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1、房地产开发有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能：(一)认真贯彻执行国家财会、税收等法规、政策和制度。正确执行公司章程中的相关规定。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，并负责制度的落实和监督执行。(三)编制各类财务预算方案和财务计划，参加与财务相关的其它预算工作。(四)根据税法规定，正确核算和及时上交各项税收，并做好发票管理工作。(五)定期做好财务分析工作，为公司决策提供重要依据。(六)加强财务监督，审核费用开支，认真执行费用报销审批制度，严格把关。第三条 公司各部门和全体职员在办
2、理财会事务时，必须遵守本制度。第二章 财务部经理岗位职责第四条 在公司总经理的领导下，财务部经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地合理使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，业务管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的
3、其他工作。第五条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、建立各种会计账册，负责会计核算的基础工作。(二)严格审核原始凭证，认真编制会计凭证，全面正确核算公司的资产、负债、所有者权益和经营成果。正确及时编制和上报各种会计报表。(三)根据税法规定，正确核算和及时上缴各项税收，负责发票购买、保管、缴销等管理工作。(四)及时清理应收、应付等债权债务，做到账目清楚，及时催讨各种应收款项。第六条 出纳的主要工作职责是：(一)严格执行现金管理制度和支票管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4、(四)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(五)配合会计做好各种帐务处理第三章 财务工作管理第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。要定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十条根据当地财税部门的要求，公司统一印制收款收据。收款收据由办公室统一登记编号，集中保管，财务部出纳人员向办公室签名领用，用完后收据存根联送办公室统一存档。第十一条 财务工作人员应根
5、据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。定期或者每年不少于一到二次的财务分析报告，为公司决策提供重要依据。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十二条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由公司办公室主任、主管副总经理监交。
6、第四章 印章及支票管理第十五条 支票和法人章由出纳员掌管，财务专用章由会计掌管，不得由一个人包办。第十六条 必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查薄上签名登记。第十七条 不准出租出借银行帐户，不准签发空头支票和远期支票。第十八条 不准签发空白支票，如确实需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。第十九条 支票借款时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)，总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按
7、规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及备查簿上注销。第二十条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转个人应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十一条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十二条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性
8、报告财务经理。第二十三条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须按公司财务审批权限和审批程序办理。必须由总经理签字审批的款项，如遇总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金及费用报销管理第二十四条 现金的收、付都必须须遵守国家颁布的现金管理条例有关规定。第二十五条 对支付1000元款项以上者，原则上应用汇款或支票转账支付。第二十六条 公司固定资产、车辆保管维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十八条 所有现金业务收入
9、（包括售楼中心的房款收入）当日送存开户银行。来不及送存银行的，放公司保险柜，并派人值班。房款业务收入的现金不得坐支。因特殊情况确需暂时坐支的，应事先报经公司总经理批准。第二十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务审核、总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，并在当月工资中扣还。第三十一条 各类报销发票必须由经办人递交财务出纳初审，统一粘贴、填列费用报销单，再交经办人按财务审批程序经各相关人员签字后返回财务，由会计复审，领款人签字后方可支付。第三十二条 工资由财务人员依据总经理
10、办公室考勤表及董事会核定的月薪标准资料（或营销部每月提供的核发工资资料）代理编制职员工资表，交财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，每月10日左右发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十三条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核无误并报财务经理复核并完成审批程序后，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十四条 无论何种汇款，财务人员都必须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十五条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 财产管理第三十六条 财产划分
11、的标准和范围：(一)凡使用年限在二年以上，单位价值在2000元以上（含2000元）的房屋、设备、营业用具等按固定资产管理。(二)凡使用年限在一年以下，单位价值在2000元以下的办公用具、营业用具等按低值易耗品管理。第三十七条 财产的折旧和摊销(一)固定资产按平均年限法计提折旧。(三)低值易耗品采用一次摊销法。第三十八条 财产管理(一)各项财产的管理，必须贯彻管、用结合的原则，公司全部财产由行政办公室统一管理，具体的由使用部门负责管理。(二)财务部门设立分部门、分品名明细账，使用部门设立财产保管清单。(三)财务部门每年底应会同公司行政办公室对公司所有财产进行全面盘点。第七章 合同款项支付规定第三
12、十九条 工程款支付规定工程款支付的具体程序是，首先是承包单位开出工程款支付申请表，然后由工程项目监理机构开具工程款支付证明单，由公司工程部出具工程款支付审批单并经相关责任人员签上意见，再由财务部开具支款审批单，按照公司财务审批权责和程序完成审批后由财务部安排资金支付。第四十条 其他款项支付规定各类设计、咨询、广告、印刷等合同款项，由相关部门根据合同约定控制付款时间和节奏。付款程序：经办人员根据对方正式发票填写支款审批单，完成规定的审批程序后由财务付款。第八章 会计档案管理第四十一条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十二条 纸质会计凭证应按
13、月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十三条 纸质会计报表应分月、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十四条将存储在计算机硬盘上的各种数据，如各种明细账、日记账、总账、记账凭证、报表等定期刻录光盘。第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第九章 处罚办法第四十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二
14、)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十七条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十章 其 他第四十八条 本制度未尽事项另行规定。第四十九条 本制度由公司财务部负责解释。第五十条 本制度自 年 月 日起生效。 附：财务审批权责及程序表 工程款支付流程