《2023年工程项目建设竣工审计制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年工程项目建设竣工审计制度.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年工程项目建设竣工审计制度 第一篇：工程项目建设竣工审计制度 安丘市石埠子镇卫生院 门诊、病房楼改扩建项目竣工审计制度 为加强我院门诊病房楼改扩建项目的管理和监督，保证工程的顺当实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节省工程支出，结合医院实际状况，特制定本制度。 一、审计范围 全部用于门诊病房楼改扩建资金工程项目，均属审计范围。 一新建、扩建、改造、大修工程项目； 二房屋、建筑物新建、改造工程； 三其他审计的项目。 二、审计内容 一开工前审查的内容： 1、工程项目有无支配和审批手续； 2、施工、监理单位有无资质证书； 3、概预算的编制是否符合有关规定； 4、资金来源是否足额，是否符合财务
2、制度规定； 5、有无招标文件、议标合同，标确实定是否合理、合法，议标合同是否符合程序，并经集体探讨； 6、施工单位投标文件的有效性、合规性； 7、施工单位供应的施工图预算是否符合要求； 8、其他需审查的内容。 二建设过程中审查的内容： 1、内部限制制度是否健全、有效，有关法律法规的贯彻执行状况； 2、施工记录、施工合同、监理记录是否完好、真实； 3、概预算的限制状况； 4、预付款和工程结算款等资金的管理、运用状况； 5、工程本钱管理和限制状况； 6、对于隐藏性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完好、真实； 7、工程变更是否有
3、具体说明及经过审批； 8、其他需审查的内容。 三竣工决算过程中审查的内容： 1、工程决算的真实性、合规性及完好性、套用定额和取费标准是否符合现行文件规定。 2、概算执行状况和工程造价的限制状况。 3、审查工程造价是否超出支配，超出支配的缘由及在实施过程中是否经过审批。 4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。 三、审计程序和方法 1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计部门报送施工图纸、概预算、施工合同、施工监理单位的资质证书、招投标文件等资料，由审计部门审查确认。 2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料刚好报送审计部门，以便审计部门刚好驾驭、了解工程进
4、度。对于隐藏性工程，施工管理部门应刚好通知审计部门进行现场审查，核实工程量，并由三方施工单位、施工管理部门、审计部门在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算根据。 3、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计部门，审计部门现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。 四、对有关事项的处理 一对于资质不合格的施工，监理单位、审计部门有权提请医院领导予以更换，对于施工单位层层转包、未实行建立或监理中不严格把关、运用质次价高设备、材料等问题，审计部门觉
5、察后要刚好提请医院领导予以制止和订正，对于资料不齐全、内容不完好、数据不精确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计部门应提出修改看法。 二对于隐藏性工程，未刚好通知审计部门进行现场审查，影响工程质量的问题，对于有关单位和个人赐予通报指责，情节严峻的追究有关人员的责任。 五、本制度由医院审计部门负责说明。 六、本制度自下发之日起施行。 石埠子镇卫生院 门诊病房楼改扩建项目建设领导小组 其次篇：工程项目竣工决算审计 建设项目竣工决算审计 建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效
6、益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法运用，正确评价投资效果，促进总结建设阅历，提高建设项目管理水平。 1内容 审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体状况和项目的行业特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面： (1)审查竣工决算编制根据。审核决算根据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。 (2)审查是否按规定的时问刚好进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。 (3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完好、正确、真实，各表之间应
7、当一样的数字是否相符；竣工状况说明书所列项目内容是否全面、真实。 (4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无特地的人员，各项清理工作是否彻底和全面。 (5)审查项目建设是否依据批准的初步设计进行，各单位工程是否严格依据批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。(6)工程施工发生支配调整、设计变更有无批准调整支配的文件和变更设计的手续；没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。 (7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的转变状况、建筑经济政策的转变状况、补充合同的内容转变等是否正常，调整是否合理。 (8)审查
8、交付运用财产是否真实和完好，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。审查竣工决算中所列的交付运用资产价值是否真实、精确，其构成是否合理；应计入交付运用资产本钱的报废工程损失、坏账损失和特殊损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付运用资产本钱的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付运用资产本钱，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付运用资产价值的状况等。同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和刚好交付运用的缘由。 (9)审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、精确。审核建设单位是否依据规定渠道取得基本建设资金，检查有无随便挪用其他资金
9、和非法集资等状况；竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从起先建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工决算中的数额相符，且数字是否真实、精确。剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张奢侈等违纪的状况。 (10)审查建设本钱节省和超支的缘由。根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工项目的建设本钱节省或超支的具体缘由。首先将建设总本钱及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总本钱及其项目的节省
10、或超支状况，然后，进一步审查建设总本钱及其构成项目的节省或超支的具体缘由。 (11)审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支根据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。 (12)审查建设工期。审查是否按支配开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的缘由，明确责任。 (13)审查工程质量。审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。 (14)审查、评价投资效益。从物资运用、新增生产实力、意料投资回收期等方面评价投资效益。 (15)审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。 2作用 建设项目竣工
11、决算审计的主要作用表达在以下方面： (1)实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题特别突出。加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的精确性，有利于科学评估投资效益和效果。 (2)实施竣工决算审计有利于反映竣工项目设计及实际新增生产实力(或效益)、建设时间、工程质量、概算的实际建设本钱、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工项目的基本建设支配、概算的执行状况和投资效果。(3)实施竣工决算审计有利于节省项目投资。竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的根据，刚
12、好编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节省项目投资。 (4)实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。刚好办理工程交付手续，企业可以刚好驾驭全厂竣工图，便利进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。 (5)实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，刚好计算施工单位利润，以刚好缴纳税收，为国家增加积累。 (6)实施竣工决算审计有利于总结建设阅历。通过决算与概算、预算的对比分析，可以总结阅历，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。 (7)实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。在审计中不断觉察在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的刚好性和精确性。 3方法 竣工决算的审计，一
13、般应从以下几方面进行。(一)竣工验收工作的审计 竣工验收是对建设项目的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；各种设备技术档案是否齐全；各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。如觉察建设单位未按规范办事，应催促其刚好整理资料，认真执行验收工作规范。 (二)资金来源的审计 对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。即将“竣工财务决算表或“竣工决算表中的“本年预算拨款、“本年基建基金拨款、“本年自筹资金拨款、“基建借款等项目所列实际数，同批准的概算进行比较。假如各项资金来源的实际数等
14、于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。相反，则表示资金来源缺乏。对于这些状况，均应查明缘由，作出客观评价。其次，要检查各项资金来源是否正值、合理。特别要留意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。 (三)投资支出的审计 审计时，首先要审查“建筑安装工程投资、“设备投资、“其他投资、“待摊投资等项目的数额，是否与历年资金平衡表中各该项目期末数的合计相一样。其次，要审查基建投资支出的节超状况。根据“竣工工程概况表，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节超状况。其计算公式如下： 基建投资节省(或超支)=基建投资概算数-基建投资实际合计数 基建投资节省(或超
15、支)率=基建投资节省(或超支)额基建投资概算合计数100% 对于基建投资节超状况，应通过调查探讨，查清状况，总结阅历，并查出不当或不法行为，以提高基本建设管理水平。一般来说，基本建设投资支出节省的缘由，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、削减了费用开支等等。基本建设投资支出超支的缘由，主要是进行支配外工程、随便提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。对于这些状况，都应查明缘由，实行对策。 (四)结余资金的审计 建设项目竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施工现场和仓库，对剩余的设备、材料及其他财产物资，都要刚好处理，收回资金，做到应收尽收，不得丢失、走漏或私分
16、。对债权债务也应全面清理完毕，做到该收的收，该付的付，不得挂帐或不了了之。在正常的状况下，“竣工财务决算表内除了银行存款和现金外，不应当有其他结余资金项目。假如还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能刚好清理的应收、应付帐款。为此，应对建设单位“设备材料结算明细表、“应收应付款明细表进行分析，查明状况，提出处理看法。对收回的结余资金，首先应交清各项应付税款和其他应交款项，归还其他应付款项，然后按资金来源渠道进行处理，或归还基建投资借款，或上交财政或主管部门。 (五)建设工期的审计 建设工期的审计，应根据“竣工工程概况表或小型建设项目的“竣工决算总表。有关建设时间进
17、行检查。即将实际与支配建设时间进行比较，看其是否按支配时间开工或竣工，并查明建设速度加快或延缓的缘由。审计人员应查明影响建设工期的主观、客观缘由和责任，作出客观公正的评价和结论。 (六)工程质量的审计 工程质量的审计，可以根据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。主要审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良品率和合格品率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少。对于不符合质量要求的，必需催促施工单位进行返工或加固补修，确保工程质量，到达国家规定质量标准。 4根据 竣工决算的审计根据包括： 1工程竣工报告和工程验收单； 2工程施工合同和有关规定；
18、3经审批的施工图预算； 4经审批的补充修正预算； 5预算外费用现场签证； 6材料、设备和其他各项费用的调整根据； 7有关定额、费用调整的补充项目； 8建设、设计单位修改或变更设计的通知单； 9建设单位、施工单位合签的图纸会审记录； 10隐藏工程检查验收记录。5问题及对策 一、建设项目竣工决算审计存在的问题 (一)违背定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费 以某单位为例：新建一幢办公楼，审计人员觉察工程装饰材料费用超概算。对此，审计人员并没有简洁地进行定性，而是对该施工单位运用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：一是建立建筑安装工程材料价风格查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料本钱账。
19、查证其实际选购价格。三是干脆到供应厂商调查取证。经调查觉察，设计图纸接受的是600mm600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的状况，最高的140元/块，最低的90元/块。为此，审计人员利用自己驾驭的第一手资料，指出施工单位的错误，为工程审减材料费用18万元。此外，在审计过程中还觉察施工方有意错套定额的行为。如把5O热交换器安装费套用500热交换器安装定额；施工方想利用一字(数)之差，企图蒙混过关，假如审计人员审查不严，则可到达多计结算收入的目的。 竣工决算的取费一般分为两种：一是以人工费为基数，二是以干脆费为基数。这两种取费标准都应以各种不同指标
20、划分的工程类别来执行，也有部分费用是按企业的性质来计取的。如按工程类别取费，主要以建筑产品用处的划分来计取，用处转变，其费率也随之转变，稍一忽视，就会因费率不同而得出不同的工程造价。具体来说，一要审计施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套企业费率等级状况；二要审核各种专业工程施工管理费率的接受是否正确；三要审查各项独立费的计取是否正确。 (二)违背工程量计算规则，重算、多算工程量，不扣减未施工的工程量 如施工方在计算建筑工程土方外运量时，只按开挖量计算没有扣除回填土数量；又如在施工合同中原先包含了办公楼地面保温项目，在实际施工过程中由于种种缘由该项目取消，但施工方在报送的造价
21、结算中并没有扣减此项未施工项目的工程价款；再如在审计办公楼装修结算时，施工方运用了部分撤除下来的旧材料，但在结算中仍按新购置材料计价。 (三)利用“不均衡报价的手段，借以调整合同包干价 有些施工单位在投标阶段就为中标后结算的高调打下潜伏，那就是“不均衡报价。施工单位通过对设计图纸缺陷及现场勘察状况的分析，意料今后工程量可能在哪些方面要发生变动，在总报价不变的前提下，将工程量可能调高的项目单价报得很高，而工程量可能调减的项目单价则报得较低。建设方往往因时间缘由难以对全部的报价一一核对，待到结算调整时觉察某些单价异样时，只好按合同价予以调整。如在某单位审计中就曾觉察在签订施工合同时，施工方的概算有
22、的项目高于市价34倍，有的又低于市价好几倍，有的则干脆不报或漏报。待中标后，实际施工过程中，又以种种借口如漏项、单价小数点位数报错等要求补签签证。 (四)以记录失误为借口冒算工程量 如审计钢筋用量是最繁琐的内容，审计人员由于时间有限，简洁忽视这一环节的复核。施工单位抓住这点，在结算单中将实际用量小数点后移一位，加大工程量。即使被觉察也可以笔误为借口遮掩过去；又如有些项目施工单位在投标时按投标价赐予确定比例的下浮实惠，在施工过程中遇变更签证时，签证单的费用“遗忘按同一比例下浮，若被查出来，就以“遗忘了，没想起来等理由搪塞。 (五)混淆设计变更和施工方案变更，到达多计结算数额的目的 如工程建设过程
23、中要挖一个基础坑，设计方案中标明基础坑的具体尺寸为100602(单位：米)。在施工过程中，施工方问甲方代表：“这个坑挖到1米多深的时候，旁边土总是往下坠落，是不是应当在四周加挡土板?，这时甲方代表犹如意加，事后施工方就以此要求增加预算。其实，这是一个具体施工方案变更的案例，不是设计方案的变更。作为一个有阅历的施工方，基础开挖是否加挡土板，或者为满意尺寸要求四周要多挖一些等，这些都是为完成图纸要求而实施的具体施工方案，在符合国家建筑行业施工技术规范范围内，保证平安、质量的前提下，施工方可自行选择，甲方只要求施工方按图纸要求完工即可。在项目施工过程中，施工单位热衷于各种各样的变更签证，有些变更签证
24、无非是借变更之名，行增加造价之实。 二、建设项目竣工决算审计的对策 (一)加强对建设项目相关资料的收集、整理、对比、分析工作 建设项目结算资料的收集应从招标文件起先，包括：招标书、投标书(商务标、技术标)、主合同及其附件、补充合同、技术规范、设计图纸、设计变更联系单、签证单、会议纪要、施工日志、隐藏工程检验记录等。只有在资料齐全的状况下，审计人员通过对相关资料的整理、复核、分析，弄清各项资料的来龙去脉，才能在审计过程中觉察并订正施工单位在竣工决算中可能出现的上述问题。 (二)与相关建设项目管理部门协作，做好项目送审前的初审工作 由于工程项目往往是在通过验收后才送交内部审计部门进行审计，多为事后
25、审计，有些隐藏工程项目已无法查看或核实，这就要依靠项目建设管理部门来协作。建设项目管理部门作为甲方代表在施工现场监督施工方的建设过程，对整个工程的施工全过程较为了解。充分利用建设项目管理部门专业人员的专业技术水平，在项目施工过程中加强监督、限制，慎重对待变更签证，削减不必要的损失和奢侈。 (三)经常深化现场，对相关变更签证事项进行核实 在建设项目管理过程中，不解除因建设方代表责任心不强或监理不负责而出具了与实际不符的签证单，审计人员要经常深人现场进行勘察，获得第一手资料，才能识别施工单位在结算中的错误或舞弊以及运用的各种“技巧。 (四)充分利用审计的预警作用 在签订项目建设合同时，在合同中商定
26、“工程造价的结算必需由审计部门审定后方可进行款项的结算这一条款，充分利用审计的预警作用，使施工方在项目建设的全过程中都要考虑到其变更签证、造价结算都要经过审计，弄虚作假终究无法蒙骗过关，从而在确定程度上遏制他们高估冒算的行为。 (五)建立施工单位“诚信档案，加强与恳切守信单位合作 各建设单位资质、信誉、管理水平、人员素养等方面良莠不齐，对于在项目建设过程中能规范管理、保质、保量、按工期完成各项工程，并在造价结算中合规、合理的报价，记入“诚信档案，在以后的建设项目中加强合作；若觉察在施工过程或结算中存在弄虚作假、高估冒算等行为的，将其列入“黑名单，断绝与其接着合作。这样既是对恳切、守信施工单位的
27、一种激励，也是对缺乏诚信施工单位的一种威慑。 三、建设项目竣工决算审计建议 (一)领导重视与支持是搞好审计工作的根本保证 工程项目审计触及很多人的利益，审计人员要担当很大的风险和压力，假如没有领导的重视和支持，工作就很难开展。内部审计人员要多请示汇报，取得单位领导和上级部门的重视和支持。 (二)提高专业技术人员业务素养是做好审计工作的关键 竣工决算审计专业性很强，工程建设的种类较多，包括：土建、安装、装饰、弱电、强电、室外配套、动力管网、道路景观、园林绿化等等，涉及很多的专业技术。大部分审计人员懂会计及财务管理，而懂基建工程专业技术的人员很少。审计部门要加大对工程审计专业人才的培育，审计人员自
28、身也要加强相关专业学问的学习，不断提高业务水平，促进审计人员驾驭相关专业学问和技能，成为一名复合型的人才，提高审计执法水平。 (三)加强廉政建设是做好审计工作的保障 竣工决算审计给予审计部门很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计部门内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教化、职业道德教化，使审计人员增加责随便识，做到爱岗敬业、清正廉洁。(四)对基建工程进行跟踪审计，是基建审计工作进展的需要 要把基建审计工作推上一个新台阶，必需从工程建设的源头人手。跟踪审计是工程审计工作的重要抓手，工程变更签证及隐藏工程检查是最简洁出现弄虚作假、滋生腐败的地方，审计部门加大对工程项
29、目的跟踪审计，可以有效遏制工程建没当中的不正之风。建设管理部门、施工单位在隐藏工程、变更工程施工前要刚好通知审计人员，现场进行工程的勘察、丈量，制作图片影像资料，对现场跟踪记录进行证据保全，为高质量完成工程竣工决算审计奠定基础。 第三篇：建设工程项目审计 工程审计监察工作 工程审计监察工作范围: -攀枝花：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目 -云南：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目 -贵州：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目 工程审计监察工作内容： -工程合同检查：合同编号、工程项目名称、工程实施地点、合同开工日期
30、、合同竣工日期、合同工期 -工程立项预算检查：立项报送时间、立项完成时间、立项编号、立项报送预算价、报送人、审批人、立项金额 -施工单位检查：施工单位名称、资质证书、法人代表、项目负责人、技术负责人、造价人员、-合同承办单位检查：承办单位名称、单位负责人、项目负责人、现场代表、-工程开工检查：开工报告日期、审批人、审批日期、批准开工日期 -工程隐藏验收检查：隐藏工程验收部位、隐藏工程验收记录、隐藏工程验收日期、隐藏工程验收及复核人员、隐藏工程验收签证人员、隐藏工程验收签证编号 -资金支付检查：合同价款、合同商定的结算方式、商定的资金支付方式 -工程竣工验收检查：竣工图与现场实际工程项目核查 -
31、结算工程检查：工程量、合同规定的定额、套用定额子项目、材料价差、重复计量工作内容已列出、请领导支配具体工作时间 第四篇：扬州高校关于建设工程项目竣工财务决算审计方法 扬州高校关于建设工程项目竣工财务决算审计方法试行 第一条 为了加强对建设工程项目竣工财务决算的审计监督，提高竣工财务决算的质量，正确评价投资效益，总结建设阅历，改善建设工程项目管理，根据审计署关于内部审计工作的规定、教化系统建设、修缮工程项目审计实施方法、江苏省教化系统建设工程项目审计监督方法和扬州高校内部审计工作规定，结合我校实际，制定本方法。 其次条 本方法所称建设工程项目竣工财务决算是指由校财务部门会同建设管理部门编制的，综
32、合反映学校新建、改扩建工程项目实际造价和建设成果的书面文件。第三条 本方法所称建设工程项目竣工财务决算审计，是指对建设工程项目竣工财务决算的真实性、合法性和建设成果的效益性所进行的审计监督和评价活动。 第四条 建设工程项目竣工财务决算审计由学校审计部门组织实施。第五条 建设工程项目竣工财务决算审计必需具备以下条件： 一已经完成竣工验收； 二已经根据工程结算审计结果进行了结算及账务清理； 三已经初步完成竣工财务决算编制和资料收集工作。第六条 建设工程项目竣工财务决算审计前，财务部门1-5项、建设管理部门6-12项应分别收集，刚好报送以下有关资料： 一建设工程项目竣工财务决算报表及说明； 二基建拨
33、款及资金运用状况相关资料； 三会计凭证、账册、报表等财务档案资料； 四建设单位基建财务管理制度及方法； 五现金、财物盘点及银行存款、债权债务对帐资料； 六立项批复； 七招标投标有关资料； 八材料设备选购、施工等合同资料； 九包括设计变更在内的工程施工资料； 十工程造价结算审核资料； 十一工程竣工验收资料； 十二其他相关资料。 第七条 竣工财务决算审计内容： 一竣工财务决算编制根据。审查各项清理工作是否全面、彻底，编制根据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 二工程项目建设及概算执行状况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概
34、算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。 三工程项目的资金来源。审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位状况及缘由。 四工程项目的建设本钱。审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业本钱和建设本钱的状况。 五工程项目的结余资金。审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不刚好等问题。 六交付运用财产。审查交付运用财产是否真实、完好，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；本钱核算是否正确，有无挤占本钱，提高造价，转
35、移投资的问题。 七报废工程的报废缘由及鉴定状况。 八扫尾工程的预留工程款及建设状况。核实扫尾工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。 九竣工财务决算报表的真实性、完好性、合规性。 十有必要审查的事项。 第八条 竣工财务决算审计程序： 一审计部门收到建设工程项目竣工财务决算资料后，应当组建审计项目组，按本方法规定开展建设工程项目竣工财务决算审计工作； 二审计项目组完成现场审计工作后，草拟建设工程项目竣工财务决算审计报告征求看法稿，征求财务部门及建设管理部门看法，财务部门及建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书面反馈看法，若在规定期限内未提出书面看法，则视同无
36、异议。 三审计项目组对书面反馈看法进行核实，并拟定建设工程项目竣工财务决算审计报告和建设工程项目竣工财务决算审定单； 四审计项目组将建设工程项目竣工财务决算审计报告和建设工程项目竣工财务决算审定单及书面反馈看法报送审计部门审定； 五审计部门审定的建设工程项目竣工财务决算审计报告和建设工程项目竣工财务决算审定单报主管校领导批准后下发；根据需要，经主管校领导批准，也可出具建设工程项目竣工财务决算审计看法书或建设工程项目竣工财务决算审计确定。第九条 财务部门、建设管理部门应认真协作审计部门开展建设工程项目竣工财务决算审计工作，并主动落实审计建议或审计确定。 第十条 有关部门应按建设工程项目竣工财务决
37、算审定单办理资产登记手续。第十一条 本方法由审计处负责说明。 第十二条 本方法自公布之日起施行。原基建工程项目竣工财务决算报送资料规范扬大审4号同时废止。 第五篇：建设工程项目审计实施方法 湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施方法 第一章 总 则 第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理限制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据中华人民共和国审计法、教化部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的看法等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本方法。 其次条 本方法所称建设工程项目全过程审计以下简称“全过程审计是
38、指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、限制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。 第三条 本方法所指建设工程项目是指学校基建含新建、改建、扩建工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元含200万元的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。 第四条 学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体担当组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以托付社会中介机构实施建设工程项目审
39、计工作，具体依据湖北工程学院建设项目托付社会审计管理方法有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的询问费用依据财政部基本建设财务管理规定财建2023394号列入工程建设本钱。 第五条 全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以限制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计限制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程中，实行口头或书面的形式提出审计看法或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与询问服务，并出具综合审计报告。 全过程审计的内容与要求 第六条 工程项
40、目建设前期阶段审计的主要内容包括： 1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。 2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。 3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。 4、审查勘察、设计招投标文件内容的完好性，招标程序的合规合法性。 5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的精确性、完好性与合理性。 第七条 工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。 审计的主要内容与要求包括： 1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理
41、机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完好性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价根据、价款结算与调整方法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公允性。 2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完好、精确，工程量的计算是否精确，清单项目的编制、特征描述是否全面精确，措施项目内容是否完好，规费和税金计算是否精确合规。 3、审核招标限制价。审核招标限制价的编制与确定是否精确合理，材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否合理。 4、审核招标答疑文
42、件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的精确性及完好性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一样，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否与招标文件一样；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工组织设计方案一样。 5、审计过程中应根据招标阶段觉察的工程投资限制中存在的主要问题，审计处刚好与建设工程管理部门、询问单位等进行沟通，提出合理的看法与建议。 第八条 工程项目施工阶段审计。对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐藏工程签证、施工过程验收、材料设备选购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。 1、工程施工合同的审计。对建设项目的
43、总承包合同和建设单位的分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否精确、完好、清晰。经充分协商，达成一样看法后由基建管理部门签订正式合同。 2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、精确、规范，计量计价方式与合同条款商定是否相符，是否能作为结算根据；审核变更内容与实际发生状况是否相符，工程量增减是否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工程的计量计价的合理性、精确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出支配投资金额较大的变 更，必需事
44、先论证，分析变更的缘由、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。全部变更签证资料必需真实、精确、规范，手续必需齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。 3、大宗物资选购的审计。大宗物资是指总价大于5万元的同类材料或单价大于1万元的设备。审核材料、设备选购支配清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同商定相符，审核材料、设备选购程序的合规性，选购方式的合理性。对于招标选购的甲方干脆供应及甲控乙供的材料、设备，按招标选购程序要求，审计全程参与招标选购活动的审核监督；对于
45、非招标选购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家商家考察、市场询价、认质定价及物资验收等。 4、隐藏工程签证的审计。主要隐藏工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、撤除工程等。审计参与隐藏工程的检查验收，现场核查隐藏工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐藏工程项目在施工过程中应刚好通知审计到达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐藏项目及零星工程不得进入工程竣工结算。 5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审