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1、我国企业集团资金管理特点与模式我国企业集团资金管理特点与模式 以中国石油和武钢集团为例第六组组员：朱璐颖 柳紫双 杨茜 夏颖雪 董安琪 秦帆 刘宇明 代妍主体框架主体框架案案 例例 背背 景景中石油和武钢集团资金管理特点中石油和武钢集团资金管理特点我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式CONTENTSCONTENTS案例背景案例背景企业集团可以采用多种形式对资金进行管理，但是不同的资金管理模式都存在资金的适用范围、运行方式和优劣特性要根据企业集团的实际情况，有针对性的选择资金管理模式，提高企业集团对资金的控制能力，提高资金的利用效率，增强企业集团的盈利能力以中国石油和武钢集团
2、为代表，来探讨我国企业集团资金管理的特点与模式。CONTENTSCONTENTS中石油和武钢集团资金管理特点中石油和武钢集团资金管理特点（一）资金管理组织结构（一）资金管理组织结构扁平化扁平化中石油中石油在业务管理上实行公司总部、专业公司和地区公司三个层次的管理组织形式在资金管理上采取更为扁平化的两层结构，跨越专业公司层次资金管理的流程简捷，资金的利用率得到提高武武钢扁平化程度也很高，但对于子公司、分公司，仍拥有资金的日常管理权对控股子公司，授予较多的资金管理控制权，对全资子公司和分公司授予比较少的资金管理权对于集团各单位的资金实行收支两条线管理CONTENTSCONTENTS中石油和武钢集团
3、资金管理特点中石油和武钢集团资金管理特点（二）实现全面预算管理（二）实现全面预算管理总部对地区公司账户进行全面控制，地区公司所有账户的开设、变更、撤销全部由总部管理地区公司按照总部批准的年度预算，根据生产经营实际情况编报月度、日资金计划中石油各单位也根据年度生产计划与预算进度编制资金收支月度和周计划，在每周四前报计划财务部审核计划财务部根据各单位收支周计划和经营支付账户余额情况，结合公司整体状况编制周资金调度报表武钢CONTENTSCONTENTS中石油和武钢集团资金管理特点中石油和武钢集团资金管理特点（三）利用市场机制实施资金集中管理（三）利用市场机制实施资金集中管理中石油利用市场机制方面主
4、要有内部利率、负息资金等措施对各个子部门实行不同的存、贷款利率，广泛筹集资金，加速企业资金周。基于市场机制实施负息资金政策，建立激励机制，调动了地区公司的积极性武钢在市场机制方面则采取铺底资金额度，控制子公司的资金占用综合考虑子公司对资金需要量和利息负担等因素来确定合理的铺底资金额度，并且根据生产经营的变化情况，定期去调整铺底资金额度CONTENTSCONTENTS中石油和武钢集团资金管理特点中石油和武钢集团资金管理特点（四）信息化资金管理平台（四）信息化资金管理平台中石油建立资金业务处理信息平台将资金信息化平台与外部网上银行无缝连接，银企直联建立决策支持系统，提高资金流量控制水平，生成分析报
5、告以支持高层领导决策武钢武钢于2001年开始启动整体产销资讯系统的建设，目前已建成比较完整的企业信息化系统，下设涵盖企业活动的生产、销售、技术、存出货和财务，尤其是财务管理方面，形成了完整、有效的资金信息共享，提高了资金管理控制效果与效率CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（一）资金管理模式介绍（一）资金管理模式介绍 1.拨付备用金模式拨付备用金模式总公司审核总公司审核供应商供应商分公司审批分公司审批总公司总公司账户账户分公司分公司账户账户客户客户支付款项支付款项发发放放备备用用金金大额支付款项大额支付款项单单据据报报销销零星支付款项零星支付
6、款项CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（一）资金管理模式介绍（一）资金管理模式介绍 2.采用统收统支模式采用统收统支模式客户客户企业集团企业集团总公司账户总公司账户供应商供应商付款项付款项集团总公司集团总公司审批开支审批开支以上两种以上两种模式一般模式一般不适用不适用于大型集团公司，只适用于同城或于大型集团公司，只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，但它们是其余三种模式相距不远的非独立核算的分支机构，但它们是其余三种模式形成的形成的基础基础。CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（一
7、）资金管理模式介绍（一）资金管理模式介绍 3.内部银行模式内部银行模式 企业内部银行的本质企业的一个下属机构没有社会银行的法人资格内部银行模式特征各分子公司之间的资金收付和结算事项一般不对外进行，而是通过内部银行统一开立账户办理在财务上各分子公司有独立财权，对贷款的使用可自行安排，分公司享有资金经营权和决策权经营收支两条线，各分公司实行存款账户和贷款账户的分户管理，分公司与内部银行是存贷关系，并实行有偿贷款制度内部银行自身实行银行化管理，通过建立贷款责任制来强化资产风险管理，内部银行经营过程自负盈亏，财务核算相对独立适用情景初创期、成长期、成熟期等企业成长周期日常消费品、医疗保健行业租部分工业
8、行业从事跨少部地域经营、组织结构为事业部制、集团内集权与分权结合的企业集团CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（一）资金管理模式介绍（一）资金管理模式介绍4.结算中心模式结算中心模式企业集团资金的集中管理不改变各子公司独立的资金经营权和所有权，各子公司有自己的财务机构，独立核算；通过各自独立的银行账号来办理银行结算业务企业对子公司的资金实施统一结算和调控，结算中心归集分子公司的资金，而以集团总部的名义在银行开设账户企业资金集中管理的相关制度由企业集团负责制定企业资金集中管理的相关制度由企业集团负责制定。子公司不直接对外借款，由集团公司统贷统还
9、、统一向银行办理授信额度等CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（一）资金管理模式介绍（一）资金管理模式介绍5.财务公司模式财务公司模式现阶段分权程度最高的现金集中管理模式运用发行债券及新股、同行业之间相互拆借，从事有价证券及外汇的交易等手段，使财务公司成为集团的融资中心以集团内部担保、信息服务、资信调查、投资咨询等形式为集团企业各子公司提供服务将集团暂时闲置的资金用于集团自身发展的重大项目或投向高效的产业和行业CONTENTSCONTENTS我国企业集团资金管理现行模式我国企业集团资金管理现行模式（二）五种资金管理模式比较（二）五种资金管理模
10、式比较拨付备用金拨付备用金统收统支统收统支内部银行内部银行结算公司结算公司财务公司财务公司特点特点各子公司有一定的资金支配权；在资金支配权范围内，具有决策权；不单独设立账号；手指集中于集团现金的收支批准全高度集中在母公司，各子公司不单独设立账号建立集团内部银行化管理体制；各分子公司财务独立，既有资金经营权和决策权；实行有偿存贷款制度；收支两条线各子公司财务独立，具有资金经营权和决策权；收支两条线、用款审批制度由集团公司成员出资认股、金融机构参股的具有独立的金融类企业，主要为集团内部企业提供金融服务权利安排权利安排一定范围灵活性高度集权集权与分权结合集权与分权结合分权结算中心功能结算中心功能报销
11、中心存款现金结算中心、货币发行中贷款、监管中心结算中心资金调整中心、结算中心授资中心、筹资中心、结算中心、借贷中心与与集团关系集团关系存在于集团之中存在于集团之中存在于集团之中存在于集团之中独立于集团或相互渗透组织形式组织形式职能制职能制事业部制事业部制非银行的金融机构与与银行关系银行关系紧密紧密半紧密半紧密松散的技术支持技术支持手工操作手工操作通过银行网络或集团内部网通过银行网络或集团内部网财务公司与银行或其他金融机构联网效果效果适当灵活完全控制但僵硬银行化管理，资金使用高效资金的有效制衡性完全市场化管理适用情况适用情况母子公司资金管理一般不适宜这两种方式，但在企业集团组建初期作为临时过渡适
12、用于成长期的大型企业集团适用与成长速度较宽的中大型企业集团主要适用于大型特大型成熟的集团公司CONTENTSCONTENTS总总 结结具有高度集中的中国特色具有高度集中的中国特色资金管理的内容覆盖范围十分广泛资金管理的重点是控制成本从横向上看从横向上看对传统的现金和银行存款进行管理，在母公司和子公司进行统一调配和分配，提高资源配置效率和使用效率，降低流动现金使用成本和财务成本对金融工具和结算工具组织专门化团队进行管理，降低资金运营风险和成本利用了前二者的管理与调度，为企业内外筹资融资提供了便利从纵向看从纵向看贯穿于整个企业组织和企业活动，从集团中心到集团各个分支，从企业活动源头到企业业务细节企业资金的合理管理可以加强集团总部对各个分支机构的控制，确保企业集团战略的高效执行最后最后我国主要有五种资金管理模式，它们都有其自身的特性，没有不好的模式只有不适用的模式，企业集团应根据自身的情况选择合适的资金集中管理模式THANK YOUTHANK YOU