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1、北京深蓝世纪管理咨询有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.北兴特钢有限公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全全面提升升公司的的经营管管理水平平，控制制成本费费用的开开支，提提高公司司经营效效益，特特制定公公司全面面预算管管理制度度。第二条 本制度度是公司司年度全全部经营营活动的的依据，是是公司经经营管理理制度的的核心，贯贯穿于公公司经营营管理活活动的各各个环节节，是提提高公司司整体绩绩效和管管理水平平的重要要途径。其其主要任任务是：（一）实现现全员参参与，协协调各部部门的目目标和
2、活活动，使使员工对对公司的的理念、价价值观、企企业文化化等有一一致的认认同，充充分调动动各部门门、各级级员工的的积极性性和主动动性；（二）实现现机制化化和程序序化管理理，将全全面预算算作为一一种理念念在企业业内部推推行，使使各级部部门、各各级员工工真正做做到自我我激励与与自我约约束相结结合；（三）实现现长期规规划和短短期规划划相结合合，使公公司的长长期发展展战略体体现在全全面预算算管理之之中；（四）实现现管理过过程与管管理结果果相结合合，通过过全面预预算管理理对公司司预算期期内全部部经营活活动进行行总体规规划、对对管理过过程进行行控制、对对经营活活动的结结果进行行考评。第三条 公司采采用一级级
3、核算，两两级管理理的预算算管理体体制，一一级核算算是指所所有责任任会计核核算均由由公司财财务部负负责，两两级管理理是公司司对各预预算单位位进行预预算管理理，各预预算单位位对班组组或个人人进行管管理控制制。第四条 公司实实行年度度预算制制度，全全面预算算每年编编制一次次，预算算年度与与会计年年度相同同。第五条 本制度度适用于于公司所所有职能能部门及及各生产产车间。公公司的被被投资单单位，不不纳入本本制度的的管理范范围，但但公司在在编制相相关预算算时，要要考虑各各对外投投资对公公司利润润分配情情况的影影响。第二章 组织机机构第六条 为了推推行全面面预算管管理，在在公司设设立预算算管理委委员会和和预
4、算工工作组，预预算管理理委员会会是非常常设机构构，根据据需要召召开会议议。财务务部是预预算工作作组的日日常办公公机构。第七条 全面预预算由财财务部牵牵头、所所有职能能部门和和生产部部门参与与编制，并并报预算算委员会会批准后后执行。第八条 预算管管理委员员会是公公司实施施全面预预算管理理的最高高权力机机构，归归公司董董事会领领导。第九条 预算管管理委员员会由董董事长担担任主任任，总经经理担任任副主任任，成员员包括公公司董事事长、总总经理、副副总经理理、23名董董事，共共七人或或九人，董董事成员员的产生生由董事事长提名名，董事事会以简简单多数数投票通通过。第十条 预算管管理委员员会履行行以下职职责
5、： （一）审查查和批准准公司与与本制度度有关的的全面预预算管理理实施办办法，其其中包括括与全面面预算管管理有关关的考核核与奖惩惩办法；（二）批准准和下达达公司的的年度全全面预算算方案；（三）确认认预算执执行过程程中的例例外事项项，并根根据该等等例外事事项批准准预算调调整方案案；（四）批准准公司的的内部定定额和内内部转移移价格，仲仲裁预算算编制和和执行过过程中部部门间所所出现的的矛盾；（五）批准准预算考考核措施施、考核核结果及及奖惩方方案；（六）本制制度所规规定的其其它权限限。第十一条 预算算管理委委员会会会议由委委员会主主任负责责召集，并并在会议议召开前前五日将将本次会会议的议议题、时时间和地
6、地点通知知每位委委员及其其他与会会人员。预预算管理理委员会会审定的的预算方方案、考考核措施施和奖惩惩办法等等，由委委员会主主任签发发、下达达执行。第十二条 预算算委员会会每年十十月初召召开一次次会议，根根据公司司董事会会确定的的公司年年度经营营目标，确确定下年年度的预预算政策策；每年年十二月月召开会会议，审审查和批批准下年年度预算算；当出出现本制制度所规规定的例例外事项项时，需需召开会会议，修修改年度度预算。第十三条 预算算委员会会对全部部事项的的表决实实施一人人一票制制，具体体工作规规则由预预算委员员会指定定专人制制定，报报董事会会批准后后执行。第十四条 预算算工作组组是公司司实施全全面预算
7、算管理的的协调机机构，归归公司总总经理领领导。第十五条 预算算工作组组由总经经理担任任主任，公公司各主主管副总总经理、财财务部经经理担任任副主任任，成员员包括公公司各部部门经理理。第十六条 预算算工作组组根据主主任、副副主任或或三分之之一以上上成员的的提议召召开会议议，以协协商一致致的方式式解决公公司预算算管理过过程中的的部门矛矛盾；协协商不成成的，提提交预算算管理委委员会仲仲裁。第十七条 公司司财务部部负责核核算责任任预算生生成的各各种信息息，提供供公司预预算的编编制与考考核等工工作所需需要的基基础资料料。进行行财务预预算的编编制并报报预算管管理委员员会批准准后实施施，执行行预算分分析职能能
8、，为相相关部门门提供与与预算考考核、奖奖惩等工工作有关关的资料料。第十八条 公司司财务部部设财务务预算岗岗，协调调全面预预算的编编制、分分析和考考核等过过程中出出现的各各种问题题。第十九条 公司司预算责责任中心心的划分分（一） 公司：公司司作为最最高层次次的预算算责任单单位，定定位于投投资中心心，拥有有对公司司的重大大经营决决策权和和重大投投资决策策权，并并对北兴兴特钢整整体的净净资产收收益率负负责。（二） 销售部现阶段段为费用用中心，编编制销售售收入预预算和销销售费用用预算。（三） 轧钢车间现阶阶段为标标准成本本中心。根根据销售售预算编编制本部部门的生生产预算算。（四） 炼钢车间现阶阶段为标
9、标准成本本中心，根根据轧钢钢车间的的生产预预算编制制本部门门的生产产预算。（五） 公辅车间现阶阶段为标标准成本本中心，根根据轧钢钢及炼钢钢车间的的生产预预算编制制本部门门的生产产预算。（六） 采购部现阶段段为费用用中心，根根据各生生产车间间编制的的生产预预算编制制采购预预算、采采购费用用预算。（七） 保供部现阶段段为费用用中心，编编制仓储储费用预预算、内内部物流流费用预预算。（八） 生产技术部部费用用中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审审核生产产车间的的生产预预算。（九） 机电装备部部费用用中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审审核生产产车间提提出的设设备维修修费用预预算。（十） 企
10、管部费用中中心，编编制本部部门管理理费用预预算，审审核各部部门工资资费用预预算。（十一） 办公室费用中中心，编编制本部部门及公公司主要要领导的的管理费费用预算算，审核核公司办办公费用用预算。（十二） 财务部费用中中心，编编制本部部门费用用预算以以及财务务费用预预算。作作为公司司财务管管理部门门，同时时需要编编制公司司现金流流量预算算以及预预计利润润表、预预计现金金流量表表等财务务预算。第二十条 责任任中心的的划分不不是固定定不变的的，根据据公司管管理重点点的变化化和外部部环境的的变化，责责任中心心的划分分也可能能随之调调整。第三章 全面预预算的内内容及编编制依据据第二十一条条 本本公司全全面预
11、算算以利润润为目标标，按照照先专项项预算，后后总预算算的流程程编制，不不同的预预算主体体承担不不同的预预算指标标。第二十二条条 业业务预算算反映预预算期内内公司的的生产经经营活动动，主要要包括销销售预算算、生产产预算、直直接材料料预算、直直接人工工预算和和存货预预算。业业务预算算由各相相关业务务部门在在财务部部的指导导下编制制。第二十三条条 资资本预算算是公司司在预算算期内与与资本性性投资有有关的业业务安排排，主要要包括固固定资产产投资、权权益性投投资和债债券性投投资。固固定资产产投资预预算根据据分公司司所报情情况由公公司财务务部编制制，权益益投资和和债券投投资预算算由公司司财务部部根据公公司
12、董事事会制定定的投资资计划编编制。第二十四条条 筹筹资预算算是预算算期内公公司新借借入长短短期借款款、经批批准发行行债券及及借款、债债券还本本付息的的预算。主主要依据据公司现现金需求求有关资资料、发发行债券券批准文文件、期期初借款款余额及及利率等等因素由由公司财财务部编编制。第二十五条条 财财务预算算包括预预算资产产负债表表、预算算利润表表和预算算现金流流量表。（一）预算算资产负负债表是是按照资资产负债债表的内内容和格格式编制制的反映映公司预预算期末末财务状状况的预预算报表表，根据据预算期期初资产产负债表表和生产产经营预预算、投投资预算算和筹资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。（二）
13、预算算利润表表是按照照利润表表的内容容和格式式编制的的反映公公司预算算期内利利润目标标的预算算报表，根根据生产产经营预预算、投投资预算算和筹资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。（三）预算算现金流流量表是是按照现现金流量量表的内内容和格格式编制制的反映映公司预预算期内内可能产产生的现现金流入入、现金金流出及及其使用用情况的的预算报报表，根根据生产产经营预预算、投投资预算算和筹资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。第二十六条条 公公司在编编制全面面预算的的相关项项目时，要要预计公公司的被被投资单单位本年年度可能能分配给给公司的的利润及及相关的的现金流流量，并并将其计计入公司司总利
14、润润和总现现金流量量。第五章 全面预预算的编编制程序序与方法法第二十七条条 本本公司全全面预算算的编制制从每年年10月月1日开开始，到到12月月31日日结束，按按照“自上而而下、自自下而上上、自上上而下”和“分级编编制、逐逐级汇总总”的程序序进行。第二十八条条 在在每年的的10月月1日之之前，公公司董事事会根据据公司的的发展战战略和对对外部环环境的初初步预测测，通过过财务决决策，提提出下一一年度的的公司经经营目标标。（一）预算算委员会会在十月月初召开开会议，根根据董事事会提出出的下一一年度公公司经营营目标和和公司的的实际情情况，确确定下一一年度公公司全面面预算的的初步目目标和预预算编制制政策。
15、（二）全面面预算的的初步目目标以利利润目标标为核心心，包括括利润目目标、业业务收入入目标、成成本费用用目标、现现金流量量目标。（三）本公公司全面面预算的的编制遵遵循以下下原则：1以公司司的发展展战略为为依据；2在综合合、平衡衡各部门门预算的的基础上上编制；3必须结结合公司司现实资资源、以以客观实实际为基基础，既既要积极极，又要要稳妥；4预算指指标必须须纳入公公司综合合考核体体系范畴畴，并将将关键指指标作为为季度、年年度考核核指标，严严格兑现现。第二十九条条 公公司财务务部根据据预算委委员会确确定的预预算政策策，在110月115日之之前将预预算委员员会提出出的全面面预算的的初步目目标进行行量化、
16、将将核心指指标按分分级归口口原则进进行层层层分解，形形成预算算方案，下下达各预预算单位位征求意意见。（一）将收收入和成成本费用用指标分分解到各各职能部部门和生生产车间间。（二）现金金流量预预算对各各职能部部门和生生产车间间只下达达经营活活动现金金流量。（三）公司司在初步步下达预预算方案案时，不不包括固固定资产产投资预预算、对对外投资资预算和和筹资预预算。固固定资产产投资预预算由财财务部根根据董事事会或股股东会批批准的固固定资产产投资计计划进行行编制，对对外投资资预算和和对外筹筹资预算算由公司司财务部部根据业业务预算算和固定定资产投投资预算算，在综综合平衡衡的基础础上，根根据公司司董事会会和股东
17、东会的有有关决议议编制。第三十条 公司司办公室室、财务务部、企企管部、机机械设备备部、生生产技术术部、销销售部、保保供部等等职能部部门根据据财务部部下达的的费用预预算目标标，考虑虑本部门门实际情情况，以以作业分分析为基基础，用用零基预预算的方方法，确确定本部部门的预预算支出出，提出出对本部部门预算算的修改改意见并并报送财财务部。（一）各部部门根据据其岗位位职责和和具体任任务，详详细讨论论在预算算期内需需要哪些些员工参参与、每每位员工工需要完完成哪些些作业项项目、每每项作业业项目需需要发生生哪些费费用。（二）为每每一作业业项目编编写一套套费用开开支方案案，提出出费用开开支的目目的，以以及需要要开
18、支的的数额；（三）对酌酌量性固固定成本本的每一一费用项项目进行行“成本-效益分分析”，将其其所耗与与所得进进行对比比，用来来对各个个费用开开支方案案进行评评价；（四）在对对各个费费用开支支方案权权衡轻重重缓急的的基础之之上，将将其分成成若干层层次，排排出开支支的先后后顺序；（五）最后后按照所所确定的的费用开开支层次次和顺序序，结合合财务部部下达的的费用预预算，汇汇总得出出本部门门费用预预算。第三十一条条 各各预算单单位按照照公司下下达的预预算目标标，结合合自身特特点以及及预算执执行条件件，编制制本单位位预算，在在11月月10日日之前上上报公司司财务部部。第三十二条条 各各预算单单位对预预算的修
19、修改意见见反馈到到公司财财务部后后，由公公司财务务部进行行综合平平衡，并并修改原原预算，在在11月月20日日之前完完成预算算修改工工作，以以报公司司即将召召开的预预算工作作组会议议。（一）财务务部汇总总预算单单位的收收入和成成本费用用预算，进进行综合合平衡，修修改业务务经营总总预算。公公司财务务部在汇汇总预算算时，对对于个别别难以预预见的费费用，可可以编制制适当的的费用预预留，以以应付小小的例外外事项，其其开支权权归公司司总经理理。（二）财务务部根据据公司发发展战略略，结合合收入预预算、成成本费用用预算、现现金流量量预算等等预算项项目进行行综合平平衡，编编制固定定资产投投资总预预算。（三）财务
20、务部根据据收入预预算、成成本费用用预算、现现金流量量预算、固固定资产产投资预预算以及及公司目目前的负负债金额额、利率率、和公公司董事事会、股股东大会会的相关关决议等等，编制制投资和和筹资活活动预算算。（四）财务务部汇总总各预算算单位的的矛盾和和分歧、汇汇总预算算指标与与预算委委员会所所下达的的预算目目标之间间的差距距，与上上述预算算修改稿稿一起报报预算工工作组会会议讨论论。（五）财务务部完成成上述预预算编制制工作之之后，公公司应该该在111月下旬旬召开预预算工作作组会议议，讨论论和解决决公司总总部各职职能部门门和生产产车间在在预算编编制中的的分歧，进进行综合合平衡。第三十三条条 经经预算工工作
21、组会会议讨论论后，由由财务部部汇总编编制正式式预算并并上报预预算委员员会。第三十四条条 预预算委员员会接到到财务部部上报的的预算之之后，在在12月月初召开开会议进进行审查查。第三十五条条 审审查没有有修改的的，由预预算委员员会主任任签发下下达，有有修改的的，返回回公司财财务部继继续征求求各预算算单位的的意见，进进行修改改，将修修改结果果送交预预算委员员会各委委员会签签，直至至会签通通过，由由预算委委员会主主任签发发下达。第六章 全面预预算的执执行与调调整第三十六条条 全全面预算算一经批批复下达达，即具具有指令令性，各各预算单单位必须须认真组组织实施施，严格格执行。第三十七条条 为为了更好好地执
22、行行全面预预算，各各预算单单位必须须将本部部门预算算分解到到内部各各单位、各各环节和和各工作作岗位，形形成全方方位的预预算执行行责任体体系，确确保预算算目标的的完成。第三十八条条 各各预算单单位应当当将全面面预算作作为预算算期内全全部业务务活动的的基本依依据，将将年度预预算细分分为季度度和月份份预算，以以分期预预算控制制确保年年度预算算目标的的实现。第三十九条条 公公司应当当强化现现金流量量的预算算管理，严严格按照照全面预预算组织织和监控控资金的的收付，按按时组织织预算资资金的收收入，严严格控制制预算资资金的支支付，使使企业有有足够的的资金用用于必需需的支付付准备。（一）对于于预算内内的资金金
23、拨付，必必须按照照授权审审批程序序执行。（二）对于于预算外外的项目目支出，应应当经过过特殊的的审批程程序，具具体办法法由公司司财务部部制定并并报预算算委员会会批准。对对于无合合同、无无凭证、无无手续的的项目支支出，不不予支付付。第四十条 在执执行年度度预算的的过程中中，由于于市场环环境、经经营条件件、政策策因素、公公司经营营方针等等预算的的编制基基础发生生重大变变化，或或出现不不可抗力力，将导导致预算算结果产产生重大大偏差的的，公司司预算方方案需要要进行调调整。第四十一条条 在在一个预预算期内内，公司司一般只只进行一一次预算算调整。预预算委员员会在审审查预算算调整时时，坚持持以下原原则：（一）
24、目标标一致原原则，即即预算调调整事项项不能偏偏离公司司发展战战略和年年度财务务目标的的要求；（二）经济济原则，即即预算调调整方案案在经济济上应当当能够实实现优化化；（三）责任任落实原原则，即即对常规规事项产产生的预预算执行行差异，应应当责成成预算执执行单位位自行采采取措施施加以解解决；（四）例外外管理原原则，即即将预算算调整的的重点放放在预算算执行中中出现的的重要的的、不正正常的、不不符合常常规的关关键性差差异方面面。第七章 全面预预算的记记录与考考核第四十二条条 为为了便于于预算执执行结果果的统计计与考核核，公司司财务部部在进行行正常的的会计核核算之外外，还必必须进行行责任会会计记录录。第四
25、十三条条 公公司进行行责任会会计核算算采取双双轨制，待待条件成成熟后改改为单轨轨制。第四十四条条 公公司各费费用中心心在进行行费用核核算时，管管理费用用除按费费用项目目进行二二级明细细核算外外，还必必须按各各职能部部门进行行明细核核算。第四十五条条 为为了加强强全面预预算的执执行与控控制，公公司建立立全面预预算报告告制度。第四十六条条 公公司企管管部定期期或不定定期审计计预算单单位对公公司各项项制度的的执行情情况，鉴鉴证预算算单位上上报的预预算执行行情况报报表的真真实性。第四十七条条 审审计工作作结束后后，应该该出具内内部审计计报告，详详细说明明审计中中发现的的问题、这这些问题题对预算算执行结结果的影影响及处处理意见见，审计计报告应应该提交交给预算算委员会会。第四十八条条 各各预算单单位的工工资奖金金总额，与与本单位位预算的的完成情情况挂钩钩，具体体办法另另行制定定。下发发执行之之前，应应该送交交预算委委员会批批准。第八章 附则第四十九条条 本本制度由由公司财财务部拟拟定，报报董事会会批准后后执行，解解释、修修改权归归公司董董事会。第五十条 本制制度自发发布之日日起实施施。 192