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1、20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题能力押题练习试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A2、根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，下列关于私募机构新增挂牌条件的说法，正确的是（）。A.私募机构作为基金管理人在其管理基金中的出资额不得低于 20%B.私募机构持续运营 4 年以上，且至少存在一支管理基金已实现退出C.管理费收入必须占收入来源的 80%以上D.挂牌之前
2、不存在以基金份额认购私募机构发行的股份或股票的情形E.私募股权类私募机构最近 3 年累计实缴资产管理规模在 50 亿元以上【答案】D3、某公司只生产一种产品，单价为 25 元，单位变动成本为 15 元，固定成本为2550 元，正常销售量为 500 件。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C4、根据公司法，下列情形中，可以担任公司董事的是（）。A.个人所负数额较大的债务到期未清偿B.因贿赂被判处刑罚，执行期满至今 37 个月C.限制民事行为能力D.担任破产清算的公司的监事，该公司破产清算完结之日至今未逾 3 年【答案】D5、甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并
3、构成重组上市。下列关于相关方所持有股份锁定期的说法，正确的是（）。A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的 24 个月内不得转让B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36 个月内不得转让其在甲上市公司中拥有权益的股份C.甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完成后 12 个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份D.除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得
4、的甲上市公司股份自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让【答案】B6、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A7、2019 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2019 年 12 月31 日，甲公司以下处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C8、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，发行人尚未盈利的，首次公开发行证券采用询价方式的，网下初始
5、发行比例不低于本次公开发行证券数量的（）。A.65%B.60%C.70%D.80%【答案】D9、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D10、某建设项目投资 800 万元，2017 年 1 月开始建设，2017 年 1 月借款 600 万元，为期 2 年，利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账。2017 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）
6、。A.增加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A11、甲公司 2018 年每股收益 0.8 元，每股分配现金股利 0.4 元，如果公司每股收益增长率预计为 6%，股权资本成本为 10%，股利支付率不变。公司的预期市盈率为（）。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25【答案】C12、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13、A 公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016 年第一季度、第二季度分别销售甲
7、产品 5000 台、8000 台，每台售价为 0.4 万元。对购买其产品的消费者，A 公司做出如下承诺：甲产品售出后 3 年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A 公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的 2%3%之间。假定 A 公司 2016 年第一、二个季度实际发生的维修费分别为 20 万元、60 万元；同时，假定 2016 年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为 100 万元。A 公司所得税税率为 25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。A.、B.、C.、D.、【答案】C14、企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。A.、B
8、.、C.、D.、E.、【答案】C15、乙污水处理厂于 2012 年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营，该污水处理厂于 2015 年完工，2016 年 1 月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水 200 万吨，该厂建设实际发生合同费用 4000 万元，特许经营额为 25 年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司 0.90 元运营费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016 年乙污水处理厂平均每月发生成本费用 100 万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司 2016年该项目应确认的利润总额
9、是（）。A.800B.816C.576D.720E.768【答案】A16、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D17、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。A.B.C.D.【答案】A18、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到
10、60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。2015 年 9 月真题A.5B.10C.12.5D.8【答案】B19、承租人对融资租人的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率为（）。A.租赁合同中规定的利率B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率C.银行同期贷款利率D.出租人出租资产的租赁内含率E.5 年期以上国债利率【答案】B20、根据公司债券发行与交易管理办法，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。证券交易所A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A21、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。A.B.C.D.【答案
11、】A22、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度【答案】D23、甲公司系乙公司母公司，2009 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元
12、，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款。截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24、根据上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行()。A.真实性复核B.时间性复核C.完整性复核D.原则性复核【答案】D26、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】
13、C27、某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万元，公允价值 2800 万元，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万元，账面价值 2000 万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A29、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市
14、场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】C31、关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、甲公司为深交所上市公司，通过股东大会决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动
15、漫产业。根据规定，公司应当将下列()事项予以披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】B35、根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B36、以下情形中，中国证监会可以根据情节轻重，在 3 个月到 36 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B37、某上市公司共 7 名董事，现审议向
16、其中 2 名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）。A.B.C.D.【答案】A38、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、以下属于政府补助的有（）A.直接减免的所得税B.先征后返的所得税C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助D.增值税出口退税【答案】B40、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D41、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估
17、报告时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A42、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C43、根据优先股试点管理办法，以下符合公开发行优先股条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D44、公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4【答案】B45、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效B.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效C.董事会的
18、会议内容违反法律、法规的规定，决议无效D.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效【答案】C46、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B47、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后十二个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10%B.25%C.30%D.50%E.75%【答案】D48、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高
19、管人员配偶的姐姐C.过去 6 个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商 7%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】A49、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C50、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），关于交易所或中国证监会应中止相应发行上市审核程序或发行注册程序，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下应当征收增值税的有（）A.商品期货实物交割B.电力公司向发电企业收取的过网费C.自
20、来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用D.交通运输服务【答案】ABD2、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为 5 亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公司 6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买 3000 万元的机器设备D.对外担保金额 800 万元【答案】ABC3、以下系上交所上市公司在 2014 年将会被实施退市风险警示的情形有（）A.2013 年的营业收入为 1500 万元B.2013 年被出具无法表示意见的审计报告C.2013 年末的净资产为负值D.2012 年度、2013 年度净利润追溯重述后连续为负值【答案】BCD4
21、、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB5、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD6、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）A.购建固定
22、资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达 3 个月，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】C7、保荐代表人履行保荐职责可对发
23、行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD8、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立【答案】CD9、甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为
24、2011 年 3 月 30日，实际对外报出日为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。A.3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B.3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51的股权并于 4 月 2 日执行完毕C.4 月 2 日甲公司为从丙银行借入 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同D.2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2011 年 1 月 5 日与丁公司签订E.3 月 10 日甲公司被法院
25、判决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲公司已于 2010 年末确认预计负债 800 万元【答案】A10、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在
26、租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD11、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到 5 000 万元的，应当由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日【答案】AD12、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙
27、公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD13、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其
28、公司债券上市交易的情形有（）A.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用B.公司有重大违法行为C.未按照公司债券募集办法履行义务D.公司最近 2 年连续亏损【答案】ABCD14、以下构成一致行动人的有（）A.投资者之间存在合作关系B.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人C.持有投资者 5股份自然人股东的直系亲属D.甲公司的监事在乙公司担任董事【答案】ABD15、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公
29、司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万元C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC16、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）A.董事会就相关重大事件形成决议时B.监事会就相关重大事件形成决议时C.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时D.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时E.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时【答案】ABCD17、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.
30、固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】ABD18、某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（）A.拟在下半年发行公司债券B.拟在下半年公开增发股票C.拟在下半年进行现金分红D.拟在下半年资本公积转增股本E.拟在下半年分配股票股利【答案】D19、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD20、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下面情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD