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1、广东省高新技术技工学校2014-2015学年度第二学期期末考试审计学期末试卷D卷答案题号一二三四五总分得分阅卷人一、名词解释（每题5分，共20分）1、审计工作底稿：审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的 相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。2、内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效 率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政 策和程序。3、审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取 一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。4、可容忍误差：是审计人员认为抽样结果可以达到审计目
2、的，从而愿意接受 的审计对象总体的最大误差，即审计人员可接受的总体中的最大误差。二、单项选择题（每题2分，共20分）1、内部控制设计和运行必须受制于（B ）原则。A、成本最小化 B、成本与效益C、效益最大化 D、效用最大化2、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（C ）制度。A、内部审计 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查3、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现 了审计的（D ）职能。A、经济监督 B、经济评价 C、经济预测 D、经济鉴证4、银行对账单属于（D ）A、实物证据B、内部证据 C、口头证据 D、外部证据5、审计按（B ）进行分类，可分为
3、国家审计、内部审计和民间审计。A、审计内容B、审计主体C审计范围 D、执行审计的地点6、内部控制调查表内容是由（A ）设计的。A、审计人员 B、会计人员C、统计人员 D、管理人员7、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A ）A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据D、环境证据8、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到严 重限制，注册会计师应发表（B ）的审计报告。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见 D、无法表示意见9、注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是（C ）。A、年底应收账款余额不正确 B、未核准的的销货退回C、当年未入账
4、的销货D、超额的销售折扣10、下列关于口头证据的说法不正确的是（D ）A、口头证据本身般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名 确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠三、多项选择题（每题3分，共30分）1、下列属于特殊授权的有（AD ）。A、企业并购 B、发行股票 C、发行债券D、赊销审批权2、审计分析方法（ACD ）。A、比较分析法B、比率分析法C、综合分析法 D、账龄分析法 3、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个
5、主要的阶段（ABC ）oA、计划阶段B、实施审计阶段C、审计完成阶段D、期后事项审计阶段4、审计人员的审计责任主要包括（BD ）（A、建立健全内部控制制度B、保护资产安全完整C、保证审计报告真实合法D、按照独立审计准则的要求出具审计报告5、下列说法中正确的有（ABD）oA、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C、样本量越大，抽样风险越大D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大6、审计风险包括（ABC ）。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、系统风险7、审计要保持其独立性，必须做到（ABD ）。A、组织独立B、经济独立C、形式独立D、精神独立8、内部控制的描述
6、的基本方法有（ABC ）。A、文字叙述法B、问卷调查法 C、流程图法 D、金额法9、民间审计具有如下特点（BCD ）。A、无偿性 B、有偿性 C、独立性 D、委托性10、下列哪些情况属于被审计单位的舞弊行为（ABC ）。A、侵占资产B、伪造凭证 C、隐瞒交易D、会计政策误用四、判断题（每题1分，共10分）1、对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检杳是否高估主营业务收入。（X ）2、带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。(X )3、否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。(X )4、我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计
7、是基础，民间审计是必要补充。(X )5、总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。(V )6、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。(X )7、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险 的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可 接受的检查风险越高。(V )8、审计程序是审计人员在审计工作时必须遵循的步骤。(X )9、为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。(V )10、调节法只包括对未达账项的调节(X )。五、计算题(每题10分，共20分)1、注册会计师对被审计单位的审计风险进
8、行评估，审计风险为7%,固有风险为70%,控制风险为50%,请问注册会计师可接受的检查风险为多少？解：审计风险:固有风险*控制风险*检查风险(5分)检查风险二审计风险/(固有风险*控制风险)=7%/(70%*50%)=20% (5分)2、审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象:单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明 理由。客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150 000140 000200 000B85 000100 000360 000C220 000220 00080 000D30 00040 00050 000E70 000350 000400 000F66 000178 000（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？答：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款 的真实性。C公司的销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化，仍 为220 000元，有可能是有争议的货款，金额较大。E公司的应收账款由年初的 70 000元增加到年末的350 000元，增幅大而且金额也较大。（2）当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报和就 应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。