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1、江苏省江苏省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案人胜任能力题库与答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A2、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、【答案】A3、下列哪些情况属于公开发行证券（）。A.B.C.D.【答案】A4、以下不属于应用市场法进行资产评估必须具备的前提条件是（）。A.、B.、C.、D.【答案】D5、以下关于要约收购的说法正确的有（）A.收购要约约定的收
2、购期限不得少于 15 日，并不得超过 60 日；但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起 6 个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】D6、某中小板上市公司于 2012 年 3 月 10 日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司 600 万股股份，承诺上市后 3 年内不减持股份，限售解禁后，张某于 2015 年 10 月 15 日在二级市场出售该公司 50 万股股份，2016 年 3
3、月 25 日增持该公司 100 万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年 10 月 26 日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。A.162.5 万股B.137.5 万股C.237.5 万股D.0 股【答案】A7、以下说法正确的是（）。2015 年 11 月真题A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】D8、监事可以通过以下（）方式选举产生。A.B.、C.、D.、【答案】C9、上市公司非公
4、开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、需调整期初未分配利润的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A11、根据上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（上证发201929号）相关规定，下列关于上市标准表述错误的是（）。A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等因素
5、，审慎选择适当的上市标准D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见【答案】D12、以下人员需要在 IPO 招股说明书上签字的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、A 公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016 年第一季度、第二季度分别销售甲产品 500
6、0 台、8000 台，每台售价为 0.4 万元。对购买其产品的消费者，A 公司做出如下承诺：甲产品售出后 3 年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A 公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的 2%3%之间。假定 A 公司 2016 年第一、二个季度实际发生的维修费分别为 20 万元、60 万元；同时，假定 2016 年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为 100 万元。A 公司所得税税率为 25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规
7、或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼()。A.,B.,C.,D.,【答案】A15、上市公司董事会秘书违反深圳证券交易所股票上市规则（2008 年修订）规定，深圳证券交易所所视情节轻重给予()处分。A.,B.,C.,D.,【答案】A16、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.、B.、C.
8、、D.、【答案】B19、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、以下不会引起速动比率变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、甲公司 2013 年年初所有者权益总额为 2000 万元，2013 年亏损 200 万元，2014 年亏损 300 万元，2015 年至 2017 年的税前利润每年均为 0，2018 年公司实现税前利润 800
9、 万元。公司董事会提出 2018 年度分配利润 50 万元，但尚未提交股东大会审议，假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013 年至 2017 年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为 25，按净利润的 10提取法定盈余公积。则甲公司 2018 年年末所有者权益总额为（）万元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】D23、发行公司债券内部增信措施有哪些?（）A.B.C.D.【答案】D24、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨
10、认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2016 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2016 年度利润总额的影响为（）万元。A.165B.180C.465D.480【答案】C25、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司在 2016 年6 月 1 日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为 200 万元，增值税税额为 34 万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为 160 万
11、元。2016 年 6 月 1 日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于 2016 年 10 月 31 日将所售商品回购，回购价为 220 万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响 2016 年度利润总额的金额为（?）万元。A.-20B.40C.20D.0【答案】A26、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C27、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A28、下列各项内部控制测试程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、甲公
12、司只生产一种产品，2015 年产品销售单价为 40 万元，边际贡献率为50，固定成本为 20000 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C30、上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】A31、下列关于公开发行公司债券公众投资者与合格投资者的说法，正确的是（）。A.公众投资者因继承获得仅限合格投资者参与认购及交易的债券的，可另行买人B.债券信用评级为 AAA 级的，合格投资者不得继续买入C.发行人发生债务违约，延迟支付本息的，公众投资者不得继续买入D.公众投资者名下的金融资产应不低于人民币 300 万元【答案】C32、根据上
13、市公司证券发行管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A33、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A34、甲公司 2019 年发生以下
14、交易和事项：（1）销售商品收入 24000 万元，结转成本 19000 万元；（2）采用公允价值后续计量的投资性房地产取得出租收入2800 万元，2019 年公允价值变动收益 1000 万元；（3）固定资产转让损失 600万元；（4）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动收益 800 万元；（5）确认商誉减值损失 2000 万元，不考虑其他因素，甲公司 2019 年营业利润为（）。A.6800 方元B.8200 万元C.6200 万元D.5200 万元【答案】C35、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。A.、B.、C
15、.、D.、E.、【答案】C36、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2017 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年 7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2017 年 7 月 1 日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司 2017 年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A37、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、国务院证券
16、监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】D39、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有（）。A.B.、C.、D.【答案】B40、2011 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值为 350 万元的厂房和 150 万元的专利权，换入乙公司账面价值为 300 万元的在建房屋和 100 万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.280B.300C.350D.375【答案】D41、下列交易中，属于非货币性资产交换的是（）。A.以准备持有至到期的债券投资与固定资产
17、交换B.以固定资产与无形资产交换C.以准备持有至到期的债券投资与股权投资交换D.以长期股权投资与准备持有至到期的债券投资交换【答案】B42、某证券公司于 2016 年 5 月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限制范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C44、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说法不正确的是（）。A.该上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构
18、提供公司资产评估报告B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告C.该上市公司董事会成员共 3 人，其中独立董事的比例 1 人，则符合上市公司收购要求D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过【答案】C45、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括()。A.,B.,C.,D
19、.,【答案】C47、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、2015 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款 90000 万元，工期为 2 年。与上述建造合同相关的资料如下：A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）A.独立财务顾问B.会计师事务所C.律师事务所D.资产评估机构【答案】D50、保荐代表人出现（）的情形，且情节严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.未完成或者未参加辅导工作B.伪造或
20、者变造签字、盖章C.本人及其配偶持有发行人的股份D.严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）A.有限责任公司的股东，连续 180 天单独持有公司 1的股份B.有限责任公司的股东，1 天前合计受让公司 0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续 90 天单独持有公司 10的股份D.股份有限公司的股东，连续 10 天单独持有公司
21、 3的股份E.股份有限公司的股东，连续 180 天合计持有公司 1的股份【答案】AB2、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款己收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的
22、其他业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC3、2011 年上市公司符合公开发行证券的条件，2012 年 5 进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则 2013 年 6 月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）A.非公开发行股票B.配股C.发行可转换公司债券D.公开发行公司债券E.公开增发新股【答案】ABCD4、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中
23、按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让日甲公司合并报表中持有的 A 公司
24、股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD5、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC6、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC7、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月
25、，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元：A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC8、以下属于深交所中小板上市公司应实行 ST 的情形有（）A.公司向控股股东提供
26、资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决D.最近一年经审计的净资产为-1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】AC9、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.合同规定的初始收入B.合同变更形成的收入C.合同索赔形成的收入D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】ABC10、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD11、以下属于政府补助的是
27、（）A.无偿划拨土地使用权B.出口退税C.财政贴息D.职工安置奖励【答案】ACD12、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB13、下列各项中，属于利得的有（）A.出租投资性房地产收取的租金B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】CD14、以下关于清算的说法正确的有（）A.清算组可以代
28、表公司参与民事诉讼活动B.清算组为清偿债务承揽新业务C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成D.应当在觯散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD15、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之 A 起未逾 3
29、年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD16、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】BCD17、2007 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计 1000 万元(不考虑增值税)，在 2007 年至 2011 年的 5 年内每半年支付 100 万
30、元，每年的付款日期分别为当年 6 月 30 日和 12 月 31 日。2007 年 1 月 1 日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知(PA，5，10)=61446，则 2007 年 1 月 1 日甲公司的会计处理以下说法正确的是（）A.应确认固定资产入账价值 1000 万元B.应确认在建工程入账价值 1000 万元C.应确认长期应付款 1000 万元D.应确认固定资产入账价值 614.46 万元E.应确认在建工程入账价值 614.46 万元【答案】C18、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事会提议D.监事提议E.110 以上股东提议【答案】ABCD19、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列事项（）A.担保金额B.担保期限C.担保方式D.担保范围【答案】ABCD20、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC