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1、 北兴特钢有限公司全面预算管管理制度第一章 总则第一条 为了全面面提升公司司的经营管管理水平，控控制成本费费用的开支支，提高公公司经营效效益，特制制定公司全全面预算管管理制度。第二条 本制度是是公司年度度全部经营营活动的依依据，是公公司经营管管理制度的的核心，贯贯穿于公司司经营管理理活动的各各个环节，是是提高公司司整体绩效效和管理水水平的重要要途径。其其主要任务务是：（一）实现现全员参与与，协调各各部门的目目标和活动动，使员工工对公司的的理念、价价值观、企企业文化等等有一致的的认同，充充分调动各各部门、各各级员工的的积极性和和主动性；（二）实现现机制化和和程序化管管理，将全全面预算作作为一种理
2、理念在企业业内部推行行，使各级级部门、各各级员工真真正做到自自我激励与与自我约束束相结合；（三）实现现长期规划划和短期规规划相结合合，使公司司的长期发发展战略体体现在全面面预算管理理之中；（四）实现现管理过程程与管理结结果相结合合，通过全全面预算管管理对公司司预算期内内全部经营营活动进行行总体规划划、对管理理过程进行行控制、对对经营活动动的结果进进行考评。第三条 公司采用用一级核算算，两级管管理的预算算管理体制制，一级核核算是指所所有责任会会计核算均均由公司财财务部负责责，两级管管理是公司司对各预算算单位进行行预算管理理，各预算算单位对班班组或个人人进行管理理控制。第四条 公司实行行年度预算算
3、制度，全全面预算每每年编制一一次，预算算年度与会会计年度相相同。第五条 本制度适适用于公司司所有职能能部门及各各生产车间间。公司的的被投资单单位，不纳纳入本制度度的管理范范围，但公公司在编制制相关预算算时，要考考虑各对外外投资对公公司利润分分配情况的的影响。第二章 组织机构构第六条 为了推行行全面预算算管理，在在公司设立立预算管理理委员会和和预算工作作组，预算算管理委员员会是非常常设机构，根根据需要召召开会议。财财务部是预预算工作组组的日常办办公机构。第七条 全面预算算由财务部部牵头、所所有职能部部门和生产产部门参与与编制，并并报预算委委员会批准准后执行。第八条 预算管理理委员会是是公司实施施
4、全面预算算管理的最最高权力机机构，归公公司董事会会领导。第九条 预算管理理委员会由由董事长担担任主任，总总经理担任任副主任，成成员包括公公司董事长长、总经理理、副总经经理、23名董事事，共七人人或九人，董董事成员的的产生由董董事长提名名，董事会会以简单多多数投票通通过。第十条 预算管理理委员会履履行以下职职责： （一）审查查和批准公公司与本制制度有关的的全面预算算管理实施施办法，其其中包括与与全面预算算管理有关关的考核与与奖惩办法法；（二）批准准和下达公公司的年度度全面预算算方案；（三）确认认预算执行行过程中的的例外事项项，并根据据该等例外外事项批准准预算调整整方案；（四）批准准公司的内内部定
5、额和和内部转移移价格，仲仲裁预算编编制和执行行过程中部部门间所出出现的矛盾盾；（五）批准准预算考核核措施、考考核结果及及奖惩方案案；（六）本制制度所规定定的其它权权限。第十一条 预算管管理委员会会会议由委委员会主任任负责召集集，并在会会议召开前前五日将本本次会议的的议题、时时间和地点点通知每位位委员及其其他与会人人员。预算算管理委员员会审定的的预算方案案、考核措措施和奖惩惩办法等，由由委员会主主任签发、下下达执行。第十二条 预算委委员会每年年十月初召召开一次会会议，根据据公司董事事会确定的的公司年度度经营目标标，确定下下年度的预预算政策；每年十二二月召开会会议，审查查和批准下下年度预算算；当出
6、现现本制度所所规定的例例外事项时时，需召开开会议，修修改年度预预算。第十三条 预算委委员会对全全部事项的的表决实施施一人一票票制，具体体工作规则则由预算委委员会指定定专人制定定，报董事事会批准后后执行。第十四条 预算工工作组是公公司实施全全面预算管管理的协调调机构，归归公司总经经理领导。第十五条 预算工工作组由总总经理担任任主任，公公司各主管管副总经理理、财务部部经理担任任副主任，成成员包括公公司各部门门经理。第十六条 预算工工作组根据据主任、副副主任或三三分之一以以上成员的的提议召开开会议，以以协商一致致的方式解解决公司预预算管理过过程中的部部门矛盾；协商不成成的，提交交预算管理理委员会仲仲
7、裁。第十七条 公司财财务部负责责核算责任任预算生成成的各种信信息，提供供公司预算算的编制与与考核等工工作所需要要的基础资资料。进行行财务预算算的编制并并报预算管管理委员会会批准后实实施，执行行预算分析析职能，为为相关部门门提供与预预算考核、奖奖惩等工作作有关的资资料。第十八条 公司财财务部设财财务预算岗岗，协调全全面预算的的编制、分分析和考核核等过程中中出现的各各种问题。第十九条 公司预预算责任中中心的划分分（一） 公司：公司司作为最高高层次的预预算责任单单位，定位位于投资中中心，拥有有对公司的的重大经营营决策权和和重大投资资决策权，并并对北兴特特钢整体的的净资产收收益率负责责。（二） 销售部
8、现阶段为为费用中心心，编制销销售收入预预算和销售售费用预算算。（三） 轧钢车间现阶段段为标准成成本中心。根根据销售预预算编制本本部门的生生产预算。（四） 炼钢车间现阶段段为标准成成本中心，根根据轧钢车车间的生产产预算编制制本部门的的生产预算算。（五） 公辅车间现阶段段为标准成成本中心，根根据轧钢及及炼钢车间间的生产预预算编制本本部门的生生产预算。（六） 采购部现阶段为为费用中心心，根据各各生产车间间编制的生生产预算编编制采购预预算、采购购费用预算算。（七） 保供部现阶段为为费用中心心，编制仓仓储费用预预算、内部部物流费用用预算。（八） 生产技术部部费用中中心，编制制本部门的的管理费用用预算，审
9、审核生产车车间的生产产预算。（九） 机电装备部部费用中中心，编制制本部门的的管理费用用预算，审审核生产车车间提出的的设备维修修费用预算算。（十） 企管部费用中心心，编制本本部门管理理费用预算算，审核各各部门工资资费用预算算。（十一） 办公室费用中心心，编制本本部门及公公司主要领领导的管理理费用预算算，审核公公司办公费费用预算。（十二） 财务部费用中心心，编制本本部门费用用预算以及及财务费用用预算。作作为公司财财务管理部部门，同时时需要编制制公司现金金流量预算算以及预计计利润表、预预计现金流流量表等财财务预算。第二十条 责任中中心的划分分不是固定定不变的，根根据公司管管理重点的的变化和外外部环境
10、的的变化，责责任中心的的划分也可可能随之调调整。第三章 全面预算算的内容及及编制依据据第二十一条条 本公公司全面预预算以利润润为目标，按按照先专项项预算，后后总预算的的流程编制制，不同的的预算主体体承担不同同的预算指指标。第二十二条条 业务务预算反映映预算期内内公司的生生产经营活活动，主要要包括销售售预算、生生产预算、直直接材料预预算、直接接人工预算算和存货预预算。业务务预算由各各相关业务务部门在财财务部的指指导下编制制。第二十三条条 资本本预算是公公司在预算算期内与资资本性投资资有关的业业务安排，主主要包括固固定资产投投资、权益益性投资和和债券性投投资。固定定资产投资资预算根据据分公司所所报
11、情况由由公司财务务部编制，权权益投资和和债券投资资预算由公公司财务部部根据公司司董事会制制定的投资资计划编制制。第二十四条条 筹资资预算是预预算期内公公司新借入入长短期借借款、经批批准发行债债券及借款款、债券还还本付息的的预算。主主要依据公公司现金需需求有关资资料、发行行债券批准准文件、期期初借款余余额及利率率等因素由由公司财务务部编制。第二十五条条 财务务预算包括括预算资产产负债表、预预算利润表表和预算现现金流量表表。（一）预算算资产负债债表是按照照资产负债债表的内容容和格式编编制的反映映公司预算算期末财务务状况的预预算报表，根根据预算期期初资产负负债表和生生产经营预预算、投资资预算和筹筹资
12、预算等等有关资料料由公司财财务部编制制。（二）预算算利润表是是按照利润润表的内容容和格式编编制的反映映公司预算算期内利润润目标的预预算报表，根根据生产经经营预算、投投资预算和和筹资预算算等有关资资料由公司司财务部编编制。（三）预算算现金流量量表是按照照现金流量量表的内容容和格式编编制的反映映公司预算算期内可能能产生的现现金流入、现现金流出及及其使用情情况的预算算报表，根根据生产经经营预算、投投资预算和和筹资预算算等有关资资料由公司司财务部编编制。第二十六条条 公司司在编制全全面预算的的相关项目目时，要预预计公司的的被投资单单位本年度度可能分配配给公司的的利润及相相关的现金金流量，并并将其计入入
13、公司总利利润和总现现金流量。第五章 全面预算算的编制程程序与方法法第二十七条条 本公公司全面预预算的编制制从每年110月1日日开始，到到12月331日结束束，按照“自上而下下、自下而而上、自上上而下”和“分级编制制、逐级汇汇总”的程序进进行。第二十八条条 在每每年的100月1日之之前，公司司董事会根根据公司的的发展战略略和对外部部环境的初初步预测，通通过财务决决策，提出出下一年度度的公司经经营目标。（一）预算算委员会在在十月初召召开会议，根根据董事会会提出的下下一年度公公司经营目目标和公司司的实际情情况，确定定下一年度度公司全面面预算的初初步目标和和预算编制制政策。（二）全面面预算的初初步目标
14、以以利润目标标为核心，包包括利润目目标、业务务收入目标标、成本费费用目标、现现金流量目目标。（三）本公公司全面预预算的编制制遵循以下下原则：1以公司司的发展战战略为依据据；2在综合合、平衡各各部门预算算的基础上上编制；3必须结结合公司现现实资源、以以客观实际际为基础，既既要积极，又又要稳妥；4预算指指标必须纳纳入公司综综合考核体体系范畴，并并将关键指指标作为季季度、年度度考核指标标，严格兑兑现。第二十九条条 公司司财务部根根据预算委委员会确定定的预算政政策，在110月155日之前将将预算委员员会提出的的全面预算算的初步目目标进行量量化、将核核心指标按按分级归口口原则进行行层层分解解，形成预预算
15、方案，下下达各预算算单位征求求意见。（一）将收收入和成本本费用指标标分解到各各职能部门门和生产车车间。（二）现金金流量预算算对各职能能部门和生生产车间只只下达经营营活动现金金流量。（三）公司司在初步下下达预算方方案时，不不包括固定定资产投资资预算、对对外投资预预算和筹资资预算。固固定资产投投资预算由由财务部根根据董事会会或股东会会批准的固固定资产投投资计划进进行编制，对对外投资预预算和对外外筹资预算算由公司财财务部根据据业务预算算和固定资资产投资预预算，在综综合平衡的的基础上，根根据公司董董事会和股股东会的有有关决议编编制。第三十条 公司办办公室、财财务部、企企管部、机机械设备部部、生产技技术
16、部、销销售部、保保供部等职职能部门根根据财务部部下达的费费用预算目目标，考虑虑本部门实实际情况，以以作业分析析为基础，用用零基预算算的方法，确确定本部门门的预算支支出，提出出对本部门门预算的修修改意见并并报送财务务部。（一）各部部门根据其其岗位职责责和具体任任务，详细细讨论在预预算期内需需要哪些员员工参与、每每位员工需需要完成哪哪些作业项项目、每项项作业项目目需要发生生哪些费用用。（二）为每每一作业项项目编写一一套费用开开支方案，提提出费用开开支的目的的，以及需需要开支的的数额；（三）对酌酌量性固定定成本的每每一费用项项目进行“成本-效益益分析”，将其所所耗与所得得进行对比比，用来对对各个费用
17、用开支方案案进行评价价；（四）在对对各个费用用开支方案案权衡轻重重缓急的基基础之上，将将其分成若若干层次，排排出开支的的先后顺序序；（五）最后后按照所确确定的费用用开支层次次和顺序，结结合财务部部下达的费费用预算，汇汇总得出本本部门费用用预算。第三十一条条 各预预算单位按按照公司下下达的预算算目标，结结合自身特特点以及预预算执行条条件，编制制本单位预预算，在111月100日之前上上报公司财财务部。第三十二条条 各预预算单位对对预算的修修改意见反反馈到公司司财务部后后，由公司司财务部进进行综合平平衡，并修修改原预算算，在111月20日日之前完成成预算修改改工作，以以报公司即即将召开的的预算工作作
18、组会议。（一）财务务部汇总预预算单位的的收入和成成本费用预预算，进行行综合平衡衡，修改业业务经营总总预算。公公司财务部部在汇总预预算时，对对于个别难难以预见的的费用，可可以编制适适当的费用用预留，以以应付小的的例外事项项，其开支支权归公司司总经理。（二）财务务部根据公公司发展战战略，结合合收入预算算、成本费费用预算、现现金流量预预算等预算算项目进行行综合平衡衡，编制固固定资产投投资总预算算。（三）财务务部根据收收入预算、成成本费用预预算、现金金流量预算算、固定资资产投资预预算以及公公司目前的的负债金额额、利率、和和公司董事事会、股东东大会的相相关决议等等，编制投投资和筹资资活动预算算。（四）财
19、务务部汇总各各预算单位位的矛盾和和分歧、汇汇总预算指指标与预算算委员会所所下达的预预算目标之之间的差距距，与上述述预算修改改稿一起报报预算工作作组会议讨讨论。（五）财务务部完成上上述预算编编制工作之之后，公司司应该在111月下旬旬召开预算算工作组会会议，讨论论和解决公公司总部各各职能部门门和生产车车间在预算算编制中的的分歧，进进行综合平平衡。第三十三条条 经预预算工作组组会议讨论论后，由财财务部汇总总编制正式式预算并上上报预算委委员会。第三十四条条 预算算委员会接接到财务部部上报的预预算之后，在在12月初初召开会议议进行审查查。第三十五条条 审查查没有修改改的，由预预算委员会会主任签发发下达，
20、有有修改的，返返回公司财财务部继续续征求各预预算单位的的意见，进进行修改，将将修改结果果送交预算算委员会各各委员会签签，直至会会签通过，由由预算委员员会主任签签发下达。第六章 全面预算算的执行与与调整第三十六条条 全面面预算一经经批复下达达，即具有有指令性，各各预算单位位必须认真真组织实施施，严格执执行。第三十七条条 为了了更好地执执行全面预预算，各预预算单位必必须将本部部门预算分分解到内部部各单位、各各环节和各各工作岗位位，形成全全方位的预预算执行责责任体系，确确保预算目目标的完成成。第三十八条条 各预预算单位应应当将全面面预算作为为预算期内内全部业务务活动的基基本依据，将将年度预算算细分为
21、季季度和月份份预算，以以分期预算算控制确保保年度预算算目标的实实现。第三十九条条 公司司应当强化化现金流量量的预算管管理，严格格按照全面面预算组织织和监控资资金的收付付，按时组组织预算资资金的收入入，严格控控制预算资资金的支付付，使企业业有足够的的资金用于于必需的支支付准备。（一）对于于预算内的的资金拨付付，必须按按照授权审审批程序执执行。（二）对于于预算外的的项目支出出，应当经经过特殊的的审批程序序，具体办办法由公司司财务部制制定并报预预算委员会会批准。对对于无合同同、无凭证证、无手续续的项目支支出，不予予支付。第四十条 在执行行年度预算算的过程中中，由于市市场环境、经经营条件、政政策因素、
22、公公司经营方方针等预算算的编制基基础发生重重大变化，或或出现不可可抗力，将将导致预算算结果产生生重大偏差差的，公司司预算方案案需要进行行调整。第四十一条条 在一一个预算期期内，公司司一般只进进行一次预预算调整。预预算委员会会在审查预预算调整时时，坚持以以下原则：（一）目标标一致原则则，即预算算调整事项项不能偏离离公司发展展战略和年年度财务目目标的要求求；（二）经济济原则，即即预算调整整方案在经经济上应当当能够实现现优化；（三）责任任落实原则则，即对常常规事项产产生的预算算执行差异异，应当责责成预算执执行单位自自行采取措措施加以解解决；（四）例外外管理原则则，即将预预算调整的的重点放在在预算执行
23、行中出现的的重要的、不不正常的、不不符合常规规的关键性性差异方面面。第七章 全面预算算的记录与与考核第四十二条条 为了了便于预算算执行结果果的统计与与考核，公公司财务部部在进行正正常的会计计核算之外外，还必须须进行责任任会计记录录。第四十三条条 公司司进行责任任会计核算算采取双轨轨制，待条条件成熟后后改为单轨轨制。第四十四条条 公司司各费用中中心在进行行费用核算算时，管理理费用除按按费用项目目进行二级级明细核算算外，还必必须按各职职能部门进进行明细核核算。第四十五条条 为了了加强全面面预算的执执行与控制制，公司建建立全面预预算报告制制度。第四十六条条 公司司企管部定定期或不定定期审计预预算单位对对公司各项项制度的执执行情况，鉴鉴证预算单单位上报的的预算执行行情况报表表的真实性性。第四十七条条 审计计工作结束束后，应该该出具内部部审计报告告，详细说说明审计中中发现的问问题、这些些问题对预预算执行结结果的影响响及处理意意见，审计计报告应该该提交给预预算委员会会。第四十八条条 各预预算单位的的工资奖金金总额，与与本单位预预算的完成成情况挂钩钩，具体办办法另行制制定。下发发执行之前前，应该送送交预算委委员会批准准。第八章 附则第四十九条条 本制制度由公司司财务部拟拟定，报董董事会批准准后执行，解解释、修改改权归公司司董事会。第五十条 本制度度自发布之之日起实施施。