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1、广东省高新技术技工学校2014-2015学年度第二学期期末考试审计学期末试卷A卷答案题号一二三四五总分得分阅卷人一、名词解释（每题5分，共20分）1、审计证据：审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括 编制财务报表依据的会计信息和其他信息。2、审计工作底稿：审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计 证据，以及得出的审计结论作出的记录。3、逆查法：是指按照与会计业务核算相反的程序依次对财务报表、会计账簿、会计 凭证进行检查核对的方法。4、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法律、行政法规 以及财政经济规章制度，运用专门的方法，对被审计单位
2、的财政、财务收支、经营管理活动 及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任, 鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督 活动。二、单项选择题（每题2分，共20分）I、在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内 容不包括（D ）A、执行审计的能力B、会计师事务所的独立性C、保持应有谨慎的能力D、助理人员的经验2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括（C ）A、验资业务 B、税务服务 C、保险精算业务 D、管理咨询3、CPA对下列（D ）的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金
3、额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A ）A、书面证据 B、口头证据C、实物证据 D、环境证据5、下列关于口头证据的说法不正确的是（D ）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名 确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口 头证据一般比书面证据更可靠6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（C ）制度。A、内部审计 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析
4、检查7、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现 了审计的（D ）职能。A、经济监督B、经济评价 C、经济预测D、经济鉴证8、审计按（B ）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。A、审计内容B、审计主体 C、审计范围D、执行审计的地点9、内部控制调查表内容是由（A ）设计的。A、审计人员B、会计人员C、统计人员D、管理人员10.审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（DA、审计人员的判断B、审计准则C、内部控制评价D、审计风险三、多项选择题（每题3分，共30分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ABC ）。
5、A、计划阶段B、实施审计阶段C、审计完成阶段D、期后事项审计阶段2、审计证据按照其外形特征可以分为（ ABCD ）四大类。A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据D、环境证据3、审计意见类型包括（ABCD ）A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见4、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC ）A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见D、否定意见5、下列哪些固定资产应计提折旧（ ABD ）A、未使用 B、不需用 C、融资租出D、经营租出6、会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（ABCD ）。A、明确审计业务的性质和范围B、了解被审计单位基本情况
6、C、商定审计收费D、明确被审计单位应协助的工作7、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ABD ）。A、被审计单位已对外报送的会计报表B、被审计单位提供的销售合同C、被审计单位提供的供应商开具的发票D、被审计单位管理当局声明书8、下列说法中正确的有（ABD ）。A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据 越多C、样本量越大，抽样风险越大D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大9、审计分析方法（ACD ）。A、比较分析法B、比率分析法C、综合分析法 D、账龄分析法10、审计要保持其独立性，必须做到（ABD）。A、组织独立 B、经济独立 C、形式独立D、精神独立四、判断题
7、（每题1分，共10分）1、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意见。2、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性公允性负责.（X ）3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。（ X ）4、购货交易正确截止的关键是实物纳入盘点范围与交易记录的借贷双方必须在 同一会计期间入账。（V ）5、一一般情况下，应付账款不需函证，其主要原因是CPA能取得购货发票等外部 凭证来证实应付账款的金额。（X ）6、对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查 是否高估主营业务收入。（X ）7、带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见
8、的审计报告.（X ）8、否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。（X ）9、在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。（V ）10、审计证据越多越好（V ）五、计算题（每题10分，共20分）1、T会计师事务所的注册会计师R在执行P公司会计报表审计业务时，于计划 阶段利用估计的资产总额（8000万元）的0。8%,净资产（5000万元）的1%, 营业收入（9000万元）的0。7%,净利润（1000万元）的7%确定了会计报表 层的重要性水平为为63万元，请根据上述情况，指出R注册会计师在计划阶段 确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？解：资产的重要性水平：8000X0.8%=64万元（2分）净资产的重要性水平：5000*1%=50万元（2分）营业外收入的重要性水平：9000X0.7% =63万元（2分）净利润的重要性水平：1000X7%=70万元（2分）R注册会计师在计划阶段确定的重要性水平不适当，应该是50万元（2分）2、注册会计师对被审计单位的审计风险进行评估，审计风险为7%,固有风险为70%,控制风险为50%,请问注册会计师可接受的检查风险为多少？解：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险（5分）检查风险;审计风险/（固有风险*控制风险）=7%/（70%*50%）=20% （5分）