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1、广东省高新技术技工学校2014-2015学年度第二学期期末考试审计学期末试卷B卷题号一二三四五总分得分阅卷人一、名词解释（每题5分，共20分）1、内部控制2、审计风险3、审计证据4、审计工作底稿二、单项选择题（每题2分，共20分）1、银行对账单属于（）A、实物证据B、内部证据C、口头证据 D、外部证据2、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）A、审计风险B、审计错误C、重要性 D、固有风险3、建立健全内部控制，是（3、建立健全内部控制，是（）的责任。A、会计师事务所B、注册会计师C、被审计单位财会人员D、被审计单位管理当局4、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的
2、（）制度。A、内部审计 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查5、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现 了审计的（）职能。A、经济监督B、经济评价C、经济预测D、经济鉴证6、下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）。A、了解被审计单位及其环境 B、初步评价被审计单位内部控制C、初步评价重要性水平 D、控制测试7、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到严重限制，注册会计师应发表（）的审计报告。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见 D、无法表示意见8、下列关于口头证据的说法不正确的是（ ）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证
3、据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签 名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时.，而越及时的证据越可靠，故而 口头证据一般比书面证据更可靠9、内部控制设计和运行必须受制于（）原则。A、成本最小化 B、成本与效益C、效益最大化 D、效用最大化10、注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是（）。A、年底应收账款余额不正确 B、未核准的的销货退问C、当年未入账的销货D、超额的销售折扣三、多项选择题（每题3分，共30分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ）。A、计划阶段B、实施审计阶段
4、C、审计完成阶段 D、期后事项审计阶段2、下列说法中正确的有（）。A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C、样本量越大，抽样风险越大D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大3、审计分析方法（）。A、比较分析法 B、比率分析法 C、综合分析法D、账龄分析法4、审计风险包括（）。A、固有风险B、控制风险C、检查风险 D、系统风险5、审计要保持其独立性，必须做到（）。A、组织独立B、经济独立C、形式独立D、精神独立6、下列属于特殊授权的有（）。A、企业并购B、发行股票C、发行债券D、赊销审批权7、内部控制的描述的基本方法有（）。A、文字叙述法B、问卷调查法 C、流程
5、图法 D、金额法8、民间审计具有如下特点（）。A、无偿性 B、有偿性 C、独立性 D、委托性9、审计人员的审计责任主要包括（）。A、建立健全内部控制制度 B、保护资产安全完整C、保证审计报告真实合法D、按照独立审计准则的要求出具审计报告10、下列哪些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。A、侵占资产 B、伪造凭证C、隐瞒交易 D、会计政策误用四、判断题(每题1分，共10分)1、在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。()2、审计证据越多越好。()3、总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。( )4、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定
6、层次重大错报风险 的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可 接受的检查风险越高。( )5、审计程序是审计人员在审计工作时必须遵循的步骤。()6、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。( )7、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。( )8、我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。( )9、为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。( )10、调节法只包括对未达账项的调节。()五、计算题(每题10分，共20分)1、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况， 以帮助决
7、定可接受的检查风险水平：风险类别情况一情况二情况三情况四可接受的审计风险4%4%2%20%固有风险100%80%100%80%请回答:控制风险100%50%100%50%（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（4分）（2）哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？ （6分）2、T会计师事务所的注册会计师R在执行P公司会计报表审计业务时，于计划 阶段利用估计的资产总额（8（）00万元）的0。8%,净资产（5000万元）的1%, 营业收入（9000万元）的0。7%,净利润（1000万元）的7%确定了会计报表 层的重要性水平为为63万元，请根据上述情况，指出R注册会计师在计划阶段 确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？