《河北省2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河北省2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案).doc（35页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、河北省河北省 20232023 年税务师之涉税服务实务通关题库年税务师之涉税服务实务通关题库(附附答案答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2018 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C2、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000 元B.2000 元C.3000 元D.5000 元【答案】A3、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服
2、务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】A4、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A5、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包
3、装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D6、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】D7、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C8、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除D.子女教育支出，
4、每个子女每月扣除 1000 元【答案】C9、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A10、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A11、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得
5、不含税收入20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时
6、应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A12、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让
7、房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】A13、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24 个月C.36 个月D.12 个月【答案】C14、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为 80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款
8、应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】C15、某企业 2019 年 4 月排放汞及其化合物 800 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 10 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A16、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.
9、3030B.3060C.6030D.6060【答案】C17、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B18、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】B19、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
10、A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】C20、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额 120000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000 元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B21、下列关于
11、定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过 1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A22、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级
12、主管机构【答案】C23、某税务师 2019 年 12 月对某工业企业 2019 年业务进行纳税审核时，发现该企业在 2019 年 3 月份结转完工产品成本时，多结转成本 50000 元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在 2019 年 10 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。A.借：生产成本50000贷：库存商品50000B.借：生产成本50000贷：本年利润50000C.借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000D.借：生产成本50000贷：利润分配未分配利润50000【答案】B24、（2018 年）2020 年 6 月 20 日
13、某食品厂支付 10300 元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C25、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答
14、案】C26、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D27、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24 个月C.36 个月D.12 个月【答案】C28、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为 1
15、00 万元，增值税率 13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5 万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C29、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B30、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的
16、具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C31、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】A32、2020 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费 35 万元、拨缴工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元（其中职工培训费用 4 万元）；另为职工支付补充养老保险费 12 万元、补充医疗保险费 8 万元。2020 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应
17、纳税所得额（）万元。A.7B.9C.12D.22【答案】B33、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B34、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】A35、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油
18、 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B36、银行及其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2000 元以上 1 万元以下 1 万元以上 5 万元以下B.2
19、000 元以上 2 万元以下 2 万元以上 5 万元以下C.1 万元以上 5 万元以下 5 万元以上 50 万元以下D.2000 元以上 5000 元以下 5000 元以上 5 万元以下【答案】B37、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C38、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6 月 18 日开工建设某住宅小区，至 2021 年 1 月 31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为
20、 12 000 万元，土地面积为 10 000平方米，建筑面积为 42 000 平方米，可供销售的建筑面积为 37 500 平方米。2月甲公司销售收入为 20 000 万元（含税），销售建筑面积为 15 000 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B39、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值
21、税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160贷：应交税费应交增值税（进行税额转出）4160D.无需调整【答案】D40、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C41、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%，退税税率为 11%。2020
22、年 6 月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期期末留抵税款 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 260 万元，按实耗法计算的免税进口料件价格 100 万元。则该公司当期的应退税额为（）。A.1.8 万元B.11 万元C.15.8 万元D.17.6 万元【答案】C42、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会
23、组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60B.50C.40D.20【答案】A43、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A 公司直接持有 B 公司 30%的股份，A 公司和 B 公司属于关联企业B.A 公司持有 B 公司 50%的股份，B 公司持有 C 公司 40%的股份，则 A 公司和 C公司不具有关联关系C.A 公司持有 B 公司 20%股权，B 公司实收资本为 300 万元，B 公司从 A 公司（非金融机构）借入 200 万元款项从事生产经营，A 公司和 B 公司属于关联企业D.A
24、公司持有 B 公司 15%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和 B 公司属于关联企业【答案】B44、2020 年 4 月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款 600万元、增值税税额 54 万元，则该企业 2020 年 4 月的会计处理正确的是()。A.借：固定资产600应交税费应交增值税（进项税额）32.4应交税费待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654B.借：固定资产654贷：银行存款654C.借：固定资产600应交税费应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】C45、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正
25、，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C46、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40【答案】B47、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，
26、借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】D48、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向
27、企业送达暂停或者终止相互协商程序的税务事项通知书。A.10 日B.10 个工作日C.15 日D.15 个工作日【答案】D49、2020 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 2019 年 11 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019 年 12 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款【答案】A50、（2017 年）根据土地增值税的规定
28、，下列说法错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（）。A.集邮商品的销售收入B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入【答案】ACD2、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则
29、有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.可靠性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则【答案】ABD3、下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B.因管理不善被盗的外购原材料C.购进的居民日常服务D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务E.租入的房屋既用于生产经营使用（一般计税方法计税），又用于职工宿舍楼使用【答案】ABCD4、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019 年 9 月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款 600 万元、增值税 78 万元，当月内销货物取得不含税销售额 300 万元，出口自产货物取得收入折合人民币
30、为 500 万元。已知，该企业适用增值税税率为 13%，出口退税率为 10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。A.借：主营业务成本150000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）150000B.借：主营业务成本150000贷：应交税费应交增值税（出口退税）150000C.借：应收出口退税款（增值税）500000贷：应交税费应交增值税（出口退税）500000D.借：应交税费未交增值税240000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）240000E.借：应收出口退税款（增值税）240000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）260000贷：应交税费应交增值税（出口退税）500
31、000【答案】A5、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（）。A.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写个人所得税基础信息表（A 表），并于次月扣缴申报时向税务机关报送B.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C.更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送扣除信息表D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年 1 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E.税务机关为纳税人建立自然人
32、档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【答案】AB6、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()。A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税【答案】C7、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执
33、法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD8、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 10 年B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及
34、相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD9、关于税务注销时限的说法，错误的有（）。A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 日办结B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 个工作日办结C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 个工作日办结E.定期定额个体工商户 5 个工作日内办结【答案】AC10、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括（）。A.缴费对象B.缴费人数C.缴费基数D.缴费比例E.缴费单位【答
35、案】BCD11、（2018 年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC12、（2017 年真题）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣E.在核实符
36、合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣【答案】CD13、下列选项属于一般税务咨询内容的有（）。A.适用税收实体法方面的咨询B.运用税收程序法方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.解决税收分歧方面的咨询【答案】ABD14、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【答案】CD15、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有（）。A.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】
37、ABD16、（2017 年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（）。A.向政府部门支付的征地费用B.向政府部门支付的拆迁补偿费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB17、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以
38、扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5的基数【答案】ABCD18、下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（）。A.直接收款方式销售货物B.分期收款方式销售货物C.预收货款方式销售货物D.
39、托收承付方式销售货物E.委托银行收款方式销售货物【答案】D19、下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（）。A.依法应当设置但未设置账簿的B.长期零申报的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.企业连续亏损 3 年的E.依法可以不设置账簿的【答案】AC20、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（）。A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本
40、年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC大题（共大题（共 1010 题）题）一、某企业 2020 年 6 月发生部分业务如下，请你作为税务师为其逐一分析当月增
41、值税的税务处理。（1）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入 30 万元；（2）将企业闲置的办公楼投资于另一企业，含增值税评估价值为 1850 万元，该办公楼为抵债时取得，抵债时作价 800 万，企业选择按照简易计税方式计税。（3）将自有资金 5000 万元借给甲公司使用，本月取得含税贷款利息 50 万元。（4）本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入 20 万元。【答案】二、某花店为小规模纳税人，因业务需要已于 2019 年 5 月开始使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。2019 年 12 月该花店将其名下的一处商铺转让，购买方要求开具增值税专用发票，花店财
42、务以转让不动产必需向不动产所在地主管税务机关申请代开，办理起来费时费力为由，想与购买方协商开具增值税普通发票。（1）判断该花店财务的说法是否合理，如果认为不合理，请简述政策依据。（2）该花店开具增值税专用发票后，如何申报缴纳。【答案】1.该花店财务的说法不合理。增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。2.增值税小规模纳税人应当就
43、开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照 3和 5的征收率，分别填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第 2 栏和第 5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。三、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月有关生产经营业务如下：（1）8 月初销售 B 型小汽车 25 辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价 12万元，不含税售价共计 300 万元。合同约定，汽车销售公司应于 8 月 30 日结清货款，当月实际收到 240 万元，其余款
44、项下月才能收回。（2）销售 C 型小汽车50 辆给特约经销商，每辆不含税售价 10 万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，发票注明价款 500 万元、增值税税额 65 万元，因特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造厂给予其原不含税售价 3的销售折扣。（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款 20 万元、进项税额2.6 万元，该批轮胎当月全部生产领用生产 B 型小汽车。（4）将新研制生产的5 辆 D 型小汽车奖励给公司高管，D 型小汽车尚无市场售价，每辆车成本价为10 万元。（5）销售自己使用多年的进口小汽车 1 辆（该汽车购入时间为 2012年 12 月），该企业采取简易计
45、税方法（未放弃减税），取得销售收入 33.28 万元并开具了增值税普通发票。（6）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明价款 40 万元，进项税额 5.2 万元，该轿车当月投入管理部门使用。（7）当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额600 万元、进项税额 78 万元；支付购进原材料的含税运输费用 22 万元，并取得运输企业（一般纳税人）开具的普通发票。（8）从小规模纳税人处购进工具一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明金额 60 万元，增值税税额 1.8 万元；支付不含增值税运输费用 2 万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票。（9）当月
46、将一批 6 月份购进的用于生产小汽车的钢板投入使用企业的在建办公楼工程，该批库存钢板账面金额 25 万元（其中含运费成本 5万元），购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为 25 万元。（10）2019 年 8 月该企业自行计算申报缴纳增值税和消费税如下（小轿车适用消费税税率为 9，成本利润率为 8，相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣）。申报缴纳的增值税240500（13）132.65.27822（1+9）91.823（201359）33.28（12）294.2586.430.658.47（万元）【答案】（1）【正确答案】业务 1
47、 处理错误。纳税人采取赊销结算方式的，增值税和消费税的纳税义务发生时间均为书面合同约定的收款日期的当天，所以该企业应按销售全额 300 万元，计算增值税销项税额和消费税。业务 2 处理错误。销售折扣属于企业的融资行为，折扣金额不得从销售额中扣减，折扣部分应作收入计算增值税销项税额和消费税。业务 3 处理正确。购进轮胎取得专用发票，用于连续生产，可以抵扣进项税额。业务 4 处理错误。将新研制的自产小汽车奖励给公司高管，增值税和消费税均应视同销售，无同类售价按组成计税价格计算增值税销项税额和消费税。业务 5 处理错误。销售使用过的进口小汽车，应按 3的征收率减按 2计算征收增值税。业务 6 处理正
48、确。从 2013 年 8 月 1 日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。业务 7 处理错误。支付的运费必须取得增值税专用发票才可以抵扣进项税额，取得普通发票是不可以抵扣的。业务 8 处理正确。从小规模纳税人购进货物和运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务 9 处理错误。将购进的钢板用于建造办公楼，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出。（2）【正确答案】当月准予抵扣的进项税额2.65.2781.82387.66（万元）（3）【正确答案】增值税销项税额3005005*10（18）（19）13111.71（万元）当
49、月应缴纳的增值税111.7187.6633.28（13）224.7（万元）（4）【正确答案】当月应缴纳的消费税3005005*10（18）（19）977.34（万元）四、要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?某个人独资企业 2019 年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员的工资；（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；（3）该企业发生的广告和业务宣传费用（4）投资者的个人工资【答案】五、简述目前 6 种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。（1）简述目前 6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。【答案】（1）【正确答案
50、】（1）预付卡销售和充值。这种发票主要适用于单用途商业预付卡（简称单用途卡）和支付机构预付卡（简称多用途卡）售卡或充值时开具。单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票；支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税，支付机构可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票。（2）销售自行开发的房地产项目预收款。这种发票在房地产开发企业收取房地产项目预售款时开具。房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具增