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1、2005年年预算管理理制度 （乘用车车） 目 录录一、预算管管理基本内容3二、预算编编制的方式式5三、职责责分工6四、费用及及支出预算算编制的依据8五、预算目目标的确定定19六、预算草草案的编制制、上报19七、预算的的审批、下下达20八、预算执执行与控制制20九、预算的的调整21十、预算分分析与考核核222005年年预算管理理系统实现现集团整体体预算体系系建立、预预算样表和和预算项目目的下发、各各单位预算算编制、预预算执行与与控制、预预算调整、预预算执行上上报、预算算分析全过过程管理。以以此形成对对管理层、上上级管理者者对下级管管理者进行行业绩评价价和提供激激励政策的的依据和约约束行为的的重要
2、手段段。2005年年预算管理理系统的主主要特点表表现为：（11）预算管管理以销售售预算为龙龙头，为提提高经济效效益创造了了条件；（22）预算管管理以成本本费用控制制为重点，为为提高经济济效益奠定定基础；（33）预算管管理以资金金平衡为准准绳，为提提高经济效效益提供保保证。一、预算管管理基本内内容预算是为确确保集团战战略目标实实现的组织织手段。22005年年的预算包包括业务预预算、资本本性支出预预算、财务务预算、费费用预算、汇汇总预算等等。支持从从销售计划划采购计划划投资计划划费用计划划损益计划划的全面的的预算编制制过程。1、利润预预算（损益益预算）利润预算包包括销售收收入、销售售成本、税税金及
3、附加加、营业费费用、管理理费用、财财务费用预预算等。要要求根据资资产经营管管理考核目目标，在确确保完成集集团分解下下达的经营营目标的基基础上，正正确测算销销售情况来来加以编制制，月度利利润预算根根据年度预预算分解编编制。2、业务预预算业务预算是是我们年度度预算的起起点，可用用于计划基基本经济业业务。各公公司业务部部门应在市市场调研的的基础上，考考虑国家政政策的影响响，结合以以前年度的的实际情况况，制定出出符合本公公司情况的的切实可行行的预算。它它根据业务务活动分为为销售预算算、库存预预算、车间间耗材预算算。销售预算包包括汽车整整车销售预预算、备件件销售预算算、维修收收入预算；及其他业业务收入预
4、预算。此预预算金额要要由含税金金额转为不不含税金额额。库存预算包包括汽车整整车采购、库库存预算；备件采购购库存预算算。车间耗材的的预算包括括各类耗材材的预算。3、资本性性支出预算算资本性支出出预算主要要包括固定定资产投资资预算、未未完工项目目投资进度度预算、固固定资产处处置预算等等。资本性性支出项目目的安排要要坚持量入入为出的原原则，全年年支出总额额不得突破破来源总额额。并根据据预算项目目的经济性性、重要性性将预算项项目排好优优先次序，集集团根据这这一顺序核核定最终纳纳入预算的的资本性支支出项目并并据以落实实资金。4、财务预预算财务预算由由财务部门门编制。包包括各种税税费预算、财财务费用预预算
5、、折旧旧与摊销预预算等。税税费包括：1、价外税税增值税2、计入成成本的税金金及附加3、计入费费用的税费费4、所得税税；财务费用包包括贷款利利息支出、应应付票据利利息、手续续费等；折旧与摊销销包括固定定资产折旧旧、低值易易耗品摊销销、待摊费费用摊销、开开办费及无无形资产摊摊销等。5、费用预预算费用预算按按部门分类类，分：总总经理室、人人事行政部部、财务部部、销售部部、售后服服务部、市市场部。汇汇总了255个费用项项目，细化化到64个个明细项目目。各部门门根据费用用项目列支支本部门的的费用计划划，各单位位财务部将将各部门费费用预算汇汇总归入到到营业费用用、管理费费用中去。经经理室、人人事行政部部、
6、财务部部费用列入入管理费用用，其余部部门的费用用列入经营营费用中。二、预算编编制的方式式1、各子公公司是利润润中心各子公司是是经营机构构，将其视视为一个利利润中心，在在进行预算算管理时，以以利润、资资金平衡为为准绳。2、年度预预算目标各子公司把把集团年度度预算目标标作为预算算的基础，结结合以往年年度经营状状况和国家家整体经济济形势制定定各自的年年度预算目目标，并将将其分解到到各责任中中心，确保保目标实现现。3、预算编编制过程预算编制自自上而下、自自下而上、上上下结合。集集团汇总预预算指标与与董事会制制定的年度度目标相比比较，经过过多次循环环，反复修修订，确定定年度预算算，预算一一旦确定，就就是
7、硬性的的。编制的的重点是销销售预算。预预算科目与与会计核算算科目一致致，各项标标准依据集集团规章制制度。三、职责分分工1、预算管管理委员会会预算管理委委员会是集集团预算的的最高管理理机构，董董事长任主主任。在委委员会下设设预算领导导小组和工工作小组：领导小组组由执行总总裁、各位位副总裁组组成；工作作小组由集集团财务部部、商用车车运营信息息部、乘用用车运营信信息部、商商贸等部门门相关人员员组成，财财务副总裁裁牵头组织织日常业务务工作；集集团财务部部是本程序序的归口管管理部门，协协助预算管管理委员会会完成公司司年度财务务预算的编编制执行情情况及预算算调整，确确保公司总总体经营目目标实现；2、利润中
8、中心预算分分工各子公司负负责本公司司预算管理理，总经理理总体指挥挥，对各项项指标进行行审核，并并对预算指指标负责。（1）总经经理室负责责本室的市市内交通费费、差旅费费、手机费费、业务招招待费、培培训费、会会务费、咨咨询费、等等费用预算算；并对预预算数据负负责。（2）人事事行政部负负责公司的的工资及附附加、职工工保险金、劳劳动保护费费（含员工工工作服费费）、培训训费、网络络使用费、办办公设备维维修费、福福利费、公公司的车辆辆使用费、电电话费、办办公费、等等费用的预预算；负责责本部门的的市内交通通费、差旅旅费、手机机费、业务务招待费、培培训费、会会务费、咨咨询费等费费用预算；并对预算算数据负责责。
9、（3）财务务部负责公公司的财务务费用、各各项税金及及附加、开开办费、固固定资产折折旧以及年年度资本性性支出预算算；负责本本部门的市市内交通费费、差旅费费、手机费费、业务招招待费、培培训费、会会务费、咨咨询费、等等费用预算算；并对预预算数据负负责。（4）销售售部负责公公司的整车车销售预算算、整车库库存预算、其其他业务预预算、新车车加油、促促销费和本本部门费用用预算，内内容为市内内交通费、差差旅费、手手机费、运运费、业务务招待费、培培训费、会会务费、咨咨询费的预预算编制；并对预算算数据负责责。（5）市场场部负责公公司的广告告费及本部部门的市内内交通费、差差旅费、手手机费、运运费、业务务招待费、培培
10、训费、会会务费、咨咨询费的预预算编制；并对预算算数据负责责。（6）售后后服务部负负责公司的的维修业务务预算、车车间耗材预预算、备件件业务预算算和本部门门的费用预预算，内容容为市内交交通费、差差旅费、手手机费、设设备维修费费、劳动保保护费（含含车间工人人使用的劳劳保鞋、劳劳保手套等等）、运费费、业务招招待费、广广告费、促促销费、培培训费、会会务费、咨咨询费的预预算编制；并对预算算数据负责责。总经理负责责组织本公公司各部门门进行全面面预算编制制，财务经经理复核各各部门预算算，并将数数据汇总出出具费用汇汇总预算、损损益预算、业业务预算汇汇总，由总总经理核准准后，报集集团财务部部。四、全面预预算编制的
11、的依据（一）、业业务预算1、整车销销售业务：各公司在在进行所在在地区市场场经销形势势调研的基基础上，考考虑国家的的相关政策策，结合近近期销售情情况，按具具体车型类类别，预测测预算年度度及年度内内各月份销销售数量、最最有可能的的销售价格格及购入价价格。2、整车库库存业务：按各公司司经销的具具体车型分分类，做出出预算年度度及年度内内各月份期期初库存数数量、本期期购进数量量及金额、本本期销售数数量、期末末库存数量量及库存占占用额。3、维修业业务：各公公司在进行行所在地区区市场经销销形势调研研的基础上上，考虑品品牌厂家的的相关政策策，结合近近期维修情情况，对预预算年度及及年度内各各月份业务务时行预算算
12、。具体分分为免保业业务、索赔赔业务、理理赔业务、客客付业务。各各业务具体体到入厂台台次、单次次工时收入入、单次备备件收入及及成本、维维修收入及及成本的预预算。4、车间耗耗材车间耗材指指在维修车车间发生的的为维修工工作而领用用的各项备备件、耗材材，但不能能直接计入入某维修合合同，而需需在当期售售后维修收收入中摊销销的备件领领用成本。包包括：(1) 各类清洗剂剂；(2) 各类底漆；(3) 各种胶水、胶胶带等；(4) 各种过滤棉棉；(5) 各类海绵产产品；(6) 各类洗车液液；(7) 维修用三件件套；(8) 维修用报纸纸、废纸；(9) 各种型号的的砂纸；(10) 标准件；(11) 各类蜡制品品；(1
13、2) 各种垃圾袋袋（箱）等等；5、备件业业务：按各各公司的具具体备件分分类预算销销售收入及及成本。同同时对整个个备件作库库存预算。预预算时分类类要与运营营系统相同同。6、其他业业务：(1) 移动证业务务：代客户户购买移动动证等业务务；(2) 上牌业务：代客户办办理所购车车辆上牌等等业务；(3) 保险业务；代客户办办理新车保保险或车辆辆续保业务务；(4) 会员卡业务务：实行会会员制的专专营店为客客户办理会会员卡发生生的业务(5) 出库服务业业务：为客客户购车过过程中提供供的各类服服务；(6) 废旧物资：处理废品品、报废不不用件、坏坏损件等收收入(7) 其他：以上上未包括内内容 （二）资本本性支出
14、(1) 固定资产投投资；预算算年度内新新项目的投投资；在原原有固定资资产基础上上的技术改改造、增添添等投资以以及原资产产因到期、报报废、毁损损、变卖等等原因需要要更新的投投资项目。(2) 未完工项目目进展投资资：预算年年度之前未未完工项目目在预算年年度进展所所需投资(3) 固定资产处处置：固定定资产因出出售、毁损损、报废、捐捐赠、出租租、出借、盘盘亏等原因因处置发生生的支出（三）财务务费用(1) 贷款利息支支出(2) 应付票据利利息(3) 手续费（4）利息息收入（四）经营营管理费用用1、工资及及奖金：根根据公司现现有人员，预预计年度内内人员增减减变动情况况，各类人人员的工资资标准，以以及业务人
15、人员的业绩绩奖金等因因素，计算算工资及奖奖金金额。2、工资计计提：由财财务部根据据工资一定定的比例计计提2.01、福福利费：按按照工资114%计提提其用途如下下：a) 每年发放过过节费的时时间有：春春节的当月月；“五一”劳动节在在四月份发发放；“十一”国庆节在在9月份发发放。 b) 每次发放标标准：正式式员工按照照每人2000元发放放。c) 新员工体检检费和公司司组织的员员工体检费费：体检是指指常规体检检项目，费费用标准为为150元元/人。主主要是检查查传染性疾疾病，如肝肝部、胸部部检查。公公司只支付付组织的体体检，对有有疑问需要要复查的员员工，检查查费用自理理。d) 职工食堂午午餐补贴：食堂
16、费用用包括炊事事员工资、主主食、副食食、燃气等等支出；行行政部根据据当地物价价水平及各各公司实际际情况，制制定出用餐餐标准，最最高不允许许超过5元元/人。 2.02、工工会经费：按照工资资2%计提提；各公司司可根据是是否由税务务代征或强强制上交，确确定是否计计提。2.03、教教育经费：按照工资资的1.55%计提；用于总部部同意各公公司组织的的春游等集集体活动。3、职工保保险金：公公司为员工工交纳的养养老保险金金、失业保保险金、医医疗保险金金以及住房房公积金。职职工保险金金按照各类类人员集团团规定应享享有的基数数计算，计计提比例按按照总部人人力资源部部根据各地地区情况确确定的标准准计算；住住房公
17、积金金根据各公公司所在税税务局要求求计提。4、劳保费费：新员工工转正的当当年，每人人制作工作作服1套，老老员工工作作服每年每每人1套，公公司承担550%，个个人承担550%，每每套按6000元计算算；如果厂厂家统一制制作制服，按按照每人全全套金额的的50%公公司承担，550%个人人承担。个个人承担部部分在收到到服装的当当月扣500%，其余余50%可可分期扣款款，最长不不超过半年年。如果员员工在半年年内提出辞辞职，应全全额承担制制服费用。车车间工人的的工作服费费用由公司司全额承担担，车间工工人应该配配备的劳保保鞋、劳保保手套等。另另降温费正正式员工2200元/人，此预预算数做在在8月份。5、市内
18、交交通费：员员工工作需需要在本市市区内发生生的交通费费用，如公公交费、出出租汽车费费，不包括括出差在外外发生的市市内交通费费用。预算算时，应详详细计算发发生费用部部门业务内内容，出去去办事的地地点、频次次、费用标标准等。6、差旅费费：包括出出差在外的的住宿费、长长途交通费费和出差补补助以及参参加总部组组织的各种种会议的费费用等。参参加总部组组织的各种种会议，按按照到武汉汉的距离计计算交通费费。6.01、住住宿费：经经营管理需需要，或根根据业务计计划，到网网点、厂家家等地出差差发生的住住宿费，按按照出差地地点应控制制的标准，每每次出差住住宿天数、人人数计算费费用金额。驻驻外网点有有固定住所所的不
19、应包包括在内。住住宿费标准准：总经理理一类地区区400元元/天，二二类地区3300元/天；部门门经理以下下的人员一一类地区3300元/天，二类类地区1550元/天天。6.02、长长途交通费费：经营管管理的需要要，到网点点和厂家等等地出差发发生的长途途交通费用用，包括出出差在外市市内交通费费，各部门门说明出差差地点，每每月出去的的人数、频频次，单程程费用，乘乘坐的交通通工具等。总总经理可乘乘坐火车软软卧和飞机机普通舱；部门经理理以下的员员工只能乘乘坐火车硬硬座，紧急急情况必须须乘坐飞机机，须事先先请示总部部领导得到到同意后，方方可乘坐飞飞机。市内内交通费每每人平均330元/天天，按票据据核销。6
20、.03、补补助：出差差期间符合合制度要求求可以享受受出差补助助的员工，预预计出差区区域、天数数、补助标标准、人数数等。驻外外网点的业业务人员的的标准另行行规定。除除总经理以以外，属于于享受出差差补助范围围的人员，一一类地区550元/天天，二类地地区25元元/天。集集团组织的的培训和会会议时，没没有出差补补助。7、手机费费：一级公公司总经理理，凭发票票按照不超超过8000元报销；一级公司司副总经理理、二级公公司总经理理凭发票按按照不超过过600元元报销；销销售、售后后服务部经经理凭发票票不超过5500元报报销；财务务经理、人人事行政经经理、市场场部经理、备备件部经理理、技术总总监凭发票票不超过2
21、200元报报销；乘用用车业代不不报销手机机费。8、电话费费：办公电电话的台数数，其中可可以开通长长途电话的的部门、传传真机、内内线电话等等。9、办公费费：9.01、办办公用品：员工日常常办公需用用的零星用用品。9.02、办办公耗材：打印机、传传真机、复复印机等上上使用的色色带、炭粉粉、传真纸纸、打印纸纸。9.03、办办公设备维维护：电脑脑、打印机机、复印机机日常维修修发生的各各种费用。9.04、报报刊费：每每年公司订订阅的各种种报纸、杂杂志以及专专业刊物；税务部门门等政府部部门要求订订阅的刊物物。9.05、网网络使用费费：固定支支出的网络络使用年费费等。9.06、邮邮寄费：发发生的各种种邮寄费
22、用用。9.07、其其他：上述述没有包括括但属于办办公费范围围的费用支支出，如为为各类人员员印制的名名片，员工工饮用水等等。每月消耗的的笔、墨、纸纸张：纸张张要计算需需要规格的的数量、单单价；墨盒盒、色带需需要更换的的频次，价价格；复印印机需要的的碳粉数量量、单价、金金额；饮用用水每月的的消耗量、单单价、金额额；保洁费费每月的支支出标准；各类人员员需要印制制的名片数数量、单价价、金额；EMS快快递的费用用；其他特特殊需要的的另行详细细计算。10、车辆辆使用费：10.011、燃油费费：每台车车每月出车车公里数、每每公里耗油油量、用油油的型号单单价，总金金额。10.022、路桥费费：本区域域内的路桥
23、桥费、出差差在外的路路交费、出出差预计的的路线等因因素都要考考虑。10.033、车船使使用税：公公司公务车车数量、应应交费标准准、金额。该该预算做在在发生支出出的月份。10.044、年审及及养路费：公司公务务车数量、应应交费标准准、金额。该该预算做在在发生支出出的月份。10.055、车辆保保险费：公公司公务车车数量、应应交费标准准、金额。该该预算做在在发生支出出的月份。10.066、修理费费：车辆保保养、小修修的频次、项项目、单价价及金额。10.077、其他：以上没有有包括，但但属于车辆辆使用费范范围的费用用。如客户户新车加油油，可根据据车型不同同和生产厂厂家的要求求计算每台台车加油数数量及金
24、额额。11、租赁赁费11.011、房屋租租赁费：办办公用租房房，员工住住宿公司统统一租房。办办公租房，按按照签订的的合同租金金，合同中中计算的依依据，合同同是否报总总部审批；员工租房房必须是公公司统一租租用，租房房套数，每每套房居住住人数、每每套房单价价，合计金金额。11.022、场地租租赁费：按按照签订的的合同，每每年租金，合合同计算的的依据，合合同是否报报总部审批批同意。11.033、仓储费费：按照签签订的合同同，每年租租金，合同同计算的依依据，合同同是否报总总部审批同同意。11.044、设备租租赁费：按按照签订的的合同，每每年租金，合合同计算的的依据，合合同是否报报总部审批批同意。12、
25、动能能费12.011、水费：测算每月月消耗用量量、水费单单价、金额额。可结合合业务量考考虑。12.022、电费：根据每月月经营业务务量，分峰峰、谷、平平不同时段段的单价计计算，并结结合季节耗耗用量测算算。12.033、暖气费费：指冬季有有取暖设施施的公司，根根据供暖月月份计算。水费、电费费：每月消消耗量、单单价；冬季季、夏季的的电费作特特殊考虑；有暖气的的地方，要要计算取暖暖月数、每每月的暖气气费支出标标准。此三三项费用禁禁止全年均均摊。13、运费费：集团内内部调拨发发生的次数数、距离、费费用。14、业务务招待费：各部门每每月发生招招待的频次次、接待人人员的结构构、接待的的标准；遇遇到节假日日
26、需要招待待的部门、人人数、标准准，预算作作在发生支支出的月份份。15、广告告费：全年年需要做广广告的次数数、媒体方方式、采取取该方式的的原因及效效果、版面面、价格；需要制作作宣传画册册的标准、数数量、单价价、金额。预预算按发生生的月份编编制。15.011、报刊杂杂志广告：商品广告告15.022、电视广广告：商品广告告15.033、其他：指员工招招聘费。详详细说明招招聘渠道：现场招聘聘、平面广广告（报纸纸）、网络络、猎头公公司。 各各种渠道使使用的频次次，每次的的付费标准准。16、促销销费：为开开展经营业业务发生的的费用16.011、展览费费：为开展展经营业务务，一年内内将办理的的展览会的的次数
27、、每每次预计标标准等。16.022、其他：上述没有有包括的，但但属于促销销费用方面面的支出。17、培训训费：各层层级人员参参加培训的的次数、时时间、地点点 ，每次次参加培训训人员的数数量，每人人的培训标标准。参加厂家组组织的培训训的时间、参参加人员的的结构和人人数、培训训地点、预预计每人培培训费用；培训费包包括长途交交通费及市市内交通费费、住宿费费、资料费费等与培训训相关的各各项费用。没没有出差补补助。预算算按照发生生的月份编编制。18、会务务费：参加加厂家组织织的各种会会议的时间间、参加人人员的结构构和人数、会会议地点、预预计每人会会务费用；会务费包包括长途交交通费及市市内交通费费、住宿费费
28、、资料费费等与会议议相关的费费用；没有有出差补助助；预算按按照发生的的月份编制制。19、咨询询费：工商商年检费（包包括需要会会计事务所所审计报告告时的审计计费）、专专营店维修修资质年检检、锅炉年年检、税务务年检费、诉诉讼费、中中介机构的的咨询费代代理，财务务电算化升升级咨询费费，及公司司管理软件件等。各项项目的计算算标准。按按照预计发发生的月份份编制。19.011年检费19.022诉讼费19.033其他20、维修修费20.011、设备维维修费：现现有设备（不不包括办公公设备）日日常维修发发生的时间间、维修的的项目、维维修金额。20.022、房屋维维修费：预计需要要维修的项项目及金额额21、保险
29、险费21.011、财产保保险费：按按照财产构构成，投保保金额，交交费比例计计算。21.022、其他保保险费：特殊工种种,为员工工购买的人人身意外保保险。21.033、雇主责责任险：由公司法法务部做出出，下指标标到分公司司。22、税金金：各公司司可根据实实际情况增增加明细。22.011、印花税税：合同税计计算标准（按按收入和成成本乘一定定的比例或或按收入计计算）、交交税时间（按按月交或季季度交或年年度交）；账本交税税；贷款合合同计算标标准。按照照发生时间间编制。22.022、房产使使用税：房房产面积、计计税标准、交交税金额、交交税时间。22.022、土地使使用税：土土地面积、单单位面积应应交纳的
30、税税款、交税税金额、交交税时间。23、环卫卫及安全费费：23.011、绿化费费：指植物物租赁摆放放费。每月月支出标准准，金额；排污费：垃圾清理理费及卫生生费每月标标准，各地地规定每月月支付的排排污费。23.022、保洁费费：每月支支出的标准准，费用支支出时间，即即按月或按按季度。23.033、保安及及消防费：保安费，包包括支付保保安人员工工资、制服服及相关费费用；消防防费，包括括消防设施施支出及相相关费用支支出。该费费用预算做做在支付的的月份。24、进出出口费：各各公司不做做。25、折旧旧与摊销25.011、固定资资产折旧25.022、低值易易耗品摊销销25.033、待摊费费用摊销25.044
31、、开办费费及无形资资产摊销五、预算目目标的确定定由集团最高高领导机构构提出公司司预算年度度发展的总总目标。各各公司、部部门负责人人编制预算算计划，然然后由集团团财务部汇汇总生成总总的计划，预预算管理委委员会针对对汇总计划划与总目标标，进行调调整后，再再形成各公公司的预算算计划。六、预算草草案的编制制、上报各公司根据据本单位本本年度实际际经营情况况及预算年年度各区域域市场形势势编制预算算年度财务务预算草案案，并在111月底前前上报集团团。具体编编制流程如如下：各责任中心心的每一部部门编制由由本部门负负责的各项项预算，报报责任中心心的财务部部门审核。财务部门审审核相关预预算方案，并并报中心负负责人
32、审定定，经负责责人审定后后与本单位位财务经理理审核、平平衡。财务部门将将审核后的的部门提供供的预算进进行平衡、汇汇总，编制制责任中心心的财务预预算，提交交财务经理理、单位负负责人审定定后报集团团财务部预预算管理部部门审核。集团财务部部检查各预预算编制情情况，汇总总成损益预预算、业务务预算、费费用预算交交预算管理理委员会。七、预算的的审批、下下达各责任中心心上报的财财务预算草草案在预算算管理委员员会的审核核、平衡、调调整，通过过后，提交交最高领导导机构审批批。八、预算执执行与控制制各公司严格格按照已确确定的预算算指标执行行。各公司司总经理做做好预算的的控制工作作。在期初（月月初或年初初）在核算算
33、系统中定定义预算，日日常发生的的每一笔收收入、支出出通过凭证证录入一次次，计算机机将按照预预算管理的的要求，按按科目和部部门归集和和汇总实际际发生额，保保存在账务务数据文件件中。并与与预警平台台相结合：提供计划划预算的预预警功能，系系统自动检检测，生成成预警信息息自动通过过网络传给给相关负责责人及预算算管理委员员会。对于费用预预算的执行行情况我们们采用双轨轨制进行记记录，即财财务人员录录入反映各各种经济业业务的单据据时，如果果涉及与预预算管理科科目有关的的业务，则则系统提示示需要录入入相应的部部门，如果果部门的实实际发生额额大于预算算数，财务务经理警告告不允许处处理，据此此可实现对对费用预算算
34、项目的实实时控制。同同时，经手手人必须填填写“申请领用用支票及申申请付款表表”，并在“限额费用用使用手册册”上进行登登记，控制制费用的发发生。限额额费用使用用手册类似似于为预算算管理所设设计的责任任会计账，通通过责任会会计账控制制费用的发发生。预算实际执执行时，应应本着实质质重于形成成的原则，是是哪个科目目的费用列列入哪个科科目，不允允许张冠李李戴，将已已超预算的的费用摞列列入未超费费用中去。九、预算的的调整预算编制完完成后，在在执行过程程中，由于于内外部环环境的变化化，会引起起预算的偏偏差，当这这些偏差达达到足以影影响到预算算的控制与与指导作用用时，要对对原来的预预算进行调调整。在下下列几种
35、情情况下，年年度预算必必须作调整整： 公司年度目目标作重大大调整； 市场策略的的重大变化化； 国家产业政政策的调整整； 年度预算编编制条件的的重大变化化； 年初市场预预测的较大大偏颇。调整流程如如下：市场预测重大偏颇提交预算委员会NO寻求对策调整预算条件重大变化产业政策调整策略重大变化目标重大调整YES批准/执行调整后，原原来的预算算仍然保留留，新的预预算形成新新的版本，有有利于预算算数据多个个版本直接接的比较分分析。对于费用预预算，由于于预算是建建立在对公公司业务情情况的一定定假设基础础上的，而而实际业务务情况不一一定内含在在假设范围围，因此各各公司的各各部门有时时需要根据据业务发展展态势调
36、整整本月预算算。出现这这种情况时时，要求追追加用款的的部门填写写“月度用款款追加计划划申请表”，说明申申请追加用用款的理由由及金额，总总经理签字字，交由集集团分管领领导、财务务副总裁、执执行总裁审审批通过后后，方可加加入预算范范围内。十、预算分分析与考核核1、预算分分析预算的分析析内容有：l 存货结构l 收入成本结结构l 税费结构l 固定资产总总量2、预算执执行情况的的分析与考考核当管理者需需要对公司司的生产经经营活动进进行动态考考评或综合合考评时，可可以直接由由计算机自自动从账务务数据文件件中获取预预算执行实实际数据并并与预算数数进行对比比，按月、按按季或按年年输出各种种预算管理理分析表。（
37、1）预算算执行情况况分析。预算管理委委员会及各各业务归口口管理部门门对预算执执行情况按按季度进行行分析，着着重分析利利润预算、资资本性支出出预算、现现金收入平平衡预算的的完成情况况，对当期期实际发生生数与预算算数之间存存在的差异异，不论是是有利还是是不利，都都要认真分分析其成因因，而且要要写明拟采采取的改进进措施。预预算分析的的重点是差差异的原因因及应采取取的措施。（2）预算算执行情况况考核。预算管理委委员会及各各业务归口口管理部门门负责对预预算执行情情况进行考考核，考核核的内容包包括预算完完成情况、预预算编制准准确性与及及时性等指指标。考核核采取记分分制，基础础分为1000分。在预算完成成情况考核核中，我们们指定了四四个指标对对公司总经经理、财务务经理进行行季度考核核，即：利利润预算指指标、收入入预算指标标、毛利预预算指标、费费用预算指指标。预算算的实际完完成数每超超过或低于于预算数一一定的百分分比则给予予一定分数数的处罚或或奖励。最最终根据实实际取得的的分数划分分不同的档档次，分档档次确定给给予多少奖奖金或扣减减多少经营营风险抵押押金。预算算编制准确确性与及时时性考核的的方法与预预算完成情情况考核相相类似，最最终也是按按实际分数数所在档次次来确定奖奖惩。 17