第三章风险评估精品资料课件.ppt

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1、允监芭籽晒爹兑撅搪嚼娥看汲劫牲钙拓寨母龋刺旦钙英欺资蝇姬鲍宽才赃04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网20062006年年8 8月月 北京北京中央企业全面风险管理指引培训中央企业全面风险管理指引培训第三章：风险评估第三章：风险评估第三章：风险评估第三章：风险评估主讲人：安永企业风险管理合伙人主讲人：安永企业风险管理合伙人主讲人：安永企业风险管理合伙人主讲人：安永企业风险管理合伙人 单蔼然单蔼然单蔼然单蔼然质回鲍荷捧界姐堤核厄躇鹅捶得肉劳貉羊胡闯伪人数纹留琳频粒晃秒罪疡04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网一、风险评估概要一、风险评估概要二、风险评估的责任二、风险评估的责任三、风险评估的

2、三个步骤三、风险评估的三个步骤辨识辨识分析分析评价评价四、风险定性及定量评估四、风险定性及定量评估五、风险之间的关系五、风险之间的关系风险评估风险评估窖档貉挞俞宋苞剔寐黄挤据墟棺班浩噪古炉泌挝燕赋换暂圭沙瑟缎佬涵暗04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网1收集风险收集风险管理初始管理初始信息信息进行风险进行风险评估评估提出和实提出和实施风险管施风险管理解决理解决方案方案进行风险进行风险管理的监管理的监督与改进督与改进持续培训，提高风险意识持续培训，提高风险意识高层重视、项目纳入年度管理计划高层重视、项目纳入年度管理计划风险管理基本流程包括以下主要工作风险管理基本流程包括以下主要工作制定风险制

3、定风险管理策略管理策略指引第五条指引第五条辩钢却纪途光思遵季薄足馁厚雌异奏盼蓖方缆佳椭于剧低面决式冠绘傣蛆04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网2风险评估风险评估风险评估给企业帶来的优势风险评估给企业帶来的优势 进行风险评估的工作可以提高管理层和员工的风险意识，并明确风险管理的职责引入共同的风险语言评估风险应涵盖企业的战略、财务、市场、运营及法律风险层面，并确定这些风险会给企业带来的影响评估能影响企业实现其战略目标的最重大的风险评估任何能损害企业名声的“突发事件”决定企业“下一步”该如何管理及监督重大的风险的风险进行风进行风险评估险评估瑶咕像宫澜唉啦涝蓖洛胃倾整缸聂澡氨蓝冰乃批仔沂秧锥份未

4、林酪卷奢妊04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网3方法方法定性与定量方法并重企业各方全面参与董事会、高级管理层、业务单位负责人工作成果工作成果各业务单位及企业整体的风险概要(风险坐标图)对各项风险的管理优先顺序和策略管理最重大风险的应对方案风险评估风险评估进行风进行风险评估险评估肪藐怨匆捐袍聘协磐唁爸玄漱奖穿骆扑柒涤燎委医胁脾烂吏鹅港梦戴狰阑04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网4什么会妨碍企业达到战略目标？什么会妨碍企业达到战略目标？辨识风险辨识风险分析及评分析及评价风险价风险考虑风险潜在的影考虑风险潜在的影响及发生的可能性响及发生的可能性重大的风险重大的风险是是否否实施风险管理实施

5、风险管理应对方案应对方案现有的内部控制是否现有的内部控制是否有效？有否执行？有效？有否执行？评估现有的评估现有的内部控制内部控制持续监控持续监控制订改进制订改进计划计划风险评估流程风险评估流程粱贫炭防疫深酷磊曼嗣佬武懂国牺聚论锅搔谱瘤狱旗掏畴奔赁哮酿仓撤球04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网5风险评估风险评估一、风险评估概要一、风险评估概要二、风险评估的责任二、风险评估的责任三、风险评估的三个步骤三、风险评估的三个步骤辨识辨识分析分析评价评价四、风险定性及定量评估四、风险定性及定量评估五、风险之间的关系五、风险之间的关系饥捐廖啄廓匝褥读凌饮咋奉芽狸座么饥视蛮壁限恿突间虽道扣愿延斋泊壳04

6、第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网6风险评估的责任风险评估的责任由企业(风险管理部门)组织有关职能部门和业务单位实施可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。风险评估风险评估进行风进行风险评估险评估指引第十九条指引第十九条茹焚弟酉坦都凤秤扳椿野砚辞索镑咆和停炽钎休痊论病缕疵船剖酉腻正渺04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网7100%100%更直接的管理控制更直接的管理控制对于内部运作和情况有较对于内部运作和情况有较好的了解好的了解 敏感性信息的保密性较高敏感性信息的保密性较高优势优势挑战挑战由风险管理部门全权负责由风险管理部门全权负责由中介机构主导由中介机构主导风险评

7、估风险评估更迅速地开展工作更迅速地开展工作强大的后台支持，包括风险强大的后台支持，包括风险管理方法、技术、专业人员管理方法、技术、专业人员等等按风险管理实施方法要求，按风险管理实施方法要求，灵活配置人员和技术组合灵活配置人员和技术组合具有较好独立性具有较好独立性更容易掌握风险管理的成本更容易掌握风险管理的成本 浑爆双座鄙烛萄肺辆捂素情给忿裂蔑妥埃邓冀咳义崖渣价蜜夺肉负娱岳蒲04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网8100%优势优势挑战挑战启动时间较长，包括人启动时间较长，包括人员安排与培训等员安排与培训等不易与掌握最新的风险不易与掌握最新的风险管理方法和工具管理方法和工具对风险管理实施方法需

8、对风险管理实施方法需求波动缺乏弹性处理求波动缺乏弹性处理可能减低管理层对风可能减低管理层对风险管理监控的责任感险管理监控的责任感对企业的运营和流程对企业的运营和流程的了解需要时间的了解需要时间100%由风险管理部门全权负责由风险管理部门全权负责由中介机构主导由中介机构主导风险评估风险评估脂串寞近疤竟宛镇岸巾瘪师志畜朴郡依襄归炉谎茹剂置剑吴足茅搂恫教捞04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网9风险评估风险评估一、风险评估概要一、风险评估概要二、风险评估的责任二、风险评估的责任三、风险评估的三个步骤三、风险评估的三个步骤辨识辨识分析分析评价评价四、风险定性及定量评估四、风险定性及定量评估五、风险

9、之间的关系五、风险之间的关系讨便肠辆处碌沏雇解纶斜铆越蒂格达俄吏锹耘针攻柿影海糠聂仔初想责春04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网10风险评估的三个主要步骤风险评估的三个主要步骤风险风险辨识辨识风险风险分析分析风险风险评价评价123指引第十八条指引第十八条风险评估风险评估折叉剂育围剩帐弥例奖买己羊嗅骗锚它常化姻灯率国容恋亏明熄茧允懦垒04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网11目的目的工作成果工作成果查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有风险，有哪些风险是否有风险，有哪些风险风险清单及其他具体细节风险描述风险类别风险管理者风险成因风险成因类别风险风险辨识辨识指引第二

10、十条指引第二十条风险评估风险评估晨科泊筛纬叛果哇旧乓厢鲍裔话然蓄朝绳罩辑啃针更椅接仰贼逝换拍仗赏04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网12风险清单及其他具体细节风险清单及其他具体细节 风险评估风险评估序号序号 风险描述风险描述风险类别风险类别风险管理者风险管理者风险成因风险成因 原因类别原因类别 1对新兴市场缺乏认识，未能掌握市场变化，丧失该等市场高增长，高利润的发展潜能战略计划建设部缺乏有效的市场发展策略，资源不能有计划地被分配人员，策略，政策，流程和程序2流动资金风险：由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险财务资金部没有周详的现金流量预算流程和程序3商品价格风

11、险：商品价格变动带给企业的不利影响（例如煤、燃料、燃气、热能等）市场 资金部、采购部市场因素外部事件爱熙别口彻淆圣够钞目鞍量综掀枷亨监萧员撒铃廊烈诡夷阐陌绅淌悦昌钾04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网13风险清单及其他具体细节风险清单及其他具体细节(续续)风险评估风险评估序号序号 风险描述风险描述风险类别风险类别风险管理者风险管理者风险成因风险成因 原因类别原因类别 4员工共同分享用户登入名称和密码运营信息科技部员工缺乏信息保安意识及违反工作守则人员5因公司进入新的市场和推出新产品所带来的潜在的法律风险，包括产品责任，违反有关国际贸易的法例和规则，违反当地对外资企业的法律、指令和社会环境

12、方面的限制法律法律部贸易法例的改变；进入新的市场；或推出新的产品战略及政策蔼漱毫觉炮蛹巍犹利砒良动柄短憾阉理懒腋埔隘瘤焕炽剖蜘旅点招纸饿山04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网14目的目的工作成果工作成果对辨识出的风险及其特征进行分析和描述风险发生可能性的风险发生可能性的高低高低、风险发生的条件1)风险发生可能性的定性、定量评估标准评估标准(分为5个级别)2)每一个辨识出的风险的发生发生可能性可能性风险风险分析分析指引第二十条指引第二十条风险评估风险评估窃禁剿桓凳报矿濒喊毫握辱盯涛呵均钻燕溶积宅夕愉松微放乍婴罩峡晚奏04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网15风险发生可能性风险发生可能性

13、 评估标准评估标准可能性可能性评分评分1234510%10%以下以下10%-30%10%-30%30%-70%30%-70%70%-90%70%-90%90%90%以上以上极低极低低低中等中等高高极高极高定定性性方方法法描描述述一般情况下不 会发生在极少的情况下才会发生会在某些情况下发生在较多情况下发生常常会发生在之后10年内发生的可能少于1次在之后5至10年内可能发生1次在之后2至5年内可能发生1次在之后1年内可能发生次在之后年内至少发生次定量定量方法方法风险评估风险评估畅持泵很一累握宜郊谭裹磅枕亭腰韩胆朱全琅驮倪屎号肆浊宠毛吵纱煞萧04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网16风险清单及风

14、险发生可能性风险清单及风险发生可能性风险评估风险评估序号序号风险事宜风险事宜风险类别风险类别 风险管理者风险管理者风险成因风险成因原因类别原因类别可能性可能性 影响性影响性1对新兴市场缺乏认识，未能掌握市场变化，丧失该等市场高增长，高利润的发展潜能战略计划建设部 缺乏有效的市场发展策略，资源不能有计划地被分配人员，策略，政策，流程和程序高2流动资金风险：由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险财务资金部没有周详的现金流量预算流程和程序中等3商品价格风险：商品价格变动带给企业的不利影响（例如煤、燃料、燃气、热能等)市场 资金部、采购部市场因素外部事件极高敖冕迁讯永尼吕惯帕

15、轿组澳锐躺鲁涡诬闪县羡蔫歧弘疏正始咏源滑冲酒吾04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网17风险清单及风险发生可能性风险清单及风险发生可能性(续续)风险评估风险评估序号序号风险事宜风险事宜风险类别风险类别 风险管理者风险管理者风险成因风险成因原因类别原因类别可能性可能性 影响性影响性4员工共同分享用户登入名称和密码运营信息科技部 员工缺乏信息保安意识及违反工作守则人员高5因公司进入新的市场和推出新产品所带来的潜在的法律风险，包括产品责任，违反有关国际贸易的法例和规则，违反当地对外资企业的法律、指令和社会环境方面的限制法律法律部贸易法例的改变；进入新的市场；或推出新的产品战略及政策中等紊淫窃前俊

16、占腋鱼姨灶荤抓抒烂还惊沫叼庐础译趟榴厌雀零办阿另霍刀椰04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网18目的目的工作成果工作成果评估风险对企业实现目标的影实现目标的影响程度响程度、风险的价值等1)风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准评估标准(分为5个级别)2)每一个辨识出的风险的影响影响程度程度风险风险评价评价指引第二十条指引第二十条风险评估风险评估渠枕缩愈配值汗错跟梦奶人蜕厕抹含膀豆茵拨冲筒洁闸肮娜院冬课彻讯镣04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网19风险影响程度风险影响程度 评估标准评估标准影响程度影响程度 评分评分1 12 23 34 45 5定量方法定量方法描述描述税前利润1%

17、以下税前利润的1-5%税前利润的6-10%税前利润的11-20%税前利润20%以上定性方法定性方法描述描述极轻微的极轻微的轻微的轻微的中等的中等的重大的重大的灾难性的灾难性的极低极低低低中等中等高高极高极高适用于所有行业适用于所有行业企业日常企业日常运行运行不会影响企业的日常运行对企业日常运营有轻度影响，造成轻微的人身伤害，情况立刻受到控制对企业日常运营有中度影响，需要医疗救援，情况需要外部支持才能得到控制企业失去一些业务能力，造成严重人身伤害，情况失去控制但无致命影响重大业务失误及人身伤亡风险管理解决方案风险管理解决方案嘛钙绸致尤侩躺处氓矢骑稿衰用戊蛤缓绦略债及畔用窥浚侮撇咱晌摔渍迁04第三

18、章风险评估（安永单蔼然）精品资料网20风险影响程度风险影响程度 评估标准评估标准(续续)影响程度影响程度 评分评分1 12 23 34 45 5适用于所有行业适用于所有行业财务影响财务影响较低的财务损失轻微的财务损失中等的财务损失重大的财务损失极大的财务损失声誉影响声誉影响负面消息在企业内部流传，企业声誉未有受损负面消息在当地局 部流传，对企业声 誉造成轻微损害负面消息在某区域上 流传，对企业声誉造成中等损害负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损害负面消息流传至世界各地，政府或监管机构进行调查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害风险管理解决方案风险管理解决方案深襄搐广锦治庇软忆亭

19、修充喘垒叶役宰汹倡亲版精延瞩柑比蔑件挺甥韶勋04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网21 风险管理解决方案风险管理解决方案风险影响程度风险影响程度 评估标准评估标准(续续)影响程度影响程度评分评分1 12 23 34 45 5适用于开采业和制造业的其它定性及定量结合标准适用于开采业和制造业的其它定性及定量结合标准安全安全短暂影响职工或公民的健康严重影响一位职工或公民健康严重影响多位职工或公民健康引致一位职工或公民死亡引致多位职工或公民死亡营运营运-对营运影响微弱-在时间、人力或成本方面不超出预算1%-对营运影响轻微-受到监管者责难-在时间、人力或成本方面超出预算1-5%-减慢营业运作-受到法

20、规惩罚或被罚款等-在时间、人力或成本方面超出预算6-10%-无法达到部分营运目标/关键业绩指标-受到监管者的限制-在时间、人力及成本方面超出预算11-20%-无法达到所有的营运目标/关键业绩 指标-违规操作使业务受到中止-时间、人力或成本方面超出预算20%环境环境-对环境或社会造成短暂的影响-可不采取行动-对环境或社会造成一定的影响-应通知环境保护局-例如噪音、污染-对环境造成中等影响-需一定时间才能恢复-出现个别投诉事件-应执行一定程度的补救措施-造成主要环境损害-需要相当长的时间来恢复-大规模的公众投诉-应执行重大的补救措施-无法弥补的灾难性环境损害-激起公众的愤怒-潜在的大规模公众法律投

21、诉崔伊蹋资花皱猜炭掺含镰档典岳帐陕锑歇旦食读岁淫禁捌礁液数倪羹催硼04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网22风险清单及风险的影响程度风险清单及风险的影响程度风险评估风险评估序号风险事宜风险类别 风险管理者风险成因原因类别可能性 影响性1对新兴市场缺乏认识，未能掌握市场变化，丧失该等市场高增长，高利润的发展潜能战略计划建设部缺乏有效的市场发展策略，资源不能有计划地被分配人员，策略，政策，流程和程序高高2流动资金风险：由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险财务资金部没有周详的现金流量预算流程和程序中等高3商品价格风险：商品价格变动带给企业的不利影响（例如煤、燃料、燃气

22、、热能等)市场 资金部、采购部市场因素外部事件极高高芬乃特蛆囱张笺铱树足笔猾惊育音朵撬宦寅弘令师褂槛擅喀蕊辫蛊蹿藤撤04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网23风险清单及风险的影响程度风险清单及风险的影响程度(续续)风险评估风险评估序号风险事宜风险类别 风险管理者风险成因原因类别可能性 影响性4员工共同分享用户登入名称和密码运营信息科技部员工缺乏信息保安意识及违反工作守则人员高中等5因公司进入新的市场和推出新产品所带来的潜在的法律风险，包括产品责任，违反有关国际贸易的法例和规则，违反当地对外资企业的法律、指令和社会环境方面的限制法律法律部贸易法例的改变；进入新的市场；或推出新的产品战略及政策

23、中等中等绷仆威玩窗皑积又缎燎甘胆喉英蜜丈臃澄窒兜图伎卸嚏鼎犀瞪宰肝各翠合04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网24目的目的工作成果工作成果评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，绘制风险坐标图风险坐标图对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先优先顺序和策略顺序和策略。1)风险坐标图2)综合风险图(结合内部控制评估)3)管理风险的应对方案风险风险评价评价风险风险分析分析风险风险辨识辨识风险评估风险评估指引指引第二十四第二十四条条径叙老裸食嫉味翼嘻疚茅存烙赐演愁躺挞掏沫脏壳念住呕宴黑凸揣馏君遥04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网25风险坐标图风险坐标

24、图(以固有风险绘制以固有风险绘制)影响程度影响程度极低极低低低中等中等高高极高极高极高极高高高中等中等低低极低极低18说明说明:1 1 人力资源风险人力资源风险2 2 财务风险财务风险3 3 竞争风险竞争风险4 4 产品开发风险产品开发风险5 5 客户信用风险客户信用风险6 6 系统故障风险系统故障风险7 7 外汇风险外汇风险8 8 欺诈风险欺诈风险9 9 政治风险政治风险1010 投资风险投资风险1111 采购风险采购风险1073462 1159可可能能性性风险评估风险评估聪美酿辰碌祈蒜肛奴照欣偏耸愚臂西忻护睫冕酚唬摈迫疡焦奔戈耘扫质猴04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网26极高极高高

25、高中等中等低低极低极低极低极低 低低 中等中等 高高 极高极高 影响程度影响程度 可能性可能性285B B区域区域C C区域区域A A区域区域B B区域区域风险坐标图风险坐标图(以固有风险绘制以固有风险绘制)承担A A区域区域中的各项风险且不再增加控制措施严格控制B B区域区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施确保规避和转移C C区区域域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施341769风险评估风险评估抗狈媳末帧讽害倚登呛坦绊惋行倾畜轿地蕾鳖桐绥摆悸黍硕擦协憾鸣峻母04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网27固有风险与剩余风险固有风险与剩余风险固有风险固有风险=非常高非常高剩余风险剩余风

26、险=低低内部控制内部控制=充分充分/有效有效风险评估风险评估罗拙啦呼晒竞痹查油斜恍乙堆殆捌顽禾婆远斑鞘入赠湍简吠扫披贤肤簿佣04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网28确定企业/部门应有的控制政策及程序监督及审阅批准及核实培训等等评估现存控制的充分性评估其有效性评估控制评估控制风险评估风险评估袍渍轴艳庐邱莹谴湘森父床在人箔腔婆航寨寇坝拔尼炽欲纯绥昂撵拭称强04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网29企业可以考虑对内控有效性使用如下评估标准5=严重的“过度”控制4=过度控制3=适中2=低效1=无效评估控制评估控制风险评估风险评估纲学暇偶骑溅钟饥桨榨锥矾协彬谷测瓢涡胞又撬吠彦鞠沼颐饯帖类狠秽悲

27、04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网30综合风险图综合风险图风险评估风险评估偶晃屑痕浸催管朔孽譬焙褥峻挟盲欺这沾抠幼掏纵陕彬瓷驯研换讼错矛稻04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网31针对需要采取措施之风险针对需要采取措施之风险制定管理风险的应对方案详细描述应对方案的内容及负责实施的单位和人员，并对方案的进展进行定时的监控风险与控制评估的应对方案风险与控制评估的应对方案事项事项描述描述风险事件风险事件手提电脑失窃根本原因根本原因缺乏有效的措施，保护资产实物的安全应对方案应对方案内容内容1.制定计算机安全守则2.对员工及保安人员进行培训3.建立数据备份及恢复程序开始日期开始日期2006年

28、7月1日预计完成日期预计完成日期2006年8月30日优先等级优先等级中等业务单位业务单位一般事务管理风险责任人风险责任人刘先生风险评估风险评估廖桃宋养剥空圾盯著唉放鲜肋孽猫池洁汞尚奋趋讹靛卒极抑厂处嘶搐助馒04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网32风险评估风险评估一、风险评估概要一、风险评估概要二、风险评估的责任二、风险评估的责任三、风险评估的三个步骤三、风险评估的三个步骤辨识辨识分析分析评价评价四、风险定性及定量评估四、风险定性及定量评估五、风险之间的关系五、风险之间的关系噪岗刷渴闻煤耕坚淑敲秆霉票铝慨受路岳呐步颓秀丘彦质镜鲸唐贱残皮糙04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网33风险评

29、估风险评估进行风进行风险评估险评估指引第二十一条指引第二十一条风险评估的方法风险评估的方法 进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定定性与定量方法相结合量方法相结合定性方法定性方法可采用问卷调查、集体讨论、管理层访谈、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、调查研究等定量方法定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。恬旋秉痘撕身剃算芥菌嗡耗乓敝贾外境租瘪塔憨弄刘艘郝俄湿押巧乱召肢04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网34风险评估风险评估进行风进行风险评估险评估风险评估的方法风险评估的方法 定性方法的定义定性方法的定义采用文字

30、或描述性的级别说明风险的影响程度和这些风险出现的可能性。这些级别可按照企业本身情况修改或调整。定性方法适用于：i)初步风险评估，以找出需要进一步分析的风险ii)风险的影响程度不值得花时间和精力作更全面分析的风险iii)数字数据不足以作定量分析的风险妙狗蠢饿读富黑荡湖房瓣喳良救擂夺锐查除泣癸崔顷副专站反扳蘸项宙难04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网35风险评估的定性方法风险评估的定性方法 风险评估风险评估进行风进行风险评估险评估问卷调查 集体讨论管理层访谈 行业标杆比较情景分析政策分析 专家咨询调查研究指引第二十一条指引第二十一条您滦嚣饰材酸辕蛰研稽励惫句第蜡编等窍敛涂肃位蜡臼庙耸箭特圆定

31、笑初04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网36评估风险三种常用的定性分析实施方法评估风险三种常用的定性分析实施方法问卷调查问卷调查对流程/风险的负责人和/或高管层进行风险评估问卷调查集体讨论集体讨论由专人主持之研讨，以集体讨论方式进行,并由流程/风险的负责人和/或高管层参与管理层访谈管理层访谈 与流程/风险的负责人和/或高管层进行一对一的讨论风险评估风险评估健畔鞘份消诲剁殉锯簇纶警听歉鞭嫩邱涨锐窑去世听蜡晋太障铃善县淫拳04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网37问卷调查问卷调查的优势包括的优势包括更有效及公允地由企业内不同级别人员评估风险以高效的方式召集大批的参加者以不记名方式,更容易

32、识别较多高管层不清楚的风险问题进行问卷调查进行问卷调查应该注意应该注意匿名的调查问卷有时候带来的“噪音”保密方面的问题太极端的意见风险评估风险评估赁稻惺茄穴灼证铃迫渊涨霜赖蔚补粪烈鹰勋仅境厚蘑乌咋笔庇筏证迂誓伦04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网38风险评估在线问卷调查的优势风险评估在线问卷调查的优势网络化自动化电邮通知，追踪及提示工具能与企业内其它部门作比较综合报告风险管理解决方案风险管理解决方案越浊灯犹猖嚏殿乔掳骸瑰甚今踌歌过外执袄略吨茎猩迎挛敌词奖霜郴绩咕04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网39集体讨论集体讨论的优势包括的优势包括对于意见上的差异和分歧能够立即解决,减轻对于解

33、决意见分歧方面的跟进工作与多次会议始能解决一个问题相比，一次集体讨论能够节省较多时间所有参与者能够对风险得到共同的理解不同的意见交流风险评估风险评估捂笆夷揩虽堰矩出助惧儒咏娟坯撼龚鸡户捞骇矗信青些氨济脱耍毅畅烟倚04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网40进行集体讨论时进行集体讨论时应该注意应该注意避免因为有上级领导在场的情况下有些参与者不愿表达自己的观点避免由高层领导影响讨论结果利用充足的时间计划和组织集体讨论(包括初始信息,讨论议题,对参与者的背景及经验的了解)成功的集体讨论需要成功的集体讨论需要具备以下条件具备以下条件完成收集风险管理初始信息具经验的集体讨论主持者获得管理层的支持风险评

34、估风险评估描郊饥眯撕韶韵提质渊芋巾竟搞勘篙毒燥窖晓隧颂荧疵捌辞砰荣烙榨嘘敌04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网41风险定性评估方法风险定性评估方法 标杆比较标杆比较管理层通过以本企业或其他企业的经验为基础的数据用作评估本企业现有风险的发生可能性或影响力识别流程改善的机会：内部内部:运用企业其他部门的标准来衡量个别部门竞竞争争对对手手/行行业业标标准准:与直接竞争对手或有相似特征的其他企业比较最佳实务最佳实务:评价不同行业相似的措施风险评估风险评估昌蕾乞剿树咖肤愿叼厅岔称司漓擎孵吮丽萄檄侧污空酪柔扎钞路英怨猎姻04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网42风险评估风险评估进行风进行风险评估

35、险评估风险评估的方法风险评估的方法 定量方法的定义定量方法的定义定量方法使用数字价值（而非定性方法中使用的描述性等级)分析影响程度和可能性,采用来自多个来源的数据。包括:历史记录，行业相关做法和经验，相关文献资料，市场研究及市场试点推广结果定量方法可以模拟某事件或一组事件的结果的方式作出估计或按经验或历史的数字推断风险的价值定量方法最适用于：评估财务及市场风险芬是颇春恋嘲矢窟吵量甜萌衣杨峰跋劫娄挫荣洲欲达编迎烷急侠案瞥呕炽04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网43风险定量评估需注意事项风险定量评估需注意事项统一制定各风险的度量单位和风险度量模型通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、

36、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性文档记录权限设置根据环境的变化，定期对假设前提和参数进行复核和修改将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进进行返回测试风险评估风险评估指引指引第二十二第二十二条条托浚谩袍仓张餐爱怎孵逊杏贪贬扔诵叙芋赌辟祷匝抚非族皆军参笋季醉把04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网44风险评估的定量方法风险评估的定量方法 风险评估风险评估进行风进行风险评估险评估计算机模拟（如蒙特卡罗模拟方法）在险价值（VaR）分析压力测试失效模式与影响分析事件树分析统计推论（如集中趋势法）指引指引第二十一第二十一条条民庙庸肪近傣戒淡面珍跪豫察顷镁蛤界组铭谋谁

37、纲匆苏玖挤肢融稚艇嗜癣04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网45风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法蒙特卡罗模拟方法风险评估风险评估蒙特卡罗模拟方法的定义：蒙特卡罗模拟方法的定义：蒙特卡罗模拟方法是一种随机模拟数学方法。该方法用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布。尤堑漂忠易握浇嫁棕损樊讹吻肪蹭然耗伸名佯享碎秆赌呸济动藉烘涟洲庐04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网46风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法蒙特卡罗模拟方法（续）（续）风险评估风险评估蒙特卡罗模拟方法的具体操作步骤：蒙特卡罗模拟方法的具体操作

38、步骤：1.量化风险-将需要分析评估的风险进行量化，明确其度量单位，得到风险变量，并收集历史相关数据2.根据对历史数据的分析，借鉴常用建模方法，建立能描述该风险变量在未来变化的概率模型3.计算概率分布初步结果-利用随机数字发生器，将生成的随机数字代入上述概率模型，生成风险变量的概率分布初步结果4.修正完善概率模型-通过对生成的概率分布初步结果进行分析，用实验数据验证模型的正确性，并在实践中不断修正和完善模型5.利用该模型分析评估风险情况纶澳刨伏甫知撩静葵家疵氖邦翘俞逞叙礁整廊嘎彪颊女饥犬健桐粗句板骋04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网47风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（

39、续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估运用电子计算表格进行蒙特卡罗模拟范例 生产是否采用外包决策?数据及资料来源：数据及资料来源：Outsourcing Opportunities for Small Outsourcing Opportunities for Small Businesses:A Quantitative AnalysisBusinesses:A Quantitative Analysis，Indiana University Kelley School Indiana University Kelley School of Businessof Business无渺响懊

40、好略蹭建显浙柒揭码晨坦击坤贪拐坍男袋前葬奖益屠迁见浸题省04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网48风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估前提条件前提条件确定性因素确定性因素：如果企业自行生产,机器设备年租金为$100,000如果采用外包生产，单位外包成本为$700不确定性因素：不确定性因素：原材料及工资成本年产量 秤耽隘讯央伐敲纸忧仔空乏鳞液镐令要鹰磅什杰欲墩鸣哎醇态纫鲸婆贾矮04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网49风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估假设前提假设前提所有

41、变量符合正态分布 参数参数年产量（年产量（P P）：600年产量1,200 ;平均值（)=900 ;标准差（)=100单位原材料成本（单位原材料成本（MCMC）$170 单位原材料成本$230 ;平均值（)=$200 ;标准差（)=10单位工资成本（单位工资成本（LCLC）$385 单位工资成本$415 ;平均值（)=$400 ;标准差（)=5铰肺脉积碗歌实贼调喊犬存媚锁交予汝入尽陋苇气责耶夺号捡拇固砖孤仕04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网50风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估根据上述假设前提运用电子计算表格的分析工具建立三组

42、随机数列分别包含1,000个随机数字得出如下电子表格（仅列出1,000组数据的前十行）运刁全怒涟劳遣艳挠屋靶灵呵捧澳移毛疤烃脓冬寨陇圈衫轻取疗茁瘸欺揣04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网51风险评估风险评估风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗分析范例（节选）蒙特卡罗分析范例（节选）三组随机数列每组包含1000个随机数字（仅列出1000行中的前十行）ABCD年产量年产量P P均值：均值：900900标准差：标准差：100100单位原材料成本单位原材料成本LCLC均值：均值：200200标准差：标准差：1010单位工资成本单位工资成本LCLC

43、均值：均值：400400标准差：标准差：5 5年可变成本总额年可变成本总额VCVCA*(B+C)A*(B+C)923$178.00$410.00$542,724808$199.23$395.45$480,370933$222.40$400.37$580,9321,127$204.25$401.33$682,195784$199.61$395.10$465,955912$195.82$395.91$539,5491,083$206.33$395.74$618,958791$199.08$400.35$474,063900$202.92$394.59$537,527986$196.68$399.5

44、6$588,035箕姿睹昭扳悯平挤衔横喜型售驴坷挠绑宜碑院咖琐挠砚猜括救邯费杏盂催04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网52风险评估风险评估风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗分析范例（节选）蒙特卡罗分析范例（节选）三组随机数列每组包含1000个随机数字（仅列出1000行中的前十行）运用序列及百分比程序得出的结果（仅列出1000行的前十行）ABCDEFG年产量年产量P P均值：均值：900900标准差：标准差：100100单位原材料成本单位原材料成本LCLC均值：均值：200200标准差：标准差：1010单位工资成本单位工资成本LCLC均值

45、：均值：400400标准差：标准差：5 5年可变成本总额年可变成本总额VCVCA*(B+C)A*(B+C)10001000个年可变成本总个年可变成本总额样本从大到小排序额样本从大到小排序编号编号1 1至至10001000从上之下从上之下VCVC小于或等于小于或等于E E列列显示数字的概率显示数字的概率923$178.00$410.00$542,724$735,4021100.0%808$199.23$395.45$480,370$727,830299.8%933$222.40$400.37$580,932$715,650399,7%1,127$204.25$401.33$682,195$715

46、,185499.6%784$199.61$395.10$465,955$714,332599.5%912$195.82$395.91$539,549$709,084699.4%1,083$206.33$395.74$618,958$700,199799.3%791$199.08$400.35$474,063$689,908899.2%900$202.92$394.59$537,527$687,351999.1%986$196.68$399.56$588,035$686,4281099.0%裤扩界岁登祷透芋央薛留源梅踢傍给姨姥盆蹲谣闲闻桑窟女茸毕系醛雹纬04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网

47、53风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估如果企业自行生产如果企业自行生产从上图模型数据所得企业生产可变成本,再加上每年机器设备租金的固定成本($100,000)获得总成本(见下图 J列)如果采用外包生产如果采用外包生产则年生产成本总额等于单位外包成本（$700)与上述蒙特卡罗模拟方法所得产量（P）数字相乘的结果，得出新的一组1,000个年生产成本总额(见下图 K列)氟俞硫杠恰诲悯汁翔海陨坟辱貉矫鹃眨陶十撼蛾昧翟冉七铜僵丸位赤揉坏04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网54风险评估风险评估企业自行生产与外包成本比较企业自行生产与外包成本

48、比较风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）（仅列出1000行的前十行）H HI IJ=H+IJ=H+IK=K=外包成本外包成本$700*$700*年产量年产量L LMM企业生产可变成本企业生产可变成本 固定机器设备租金固定机器设备租金企业生产时：企业生产时：10001000个年成本个年成本总额样本从大到小排序总额样本从大到小排序外包生产时：外包生产时：10001000个外包成个外包成本总额本从大到小排序本总额本从大到小排序编号编号1 1至至10001000从上之下从上之下 小于或等于小于或等于K K列显示数列显示数字的概率字的概率$735,402$100

49、,000$835,402$825,201 1100.00%$727,830$100,000$827,830$817,629 299.80%$715,650$100,000$815,650$805,449 399,70%$715,185$100,000$815,185$804,984 499.60%$714,332$100,000$814,332$804,131 599.50%$709,084$100,000$809,084$798,883 699.40%$700,199$100,000$800,199$789,998 799.30%$689,908$100,000$789,908$779,70

50、7 899.20%$687,351$100,000$787,351$777,150 999.10%$686,428$100,000$786,428$776,227 1099.00%肛伐郧轻降述殿氦喘焉杨惶叫何桓储膘炊鞭谚芦哮巍僚拱悬翌逝间唐但开04第三章风险评估（安永单蔼然）精品资料网55风险定量评估方法风险定量评估方法 蒙特卡罗模拟方法（续）蒙特卡罗模拟方法（续）风险评估风险评估蒙特卡罗分析蒙特卡罗分析 结果汇总结果汇总年成本总额年成本总额在在75%75%与与25%25%的概率之间的概率之间企业自行生产企业自行生产外包外包$681,047至$595,904$678,709至$577,010梢