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1、关于XXX集团团公司原董事事长XXX同同志离任经济责任财务审审计报告（适用于非国资资委直接委托托项目）天职国际会计师师事务所200X年XXX月XX日目 录一、审计任务说说明（一）审计工作作的依据文件件（二）审计范围围和审计方式式的确认（三）审计内容容及主要方法法（四）模拟报表表的编制二、被审计企业业及企业负责责人基本情况况（一）企业基本本情况（二）企业负责责人基本情况况三、企业负责人人的主要业绩绩（一）在发展战战略规划方面面（二）在改革改改组改制方面面（三）在生产经经营成果方面面（四）在内部控控制机制方面面（五）在提高市市场竞争力方方面（六）在持续发发展能力方面面四、被审计企业业的基本财务务状
2、况（一）审计前后后基本财务数数据的变化及及原因（二）任期内各各年度财务报表表项目变化及及原因五、不良资产及及潜盈潜亏因因素的认定（一）不良资产产（二）潜盈潜亏亏六、或有事项（一）抵押和质质押（二）担保（三）未决诉讼讼七、问题与建议议（一）资产、负负债和经营成成果真实性方方面（二）财务收支支的合规性方方面（三）资产质量量状况方面（四）重大经营营活动和经营营决策方面（五）经营合法法合规方面（六）其他方面面八、其他事项说说明九、审计报告的的用途附件（一）任职职期间各年度度审计调整后后的模拟资产产负债表附件（二）任职职期间各年度度审计调整后后的模拟利润润及利润分配配表附件（三）会计计账项调整表表（审计
3、调整整分录）关于XXX集团团公司原董事事长XXX同同志离任经济责任财务审审计报告天职京审字2200第号XXX集团公司司（委托人全全称）：根据XXX集团团公司（以下下简称XXXX公司）关于XXX公公司任期经济济责任审计的的通知（文文件名称及编编号），我们们接受委托组组成审计小组组，于2000X年XX月月XX日至XXX月XX日日对XXX公公司（以下简简称XXX公公司）原XXX董事事长（或总经经理、厂长等等）自XXXX年XXX月XX日日至XXXX年XXX月XX日日任职期间的经济责任任进行审计。XXX公司的责任是正确编制任期各年度的财务报表及相关记录，保证资产安全和资产质量，保证经营活动和经营决策过程
4、的合法合规性，并对所提供的相关资料负责；我们的责任是根据XXX公司提供的相关资料，对XXX董事长（或总经理、厂长等）任职期间的经济责任进行审计并发表审计意见。我们的审计工作按照XXX集团公司关于所属企业领导人员任期经济责任审计的规定（相应的文件名称）及其操作指南和中国注册会计师审计准则计划和实施，同时参照中央企业经济责任审计管理暂行办法和中央企业经济责任审计实施细则(试行)进行。在审计过程中，我们结合被审计单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报报告如下：一、审计任务说说明（一）审计工作作的依据文件本次审计的具体体依据是根据据关于XXXX公司任期期经济责任
5、审审计的通知（文件名称及编号）进行的。审计过程中涉及到的文件、法规如下（据实列示）：国有企业及国国有控股企业业领导人任期期经济责任审审计暂行规定定（中办发发1999920号）；中央企业经济济责任审计管管理暂行办法法（20004国资委令令第7号）；中央企业经济济责任审计实实施细则（试试行）（22005国资资委）；XXX集团公公司关于所属属企业领导人人员任期经济济责任审计的的规定（相相应的文件名名称）及其操操作指南（二）审计范围围和审计方式的的确认对XXX公司XXXX董事长长（或总经理理、厂长等）自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。根据国资委有关文件要求并经
6、与委托单位协商，确认具体审计范围如下：XXX公司、XXX公司、XXX公司、XXX公司；审计户数XX户，占全部户数的XX%，审计资产总量XXXX万元，占XX集团汇总资产总额的XX%。在上述被审计单单位中，对XXXX和XXXX及XXXX公司，采用用现场审计方方式；对XXXX和XXXX及XXX公公司，采用报报送审计方式式；对未计入审审计范围的XXX家企业，在在利用其他中中介机构审计计报告的同时时，执行分析析性复核及审审阅基础资料料等审计程序序加以认定。对需要延伸或追追溯审查的重重要事项，我我们延伸或追追溯至19XXX年（据实实列示）。（三）审计内容容及主要方法在对企业内部控控制进行了解解和测试的基础
7、础上，对企业业资产负债和和经营成果的的真实性、财务收支核算算的合规性、企业资产质量量变动状况和和重大经营决决策等情况进进行审计。本次工作采用了了检查、询问问、监盘、观观察、查询及及函证、计算算、分析性复复核等审计方方法，并在采采取一定程序序进行适当复复核、评估的的基础上，对对公司内部审审计部门和外外部中介机构构的审计成果果予以适当利利用。（四）模拟财务务报表的编制制根据中央企业业经济责任审审计有关问题题解答的要要求，为保证证经济责任审审计期间内各各年度企业财财务数据的可可比性，客观观公正地评价价企业的经营营绩效和企业业负责人的经经营业绩与经经济责任，我我们对企业按按XXX行业会计制度编编制的X
8、XXX-XXXX年度度财务报表按照照企业会计计制度的规规定进行了追追溯调整，同同时考虑清产核资资损失处理和和其他重大经经济事项的追追溯调整，重重新编制了XXXXX-XXXX年年度模拟财务务报表。具体要求如如下（据实列列示）：1将原行业会会计制度报表表调整为企企业会计制度度报表时，至至少应对以下下事项进行追追溯调整：应应计提的资产产减值准备；清产核资中中清查出的不不良资产，包包括原制度损损失和预计损损失；其它对对报表具有重重大影响的事事项。2根据财务审审计结果，对对审计中发现现的重大会计差错错、会计核算算问题及其他可可以确认的事事项，调整企企业审计期间间内各年度的的财务报表数据据。3结合清产核核
9、资工作结果果，将清产核核资清理出的的有关损失向向前追溯调整整到损失产生生的相关年度度。其中：对对于审计期间间期初以前产产生的损失，都都作为期初不不良资产处理理；对于审计计期间各年度度形成的损失失，应确认为为各年度的不不良资产，并并明确各年末末的不良资产产数额，相应应调整各年度度的财务报表表数据。4在进行会计计制度和清产产核资结果追追溯调整时，只只需要调整集集团合并财务务报表5审计期间企企业的户数发发生变动，如如果企业户数数的增减是由由于行政划拨拨等非市场行行为造成的，则则应当按照企企业期末情况况向前进行追追溯调整；如如果企业户数数的增减是由由于市场行为为，通过企业业主观努力形形成的，则不不需进
10、行追溯溯调整。同时时，对于因应应纳入而未纳纳入或不应纳纳入而纳入等等会计政策变变更因素改变变合并范围引引起的不一致致，应按各期期是否应纳入入而调整各期期报表，保证证各期报表的的可比性。重新编制的模拟拟财务报表见附附件3、附件2。除特别说明外，本本报告金额单单位均为人民民币万元；本本报告引用的的会计科目数数据均来源于于模拟财务报报表。二、被审计企业业及企业负责责人基本情况况（一）企业基本本情况逐项说明集团公公司的历史沿沿革（包括集团成成立/变迁/合并分立等等过程）、工商登记事事项（包括经济性性质、注册资资本、法人代代表、经营地地址、经营范范围等）、管理体体制和股权结结构、财务隶隶属关系或资资产监
11、管关系系、核算管理理体制（包括括核算级次）、经营规模（包括任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等）、组织机构（包括子分公司和职能部门设置，列表说明各个子公司的注册资本、股权结构、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息）（二）企业负责责人基本情况况1企业负责人人基本情况逐项列示企业负负责人的姓名名、职务、任任职期间、简历等。2XX集团领领导班子及高高管成员逐项列示XX集集团现任领导导班子及高管管层成员组成、各位成员的的职务及分工工等。三、企业负责人人的主要业绩绩（一）在发展战战略规划方面面简要描述任期内内企业发展战战略规划的制制定、实施情情况，以及产产生的积极效
12、效果。（二）在改革改改组改制方面面简要描述任期内内企业改革改改组改制方案案的制定、实实施情况，以以及产生的效效果。（三）在生产经经营成果方面面1与基期的比比较项目基期数据任期数据任期比基期2004200520062007合计平均增减额增减%主营业务收入主营业务利润营业利润利润总额简要描述任期内内各年度各项项目的变化原原因2与计划或预预算或上级下下达的指标比比较项目2004200520062007合计计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率主营业务收入主营业务利润营业利润利润总额其他经营指标11其他经营指标22简要描述任期内内各年度各指指标的完成情情况（四）在内部控
13、控制机制方面面简要描述任期内内企业内部控控制制度的制制定、实施情情况，以及产产生的效果。（重重点在财务管管理及核算方方面）（五）在提高市市场竞争力方方面简要描述任期内内企业提高市市场竞争力进进行的调查研研究情况、为为提高市场竞竞争力采取的的措施以及结结果。（六）在持续发发展能力方面面简要描述任期内内企业在该方方面所做的工工作四、被审计企业业的基本财务务状况（一）审计前后后基本财务数数据的变化及及原因1审计前后基基本财务数据据的变化 项目截止日资产总额负债总额净资产净利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后审计前审计后XXXX年122月31日XXXX年122月31日XXXX年122月31日XXX
14、X年122月31日XXXX年122月31日2审计前后基基本财务数据据的变化原因因针对每年主要调调整事项逐项项加以说明。调整分录详见附附件3会计账项调调整表（审计计调整分录）。（二）任期内各各年度财务报表项目目的变化及原因因1资产负债表表项目的变化过程及原原因分析 截止日项目名称XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日流动资产长期投资固定资产无形资产及其他他资产资产类项目小计计流动负债长期负债负债类项目小计计少数股东权益所有者权益（1）资产变动动及原因（2）负债变动动及原因（3）所有者权权益变动及原原因针对每年主要调调整事项加
15、以以说明。2损益表项目目的变化过程程及原因分析析 对应应期间项目名称XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收支净额额利润总额所得税净利润（1）主营业务务收入/成本本/毛利变动动及原因（2）期间费用用变动及原因因（3）投资收益益变动及原因因（4）利润总额额变动及原因因五、不良资产及及潜盈潜亏因素素的认定（一）不良资产产重点披露负责人人任职期间企企业资产质量量的变动情况，分分别列示不良良资产的期初初数、本期增增加、本期减减少、期末数数，并准确划划分不良资产产产生的原因因（主观还是是客观）及责任（主管责责任、直接责责任
16、或无责任任）。注意：不良资产产既包括预期期不能给企业业带来经济利利益的资产、企企业尚未处理理的资产净损损失和潜亏（资资金）挂帐，也也包括按企企业会计制度度规定需要要对各类有问问题资产计提提的预计损失失金额。（二）潜盈潜亏亏重点披露任期前前遗留和任期内形成成的潜亏挂帐及应应提未提、应应摊未摊事项项的金额，分清责责任，并说明明对企业今后后经营带来的的潜在影响。六、或有事项（一）抵押和质质押1上届遗留项项目的解决2本届任期新新增项目的决决策3任期末分类类汇总情况（二）担保1上届遗留项项目的解决2本届任期新新增项目的决决策3任期末分类类汇总情况（三）未决诉讼讼1上届遗留项项目的解决2本届任期新新增项目
17、的决决策3任期末分类类汇总情况重点披露作为被被告可能产生生赔偿责任的的诉讼，作为为原告的除特特别重大的应应予披露外，一一般不予披露露。（属于正常经经营活动，且且不缺定性。）（四）其他主要披露被审计计单位潜在的的各种债务风风险七、问题与建议议（一）资产、负负债和经营成成果真实性方方面逐项描述事实经经过、产生原原因、造成的的不良影响及及后果；（如如有可能指明明违反法律法法规的具体内内容或条款）划分清楚企业负责人应该承担的直接责任或主管责任；针对问题提出具体、简洁、明确的建议。（二）财务收支支的合规性方方面（三）资产质量量状况方面（四）重大经营营活动和经营营决策方面（五）经营合法法合规性方面面（六）
18、其他方面面八、其他事项说说明根据职业判断披披露需报告给给委托方的其其他重大事项项。（可从年年审报告、监监事会材料、公公司办公会纪纪要等方面收收集资料。要要将重要事项项的来龙去脉脉描述清楚，使使报告使用者者能够简明清清晰的获取信信息。）九、审计报告的的用途此报告仅供委托托单位XXXX公司考核干干部及了解下下属单位经营营情况使用，亦亦可供XXXX公司内部管管理参考使用用，非经本所所许可，不得得用于其他目目的。附件：1任职职期间各年度度审计调整后后的资产负债债表2任职期间各各年度审计调调整后的利润润及利润分配配表3会计账项调调整表（审计计调整分录）中国北京二年月月日中国注册会计师师：中国注册会计师师：