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1、预算管理制度 （乘用车） 目 录一、预算管理基础内容3二、预算编制方法5三、职责分工6四、费用及支出预算编制依据8五、预算目标确实定19六、预算草案编制、上报19七、预算审批、下达20八、预算实施和控制20九、预算调整21十、预算分析和考评22预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目标下发、各单位预算编制、预算实施和控制、预算调整、预算实施上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策依据和约束行为关键手段。预算管理系统关键特点表现为：（1）预算管理以销售预算为龙头，为提升经济效益发明了条件；（2）预算管理以成本费用控制为关键，为提
2、升经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为准绳，为提升经济效益提供确保。一、预算管理基础内容预算是为确保集团战略目标实现组织手段。预算包含业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。支持从销售计划采购计划投资计划费用计划损益计划全方面预算编制过程。1、利润预算（损益预算）利润预算包含销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求依据资产经营管理考评目标，在确保完成集团分解下达经营目标基础上，正确测算销售情况来加以编制，月度利润预算依据年度预算分解编制。2、业务预算业务预算是我们年度预算起点，可用于计划基础经济业务。各企业业务部门应在市场调研基础上，考
3、虑国家政策影响，结合以前年度实际情况，制订出符合本企业情况切实可行预算。它依据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。销售预算包含汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算；及其它业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。库存预算包含汽车整车采购、库存预算；备件采购库存预算。车间耗材预算包含各类耗材预算。3、资本性支出预算资本性支出预算关键包含固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处理预算等。资本性支出项目标安排要坚持量入为出标准，整年支出总额不得突破起源总额。并依据预算项目标经济性、关键性将预算项目排好优先次序，集团依据这一次序核定最终纳入预算资本性支出项目并据
4、以落实资金。4、财务预算财务预算由财务部门编制。包含多种税费预算、财务费用预算、折旧和摊销预算等。税费包含：1、价外税增值税2、计入成本税金及附加3、计入费用税费4、所得税；财务费用包含贷款利息支出、应付票据利息、手续费等；折旧和摊销包含固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、创办费及无形资产摊销等。5、费用预算费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、销售部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门依据费用项目列支本部门费用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其它部门费用
5、列入经营费用中。二、预算编制方法1、各子企业是利润中心各子企业是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管理时，以利润、资金平衡为准绳。2、年度预算目标各子企业把集团年度预算目标作为预算基础，结合以往年度经营情况和国家整体经济形势制订各自年度预算目标，并将其分解到各责任中心，确保目标实现。3、预算编制过程预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标和董事会制订年度目标相比较，经过数次循环，反复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性。编制关键是销售预算。预算科目和会计核实科目一致，各项标准依据集团规章制度。三、职责分工1、预算管理委员会预算管理委员会是集团预算最高管理机构，董事长
6、任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组：领导小组由实施总裁、各位副总裁组成；工作小组由集团财务部、商用车运行信息部、乘用车运行信息部、商贸等部门相关人员组成，财务副总裁牵头组织日常业务工作；集团财务部是本程序归口管理部门，帮助预算管理委员会完成企业年度财务预算编制实施情况及预算调整，确保企业总体经营目标实现；2、利润中心预算分工各子企业负责本企业预算管理，总经理总体指挥，对各项指标进行审核，并对预算指标负责。（1）总经理室负责本室市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算；并对预算数据负责。（2）人事行政部负责企业工资及附加、职员保险金、劳动保护费（含职员工
7、作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、企业车辆使用费、电话费、办公费、等费用预算；负责本部门市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用预算；并对预算数据负责。（3）财务部负责企业财务费用、各项税金及附加、创办费、固定资产折旧和年度资本性支出预算；负责本部门市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算；并对预算数据负责。（4）销售部负责企业整车销售预算、整车库存预算、其它业务预算、新车加油、促销费和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费预算编制；并对预算数据负责。（5）市场
8、部负责企业广告费及本部门市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费预算编制；并对预算数据负责。（6）售后服务部负责企业维修业务预算、车间耗材预算、备件业务预算和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、劳动保护费（含车间工人使用劳保鞋、劳保手套等）、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、咨询费预算编制；并对预算数据负责。总经理负责组织本企业各部门进行全方面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、业务预算汇总，由总经理核准后，报集团财务部。四、全方面预算编制依据（一）、业务预算1、整车销售业务：各企业在进
9、行所在地域市场经销形势调研基础上，考虑国家相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，估计预算年度及年度内各月份销售数量、最有可能销售价格及购入价格。2、整车库存业务：按各企业经销具体车型分类，做出预算年度及年度内各月份期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。3、维修业务：各企业在进行所在地域市场经销形势调研基础上，考虑品牌厂家相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月份业务时行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本预算。4、车间耗材车间耗材指在维修车间发生为维修工作
10、而领用各项备件、耗材，但不能直接计入某维修协议，而需在当期售后维修收入中摊销备件领用成本。包含：(1) 各类清洗剂；(2) 各类底漆；(3) 多种胶水、胶带等；(4) 多种过滤棉；(5) 各类海绵产品；(6) 各类洗车液；(7) 维修用三件套；(8) 维修用报纸、废纸；(9) 多种型号砂纸；(10) 标准件；(11) 各类蜡制品；(12) 多种垃圾袋（箱）等；5、备件业务：按各企业具体备件分类预算销售收入及成本。同时对整个备件作库存预算。预算时分类要和运行系统相同。6、其它业务：(1) 移动证业务：代用户购置移动证等业务；(2) 上牌业务：代用户办理所购车辆上牌等业务；(3) 保险业务；代用户
11、办理新车保险或车辆续保业务；(4) 会员卡业务：实施会员制专营店为用户办理会员卡发生业务(5) 出库服务业务：为用户购车过程中提供各类服务；(6) 废旧物资：处理废品、报废不用件、坏损件等收入(7) 其它：以上未包含内容 （二）资本性支出(1) 固定资产投资；预算年度内新项目标投资；在原有固定资产基础上技术改造、增添等投资和原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新投资项目。(2) 未完工项目进展投资：预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需投资(3) 固定资产处理：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处理发生支出（三）财务费用(1) 贷款利息支出(2) 应付票据利息(3
12、) 手续费（4）利息收入（四）经营管理费用1、工资及奖金：依据企业现有些人员，估计年度内人员增减变动情况，各类人员工资标准，和业务人员业绩奖金等原因，计算工资及奖金金额。2、工资计提：由财务部依据工资一定百分比计提2.01、福利费：根据工资14%计提其用途以下：a) 每十二个月发放过节费时间有：春节当月；“五一”劳动节在四月份发放；“十一”国庆节在9月份发放。 b) 每次发放标准：正式职员根据每人200元发放。c) 新职员体检费和企业组织职员体检费：体检是指常规体检项目，费用标准为150元/人。关键是检验传染性疾病，如肝部、胸部检验。企业只支付组织体检，对有疑问需要复查职员，检验费用自理。d)
13、 职员食堂午餐补助：食堂费用包含炊事职员资、主食、副食、燃气等支出；行政部依据当地物价水平及各企业实际情况，制订出用餐标准，最高不许可超出5元/人。 2.02、工会经费：根据工资2%计提；各企业可依据是否由税务代征或强制上交，确定是否计提。2.03、教育经费：根据工资1.5%计提；用于总部同意各企业组织春游等集体活动。3、职员保险金：企业为职员交纳养老保险金、失业保险金、医疗保险金和住房公积金。职员保险金根据各类人员集团要求应享受基数计算，计提百分比根据总部人力资源部依据各地域情况确定标准计算；住房公积金依据各企业所在税务局要求计提。4、劳保费：新职员转正当年，每人制作工作服1套，老职员工作服
14、每十二个月每人1套，企业负担50%，个人负担50%，每套按600元计算；假如厂家统一制作制服，根据每人全套金额50%企业负担，50%个人负担。个人负担部分在收到服装当月扣50%，其它50%可分期扣款，最长不超出六个月。假如职员在六个月内提出辞职，应全额负担制服费用。车间工人工作服费用由企业全额负担，车间工人应该配置劳保鞋、劳保手套等。另降温费正式职员200元/人，此预算数做在8月份。5、市内交通费：职员工作需要在本市区内发生交通费用，如公交费、出租汽车费，不包含出差在外发生市内交通费用。预算时，应具体计算发生费用部门业务内容，出去办事地点、频次、费用标准等。6、差旅费：包含出差在外住宿费、长途
15、交通费和出差补助和参与总部组织多种会议费用等。参与总部组织多种会议，根据到武汉距离计算交通费。6.01、住宿费：经营管理需要，或依据业务计划，到网点、厂家等地出差发生住宿费，根据出差地点应控制标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所不应包含在内。住宿费标准：总经理一类地域400元/天，二类地域300元/天；部门经理以下人员一类地域300元/天，二类地域150元/天。6.02、长途交通费：经营管理需要，到网点和厂家等地出差发生长途交通费用，包含出差在外市内交通费，各部门说明出差地点，每个月出去人数、频次，单程费用，乘坐交通工具等。总经理可乘坐火车软卧和飞机一般舱；部门经理以下
16、职员只能乘坐火车硬座，紧急情况必需乘坐飞机，须事先请示总部领导得到同意后，方可乘坐飞机。市内交通费每人平均30元/天，按票据核销。6.03、补助：出差期间符合制度要求能够享受出差补助职员，估计出差区域、天数、补助标准、人数等。驻外网点业务人员标准另行要求。除总经理以外，属于享受出差补助范围人员，一类地域50元/天，二类地域25元/天。集团组织培训和会议时，没有出差补助。7、手机费：一级企业总经理，凭发票根据不超出800元报销；一级企业副总经理、二级企业总经理凭发票根据不超出600元报销；销售、售后服务部经理凭发票不超出500元报销；财务经理、人事行政经理、市场部经理、备件部经理、技术总监凭发票
17、不超出200元报销；乘用车业代不报销手机费。8、电话费：办公电话台数，其中能够开通长途电话部门、传真机、内线电话等。9、办公费：9.01、办公用具：职员日常办公需用零星用具。9.02、办公耗材：打印机、传真机、复印机等上使用色带、炭粉、传真纸、打印纸。9.03、办公设备维护：电脑、打印机、复印机日常维修发生多种费用。9.04、报刊费：每十二个月企业订阅多种报纸、杂志和专业刊物；税务部门等政府部门要求订阅刊物。9.05、网络使用费：固定支出网络使用年费等。9.06、邮寄费：发生多种邮寄费用。9.07、其它：上述没有包含但属于办公费范围费用支出，如为各类人员印制名片，职员饮用水等。每个月消耗笔、墨
18、、纸张：纸张要计算需要规格数量、单价；墨盒、色带需要更换频次，价格；复印机需要碳粉数量、单价、金额；饮用水每个月消耗量、单价、金额；保洁费每个月支出标准；各类人员需要印制名片数量、单价、金额；EMS快递费用；其它特殊需要另行具体计算。10、车辆使用费：10.01、燃油费：每台车每个月出车公里数、每公里耗油量、用油型号单价，总金额。10.02、路桥费：本区域内路桥费、出差在外路交费、出差估计路线等原因全部要考虑。10.03、车船使用税：企业公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出月份。10.04、年审及养路费：企业公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出月份。10.05、车辆保险
19、费：企业公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出月份。10.06、修理费：车辆保养、小修频次、项目、单价及金额。10.07、其它：以上没有包含，但属于车辆使用费范围费用。如用户新车加油，可依据车型不一样和生产厂家要求计算每台车加油数量及金额。11、租赁费11.01、房屋租赁费：办公用租房，职员住宿企业统一租房。办公租房，根据签署协议租金，协议中计算依据，协议是否报总部审批；职员租房必需是企业统一租用，租房套数，每套房居住人数、每套房单价，累计金额。11.02、场地租赁费：根据签署协议，每十二个月租金，协议计算依据，协议是否报总部审批同意。11.03、仓储费：根据签署协议，每十二个月租金
20、，协议计算依据，协议是否报总部审批同意。11.04、设备租赁费：根据签署协议，每十二个月租金，协议计算依据，协议是否报总部审批同意。12、动能费12.01、水费：测算每个月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。12.02、电费：依据每个月经营业务量，分峰、谷、平不一样时段单价计算，并结合季节耗用量测算。12.03、暖气费：指冬季有取暖设施企业，依据供暖月份计算。水费、电费：每个月消耗量、单价；冬季、夏季电费作特殊考虑；有暖气地方，要计算取暖月数、每个月暖气费支出标准。此三项费用严禁整年均摊。13、运费：集团内部调拨发生次数、距离、费用。14、业务招待费：各部门每个月发生招待频次、接待人员
21、结构、接待标准；碰到节假日需要招待部门、人数、标准，预算作在发生支出月份。15、广告费：整年需要做广告次数、媒体方法、采取该方法原因及效果、版面、价格；需要制作宣传画册标准、数量、单价、金额。预算按发生月份编制。15.01、报刊杂志广告：商品广告15.02、电视广告：商品广告15.03、其它：指职员招聘费。具体说明招聘渠道：现场招聘、平面广告（报纸）、网络、猎头企业。 多种渠道使用频次，每次付费标准。16、促销费：为开展经营业务发生费用16.01、展览费：为开展经营业务，十二个月内将办理展览会次数、每次估计标准等。16.02、其它：上述没有包含，但属于促销费用方面支出。17、培训费：各层级人员
22、参与培训次数、时间、地点 ，每次参与培训人员数量，每人培训标准。参与厂家组织培训时间、参与人员结构和人数、培训地点、估计每人培训费用；培训费包含长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等和培训相关各项费用。没有出差补助。预算根据发生月份编制。18、会务费：参与厂家组织多种会议时间、参与人员结构和人数、会议地点、估计每人会务费用；会务费包含长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等和会议相关费用；没有出差补助；预算根据发生月份编制。19、咨询费：工商年检费（包含需要会计事务所审计汇报时审计费）、专营店维修资质年检、锅炉年检、税务年检费、诉讼费、中介机构咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及企业管理软件
23、等。各项目标计算标准。根据估计发生月份编制。19.检费19.02诉讼费19.03其它20、维修费20.01、设备维修费：现有设备（不包含办公设备）日常维修发生时间、维修项目、维修金额。20.02、房屋维修费：估计需要维修项目及金额21、保险费21.01、财产保险费：根据财产组成，投保金额，交费百分比计算。21.02、其它保险费：特殊工种,为职员购置人身意外保险。21.03、雇主责任险：由企业法务部做出，下指标到分企业。22、税金：各企业可依据实际情况增加明细。22.01、印花税：协议税计算标准（按收入和成本乘一定百分比或按收入计算）、交税时间（按月交或季度交或年度交）；账本交税；贷款协议计算标
24、准。根据发生时间编制。22.02、房产使用税：房产面积、计税标准、交税金额、交税时间。22.02、土地使用税：土地面积、单位面积应交纳税款、交税金额、交税时间。23、环卫及安全费：23.01、绿化费：指植物租赁摆放费。每个月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每个月标准，各地要求每个月支付排污费。23.02、保洁费：每个月支出标准，费用支出时间，即按月或按季度。23.03、保安及消防费：保安费，包含支付保安人职员资、制服及相关费用；消防费，包含消防设施支出及相关费用支出。该费用预算做在支付月份。24、进出口费：各企业不做。25、折旧和摊销25.01、固定资产折旧25.02、低值易耗品摊销
25、25.03、待摊费用摊销25.04、创办费及无形资产摊销五、预算目标确实定由集团最高领导机构提出企业预算年度发展总目标。各企业、部门责任人编制预算计划，然后由集团财务部汇总生成总计划，预算管理委员会针对汇总计划和总目标，进行调整后，再形成各企业预算计划。六、预算草案编制、上报各企业依据本单位本年度实际经营情况及预算年度各区域市场形势编制预算年度财务预算草案，并在11月底前上报集团。具体编制步骤以下：各责任中心每一部门编制由本部门负责各项预算，报责任中心财务部门审核。财务部门审核相关预算方案，并报中心责任人审定，经责任人审定后和本单位财务经理审核、平衡。财务部门将审核后部门提供预算进行平衡、汇总
26、，编制责任中心财务预算，提交财务经理、单位责任人审定后报集团财务部预算管理部门审核。集团财务部检验各预算编制情况，汇总成损益预算、业务预算、费用预算交预算管理委员会。七、预算审批、下达各责任中心上报财务预算草案在预算管理委员会审核、平衡、调整，经过后，提交最高领导机构审批。八、预算实施和控制各企业严格根据已确定预算指标实施。各企业总经理做好预算控制工作。在期初（月初或年初）在核实系统中定义预算，日常发生每一笔收入、支出经过凭证录入一次，计算机将根据预算管理要求，按科目和部门归集和汇总实际发生额，保留在账务数据文件中。并和预警平台相结合：提供计划预算预警功效，系统自动检测，生成预警信息自动经过网
27、络传给相关责任人及预算管理委员会。对于费用预算实施情况我们采取双轨制进行统计，即财务人员录入反应多种经济业务单据时，假如包含和预算管理科目相关业务，则系统提醒需要录入对应部门，假如部门实际发生额大于预算数，财务经理警告不许可处理，据此可实现对费用预算项目标实时控制。同时，经手人必需填写“申请领用支票及申请付款表”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，控制费用发生。限额费用使用手册类似于为预算管理所设计责任会计账，经过责任会计账控制费用发生。预算实际实施时，应本着实质重于形成标准，是哪个科目标费用列入哪个科目，不许可张冠李戴，将已超预算费用摞列入未超费用中去。九、预算调整预算编制完成后，在实施过
28、程中，因为内外部环境改变，会引发预算偏差，当这些偏差达成足以影响到预算控制和指导作用时，要对原来预算进行调整。在下列多个情况下，年度预算必需作调整： 企业年度目标作重大调整； 市场策略重大改变； 国家产业政策调整； 年度预算编制条件重大改变； 年初市场估计较大偏颇。调整步骤以下：市场估计重大偏颇提交预算委员会NO寻求对策调整预算条件重大改变产业政策调整策略重大改变目标重大调整YES同意/实施调整后，原来预算仍然保留，新预算形成新版本，有利于预算数据多个版本直接比较分析。对于费用预算，因为预算是建立在对企业业务情况一定假设基础上，而实际业务情况不一定内含在假设范围，所以各企业各部门有时需要依据业
29、务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款部门填写“月度用款追加计划申请表”，说明申请追加用款理由及金额，总经理签字，交由集团分管领导、财务副总裁、实施总裁审批经过后，方可加入预算范围内。十、预算分析和考评1、预算分析预算分析内容有：l 存货结构l 收入成本结构l 税费结构l 固定资产总量2、预算实施情况分析和考评当管理者需要对企业生产经营活动进行动态考评或综合考评时，能够直接由计算机自动从账务数据文件中获取预算实施实际数据并和预算数进行对比，按月、按季或按年输出多种预算管理分析表。（1）预算实施情况分析。预算管理委员会及各业务归口管理部门对预算实施情况按季度进行分析，着重分析利润预
30、算、资本性支出预算、现金收入平衡预算完成情况，对当期实际发生数和预算数之间存在差异，不管是有利还是不利，全部要认真分析其成因，而且要写明拟采取改善方法。预算分析关键是差异原因及应采取方法。（2）预算实施情况考评。预算管理委员会及各业务归口管理部门负责对预算实施情况进行考评，考评内容包含预算完成情况、预算编制正确性和立即性等指标。考评采取记分制，基础分为100分。在预算完成情况考评中，我们指定了四个指标对企业总经理、财务经理进行季度考评，即：利润预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标。预算实际完成数每超出或低于预算数一定百分比则给一定分数处罚或奖励。最终依据实际取得分数划分不一样档次，分档次确定给多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制正确性和立即性考评方法和预算完成情况考评相类似，最终也是按实际分数所在档次来确定奖惩。