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1、2005年年预算管管理制度度 （乘用车车） 目 录一、预算管管理基本本内容3二、预算编编制的方方式5三、职职责分工工6四、费用及及支出预预算编制制的依据据8五、预算目目标的确确定19六、预算草草案的编编制、上上报19七、预算的的审批、下下达20八、预算执执行与控控制20九、预算的的调整21十、预算分分析与考考核222005年年预算管管理系统统实现集集团整体体预算体体系建立立、预算算样表和和预算项项目的下下发、各各单位预预算编制制、预算算执行与与控制、预预算调整整、预算算执行上上报、预预算分析析全过程程管理。以以此形成成对管理理层、上上级管理理者对下下级管理理者进行行业绩评评价和提提供激励励政策
2、的的依据和和约束行行为的重重要手段段。2005年年预算管管理系统统的主要要特点表表现为：（1）预预算管理理以销售售预算为为龙头，为为提高经经济效益益创造了了条件；（2）预预算管理理以成本本费用控控制为重重点，为为提高经经济效益益奠定基基础；（33）预算算管理以以资金平平衡为准准绳，为为提高经经济效益益提供保保证。一、预算管管理基本本内容预算是为确确保集团团战略目目标实现现的组织织手段。220055年的预预算包括括业务预预算、资资本性支支出预算算、财务务预算、费费用预算算、汇总总预算等等。支持持从销售售计划采购计计划投资计计划费用计划划损益计计划的全全面的预预算编制制过程。1、利润预预算（损损益
3、预算算）利润预算包包括销售售收入、销销售成本本、税金金及附加加、营业业费用、管管理费用用、财务务费用预预算等。要要求根据据资产经经营管理理考核目目标，在在确保完完成集团团分解下下达的经经营目标标的基础础上，正正确测算算销售情情况来加加以编制制，月度度利润预预算根据据年度预预算分解解编制。2、业务预预算业务预算是是我们年年度预算算的起点点，可用用于计划划基本经经济业务务。各公公司业务务部门应应在市场场调研的的基础上上，考虑虑国家政政策的影影响，结结合以前前年度的的实际情情况，制制定出符符合本公公司情况况的切实实可行的的预算。它它根据业业务活动动分为销销售预算算、库存存预算、车车间耗材材预算。销售
4、预算包包括汽车车整车销销售预算算、备件件销售预预算、维维修收入入预算；及其他他业务收收入预算算。此预预算金额额要由含含税金额额转为不不含税金金额。库存预算包包括汽车车整车采采购、库库存预算算；备件件采购库库存预算算。车间耗材的的预算包包括各类类耗材的的预算。3、资本性性支出预预算资本性支出出预算主主要包括括固定资资产投资资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。4、财务预预算财务预算由由财务部部门
5、编制制。包括括各种税税费预算算、财务务费用预预算、折折旧与摊摊销预算算等。税税费包括括：1、价外税税增值税税2、计入成成本的税税金及附附加3、计入费费用的税税费4、所得税税；财务费用包包括贷款款利息支支出、应应付票据据利息、手续费等；折旧与摊销销包括固固定资产产折旧、低低值易耗耗品摊销销、待摊摊费用摊摊销、开开办费及及无形资资产摊销销等。5、费用预预算费用预算按按部门分分类，分分：总经经理室、人人事行政政部、财财务部、销销售部、售售后服务务部、市市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中
6、去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。二、预算编编制的方方式1、各子公公司是利利润中心心各子公司是是经营机机构，将将其视为为一个利利润中心心，在进进行预算算管理时时，以利利润、资资金平衡衡为准绳绳。2、年度预预算目标标各子公司把把集团年年度预算算目标作作为预算算的基础础，结合合以往年年度经营营状况和和国家整整体经济济形势制制定各自自的年度度预算目目标，并并将其分分解到各各责任中中心，确确保目标标实现。3、预算编编制过程程预算编制自自上而下下、自下下而上、上上下结合合。集团团汇总预预算指标标与董事事会制定定的年度度目标相相比较，经经过多次次循环，反反复修订
7、订，确定定年度预预算，预预算一旦旦确定，就就是硬性性的。编编制的重重点是销销售预算算。预算算科目与与会计核核算科目目一致，各各项标准准依据集集团规章章制度。三、职责分分工1、预算管管理委员员会预算管理委委员会是是集团预预算的最最高管理理机构，董董事长任任主任。在在委员会会下设预预算领导导小组和和工作小小组：领领导小组组由执行行总裁、各各位副总总裁组成成；工作作小组由由集团财财务部、商商用车运运营信息息部、乘乘用车运运营信息息部、商商贸等部部门相关关人员组组成，财财务副总总裁牵头头组织日日常业务务工作；集团财财务部是是本程序序的归口口管理部部门，协协助预算算管理委委员会完完成公司司年度财财务预算
8、算的编制制执行情情况及预预算调整整，确保保公司总总体经营营目标实实现；2、利润中中心预算算分工各子公司负负责本公公司预算算管理，总总经理总总体指挥挥，对各各项指标标进行审审核，并并对预算算指标负负责。（1）总经经理室负负责本室室的市内内交通费费、差旅旅费、手手机费、业业务招待待费、培培训费、会会务费、咨咨询费、等等费用预预算；并并对预算算数据负负责。（2）人事事行政部部负责公公司的工工资及附附加、职职工保险险金、劳劳动保护护费（含含员工工工作服费费）、培培训费、网网络使用用费、办办公设备备维修费费、福利利费、公公司的车车辆使用用费、电电话费、办办公费、等等费用的的预算；负责本本部门的的市内交交
9、通费、差差旅费、手手机费、业业务招待待费、培培训费、会会务费、咨咨询费等等费用预预算；并对预预算数据据负责。（3）财务务部负责责公司的的财务费费用、各各项税金金及附加加、开办办费、固固定资产产折旧以以及年度度资本性性支出预预算；负负责本部部门的市市内交通通费、差差旅费、手手机费、业业务招待待费、培培训费、会会务费、咨咨询费、等等费用预预算；并并对预算算数据负负责。（4）销售售部负责责公司的的整车销销售预算算、整车库库存预算算、其他他业务预预算、新新车加油油、促销销费和本本部门费费用预算算，内容容为市内内交通费费、差旅旅费、手手机费、运运费、业业务招待待费、培培训费、会会务费、咨咨询费的的预算编
10、编制；并并对预算算数据负负责。（5）市场场部负责责公司的的广告费费及本部部门的市市内交通通费、差差旅费、手手机费、运运费、业业务招待待费、培培训费、会会务费、咨咨询费的的预算编编制；并并对预算算数据负负责。（6）售后后服务部部负责公公司的维维修业务务预算、车车间耗材材预算、备备件业务务预算和和本部门门的费用用预算，内内容为市市内交通通费、差差旅费、手手机费、设设备维修修费、劳动保保护费（含车车间工人人使用的的劳保鞋鞋、劳保保手套等等）、运运费、业业务招待待费、广广告费、促促销费、培培训费、会会务费、咨咨询费的的预算编编制；并并对预算算数据负负责。总经理负责责组织本本公司各各部门进进行全面面预算
11、编编制，财财务经理理复核各各部门预预算，并并将数据据汇总出出具费用用汇总预预算、损损益预算算、业务务预算汇总总，由总总经理核核准后，报报集团财财务部。四、全面预预算编制制的依据据（一）、业业务预算算1、整车销销售业务务：各公司司在进行行所在地地区市场场经销形势势调研的的基础上上，考虑虑国家的的相关政政策，结结合近期期销售情情况，按按具体车车型类别别，预测预算算年度及及年度内内各月份份销售数数量、最最有可能能的销售售价格及及购入价价格。2、整车库库存业务务：按各公公司经销销的具体体车型分分类，做做出预算算年度及及年度内内各月份份期初库库存数量量、本期期购进数数量及金金额、本本期销售售数量、期期末
12、库存存数量及及库存占占用额。3、维修业业务：各公司司在进行行所在地地区市场场经销形形势调研研的基础础上，考考虑品牌牌厂家的的相关政政策，结结合近期期维修情情况，对对预算年年度及年年度内各各月份业业务时行行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本的预算。4、车间耗耗材车间耗材指指在维修修车间发发生的为为维修工工作而领领用的各各项备件件、耗材材，但不不能直接接计入某某维修合合同，而而需在当当期售后后维修收收入中摊摊销的备备件领用用成本。包包括：(1) 各类清洗剂剂；(2) 各类底漆；(3) 各种胶水、胶胶带等；(4
13、) 各种过滤棉棉；(5) 各类海绵产产品；(6) 各类洗车液液；(7) 维修用三件件套；(8) 维修用报纸纸、废纸纸；(9) 各种型号的的砂纸；(10) 标准件；(11) 各类蜡制品品；(12) 各种垃圾袋袋（箱）等等；5、备件业业务：按各公公司的具具体备件件分类预预算销售售收入及及成本。同时对整个备件作库存预算。预算时分类要与运营系统相同。6、其他业业务：(1) 移动证业务务：代客户户购买移移动证等等业务；(2) 上牌业务：代客户户办理所所购车辆辆上牌等等业务；(3) 保险业务；代客户办办理新车车保险或或车辆续续保业务务；(4) 会员卡业务务：实行行会员制制的专营营店为客客户办理理会员卡卡发
14、生的的业务(5) 出库服务业业务：为客户户购车过过程中提提供的各各类服务务；(6) 废旧物资：处理废废品、报报废不用用件、坏坏损件等等收入(7) 其他：以上上未包括括内容 （二）资本本性支出出(1) 固定资产投投资；预算年年度内新新项目的的投资；在原有有固定资资产基础础上的技技术改造造、增添添等投资资以及原原资产因因到期、报报废、毁毁损、变变卖等原原因需要要更新的的投资项项目。(2) 未完工项目目进展投投资：预算年年度之前前未完工工项目在在预算年年度进展展所需投投资(3) 固定资产处处置：固定资资产因出出售、毁毁损、报报废、捐捐赠、出出租、出出借、盘盘亏等原原因处置置发生的的支出（三）财务务费
15、用(1) 贷款利息支支出(2) 应付票据利利息(3) 手续费（4）利息息收入（四）经营营管理费费用1、工资及及奖金：根据公公司现有有人员，预预计年度度内人员员增减变变动情况况，各类类人员的的工资标标准，以以及业务务人员的的业绩奖奖金等因因素，计计算工资资及奖金金金额。2、工资计计提：由由财务部部根据工工资一定定的比例例计提2.01、福福利费：按照工工资144%计提提其用途如下下：a) 每年发放过过节费的的时间有有：春节节的当月月；“五一”劳动节节在四月月份发放放；“十一”国庆节节在9月月份发放放。 b) 每次发放标标准：正正式员工工按照每每人2000元发发放。c) 新员工体检检费和公公司组织织
16、的员工工体检费费：体检是是指常规规体检项项目，费费用标准准为1550元/人。主主要是检检查传染染性疾病病，如肝肝部、胸胸部检查查。公司司只支付付组织的的体检，对对有疑问问需要复复查的员员工，检检查费用用自理。d) 职工食堂午午餐补贴贴：食堂堂费用包包括炊事事员工资资、主食食、副食食、燃气气等支出出；行政政部根据据当地物物价水平平及各公公司实际际情况，制制定出用用餐标准准，最高高不允许许超过55元/人人。 2.02、工工会经费费：按照照工资22%计提提；各公公司可根根据是否否由税务务代征或或强制上上交，确确定是否否计提。2.03、教教育经费费：按照照工资的的1.55%计提提；用于于总部同同意各公
17、公司组织织的春游游等集体体活动。3、职工保保险金：公司为为员工交交纳的养养老保险险金、失失业保险险金、医医疗保险险金以及及住房公公积金。职职工保险险金按照照各类人人员集团团规定应应享有的的基数计计算，计计提比例例按照总总部人力力资源部部根据各各地区情情况确定定的标准准计算；住房公公积金根根据各公公司所在在税务局局要求计计提。4、劳保费费：新员员工转正正的当年年，每人人制作工工作服11套，老老员工工工作服每每年每人人1套，公公司承担担50%，个人人承担550%，每每套按6600元元计算；如果厂厂家统一一制作制制服，按按照每人人全套金金额的550%公公司承担担，500%个人人承担。个个人承担担部分
18、在在收到服服装的当当月扣550%，其其余500%可分分期扣款款，最长长不超过过半年。如如果员工工在半年年内提出出辞职，应应全额承承担制服服费用。车车间工人人的工作作服费用由公司司全额承承担，车车间工人人应该配配备的劳劳保鞋、劳劳保手套套等。另另降温费费正式员员工2000元/人，此此预算数数做在88月份。5、市内交交通费：员工工工作需要要在本市市区内发发生的交交通费用用，如公公交费、出出租汽车车费，不不包括出出差在外外发生的的市内交交通费用用。预算算时，应应详细计计算发生生费用部部门业务务内容，出出去办事事的地点点、频次次、费用用标准等等。6、差旅费费：包括括出差在在外的住住宿费、长长途交通通费
19、和出出差补助助以及参参加总部部组织的的各种会会议的费费用等。参参加总部部组织的的各种会会议，按按照到武武汉的距距离计算算交通费费。6.01、住住宿费：经营管管理需要要，或根根据业务务计划，到到网点、厂厂家等地地出差发发生的住住宿费，按按照出差差地点应应控制的的标准，每每次出差差住宿天天数、人人数计算算费用金金额。驻驻外网点点有固定定住所的的不应包包括在内内。住宿宿费标准准：总经经理一类类地区4400元元/天，二二类地区区3000元/天天；部门门经理以以下的人人员一类类地区3300元元/天，二二类地区区1500元/天天。6.02、长长途交通通费：经经营管理理的需要要，到网网点和厂厂家等地地出差发
20、发生的长长途交通通费用，包包括出差差在外市市内交通通费，各各部门说说明出差差地点，每每月出去去的人数数、频次次，单程程费用，乘乘坐的交交通工具具等。总总经理可可乘坐火火车软卧卧和飞机机普通舱舱；部门门经理以以下的员员工只能能乘坐火火车硬座座，紧急急情况必必须乘坐坐飞机，须须事先请请示总部部领导得得到同意意后，方方可乘坐坐飞机。市市内交通通费每人人平均330元/天，按按票据核核销。6.03、补补助：出出差期间间符合制制度要求求可以享享受出差差补助的的员工，预预计出差差区域、天天数、补补助标准准、人数数等。驻驻外网点点的业务务人员的的标准另另行规定定。除总总经理以以外，属属于享受受出差补补助范围围
21、的人员员，一类类地区550元/天，二二类地区区25元元/天。集集团组织织的培训训和会议议时，没没有出差差补助。7、手机费费：一级级公司总总经理，凭凭发票按按照不超超过8000元报报销；一一级公司司副总经经理、二二级公司司总经理理凭发票票按照不不超过6600元元报销；销售、售售后服务务部经理理凭发票票不超过过5000元报销销；财务务经理、人人事行政政经理、市市场部经经理、备备件部经经理、技技术总监监凭发票票不超过过2000元报销销；乘用用车业代代不报销销手机费费。8、电话费费：办公公电话的的台数，其其中可以以开通长长途电话话的部门门、传真真机、内内线电话话等。9、办公费费：9.01、办办公用品品
22、：员工工日常办办公需用用的零星星用品。9.02、办办公耗材材：打印印机、传传真机、复复印机等等上使用用的色带带、炭粉粉、传真真纸、打打印纸。9.03、办办公设备备维护：电脑、打打印机、复复印机日日常维修修发生的的各种费费用。9.04、报报刊费：每年公公司订阅阅的各种种报纸、杂杂志以及及专业刊刊物；税税务部门门等政府府部门要要求订阅阅的刊物物。9.05、网网络使用用费：固固定支出出的网络络使用年年费等。9.06、邮邮寄费：发生的的各种邮邮寄费用用。9.07、其其他：上上述没有有包括但但属于办办公费范范围的费费用支出出，如为为各类人人员印制制的名片片，员工工饮用水水等。每月消耗的的笔、墨墨、纸张张
23、：纸张张要计算算需要规规格的数数量、单单价；墨墨盒、色色带需要要更换的的频次，价价格；复复印机需需要的碳碳粉数量量、单价价、金额额；饮用用水每月月的消耗耗量、单单价、金金额；保保洁费每每月的支支出标准准；各类类人员需需要印制制的名片片数量、单单价、金金额；EEMS快快递的费费用；其其他特殊殊需要的的另行详详细计算算。10、车辆辆使用费费：10.011、燃油油费：每每台车每每月出车车公里数数、每公公里耗油油量、用用油的型型号单价价，总金金额。10.022、路桥桥费：本本区域内内的路桥桥费、出出差在外外的路交交费、出出差预计计的路线线等因素素都要考考虑。10.033、车船船使用税税：公司司公务车车
24、数量、应应交费标标准、金金额。该该预算做做在发生生支出的的月份。10.044、年审审及养路路费：公公司公务务车数量量、应交交费标准准、金额额。该预预算做在在发生支支出的月月份。10.055、车辆辆保险费费：公司司公务车车数量、应应交费标标准、金金额。该该预算做做在发生生支出的的月份。10.066、修理理费：车车辆保养养、小修修的频次次、项目目、单价价及金额额。10.077、其他他：以上上没有包包括，但但属于车车辆使用用费范围围的费用用。如客客户新车车加油，可可根据车车型不同同和生产产厂家的的要求计计算每台台车加油数数量及金金额。11、租赁赁费11.011、房屋屋租赁费费：办公公用租房房，员工工
25、住宿公公司统一一租房。办办公租房房，按照照签订的的合同租租金，合合同中计计算的依依据，合合同是否否报总部部审批；员工租租房必须须是公司司统一租租用，租租房套数数，每套套房居住住人数、每每套房单单价，合合计金额额。11.022、场地地租赁费费：按照照签订的的合同，每每年租金金，合同同计算的的依据，合合同是否否报总部部审批同同意。11.033、仓储储费：按按照签订订的合同同，每年年租金，合合同计算算的依据据，合同同是否报报总部审审批同意意。11.044、设备备租赁费费：按照照签订的的合同，每每年租金金，合同同计算的的依据，合合同是否否报总部部审批同同意。12、动能能费12.011、水费费：测算每每
26、月消耗耗用量、水水费单价价、金额额。可结结合业务务量考虑虑。12.022、电费费：根据据每月经经营业务务量，分分峰、谷谷、平不不同时段段的单价价计算，并并结合季季节耗用用量测算算。12.033、暖气气费：指冬季季有取暖暖设施的的公司，根根据供暖暖月份计计算。水费、电费费：每月月消耗量量、单价价；冬季季、夏季季的电费费作特殊殊考虑；有暖气气的地方方，要计计算取暖暖月数、每每月的暖暖气费支支出标准准。此三三项费用用禁止全全年均摊摊。13、运费费：集团团内部调调拨发生生的次数数、距离离、费用用。14、业务务招待费费：各部部门每月月发生招招待的频频次、接接待人员员的结构构、接待待的标准准；遇到到节假日
27、日需要招招待的部部门、人人数、标标准，预预算作在在发生支支出的月月份。15、广告告费：全全年需要要做广告告的次数数、媒体体方式、采采取该方方式的原原因及效效果、版版面、价价格；需需要制作作宣传画画册的标标准、数数量、单单价、金金额。预预算按发发生的月月份编制制。15.011、报刊刊杂志广广告：商品广广告15.022、电视视广告：商品广广告15.033、其他他：指员工工招聘费费。详细细说明招招聘渠道道：现场场招聘、平平面广告告（报纸纸）、网网络、猎猎头公司司。 各各种渠道道使用的的频次，每每次的付付费标准准。16、促销销费：为为开展经经营业务务发生的的费用16.011、展览览费：为为开展经经营业
28、务务，一年年内将办办理的展展览会的的次数、每每次预计计标准等等。16.022、其他他：上述述没有包包括的，但但属于促促销费用用方面的的支出。17、培训训费：各各层级人人员参加加培训的的次数、时时间、地地点 ，每每次参加加培训人人员的数数量，每每人的培培训标准准。参加厂家组组织的培培训的时时间、参参加人员员的结构构和人数数、培训训地点、预预计每人人培训费费用；培培训费包包括长途途交通费费及市内内交通费费、住宿宿费、资资料费等等与培训训相关的的各项费费用。没没有出差差补助。预预算按照照发生的的月份编编制。18、会务务费：参参加厂家家组织的的各种会会议的时时间、参参加人员员的结构构和人数数、会议议地
29、点、预预计每人人会务费费用；会会务费包包括长途途交通费费及市内内交通费费、住宿宿费、资资料费等等与会议议相关的的费用；没有出出差补助助；预算算按照发发生的月月份编制制。19、咨询询费：工工商年检检费（包包括需要要会计事事务所审审计报告告时的审审计费）、专专营店维维修资质质年检、锅锅炉年检检、税务务年检费费、诉讼讼费、中中介机构构的咨询询费代理理，财务务电算化化升级咨咨询费，及及公司管管理软件件等。各各项目的的计算标标准。按按照预计计发生的的月份编编制。19.011年检费费19.022诉讼费费19.033其他20、维修修费20.011、设备备维修费费：现有有设备（不不包括办办公设备备）日常常维修
30、发发生的时时间、维维修的项项目、维维修金额额。20.022、房屋屋维修费费：预计需需要维修修的项目目及金额额21、保险险费21.011、财产产保险费费：按照照财产构构成，投投保金额额，交费费比例计计算。21.022、其他他保险费费：特殊工工种,为为员工购购买的人人身意外外保险。21.033、雇主主责任险险：由公司司法务部部做出，下下指标到到分公司司。22、税金金：各公公司可根根据实际际情况增增加明细细。22.011、印花花税：合同税税计算标标准（按按收入和和成本乘乘一定的的比例或或按收入入计算）、交交税时间间（按月月交或季季度交或或年度交交）；账账本交税税；贷款款合同计计算标准准。按照照发生时
31、时间编制制。22.022、房产产使用税税：房产产面积、计计税标准准、交税税金额、交交税时间间。22.022、土地地使用税税：土地地面积、单单位面积积应交纳纳的税款款、交税税金额、交交税时间间。23、环卫卫及安全全费：23.011、绿化化费：指指植物租租赁摆放放费。每每月支出出标准，金金额；排排污费：垃圾清清理费及及卫生费费每月标标准，各各地规定定每月支支付的排排污费。23.022、保洁洁费：每每月支出出的标准准，费用用支出时时间，即即按月或或按季度度。23.033、保安安及消防防费：保保安费，包包括支付付保安人人员工资资、制服服及相关关费用；消防费费，包括括消防设设施支出出及相关关费用支支出。
32、该该费用预预算做在在支付的的月份。24、进出出口费：各公司司不做。25、折旧旧与摊销销25.011、固定定资产折折旧25.022、低值值易耗品品摊销25.033、待摊摊费用摊摊销25.044、开办办费及无无形资产产摊销五、预算目目标的确确定由集团最高高领导机机构提出出公司预预算年度度发展的的总目标标。各公公司、部部门负责责人编制制预算计计划，然然后由集集团财务务部汇总总生成总总的计划划，预算算管理委委员会针针对汇总总计划与与总目标标，进行行调整后后，再形形成各公公司的预预算计划划。六、预算草草案的编编制、上上报各公司根据据本单位位本年度度实际经经营情况况及预算算年度各各区域市市场形势势编制预预
33、算年度度财务预预算草案案，并在在11月月底前上上报集团团。具体体编制流流程如下下：各责任中心心的每一一部门编编制由本本部门负负责的各各项预算算，报责责任中心心的财务务部门审审核。财务部门审审核相关关预算方方案，并并报中心心负责人人审定，经经负责人人审定后后与本单单位财务务经理审审核、平平衡。财务部门将将审核后后的部门门提供的的预算进进行平衡衡、汇总总，编制制责任中中心的财财务预算算，提交交财务经经理、单单位负责责人审定定后报集集团财务务部预算算管理部部门审核核。集团财务部部检查各各预算编编制情况况，汇总总成损益益预算、业业务预算算、费用用预算交交预算管管理委员员会。七、预算的的审批、下下达各责
34、任中心心上报的的财务预预算草案案在预算算管理委委员会的的审核、平平衡、调调整，通通过后，提提交最高高领导机机构审批批。八、预算执执行与控控制各公司严格格按照已已确定的的预算指指标执行行。各公公司总经经理做好好预算的的控制工工作。在期初（月月初或年年初）在在核算系系统中定定义预算算，日常常发生的的每一笔笔收入、支支出通过过凭证录录入一次次，计算算机将按按照预算算管理的的要求，按按科目和和部门归归集和汇汇总实际际发生额额，保存存在账务务数据文文件中。并并与预警警平台相相结合：提供计计划预算算的预警警功能，系系统自动动检测，生生成预警警信息自自动通过过网络传传给相关关负责人人及预算算管理委委员会。对
35、于费用预预算的执执行情况况我们采采用双轨轨制进行行记录，即即财务人人员录入入反映各各种经济济业务的的单据时时，如果果涉及与与预算管管理科目目有关的的业务，则则系统提提示需要要录入相相应的部部门，如如果部门门的实际际发生额额大于预预算数，财财务经理理警告不不允许处处理，据据此可实实现对费费用预算算项目的的实时控控制。同同时，经经手人必必须填写写“申请领领用支票票及申请请付款表表”，并在在“限额费费用使用用手册”上进行行登记，控控制费用用的发生生。限额额费用使使用手册册类似于于为预算算管理所所设计的的责任会会计账，通通过责任任会计账账控制费费用的发发生。预算实际执执行时，应应本着实实质重于于形成的
36、的原则，是是哪个科科目的费费用列入入哪个科科目，不不允许张张冠李戴戴，将已已超预算算的费用用摞列入入未超费费用中去去。九、预算的的调整预算编制完完成后，在在执行过过程中，由由于内外外部环境境的变化化，会引引起预算算的偏差差，当这这些偏差差达到足足以影响响到预算算的控制制与指导导作用时时，要对对原来的的预算进进行调整整。在下下列几种种情况下下，年度度预算必必须作调调整： 公司年度目目标作重重大调整整； 市场策略的的重大变变化； 国家产业政政策的调调整； 年度预算编编制条件件的重大大变化； 年初市场预预测的较较大偏颇颇。调整流程如如下：市场预测重大偏颇提交预算委员会NO寻求对策调整预算条件重大变化
37、产业政策调整策略重大变化目标重大调整YES批准/执行调整后，原原来的预预算仍然然保留，新新的预算算形成新新的版本本，有利利于预算算数据多多个版本本直接的的比较分分析。对于费用预预算，由由于预算算是建立立在对公公司业务务情况的的一定假假设基础础上的，而而实际业业务情况况不一定定内含在在假设范范围，因因此各公公司的各各部门有有时需要要根据业业务发展展态势调调整本月月预算。出出现这种种情况时时，要求求追加用用款的部部门填写写“月度用用款追加加计划申申请表”，说明明申请追追加用款款的理由由及金额额，总经经理签字字，交由由集团分分管领导导、财务务副总裁裁、执行行总裁审审批通过过后，方方可加入入预算范范围
38、内。十、预算分分析与考考核1、预算分分析预算的分析析内容有有：l 存货结构l 收入成本结结构l 税费结构l 固定资产总总量2、预算执执行情况况的分析析与考核核当管理者需需要对公公司的生生产经营营活动进进行动态态考评或或综合考考评时，可可以直接接由计算算机自动动从账务务数据文文件中获获取预算算执行实实际数据据并与预预算数进进行对比比，按月月、按季季或按年年输出各各种预算算管理分分析表。（1）预算算执行情情况分析析。预算管理委委员会及及各业务务归口管管理部门门对预算算执行情情况按季季度进行行分析，着着重分析析利润预预算、资资本性支支出预算算、现金金收入平平衡预算算的完成成情况，对对当期实实际发生生
39、数与预预算数之之间存在在的差异异，不论论是有利利还是不不利，都都要认真真分析其其成因，而而且要写写明拟采采取的改改进措施施。预算算分析的的重点是是差异的的原因及及应采取取的措施施。（2）预算算执行情情况考核核。预算管理委委员会及及各业务务归口管管理部门门负责对对预算执执行情况况进行考考核，考考核的内内容包括括预算完完成情况况、预算算编制准准确性与与及时性性等指标标。考核核采取记记分制，基基础分为为1000分。在预算完成成情况考考核中，我我们指定定了四个个指标对对公司总总经理、财财务经理理进行季季度考核核，即：利润预预算指标标、收入入预算指指标、毛毛利预算算指标、费费用预算算指标。预预算的实实际完成成数每超超过或低低于预算算数一定定的百分分比则给给予一定定分数的的处罚或或奖励。最最终根据据实际取取得的分分数划分分不同的的档次，分分档次确确定给予予多少奖奖金或扣扣减多少少经营风风险抵押押金。预预算编制制准确性性与及时时性考核核的方法法与预算算完成情情况考核核相类似似，最终终也是按按实际分分数所在在档次来来确定奖奖惩。23