《现金管理办法41974164028.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现金管理办法41974164028.docx（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.现金管理办法第1章 总则第1条 为规范公公司的现金金管理，防防止在现金金管理中出出现舞弊、腐腐败等行为为，确保企企业的现金金安全，特特制定本办办法。第2条 本办法适适用于现金金收付业务务办理、库库存现金管管理等。第3条 公司所有有经济往来来，除本办办法规定的的可以使用用现金的范围外，其他均应通通过开户银银行进行转转账结算。第4条 公司的现现金管理按按照账款分分开的原则则，由专职职出纳负责责。出纳不不能兼任会会计。第2章 现金收取取、支付范范围规定第5条 现金
2、的收收取范围1个人购购买公司的的物品或接接受劳务。2个人还还款、赔偿偿款、罚款款及备用金金退回款。3无法办办理转账的的销售收入入。4不足转转账起点的的小额收入入。5其他必必须收取现现金的事宜宜。第6条 在下列范范围内可以以使用现金金，不属于于现金开支支范围的业业务，应当当根据规定定通过银行行办理转账账结算。1员工薪薪酬，包括员员工工资、津津贴、奖金金等。2各种劳劳保、福利利费用及国国家规定的的对个人的的其他支出出。3支付给给公司外部部个人的劳劳务报酬。4出差人人员必须随随身携带的的差旅费及及应予以报报销的出差差补助费用用。5结算起起点以下的的零星支出出（结算起点点为1 0000元，超超过结算起
3、起点应实行行银行转账账结算）。6向股东东支付的红红利。7根据规规定允许使使用现金的的其他支出出。 第7条 除第6条的第2点外，公司支付给给个人的款款项，超过过现金使用用限额的部部分，应当当以支票或或者银行本本票支付；确需全额额支付现金金的，经会会计及财务务主管同意，报报开户银行行审核后，方可支付现金。第3章 现金限额额管理第8条 公司按照照国务院发发布的现现金管理暂暂行条例及及中国人民民银行发布布的现金金管理暂行行条例实施施细则的的规定建立立现金库库存限额管管理制度，超超过库存限限额的现金金应及时存存入银行。第9条 财务部要要结合本公公司的现金金结算量以以及与开户户行的距离离合理核定定现金的库
4、库存限额。第10条 现金的的库存限额额以不超过过23个个工作日的的开支额为为限，具体体数额由财财务部代表表公司向主主办银行提提出申请，由由主办银行行核定。第11条 对于核核定后的现现金库存限限额，出纳纳必须严格格遵守，若若发生意外外损失，超超限额部分分的现金损损失由出纳纳承担赔偿偿责任。第12条 需要增增加或减少少现金的库库存限额时时，应申明明理由，经经会计、财财务主管、总总经理审批批后，向主主办银行提提出申请，由由主办银行行重新核定定。第13条 库存的的现金不准准超过银行行规定的限限额，超过过限额时应应将超限额额部分当日日送存银行行。如因特特殊原因需需滞留超额额现金过夜夜（如待发发放的奖金金
5、等），必必须经有关关领导批准准，并做好好保管工作作。第4章 现金收取取与支出管管理第14条 现金收收支工作总总体规定1现金收收支必须坚坚持“收有凭、支支有据”，堵塞由由于现金收收支不清、手手续不全而而出现的一一切漏洞。2除出纳纳和财务部部得到授权权的人员外外，任何单单位或个人人都不得代代表公司接接受现金或或与其他企企业办理结结算业务。3出纳不不准以白条条充抵现金金。现金收收支要坚持持做到日清清月结，不不得跨期、跨跨月处理现现金账务。4出纳不不得擅自将将公司现金金借给个人人或其他企企业，不得得谎报用途途套取现金金，不得利利用银行账账户代其他他企业或个个人存入或或支取现金金，不得将将公司收入入的现
6、金以以个人名义义存入银行行，不得保保留账外公公款。5出纳因因特殊原因因不能及时时履行职责责时，必须须由财务主主管指定专专人代其办办理有关现现金业务，出出纳不得私私自委托。第15条 有关现现金收取工工作的规定定1出纳在在收取现金金时，应仔仔细审核收收款单据的的各项内容容，收款时时坚持唱收收唱付，当当面点清；应认真鉴鉴别钞票的的真伪，防防止误收假假币。若发发生误收假假币或短款款，出纳应应承担一切切损失。2因业务务需要，在在企业外部部收取大量量现金的，应应及时向企企业财务部部和企业负负责人汇报报，并妥善善处置，任任何人不得得随意带现现金离开企企业。否则则，发生损损失由相关关责任人赔赔偿。3现金收收讫
7、无误后后，出纳要要在收款凭凭证上加盖盖现金收讫讫章和出纳纳个人章，并并及时编制制会计凭证证。4及时将将企业每天天的现金收收入足额送送存银行，不不得坐支，不不得将其用用于直接支支付本企业业自身的支支出；应及及时入账，不不得私设小小金库，不不得账外设设账，严禁禁收款不入入账。第16条 有关现现金支付工工作的规定定1公司支支付现金可可以从本公公司现金的库存存限额中支支付或者从从开户银行行提取，不不得从本公公司的现金金收入中直直接支付（即即坐支）。因因特殊情况况需要坐支支现金的，必必须经会计计、财务主管和总经经理同时批批准。2对于需需支付现金金的业务，会会计必须审审查现金支支付的合法法性与合理理性，对
8、于于不符合规规定或超出出现金使用用范围的支支付业务，会会计不得办办理。3办理现现金付款手手续时，会会计应认真真审查原始始凭证的真真实性与正正确性，审审查其是否否符合企业业规定的签签批手续，审审核无误后后填制现金金付款凭证证。4出纳必必须根据审审核无误、审审批手续齐齐全的付款款凭证支付付现金，并并要求经办办人员在付付款凭证上上签名。5支付现现金后，出出纳要在付付款凭证上上加盖现金金付讫章和和出纳个人人章，并及及时办理相相关账务手手续。6任何部部门和个人人都不得以以任何理由由私借或挪挪用公款。公公司员工因因公借款按按相关规定，需需填写借款款凭单。借款凭单应注注明借用现现金的用途途，经部门主管管、分
9、管领领导、总经经理批准后，送送财务部会会计审核，经经财务主管审批后方可可支取。各各业务人员员应及时清清理借款，企企业应视业业务需要制制定还款期期限及措施施。7办理现现金报销业业务时，经经办人要详详细记录每每笔业务开开支的实际际情况，填填写报销凭单，注明明用途及金金额。出纳纳要严格审审核应报销销的原始凭凭证，应根根据成本管管理、费用用管理规定定的相关审审批权限进进行审核，审审核无误后后方可办理理报销手续续。8支付个个人的临时时工资、顾顾问费等时时，出纳应应根据有关关规定、企企业领导的的批示以及及经过审核核的报销凭凭单，由经经办人、收收款人签章章后付现金金，同时办办理代扣个个人收入所所得税手续续。
10、9因采购购地点不确确定、交通通不便、银银行结算不不便且生产产经营急需需或特殊情情况必须使使用大额现现金时，由由使用部门门向财务部部提出申请请，经财务务主管、总经理同同意后，准准予支付现现金。第5章 现金保管管第17条 现金保保管的责任任人为出纳纳。出纳应应由诚实可可靠、责任任心强、业业务熟练的的会计担任任，连续担担任出纳岗岗位一般不不得超过55年。第18条 超过库库存限额以以外的现金金应由出纳纳在下班前前送存银行行。公司的的现金不得得以个人名名义存入银银行。第19条 为加强强对现金的的管理，除除工作需要要的少量备备用金可放放在出纳的的抽屉内，其其余均应放放入出纳专专用的保险险柜内，不不得随意存
11、存放。保险险柜应存放放于坚固实实用、防潮潮、防水、通通风较好的的房间，房房间应配有有铁栏杆和和防盗门。第20条 应将限限额内的现现金一律放放在保险柜柜内，不得得将其放在在办公桌内内过夜。保保险柜密码码由出纳保保管，并严严格保密，不不得向他人人泄露，以以防为他人人利用。若若出纳调动动岗位，应应更换使用用新的保险险柜密码。第21条 保险柜柜钥匙、密密码丢失或或发生故障障时，应立立即报请领领导处理，不不得随意找找人修理或或修配钥匙匙。第22条 对于纸纸币和硬币币，应实行行分类保管管。出纳对对库存票币币分别按照照纸币的票票面金额和和硬币的币币面金额，以以及整数（即即大数）和和零数（即即小数）进进行分类
12、保保管。第23条 应将现现金整齐存存放，保持持清洁，如如因潮湿霉霉烂、虫蛀蛀等问题而而使现金发发生损失的的，由出纳纳负责。第24条 出纳向向银行提取取现金时，应应先填写现现金提取单单（附表表1），填写时时，应写明明用途和金金额，经财财务主管批批准后提取取。第6章 现金盘点点第25条 出纳要要每天清点点库存的现现金，登记记现金日记记账，做到到按日清理理、按月结结账、账账账相符、账账实相符。1按日清清理是指出出纳应对当当日的经济济业务进行行清理，全全部登记日日记账，结结出库存现现金的账面面余额，并并与库存现现金的实地地盘点数进进行核对，以以检查账实实是否相符符。2按日清清理的主要要工作内容容。（1
13、）清理理各种现金金收付款凭凭证，检查查单证是否否相符，检检查每张单单证是否已已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。（2）登记记和清理现现金日记账账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是否否超过规定定的库存限限额。第26条 每月会会计结账日日后，出纳纳应及时与与负责账务务处理的会会计就“现金日记记账”和“现金明细细账”、库存现现金总额进进行核对，确确保一致，并并编制现现金盘点表(附表表2)，由由财务主管管、出纳、会会计三方签签字，以确确保账账、账账实相符。第27条 出纳有有义务配合合财务部经经理或其他他稽查人员员不定期地地抽查现金金盘点工作作，并确保保抽查现金金没有差异异。第28条 财务主主管应定期期
14、监盘现金金，确保账账账相符、账账实相符。发发现长款或或短款时，应应及时查明明原因，按按规定程序序报批处理理。因出纳纳自身原因因造成的现现金短缺，出出纳负全额额赔偿责任任，造成重重大损失的的，应依法法追究责任任人的法律律责任。第29条 财务主主管应高度度重视现金金管理，对对现金收支支进行严格格审核，不不定期地进进行实地盘盘点，对现现金管理中中出现的情情况和问题题提出改进进意见，报报上级领导导批准后实实施。第7章 处罚第30条 对由于于违反本办办法给公司司造成损失失的，视情情节轻重给给予处罚并并要求其作作出经济赔赔偿。第31条 凡超出出规定范围围或限额使使用现金、使使用不符合合要求的凭凭证充抵库库
15、存现金、未未经批准坐坐支现金、私私设小金库库、编造用用途套取现现金以及私私存公款的的，除给予予有关财会会人员行政政处分外，还还应给予违违纪金额110%330%的罚罚款。第32条 所有罚罚款一律上上缴公司财财务部。第8章 附则第33条 本办法由财务务部负责制定和解释释。 第34条 本办法法自批准之日起起实施。附表1：现现金提取单单现金提取单单提 取 人人提取日期 年年 月 日现金提取用用途提 取 金金 额 万万 仟 佰 拾 元元 角 分 ￥ 取款银行名名称取款银行地地址财务主管审审核意见总经理审批批意见附件2：现现金盘点表表现金盘点表表清点现金核对账目货币面额张数金额项目金额盘点异常及及建议事项项壹佰元币一、账面数数伍拾元币1、现金账账面余额：贰拾元币 2、加：收收入凭证未未记账：壹拾元币伍元币3、减：付付出凭证未未记账：贰元币壹元币盘点时账面面现金应有余额：角票二、盘点数数 1、实点现金：盘点结果及及要点报告告2、出纳公公款个人存存折余额数数：3、未入账账的借条：现金等价物物合计数：三、账面数数与盘点数数是否相符符1、相符2、长款3、短款实点合计声明：以上款项及及票据于 年年 月 日 时盘盘点时本人人在场，并并如数归还还无误。保管人：盘点人：签 字：出 纳：盘点人：监盘人：注：本表一一式二份，一一份装入记记账凭证，一一份交出纳纳保管。