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1、ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION高等职业教育会计专业教学资源库课程负责人 北京财贸职业学院 孙万军采购与付款、销售与收款核算会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算业务19：销售A产品12月9日，向翔辉公司销售A产品1000张，单价310元/张，开具增值税发票，商品已发出，收到银行汇票已交存银行。业务20：销售B产品12月9日，向兴海公司销售B产品1000个，单价650元个，开具增值税发票，商品已发出，用转账支票代对方垫付运杂费2000元，货
2、款与代垫运费采用委托收款结算方式，银行办妥托收手续。情景引例销售销售A产品产品销售销售B产品产品会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算业务21：采购X成型板12月9日，向光明家具厂采购X成型板1000张，单价156元张，材料尚未验收入库，发票已收，货款已转账付讫。业务22：销售B产品12月10日，向天地公司销售B产品500个，单价 650元个，开具增值税发票，商品已发出，收到对方开具的承兑为1个月的商业汇票一张。业务23：收到委托收款(收回销货款)12月10日，接银行通知，采用委托收款方式销售给兴海有限公司产品的货款已收回。采购采购X成型板成型板销售销售B产品产品情景引例会计综合实训3
3、.4 采购与付款、销售与收款核算工作任务1.针对业务19-23，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核现销、赊销(办理委托收款收到商业汇票)、现购业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算工作任务2.针对业务1923，采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习现销、赊销(办理委托收款收到商业汇票)、现购业务的处理过程。(2)会计2 进行存货核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、
4、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务19：现销业务(发货、开发票、收到银行汇票)核算销售A产品 业务处理与会计核算除出纳业务处理外参见业务 9。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务20：销售业务(发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费)核算销售B产品(一)手工处理1.会计2 根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.会计2 根据运费发票，填制运费垫支凭证。3.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭证。4.出纳签发转账支票垫付运费，并登记
5、支票登记簿。5.出纳到银行办理委托收款手续，委托银行向购货方收取销货款和垫付的运费。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务20：销售业务(发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费)核算销售B产品(一)手工处理6.出纳根据托收凭证受理回单、增值税专用发票、运费发票，登记银行收款结算凭证登记簿。7.会计主管审核增值税专用发票记账联、托收凭证受理回单联、产成品出库单、转账支票存根。8.会计1 填制垫付运费的记账凭证。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。
6、3.在“库存管理”中，生成并审核销售出库单。4.在“销售管理”中，编制销售发票；选择“代垫”编制代垫费用单并采用现结。5.在“销售管理”中，审核销售发票，审核代垫费用单。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理6.在“应收款管理”中，查询并审核发票应收单和其他应收单。7.在“应收款管理”中，生成付款凭证。8.在“存货核算”中，进行单据记账。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务21：采购业务(单到货未到，转账支票付款)核算采购X成型板(一)手工处理1.会计主管审核付款报告书、发票。2.出纳根据审核无误的付款报告书、发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账
7、支票支付货款，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。2.在“采购管理”中，编制采购发票，采用现付并输入有关结算信息。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理3.在“应付款管理”中，根据已现结发票查询并审核应付单。4.在“应付款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应付单”生成付款凭证。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务22：销售业务(发货、开发票、收到商业汇票
8、)核算销售B产品(一)手工处理业务处理与会计核算指导除“票据管理”外与业务 20 相同。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理电算方式进行应收票据处理时，出纳在“应收款管理”的“票据管理”中增加商业汇票。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务23：收回销货款核算收到委托收款(一)手工处理1.会计主管审核托收凭证收款通知。2.出纳根据委托收款凭证登记银行收款结算凭证登记簿。3.会计1 根据托收凭证收款通知填制收回货款的记账凭证。4.会计主管审核记账凭证。5.出纳根据审核无误的记账凭证及所附的托收凭证收款通知登记银行存款日记账。6.会计2 根据审核无误的记
9、账凭证登记应收账款明细账。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“应收款管理”中，录入收款单。2.在“应收款管理”中，审核收款单。3.在“应收款管理”中，选择“收付款单制单”编制收款凭证。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算编制科目汇总表，登记总分类账1.登记T 形账户根据记账凭证逐笔登记T形账户，并结出发生额。2.根据T 形账户发生额编制科目汇总表将T形账户的发生额过入科目汇总表，并分别结出借方金额和贷方金额的合计数，然后检查借方金额合计与贷方金额合计是否相等。3.审核科目汇总表并登记总分类账在审核科目汇总表无误后，根据科目汇总表登记总分类账。会计综合实训3.4 采购与付款、销售与收款核算展示评价展示业务19 业务23手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务19 业务23电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.4学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。THEEND谢谢观看THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.会计综合实训