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1、BOSS教案-002BOSS教案-002 给新任总经理的一封信给新任总经理的一封信亲爱的新任总经理：亲爱的新任总经理：我代表董事会全体成员欢迎您到我们的企业来工作！我代表董事会全体成员欢迎您到我们的企业来工作！我们在此和你分享一些信息，相信你在面对新挑战时，多我们在此和你分享一些信息，相信你在面对新挑战时，多少会有一点帮助，我们的企业资产总额为少会有一点帮助，我们的企业资产总额为1 1，100 100 万美元，其中万美元，其中股东权益股东权益710 710 万美元，负债万美元，负债400 400 万美元。在上个财务期间（第万美元。在上个财务期间（第0 0 期）我们获得了期）我们获得了2 2，6
2、86686，988 988 美元销售收益，市场占有率与其美元销售收益，市场占有率与其它竞争企业完全相同，税后净利它竞争企业完全相同，税后净利179179，069 069 美元。你所带领的美元。你所带领的团队最好具备多元化的能力，如此才能提高成功的机会。请您团队最好具备多元化的能力，如此才能提高成功的机会。请您任命财务部、生产部、营销部等有关部门经理，以着手进行以任命财务部、生产部、营销部等有关部门经理，以着手进行以后期的经营。并将任命的经理人员名单报董事会备案。作为支后期的经营。并将任命的经理人员名单报董事会备案。作为支持，分管各部门的董事会成员将提供我们企业所处的外部环境、持，分管各部门的董
3、事会成员将提供我们企业所处的外部环境、内部经营业务状况等方面的信息给您（共内部经营业务状况等方面的信息给您（共6 6），供您及您的管），供您及您的管理团队决策时参考。理团队决策时参考。祝您带领您的管理团队取得成功！祝您带领您的管理团队取得成功！董事长董事长 20201 12 2年年6 6月月2 27 7日日BOSS教案-002分工与责任 总经理总经理营销经理营销经理财务经理财务经理采购经理采购经理 购料数量购料数量 企划经理企划经理生产经理生产经理产品价格产品价格研发预算研发预算市场选择市场选择 行销预算行销预算 银行往来银行往来 股利发放股利发放 设备投资设备投资 设备维护设备维护 计划生产
4、量计划生产量 仓储分配量仓储分配量 经营顾问经营顾问BOSS教案-002北北 市市 场场行行 销费销费 用用(4)(4)产产 品售品售 价价(4)(4)仓储分配量仓储分配量(4)(4)国外市场国外市场南南 市市 场场中中 市市 场场生产工厂生产工厂(生产数量生产数量)维护支出维护支出设备支出设备支出研发部门研发部门研发支出研发支出财务部门财务部门银行银行股东股东借还款借还款股股 利利采购部门采购部门购料数量购料数量BOSS教案-002胜负决定标准 第零期(冬)第N期第四期(冬)第三期(秋)第一期(春)第二期(夏)NPVStartBOSS教案-002 胜负决定标准 1.1.正常运行：报表中，名次
5、之排定是依据正常运行：报表中，名次之排定是依据 NPV NPV 的价值高低的价值高低而定，而而定，而 NPV NPV 是由下列公式计算而得：是由下列公式计算而得：n-1 n-1 第第i i期股利期股利 第第n n期股利期股利+第第n n期期末经济益期期末经济益 +i=1 (1+k/4)i (1+k/4)n i=1 (1+k/4)i (1+k/4)n -期初业主权益期初业主权益 =NPV =NPV价值价值 k k 代表折现率，由竞赛主持人决定之。代表折现率，由竞赛主持人决定之。2.2.破破 产：由于经营不善，而造成产：由于经营不善，而造成总负债超过业主权益总负债超过业主权益十十倍的状况下，程序将
6、自动宣告该公司破产，并于当期经营倍的状况下，程序将自动宣告该公司破产，并于当期经营报表上报表上 公告，此时该竞赛队伍亦将被迫退出此次竞赛，无公告，此时该竞赛队伍亦将被迫退出此次竞赛，无法再法再参加尔后各期经营竞赛参加尔后各期经营竞赛。BOSS教案-002总体经济环境总体经济环境 0101通货膨胀指数：影响整体市场，共区分为通货膨胀指数：影响整体市场，共区分为大、中、小、负等四种通货膨胀状大、中、小、负等四种通货膨胀状态。态。0202经济成长指数：影响整体市场，经济成长指数：影响整体市场，共计有共计有 12 12 组成长状态。公式由回归式组组成长状态。公式由回归式组成，成长指数上升则表示景气上升
7、成，成长指数上升则表示景气上升,显示购买力上升显示购买力上升,需求量增加。需求量增加。公式：基期指数公式：基期指数 +成长指数竞赛期数成长指数竞赛期数竞赛主持人设定之参数值竞赛主持人设定之参数值BOSS教案-002 税税 率：影响整体市场，率：影响整体市场，共计分为高、中、共计分为高、中、低三种水平。所得税计算：低三种水平。所得税计算：11正常计算方式：正常计算方式：税前净利税前净利*累进税率累进税率 22投资抵减时的计算方式：投资抵减时的计算方式：税前净利税前净利*累进税率累进税率 -当期设当期设备投资额备投资额*3.5%3.5%04 04年年 利利 率：影响整体市场，共计有率：影响整体市场
8、，共计有 11 11 组。设定用以计算利息费用，水平由组。设定用以计算利息费用，水平由 5%5%到到 15%15%。BOSS教案-002设定产业背景资料设定产业背景资料 0505季节指数：影响竞赛产业，共计分为季节指数：影响竞赛产业，共计分为组。当季节指数的数字上扬，则表组。当季节指数的数字上扬，则表示该季节的需求较为畅旺。示该季节的需求较为畅旺。0606折折 旧：影响竞赛产业，共计有旧：影响竞赛产业，共计有 2 2 组。可采直线折旧或加速折组。可采直线折旧或加速折旧两种方式：旧两种方式：直线折旧直线折旧 :期初设备帐面价值期初设备帐面价值*2.5%2.5%加速折旧加速折旧 :期初设备帐面价值
9、期初设备帐面价值*3.125%3.125%BOSS教案-0020707市场占有率递延效果：影响竞赛产业，共市场占有率递延效果：影响竞赛产业，共分为高、中、低三种不同的效果分为高、中、低三种不同的效果0808投资抵减：影响竞赛产业，共计有投资抵减：影响竞赛产业，共计有 2 2 组，组，分为有、无两种方式分为有、无两种方式BOSS教案-002产品生命周期：影响个别市场，共计有高成长、产品生命周期：影响个别市场，共计有高成长、中成长及低成长三种状态。产品会经历中成长及低成长三种状态。产品会经历初生、成长、成熟、衰退及死亡几个阶初生、成长、成熟、衰退及死亡几个阶段。通常以段。通常以1 1为起点，经由市
10、场的开发，为起点，经由市场的开发，产品生命周期的累计值逐渐升高，到达产品生命周期的累计值逐渐升高，到达时显示市场成熟，总市场潜量趋近于饱时显示市场成熟，总市场潜量趋近于饱和。之后市场潜能将开始衰退，各期的和。之后市场潜能将开始衰退，各期的销售数量也将会逐渐递减。此一数值可销售数量也将会逐渐递减。此一数值可以在不同市场分别设定高、中、低三种以在不同市场分别设定高、中、低三种不同生命周期的成长指数。不同生命周期的成长指数。BOSS教案-002 1010价价 格格 弹弹 性性 ：影响个别市场，显示降价：影响个别市场，显示降价竞争的效果，可分为大、中、小竞争的效果，可分为大、中、小三种水平。三种水平。
11、1111行销活动影响：影响个别市场，显示行行销活动影响：影响个别市场，显示行销费用的促销效果，共计分为销费用的促销效果，共计分为大、中、小三种水平。由于价大、中、小三种水平。由于价格弹性、行销活动影响均格弹性、行销活动影响均可分别在不同市场可分别在不同市场 北、中、北、中、南、国外四个市场设定大、中、南、国外四个市场设定大、中、小不同的值，故共计有小不同的值，故共计有 9*9*9*99*9*9*9多种的组合方式。多种的组合方式。BOSS教案-0021212研究发展的影响：以竞赛产业为分析单研究发展的影响：以竞赛产业为分析单位，共分位，共分 3 3 组。主要在影响组。主要在影响产品品质，可分为大
12、、中、小产品品质，可分为大、中、小三种水平。三种水平。1313维护支出的影响：以竞赛产业为分析单维护支出的影响：以竞赛产业为分析单位，共分位，共分 3 3 组。主要在影响组。主要在影响生产效率生产效率(材料转换系数值材料转换系数值)，可分为大、中、小三种水平。可分为大、中、小三种水平。BOSS教案-002CC企业内部资料值设定企业内部资料值设定1414生产方式：属于公司内部的生产政策，竞生产方式：属于公司内部的生产政策，竞赛主持人会设定一班制或轮班制两种赛主持人会设定一班制或轮班制两种不同生产方式：不同生产方式：11一班制生产时，加班至多可增加一班制生产时，加班至多可增加 0.5 0.5 倍的
13、产能倍的产能 22轮班制生产可采轮班制生产可采 1-3 1-3 班生产的方班生产的方式生产，竞赛时，电脑会根据生产数式生产，竞赛时，电脑会根据生产数量自动决定生产班次。量自动决定生产班次。BOSS教案-002暂不用考虑因素 政治因素政治因素 文化因素文化因素 社会因素社会因素 突发性之因素如传染病、战争因素突发性之因素如传染病、战争因素 BOSS教案-002(1)(1)如果本期市场潜能如果本期市场潜能 =生产量生产量 +仓储量仓储量(存货则存货则销售量销售量 =生产量生产量 +仓储量仓储量 (=(=最大可供销售量最大可供销售量)至于未能销售的部份，采至于未能销售的部份，采 50%-50%50%
14、-50%分配分配 (本期市场潜能本期市场潜能-最大可供销售量最大可供销售量)*0.5 )*0.5 递延下一期递延下一期 (本期市场潜能本期市场潜能-最大可供销售量最大可供销售量)*0.5 )*0.5 分给其它公司分给其它公司仓储量仓储量(存货存货)=)=上期期末存货上期期末存货+本期实际生产量本期实际生产量 -本本期实际销售量期实际销售量BOSS教案-002折旧折旧(2.5%-(2.5%-直线法，直线法，3.125%-3.125%-加速折旧法加速折旧法)本期产能本期产能本期投资额本期投资额本期生产量本期生产量期初原物料存货期初原物料存货本期购料本期购料下期下期生产量生产量(每投资每投资$20$
15、20，可增加下一期一单位的产能，可增加下一期一单位的产能)(影响人工费用、管理影响人工费用、管理费用、杂项费用、班费用、杂项费用、班次变换成本次变换成本)BOSS教案-002本期产能本期产能=上期产能上期产能*0.975+0.975+上期投资额上期投资额/20*/20*一般一般物价指数物价指数(采用直线折旧法采用直线折旧法)如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量如果原物料足够，且产能足够，则实际生产量 =预预计生产量计生产量如果原物料不足，或是产能不足，则实际生产量如果原物料不足，或是产能不足，则实际生产量 =最大可生产量最大可生产量由于原物料不足，可以通过紧急采购获得，故限制实由于原物料不
16、足，可以通过紧急采购获得，故限制实际生产量的主要因素为当期产能。际生产量的主要因素为当期产能。BOSS教案-002在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自在原物料不足或产能不堪负荷时，计划生产量将自动调整为最大可生产量动调整为最大可生产量 ，实际的仓储分，实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：配额亦将按照原决策的相对比率重新计算：各市场实际仓储分配额各市场实际仓储分配额 =最大可生产量最大可生产量*各市场仓储分配决策值各市场仓储分配决策值计划生产量总量计划生产量总量BOSS教案-002 一一 材料相关的成本计算材料相关的成本计算 11材料耗用材料耗用:实际生产量所消耗的材料成本
17、实际生产量所消耗的材料成本 22材料转换系数：为一单位材料能生产之制成品单位数，材料转换系数：为一单位材料能生产之制成品单位数，主要受到维护支出费用的影响主要受到维护支出费用的影响 33材料单位成本计算材料单位成本计算 移动平均移动平均：当期购料金额当期购料金额 +上期原物料存货价值上期原物料存货价值 当期购料数量当期购料数量 +上期原物料存货数量上期原物料存货数量 重要的成本计算与说明重要的成本计算与说明BOSS教案-002 当期实际材料耗用价值：当期实际材料耗用价值：当期实际材料耗用数量当期实际材料耗用数量*材料单位成本材料单位成本 55销货成本修正额：销货成本修正额：(存货解冻损益表中的
18、成存货解冻损益表中的成本与费用计算，仅包括本期成本，未包括上本与费用计算，仅包括本期成本，未包括上期存货的成本，故销货成本修正额，目的在期存货的成本，故销货成本修正额，目的在计算期初存货耗用的影响部份。计算期初存货耗用的影响部份。BOSS教案-002 二二 人工成本人工成本(有两种互斥的设定方式有两种互斥的设定方式)A A一班制一班制 若若 产量产量 =一班产能一班产能 =单位成本单位成本*生产数量生产数量 若若 一班产能一班产能 产量产量 =1.5=1.5倍产能倍产能 =单位成本单位成本*一班生产数量一班生产数量 +1.5*+1.5*单位成本单位成本*加班生产数量加班生产数量BOSS教案-0
19、02 BB轮班制轮班制 11产量产量 =一班产能一班产能 单位成本单位成本*一班生产数量一班生产数量 实际生产数量实际生产数量 2 2一班产能一班产能 产量产量 =1.35=1.35倍产能倍产能 单位成本单位成本*一班生产数量一班生产数量 +1.5*+1.5*单位成本单位成本*加班生产数量加班生产数量 BOSS教案-002 31.3531.35倍产能倍产能 产量产量 =二班产能二班产能 单位成本单位成本*二班生产数量二班生产数量 实际生产数量实际生产数量 4 4二班产能二班产能 产量产量 =2.50=2.50倍产能倍产能 单位成本单位成本*二班生产数量二班生产数量 +1.5*+1.5*单位成本
20、单位成本*加班加班生产数量生产数量 52.5052.50倍产能倍产能 产量产量 =三班产能三班产能 单位成本单位成本*三班生产数量三班生产数量 实际生产数量实际生产数量 BOSS教案-002 三三 管理费用管理费用 半固定费用，设定方式与人工成本相半固定费用，设定方式与人工成本相同同 A A一班制一班制 11产量产量 产能产能 则固定费用为则固定费用为$150,000$150,000，变动费用率为变动费用率为$0.32$0.32，另增加，另增加$50,000$50,000 加班费产能加班费产能 +50,000*50,000*物价指数物价指数BOSS教案-002 轮班制轮班制 11生产量小于一班
21、制的产能时产能生产量小于一班制的产能时产能 +25,000*+25,000*物价指物价指数数 22生产量大于生产量大于1.351.35倍的产能，倍的产能，小于两班产能小于两班产能 275,000+0.32*275,000+0.32*产能产能 *物价指数物价指数 33生产量大于两班的产能，生产量大于两班的产能，小于小于2.52.5倍的产能倍的产能 295,000+0.32*295,000+0.32*产能产能 *物价指数物价指数 44生产量大于生产量大于2.52.5倍的产能，倍的产能，但未超过三班的产能但未超过三班的产能 400,000+0.32*400,000+0.32*产能产能 *物价指数物价
22、指数BOSS教案-002 四四 杂项费用杂项费用 半固定费用半固定费用 10,000+0.18*10,000+0.18*本期产能本期产能*物价指数物价指数 五五 工作班次变换成本工作班次变换成本 当期工作班次与上一期工作班次不同，所产生的换班当期工作班次与上一期工作班次不同，所产生的换班成本。成本。每变换一个班次，会产生每变换一个班次，会产生$100,000*$100,000*物价指数物价指数 的费用，的费用，其公式为其公式为:$100,000*$100,000*物价指数物价指数*当期班次当期班次 -上期班次上期班次BOSS教案-002 六六 制成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、制
23、成品存货持有成本：存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失及折耗等相关成管理费用、损失及折耗等相关成本。计算方式如下：本。计算方式如下：$0.5*$0.5*期末制成品存货数量期末制成品存货数量*期末标准成本期末标准成本/3/3 =$0.5*=$0.5*期末制成品存货价值期末制成品存货价值*1/3 1/3 BOSS教案-002制成品存货单位价值制成品存货单位价值 启始值设定为启始值设定为$3.00=$3.00=上期标准单价上期标准单价*上期存货上期存货-本期实际销售量本期实际销售量+$3*$3*本期实际生产量本期实际生产量*物价指数物价指数 上期存货上期存货+本期实际生产量本期实际生产量-本期
24、实际销售量本期实际销售量期末制成品存货数量期末制成品存货数量=上期存货上期存货+本期实际生产量本期实际生产量 -本期实际销售量本期实际销售量制成品存货价值制成品存货价值=期末标准单价期末标准单价*制成品存货数量制成品存货数量 七七 原物料持有成本原物料持有成本 期初原物料存货价值期初原物料存货价值*5%5%BOSS教案-002 八八 运费运费 北区市场北区市场 每单位每单位$0.00 *$0.00 *仓储分配量仓储分配量 中区市场中区市场 每单位每单位$0.10 *$0.10 *仓储分配量仓储分配量 南区市场南区市场 每单位每单位$0.20 *$0.20 *仓储分配量仓储分配量 国外市场国外市
25、场 每单位每单位$0.80 *$0.80 *仓储分配量仓储分配量 BOSS教案-002 九九 订购成本订购成本 订购过程所产生之成本费用订购过程所产生之成本费用(如请购手续作业费、如请购手续作业费、运输过程之检验费等运输过程之检验费等)订购单位订购单位 金金 额额 500,000 500,000 以下以下 40,00040,000 500,001-1,000,000 80,000 500,001-1,000,000 80,000 1,000,001-1,500,000 120,000 1,000,001-1,500,000 120,000 1,500,001-2,000,000 160,000
26、 1,500,001-2,000,000 160,000 2,000,001 2,000,001 以上以上 200,000200,000BOSS教案-002 一一 产品价格产品价格:$3.00:$3.00 至至$9.00$9.00 二二 行销费用行销费用:直接影响接单数量直接影响接单数量,有递延效果，也有递延效果，也有积累门槛的效果有积累门槛的效果 三三 计划生产量计划生产量 仓储分配量仓储分配量：总生产数量在不同：总生产数量在不同市场的分配数市场的分配数(不含制不含制成品存货成品存货各决策变数的提示与建议各决策变数的提示与建议BOSS教案-002 四四 研究发展费用研究发展费用:影响产品品质
27、与市场潜能，有影响产品品质与市场潜能，有积累门槛效果积累门槛效果 五五 维护费用维护费用:影响材料耗用额影响材料耗用额 材料转换系数材料转换系数 六六 设备投资预算设备投资预算:影响产能，并影响当期的设影响产能，并影响当期的设备投资费用备投资费用设备投资费用设备投资费用:指设备所须的保险、运费及相关费指设备所须的保险、运费及相关费用，计算公式如下：用，计算公式如下：0.0000001*0.0000001*设备投资支出设备投资支出 BOSS教案-002 七七 购入物料数量：假定购料于期末送达，并供下期使用。购入物料数量：假定购料于期末送达，并供下期使用。11购料支出：当期购料金额及紧急采购费用之
28、总额。原购料支出：当期购料金额及紧急采购费用之总额。原物料单位市价在物料单位市价在$0.75$0.75 到到$2.00$2.00，视整个，视整个产业对原物料需求的情况而定。产业对原物料需求的情况而定。22紧急采购：当上期结存之原物料存货数量不敷计划生紧急采购：当上期结存之原物料存货数量不敷计划生产量预定之使用额时，程序会自动设定紧产量预定之使用额时，程序会自动设定紧急采购，其采购数量将由本期购料中拨出。急采购，其采购数量将由本期购料中拨出。紧急采购费用计算：紧急采购费用计算：购料数量购料数量*$1.50$1.50 并入购料并入购料支出项下支出项下 BOSS教案-002 八八 股利支出股利支出
29、11正常情形下，实际的股利支出与决策值相同正常情形下，实际的股利支出与决策值相同 22当业主权益小于当业主权益小于$6,500,000 BOSS 3$6,500,000 BOSS 3 为为$10,000,000$10,000,000，程序会自动停止发放股利，程序会自动停止发放股利，以以免产生资本退回免产生资本退回(清算股利清算股利)的现象。的现象。BOSS教案-002 九九 借、还款借、还款 11假定均于期初发生。假定均于期初发生。22还款是以上一期期末现金为限，超过负债总额时，程还款是以上一期期末现金为限，超过负债总额时，程序会自动调整减少，借款则依原始决策值与程序计序会自动调整减少，借款则
30、依原始决策值与程序计算结果而定。算结果而定。33程序完成还款之后，在依序计算现金流出与流入，如程序完成还款之后，在依序计算现金流出与流入，如果发现出现现金赤字，则自动会产生借款行为果发现出现现金赤字，则自动会产生借款行为(非正非正常负债常负债)。44产生财务费用及利息费用。产生财务费用及利息费用。BOSS教案-002财务报表分析的功能 资产负债表资产负债表了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。损益表损益表了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效了解分析公司的盈利能力、盈
31、利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。力作出判断。现金流量表现金流量表了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量并据以预测公司未来现金流量BOSS教案-002市价行销费用研发费用上期市场占有率未使用市场潜能之递延效果经济指数季节指数物价指数竞争因素竞争因素总体及总体及产业因素产业因素本期市场潜能本期市场潜能市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量市场潜能：显示公司能够接到订单的最大总销售数量TopBOSSTopBOSS的重要观点：产、销协调的重要观点：产
32、、销协调 销售销售 销售销售 销售销售 企划企划 企划企划 企划企划 企划企划 BOSS教案-002Michael Porter竞争战略 一般性战略一般性战略 1.1.成本领导战略成本领导战略 低价低价2.2.差异化战略差异化战略 品质差异品质差异 研发费用的投入研发费用的投入 形象的差异形象的差异 行销费用的投入行销费用的投入 3.3.集中战略集中战略 A A 焦点成本焦点成本 B B 焦点差异焦点差异 Competitive AdvantageCompetitive Advantageby by MichaelMichael E.Porter E.Porter1.1.成本领导成本领导2.2.差异化差异化3A.3A.焦点成本焦点成本 3B.3B.焦点差异焦点差异 竞争优势竞争优势 低成本低成本差异差异化化目标广泛目标广泛 目标狭窄目标狭窄 竞争范畴竞争范畴