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1、江苏省江苏省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析人胜任能力通关考试题库带答案解析单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、受让上市公司国有股和法人股的外商；应当具备以下()条件。A.,B.,C.,D.,【答案】B2、下列关于股票增长率模型的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D4、以下关于要约收购的说法正确的有（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日；但
2、是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D5、甲公司 2015 年销售净利率比 2014 年的销售净利率上升为 5，总资产周转率降低 10，2015 年产权比率是 1.5，2014 年产权比率是 1，则 2015 年权益净利率比 2014 年提高（）。A.18.125B.36.25C.5.5D.41.75【答案】A6、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下
3、的两家全资子公司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7、根据非上市公众公司重大资产
4、重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D8、某公司总资产 1 个亿，资产负债率为 70，为降低资产负债率，拟股本融资 4000 万元，则融资后的权益乘数为（）。A.2 倍B.3.33 倍C.4.67 倍D.0.5 倍【答案】A9、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.B.C.D.【答案】A10、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B11、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D12、以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C13、A、
5、B、C、D 四家公司于 2010 年 1 月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：A.A 于 2010 年 3 月申报；B.B 于 2011 年 3 月申报；C.C 于 2010 年 3 月申报；D.D 于 2010 年 6 月申报。【答案】D14、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D15、甲公司发行面值为 100 元的优先股 100 万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】D1
6、6、信用评级报告的主要事项包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、上市公司下列各项费用中，应当于发生时直接计入当期损益的是（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C19、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、张某分别持有甲乙公司 60%、100%的股权，甲公司、乙公
7、司分别持有某上市公司 18%、10%的普通股权，张某被认定为上市公司的实际控制人。甲公司、乙公司分别通过集合竞价系统增持该上市公司 1%、1.5%的股权，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元，其他支出为140 万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销。以下说法正确的有（）A.2010 年 10 月无形资产入账价值为 240 万元B.2010 年 10 月无形资产入账价值为 360
8、万元C.2010 年计入费用的金额为 128 万元D.2010 年计入费用的金额为 12 万元【答案】C22、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、甲公司为增值税一般纳税人，于 2016 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公可的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元，不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万
9、元。A.50B.70C.90D.107【答案】D24、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。A.、B.、C.、D.、【答案】C25、根据证券市场资信评级业务管理办法，下列说法中正确的有（）。A.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向证监会备案B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理C.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于 20 年，自业务委托结束之日起算D.证券评级机构应当在上半年结束之日起 4 个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等
10、内容的半年度报告【答案】A26、下列各项中，应计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D27、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D28、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】C29、A 公司的普通股股本为 3000 万股，2009 年 7 月 1 日，A 公司又分别发行新股 500 万元和 800
11、 万元购买了 B 和 C 公司的 80的股权，并取得了控制，其中，B 公司与 A 公司受同一大股东控制，C 公司与 A 公司合并前没有关联关系，A、B 和 C 公司 2009 年的个别报表中净利润分别为 6000 万元、1800 万元和2300 万元，合并前的净利润分别为 3000 万元、900 万元和 1200 万元，则 A 公司 2009 年合并基本每股收益为（）。A.扣除非经常性损益前的每股收益为 2.13 元B.扣除非经常性损益前的每股收益为 2.08 元C.扣除非经常性损益后每股收益为 2.28 元D.扣除非经常性损益后的每股收益为 1.95 元【答案】A30、按照企业所得税口径应该
12、确认为收入的包括下面那些（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C32、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。A.银行同期贷款利率B.租赁合同中规定的利率C.出租人出租资产的无风险利率D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率【答案】D33、下列关于上市公司配股的说法正确的是()。A.B.C.,D.I,【答案】A34、关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、
13、E.、【答案】B35、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2015 年 12 月 1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 10 件，单价 6000 元（不含增值税税额），单位成本价为 5000 元；乙公司在产品发出后 1 个月内支付款项，乙公司收到 A 产品后 5 个月内如发生质量问题有权退货。甲公司 2015 年 12 月 25 日发出 A 产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 20。至 2015 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A 产品尚未发生退货，甲公司于 2015 年度财务报告批准对外报出前，A产
14、品尚未发生退货；至 2016 年退货期满，2015 年售出的 A 产品实际退货率为25，所得税率为 25，不考虑其他因素，甲公司因销售 A 产品对 2015 年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B36、以下关于公司法定代表人的说法正确的有（）。A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在公司章程中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任【答案】C37、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。A.、B.、C.、
15、D.、E.、【答案】B38、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C39、下列属于会计政策变更的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B40、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C41、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】B42、关于新股投资风险特别公告的主要内容，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C43、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有
16、（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、甲企业于 2012 年 1 月 1 日发行 2000 万美元债券，票面利率 5，为期 3年，年初付息。2012 年 1 月 1 日开始构建固定资产，2013 年 6 月 30 日构建完毕。2012 年 1 月 1 日汇率 630，2012 年 12 月 31 日汇率 629，2013 年 1 月1 日汇率 628，2013 年 6 月 30 日汇率 618，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B45、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 20 元。标的股票的市场价格为 25 元，可转债的市场价格为 1100 元，则目前该
17、可转换债券属于()。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】A46、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。A.2B.3C.7D.10【答案】D47、根据财政部关于做好地方政府债券发行工作意见（财库201923号），地方政府财政部门招标发行规则中，单一标位最高投标量不得高于当期债券计划发行量的（）。A.45%B.35%C.25%D.15%【答案】B48、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，发行人存在（）情形的，保荐代表人未能诚实守信、勤勉尽责的，北京证券交易所可以视
18、情节轻重，对保荐代表人采取自律监管措施或纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A49、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】B50、以下关于政府补助说法正确的是（）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万计入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，20
19、10 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 5 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万进入调整当期期初留存收益。D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐
20、工作需要的发行人材料【答案】CD2、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活：C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】A3、某可转换债券的面值为 100
21、元，转换价格为 5 元。标的股票的市场价格为48 元，可转债的市场价格为 120 元，则下列说法正确的有（）A.转换贴水率 25B.转换平价 6 元C.转换升水率 25D.转换价值 96 元【答案】BCD4、关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】ACD5、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值
22、模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD6、李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务（）A.证券公司的从业人员B.证券公司的董事、监事、高级管理人员C.上市公司的工作人员D.上市公司的董事、监事、高级管理人员【答案】ABD7、2012 年 1 月 1 日，甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80的股权，实际支付款项 4200 万元，购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。
23、2012年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2014 年 1 月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80股权，下列说法正确的有（）A.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80股权的初始投资成本为 5160 万元B.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80股权的入账价值为 5700 万元C.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是同一控制下企业合并D.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是非同一控制下企业合并【
24、答案】AC8、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益欺诈行为（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD9、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD10、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变
25、更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB11、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）A.发行人应当承担赔偿责任B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC12、以下租赁中，不
26、考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD13、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因
27、未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期问，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年【答案】BD14、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 1500
28、 万股，否则将导致本次配股失败B.非控股股东累计至少应认购 4500 万股，否则将导致本次配股失败C.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销D.控股股东甲承诺认购 6000 万股，实际认购 4000 万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的 86.67，则本次配售成功E.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】ABC15、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）A.高管和核心技术人员 12 月稳定B.募集资金不超过项目需要总量C.现任监事最近 12 个月内未受到交易所公开谴责D.上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪
29、正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形【答案】BD16、2012 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2012 年 12 月31 日，甲公司以下处理正确的是（）A.确认预计负债 100 万元B.确认预计负债 105 万元C.确认其他应收款 10 万元D.很可能从第三方收到补偿款 10 万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露。【答案】BD17、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的
30、有（）。A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入【答案】AC18、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近
31、3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACD19、以下应计入管理费用的有（）A.董事津贴B.研究费用C.销售部门固定资产折旧费用D.生产车间固定资产折旧E.生产车间固定资产修理费用【答案】AB20、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3股份的某自然人股东D.持有发行人 5股份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD