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1、第 37卷?第 9期2009年 9月Vo.l 37?No.9Sept.?2009ERP建设中的财务管理模式变革及风险控制蔡华林(安徽省电力公司,合肥?230022)摘?要:结合安徽省电力公司财务管理模式变革的实践,分析了选择财务模式需考虑的主要因素,介绍了财务管理模式的运行情况及取得的主要成果,就 ERP项目建设过程中的关注点和财务信息化建设的推进策略提出了相关建议。关键词:ERP;电力企业;财务管理模式作者简介:蔡华林(1964?),男,主任,高级会计师,从事经营管理、财务管理工作。中图分类号:F407.61?文献标志码:B?文章编号:1001?9529(2009)09?1548?04Ref
2、orm and risk control for financialm anagementm odes during ERP constructionCAIH ua?lin(AnhuiElectric Po wer Company,Hefei230022,China)Abstract:Based on the practice of financialmanagementmode refor m ing by AnhuiElectric Power Company,inclu?ding the operation of the mode and achieve ment obtained,th
3、e main factors that should be considered during financialmanagementmode selectionwere analyzed.Suggestions on ERP construction and finance manage ment infor matizationwere proposed.Keywords:ERP;po wer enterprise;financialmanage mentmode?为实现公司财务集约化管理的目标,提升财务管理手段,必须加快财务信息化建设,落实技术保障,以现代化管理手段支撑集团化运作、集约化
4、管理。当前,公司财务信息化工作正面临着?一个应用,两项重点,三条战线 的现状,?一个应用 是指公司财务信息建设目标是构建一个完整的财务应用;?两项重点 是指是公司 ERP项目和财务管控模块试点实施项目;?三条战线 是指公司当前处于 ERP建设、ERP深化应用和财务管控模块试点实施三条线并行推进的格局。1?选择财务管理模式的主要因素建立科学完善的企业集团财务管理模式,必须解决两个主要问题:一是财务决策权的安排问题;二是财务控制的实施问题。科学完善的财务管理模式是财务决策权和财务控制权的有机统一。为解决公司财务管理模式选择以及公司运行过程中存在的问题寻找一个突破口,应主要考虑以下因素。(1)发展战
5、略?为了贯彻实施企业集团的战略目标,公司总部通常要对那些与集团核心能力、核心业务密切相关的下属单位的经营活动实施高度的统一管理与控制;对于那些与核心能力、核心业务关系一般甚至没有影响的直属单位,往往实行分权管理。(2)集团规模?一般情况下,集团的规模大小在财务决策权的集中度与其对下属单位的控制程度成正向关系。如果下属单位是独资经营,那么控股公司在财务集权管理与分权管理的选择上就有很大的回旋余地,而由于集权更有利于控股公司的全盘财务调度,故通常选择相对集中的财务管理;相反,如果控股公司的子公司是合资经营,根据合资人的利益与要求,其财务管理权限会相对分散。(3)企业文化?公司财务管理的集权与分权在
6、一定程度上受到国网公司集团总部和自身文化的影响。因其传统上的行政管理色彩造就了特殊的企业文化,在实践中还积累了一些富有特色的财务管理方法和经验,这些都将影响未来企业集团财务管理模式的确立。(4)竞争环境?市场竞争的加剧,下属单位对当地市场和经营环境的变化作出迅速反应已成蔡华林?ERP建设中的财务管理模式变革及风险控制1549为企业集团成功的关键原因之一。这要求下属单位拥有更多的经营自主权,包括更多的财务管理决策权。而随着经济的国际化发展,集中财务管理决策的利益也很明显。因此,企业集团还要根据市场竞争情况,结合企业的发展战略、管理理念和股权结构等情况,合理划分母子公司的财务管理权限。2?财务管理
7、模式在实践中的运行情况ERP系统上线至今,已经历了 6个多月的考验,各项业务均能够平稳有序开展,月结工作也能够按时完成,也验证了财务管理模式的变革总体是可行的,虽然还有少量特别的业务尚需细化或者进一步明确,但是绝大多数流程和审批能够正常进行,逐步体现出业务信息整合在 ERP系统上集成的优势,当然部门协作还需要磨合及加强,个别流程、管理制度、解决方案还需要优化,这些都需要进一步关注。2.1?ERP系统建设为公司财务管理带来的变革由于 ERP系统建设带来了会计核算集成化、标准化、资金管理集约化、预算管理集中化、精细化的发展,而这些势必对财务管理本身也带来了巨大的变革,主要体现在以下几个方面:(1)
8、三大融合财务自身各层次核算的融合;财务与其他各业务的融合;财务系统与其他核心业务系统的融合。(2)两大体系构建了有效的预算控制和分析体系;构建了有效的资金控制和管理体系。(3)一大转变财务人员的职责从简单的会计核算向财务管理转变,财务管理从事后管理走向事前管理。2.2?公司财务管理模式变革的主要体现2.2.1?预算管理变革(1)建立起基于信息化平台的全面预算管控体系。预算相关的业务和管理流程得到明确。预算编制工作通过各业务部门归口管理,明确了责任主体,使企业各部门都参与到预算编制工作中;严格控制预算外开支,加大成本费用预算执行的跟踪监督与考核奖惩力度;积极推行集中采购、供应链管理和重要物资集中
9、管理等管理办法,保障各项成本费用预算控制目标的有效执行。(2)加强了预算的事前、事中控制及事后分析。事前,根据年度经营目标,以财务价值为主线,制定企业的预算业务体系。事中,以 ERP系统为预算管控的重要手段,结合预算指标,实时跟踪经营计划和财务预算的执行情况,监控经营质量和经营风险,严格控制预算外的审批,提高了预算执行的刚性,保证了预算的严谨性。事后,以ERP系统为预算分析的平台,建立系统性的绩效评价体系,通过量化指标,分析各单位的预算执行情况。(3)建立了合理有效的预算控制和分析体系。预算体系经过自上而下的逐级展开,成为公司实施预算管理和控制、考评和奖惩的科学依据。2.2.2?资产管理模式变
10、革实行新的资产管理模式之后,ERP系统能够对资产变动进行管理,实现了基建、技改工程自动转资和资产变动信息的自动记录与传递,确保了信息及时共享和数据准确,并能够对全公司的资产分布提供及时的掌控、分析与统计。2.2.3?ERP系统与营销系统集成模式变革营销系统业务人员在营销端完成业务录入后提交,按照不同业务类型和相应财务规则在 ERP系统产生 7种类型凭证,同时将线外业务单据对应到凭证上,应收电费凭证到月,实收电费凭证与银行进账信息保持一致;财务人员在 ERP系统端通过接口日志查看产生的凭证,与业务单据核对。通过 ERP系统与营销系统间的集成,实现了营销业务信息及时自动反映为 ERP系统财务模块的
11、凭证信息,也实现了营销管明细,财务管总账的目标。2.2.4?资金管理模式变革资金管理模式采取全面集成核算系统、业务系统、结算系统与银行系统的管理模式,实现银企互联的目标。2.3?ERP项目建设过程中的关注点ERP项目在试点单位已上线运行半年,这期间是财务管理模式革新的实践和检验。项目建设过程中一些重要的环节需要关注。2.3.1?系统优化数据清理,切实提高数据质量ERP系统具有强大的信息收集及数据处理能力。一方面可提高处理数据、使用数据的效率,另一方面,一旦将错误数据录入数据群中,很难将其筛选出来。更为严重的是将错误数据同正确数15502009,37(9)据一同处理,其结果也是错误的。因此,要求
12、将数据清理工作做实做细。(1)财务数据清理财务数据清理工作不能仅停留在动态数据收集这个层面。应该利用数据收集的机会,首先将财务数据与各业务数据核对是否一致,比如与物资的账物、设备资产的账卡物、营销的用户明细和总账核对等;其次,要将数据收集与预算管理相结合,在 ERP系统中,实施全面预算管理,工程管理等业务部门要对以前年度所有的在建工程项目进行清理,财务部门应积极配合项目部门完成以前年度基建、技改或科技项目的转资工作,尽可能将遗留工程项目扫尾;财务人员应认真清查账务明细,力求不留死角,在系统上线前大力清理历年来的往来款项以及历史遗留问题,这些问题如果带入 ERP系统中,可能会更加难以处理,清理过
13、程也是准备过程,尽可能轻装上阵。(2)营财数据清理营销数据与财务数据由于账销案存、营销财务数据二次加工处理等历史原因往往存在差异。因此,营财数据清理工作要认真梳理客户数据,还要通过清理工作努务缩小营财数据二者的差异。在清理过程中,营销组、财务组人员要密切配合,建议集中办公,随时对清查出的问题进行沟通与交流。重点清查历年来账销案存资产。营销人员需对每一笔明细予以标记,并与财务人员核对总数,保证与税务部门的批复文件一致。对电费往来的未达账项,要集中营销抄收催费人员、财务电费账户管理人员,并协同开户银行客户经理进行彻底清理,力争将差异程度降到最低水平。营销数据一直是滚动发生,要选好时点对营销数据及财
14、务数据进行核对,建议至少要核对 3次,主要核对应收账款发生额、余额等数据,以此确定营销及财务数据差异,在此基础上进行再清理。2.3.2?积极创新体制机制,努力实践管理变革财务管控模块和成熟套装软件融合的完整财务应用体系的构建,实现同一主体的财务业务横向集成和不同主体间的纵向贯通。在这种大集中的背景下,一方面省、市、县各个层面都要适应管理职能和管理方式的转变,另一方面对公司本部的管理部门也提出了更高的要求,今后各基层单位提出大量的财务需求将集中到公司本部受理,本部需要全面综合考虑、审核需求的合理性,对各个层级的影响,跨部门的协调以及如何更好地管理和应用财务信息系统,规避财务信息系统风险,同时需要
15、对财务信息化的发展提出建设性的方向,以更好地为公司的经营决策提供支撑。这些需要创新体制机制,努力实践管理变革。(1)加快对集中核算财务管理体系研究。在制度层面进一步解决?四统一(统一财务制度、统一核算流程、统一核算基础信息、统一权限管理)问题;在组织层面解决财务工作组织方式问题。(2)加快财务管理体制研究,理顺省公司、市公司、县公司的财务关系。财务管控模块和成熟套装软件融合的完整财务应用体系的构建,实现同一主体的财务业务横向集成和不同主体间的纵向贯通,需要对不同层面的事权、财权进行合理配置,调整优化财务管理体制,理顺集团内部财务关系,从体制上、机制上保证财务管控系统与实体同步协调运作。3?财务
16、信息化建设稳步推进策略3.1?财务应用总体建设蓝图公司 2008年启动 ERP 项目,决定建立一套企业级信息系统,旨在通过信息化建设的现代化改革,突出精益化管理思路,提升公司整体管理水平。在此背景下,公司将分三个阶段来规划财务应用的建设蓝图。第一阶段重点关注以资产全寿命周期管理为核心的系统基础功能的实现。根据前期 BPR阶段咨询成果细化管理改进方案,在试点单位执行,以配合实现系统基本功能。第二阶段通过系统功能的完整实现和推广,加强公司业务的集成性和整合性。基于前期试点实施和一期推广经验继续完善管理制度和改进方案,全面推广以配合系统功能的完整实现。第三阶段集中于业务优化和智能管理,进一步提升公司
17、的业务运作效率和决策优化能力。跟踪解决上线后出现的管理转变问题,固化系统与流程的紧密匹配(如图 1所示)。3.2?2009年财务应用重点工作(1)ERP 系统全省推广和持续优化。公司ERP项目试点成功上线后即转入了推广实施阶段,根据国家电网公司 SG186工程实施计划要求,到年底能实现母公司口径 ERP 系统全面上蔡华林?ERP建设中的财务管理模式变革及风险控制1551图 1?财务应用总体建设蓝图线,子公司部分单位上线,2010年集团全面上线的目标。(2)根据国网公司统一部署,建设纵向贯通的财务管控模块工作,2009年底将完成全省上线的目标。(3)同步开展高级应用建设。公司在 2009年 4月
18、份启动了高级应用项目,将基于各业务的需求,构建一套公司级综合经营管理分析平台,该平台汇集并整合八大应用系统的信息,满足财务分析、对标、考核的需要,同时在高级应用项目中还会开发一套增强工作效率和提升管理水平的待办事项和工作流事项的功能,计划在 7月份实现部分需求,如主数据(供应商、客户、会计科目、成本要素、成本中心等)申请审批工作流,各下属机构通过企业门户网站进行主数据的申请,通过审批路径流转至上级单位,并形成上级单位的待办事项,在逐一审批后,最终通过与 ERP系统集成,实现相关主数据的自动录入,并将结果实时反馈给申请人。7月份以后再逐一实现其他财务相关工作流的开发。?(4)根据国网公司典型设计
19、及 3月份国网ERP项目建设巡检组的要求,2009年安徽省电力公司将开发 ERP系统与电力交易系统的接口,实现购电信息的自动获取,计划部、财务部每天在ERP系统中通过接口从交易系统中获得当天交易电品种和电量信息,实时掌握和分析交易动态信息,便于在月底结算支付前提前作出相应资金安排,其购电接口模式见图 2。图 2?ERP购电接口模式该模式将实现购电数据由系统生成,减少手工环节,减少人工工作量,通过系统集成,能生成购电成本信息表,减少了人工干预环节,确保成本计算的准确性,提高购电成本管理的信息化程度;公司计划 6月份对交易系统进行调研,进一步商讨接口规约及相关细则。(5)按照!关于 SG186工程
20、财务管理应用业务需求实现方式的有关意见 (国家电网信息 2009 322号)的要求,资金支付、银企互联功能直接利用成熟套装软件标准功能加二次开发实现。集中报帐采用外围开发的方式实现,具体的实现方式待公司总部相关部门统一评估后确定。该功能在公司 2008年 BPR阶段咨询报告中就已经明确提出了相关需求,同时也作为 2009年深化应用阶段要实现的主要内容,对于公司各级财务人员来说,工作量将会大幅减轻。收稿日期:2009?08?20本文编辑:郑文彬电力简讯国家电力市场前 8月交易量同比增长 15.07%日前,国家电网电力交易中心对 1 8月份国家电力市场交易的统计数据显示,前 8个月,国家电力市场交
21、易电量保持快速增长,累计达到 1 924.76亿 k W#h,同比增长 15.07%,完成同期计划的 108.02%。据悉,1 8月国家电力市场发电权交易量达 822.24亿 kW#h,同比增长 111.81%,可节约标准煤 701.05万 t,分别减排二氧化硫、二氧化碳 22.23万 t和 1 822.74万 t。自特高压交流试验示范工程年初投运以来,特高压输电交易电量达 58.58亿 kW#h,其中华北送华中电量 33.14亿k W#h,华中送华北电量 25.44亿 k W#h。此外,大煤电交易电量 640.12亿 k W#h,同比增长 6.21%;大水电交易电量 665.16亿 kW#h,同比增长 13.27%;大核电交易电量 221.95亿 k W#h,同比增长 3.66%;其他输电交易电量 338.95亿 k W#h,同比增长 26.44%。(本刊讯)