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1、ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION高等职业教育会计专业教学资源库课程负责人 北京财贸职业学院 孙万军其他业务核算会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计综合实训3.8 其他业务核算情景引例业务47：报销差旅费12月21日，销售员余静出差归来报销差旅费2500元，交回2500元多余款项，现金付讫。业务48：提取现金备用12月21日，开出现金支票提现金备用3000元。报销差旅费报销差旅费提取现金备用提取现金备用会计综合实训3.8 其他业务核算情景引例业务49：商业票据贴现12月21日，将1
2、2月10日天地公司未到期的商业汇票到银行进行贴现，年贴现率为2.5%。业务50：分期支付购货款12月21日，出纳邹红就办理好了12月03日应付东方建材厂的货款事宜，按合同规定到货验收合格后，三周内给付合同总价款的20，今天到期开具转账支票一张，金额为281 080.80 元。商业汇票贴现商业汇票贴现分期支付购货款分期支付购货款会计综合实训3.8 其他业务核算情景引例业务51：销售自用电脑12月22日，出售设计质检部计算机1台取得收入500元，开具发票，设备已发出，现金收讫。业务52：委托银行支付电话费12月25日，接银行委托收款通知，划转电话费12000元。销售自用计算机销售自用计算机委托银行
3、支付电委托银行支付电话费话费会计综合实训3.8 其他业务核算情景引例业务53：以设备对外投资12月25日，以机器设备单排打孔机对瑞祥家具厂进行投资，协议价32364元。业务54：接受捐赠12月25日，接受光明家具厂公司捐赠X成型板300张。以设备对外投资以设备对外投资接受捐赠接受捐赠会计综合实训3.8 其他业务核算情景引例业务55：财产清查12月27日，期末进行财产清查，其中X成型板盘亏10张。经查盘亏材料应由保管员赔偿。业务56：取得出租专利权的租金收入12月27日，出租一项专利权获得收入53000元，支票交存银行。财产清查财产清查取得出租专利取得出租专利权的租金收入权的租金收入会计综合实训
4、3.8 其他业务核算工作任务1.针对业务47-56，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。会计综合实训3.8 其他业务核算工作任务2.针对业务47-56，采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习商业汇票贴现、长期股权投资、出售固定资产、无形资产出租收入、提取备用金、支付电话费、接受捐赠、财产清查业务的处理过程。(2)会计2进行存货核算和固定资产减少核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业
5、务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2进行记账处理。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务47：报销差旅费业务核算(一)手工处理1.会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。2.出纳根据审核后的差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务。根据企业内部会计制度规定，采购员采用定额备用金制度，其他人员出差预支差旅费，回公司后一次结清。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务47：报销差旅费业务核算(一)手工处理3.会计主管审核收回多余出差借款的收据。4.会计1 根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制报销差旅费的记账凭证，根据
6、审核无误的收据填制收回多余出差借款的记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务48：提取备用金业务核算(一)手工处理1.出纳填制支票付款申请书，经部门主管和单位主管领导审批后，签发现金支票并背书，并登记支票登记簿。2.会计主管审核现金支票存根。3.会计1根据审核无误的现金支票存根填制记账凭证。4.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的现金支票存根，登记现金日记账和银行存款日记账。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算
7、操作指导业务49：商业汇票贴现业务核算(一)手工处理1.出纳填写贴现凭证，持此贴现凭证和天地有限责任公司开出的未到期商业承兑汇票到银行办理贴现事宜。银行审核贴现凭证和商业承兑汇票无误后，填写贴现凭证中的贴现率、贴现利息和贴现金额。办妥贴现后，根据银行所给的贴现凭证收账通知登记应收票据备查簿。2.会计主管审核贴现凭证收账通知。3.会计1依据审核无误的贴现凭证收账通知填制记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理1.在“应收款管理”中，查找商业汇票，在商业汇票上选择“贴现”，输入贴现银行和贴现率。2.在“应收款管理”中，根据“发票制单”和“票据处理制单”生成收款凭证.会计综合实训3.
8、8 其他业务核算操作指导业务50：分期支付购货款业务核算业务处理与会计核算参见业务26。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务51：出售固定资产业务核算销售自用计算机(一)手工处理1.会计主管审核固定资产清理单。2.会计2根据审核后的固定资产清理单和经审批的发票申请开具发票。3.出纳收妥计算机出售的现金收入后，在发票上加盖“现金收讫”章。4.会计主管审核发票。5.会计1根据审核无误的固定资产清理单填制固定资产清理的记账凭证，根据审核无误的发票填制出售固定资产的记账凭证。6.会计主管审核记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务51：出售固定资产业务核算销售自用计算机(一)手工
9、处理7.出纳根据审核无误的出售固定资产的记账凭证及其所附的发票，登记现金日记账。8.会计2根据审核无误的固定资产清理记账凭证和出售固定资产记账凭证及其所附的原始凭证，登记“管理费用”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”的明细账。9.会计1根据固定资产清理明细账的目前余额，填制结转固定资产清理净损益的记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理1.在“固定资产”中，计提本月折旧。2.在“固定资产”|“资产减少”中，录入固定资产名称和编号，同时填写减少方式、清理收入、清理原因。3.在“固定资产”|“批量制单”中，编制固定资产清理转账凭证。4.在总账系统中直接填制出售固定资产和
10、结转损益的记账凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务52：支付电话费业务核算(一)手工处理1.会计主管审核银行代收费业务专用发票和托收凭证付款通知。2.会计1根据审核无误的银行代收费业务专用发票和托收凭证付款通知，填制支付电话费付款报告书，并据以编制记账凭证。3.会计主管审核记账凭证。4.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记银行存款日记账。5.会计2根据审核无误的记账凭证，登记“管理费用”明细账。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务53：长期股权投资业务核算以设
11、备对外投资(一)手工处理1.会计主管审核长期投资协议、固定资产清理单。2.会计1根据审核无误的固定资产清理单填制固定资产清理的记账凭证和以设备对外投资的记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理1.在“固定资产”|“资产减少”中，录入固定资产和编号，同时填写减少方式、清理原因。2.在“固定资产”|“批量制单”中，编制固定资产减少的转账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务54：接受捐赠业务核算(一)手工处理1.会计2根据发票填制材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核发票和材料入库单。3.会计1根据审核无误后的发票、材料验收单填制记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务
12、核算(二)电算处理1.在“库存管理”|“其他入库单”中，编制其他入库单，责任人审核。2.在“存货核算”中，进行正常单据记账。3.在“存货核算”|“生成凭证”中，根据其他入库单编制转账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务55：财产清查业务核算(一)手工处理(1)填写财产清查报告单中盘亏的数量和金额。会计2 根据盘亏原材料的明细账确定盘亏原材料当前的移动加权平均单价，按照盘亏的数量与当前的移动加权平均单价确定盘亏原材料的实际成本。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务55：财产清查业务核算(一)手工处理2.会计主管审核财产清查报告单及处理意见。3.会计1根据审核无误的财产清查报
13、告单填制材料盘亏的记账凭证，根据审批后的盘亏处理意见填制保管员赔偿盘亏损失的记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理1.在“基础档案”中，增加会计科目。2.在“库存管理”中，填制盘点单，责任人审核。3.在“库存管理”中，编制其他出库单，责任人审核。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理4.在“存货核算”中，进行正常单据记账。5.在“存货核算”|“生成凭证”中，根据其他出库单编制盘亏原材料转账凭证。6.在总账系统中直接填制盘亏处理凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务56：无形资产出租收入核算取得出租专利权的租金收入(一)手工处理1.会计2根据经审
14、批的发票申请开具发票。2.出纳收到业务部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.会计主管审核发票记账联、进账单收账通知联。4.会计1根据审核无误的发票记账联、进账单收账通知联填制取得无形资产租金的记账凭证。5.会计主管审核记账凭证。会计综合实训3.8 其他业务核算操作指导业务56：无形资产出租收入核算取得出租专利权的租金收入(一)手工处理6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。7.会计2根据审核无误的记账凭证，登记“其他业务收入”明细账。会计综合实训3.8 其他业务核算(二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。会计综合实训3.8 其他业务核算展示评价展示业务47-56手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务47-56电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.8学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。THEEND谢谢观看THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.会计综合实训