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1、关于XXXX集团公司司原董事长长XXX同同志离任经济责任财财务审计报报告（适用于国国资委直接接委托项目）天职国际会会计师事务务所200X年年XX月XX日关于XXXX集团公司司原董事长长XXX同同志离任经济责任财财务审计报报告天职京审字字2000第号委托单位名名称：根据国务院院国有资产产监督管理理委员会统统计评价局局国资厅评评价2000XXXXX号文文关于对对XXXXX集团公司司XXX同同志进行任任期经济责责任审计的的通知，我我们接受委委托，组成成审计小组组，对XXXXX集团团公司（以以下简称“集团公司司”）原任董事事长XXXX同志自2200X年年XX月XXX日至2200X年年XX月XXX日任职
2、职期间的经经济责任进进行审计。XX集团对对所提供的的相关资料料负责，我我们的责任任是根据提提供的相关关资料，对对XXX同志志任职期间间的经济责责任发表审审计意见。我我们按照中中央企业经经济责任审审计管理暂暂行办法（22004年年国资委令令第7号）、中中央企业经经济责任审审计实施细细则(试试行)和中中国注册会会计师审计计准则计划划和实施审审计工作，审审计内容包包括被审计计企业负责责人任职期期间企业财财务收支状状况真实性性、资产质质量、经营营成果、企企业重大经经营活动和和经营决策策、经营合合法合规性性等方面。审审计工作采采用了检查查、监盘、观观察、查询询及函证、计计算、分析析性复核等等审计方法法，
3、在采用用一定的程程序进行适适当的审计计评估的基基础上，本本次审计对对集团公司司内部及外外部中介机机构的审计计成果予以以充分利用用。我们相相信，我们们的审计工工作为发表表意见提供供了合理的的基础。现将审计情情况报告如如下：一、被审计计企业及企企业负责人人基本情况况（一）企业业基本情况况注释：逐项项说明集团团公司的历历史沿革（包包括集团成成立/变迁迁/合并分分立等过程程）、工商商登记事项项（包括经经济性质、注注册资本、法法人代表、经经营地址、经经营范围等等）、管理理体制和股股权结构、财财务隶属关关系或资产产监管关系系、核算管管理体制（包包括核算级级次）、经经营规模（包包括任期末末资产、负负债、净资
4、资产、主营营业务收入入、利润总总额、净利利润金额、职职工人数等等）、组织织机构（包包括子分公公司和职能能部门设置置，列表说说明各个子子公司的注注册资本、股股权结构、主主营业务、法法人代表、注注册地点等等基本信息息）（二）企业业负责人基基本情况1企业负负责人基本本情况逐项列示企企业负责人人的姓名、职职务、任职职期间、简简历等。2XX集集团领导班班子及高管管成员逐项列示XXX集团现现任领导班班子及高管管层成员组组成、各位位成员的职职务及分工工等。二、审计实实施情况根据批复的的审计方案案，按照重重要性原则则，对被审审计企业总总部和重要要子企业纳纳入经济责责任审计工工作范围，其其他子企业业可视不同同情
5、况决定定审计范围围，但审计计户数不得得低于500%，审计计资产总量量不得低于于被审计企企业资产总总额的700%的总体体要求，本本次经济责责任审计的的企业范围围为:XXXX公司、XXXX公司司、XXXX公司等。简述纳入审审计范围的的企业户数数及占总体体的比例情情况、资产产总额及占占总体的比比例情况，对重点审计计对象，以以突出重点点业务、重重点经营环环节进行审审计，对期期末的资产产状况予以以充分关注注。重点审审计对象包包括：集团团本部及集集团公司内内资产、收收入占较大大比重的XXX、XXX等企业。对对未纳入审审计范围的的企业，在在利用审计计报告和其其他机构工工作结果的的同时，执执行了分析析性复核等
6、等审计程序序。对未列入审审计范围，在在审计期间间已改制、清清算的企业业，根据重重要性原则则，对发生生在该期间间的处置行行为，作为为重大决策策进行审计计。本次审计工工作分为三三个阶段：200XX年XX月月XX日至至200XX年XX月月XX日为为本次审计计的准备阶阶段，2000X年XXX月XXX日至2000X年XXX月XXX日为现场场审计的实实施阶段，2200X年年XX月XXX日至2200X年年XX月XXX日为本本次审计的的报告阶段段。XX集团高高度重视本本次审计工工作，在集集团公司内内要求各被被审计单位位按照审计计组的要求求，积极配配合审计人人员的工作作。在审计计期间，XXX集团和和下属被审审计
7、企业以以及企业负负责人积极极配合审计计工作，指指定专人负负责审计工工作联系，按按规定程序序和时间在在集团公司司内向所属属企业职工工公告本次次审计。审审计中，为为审计组提提供了良好好的审计条条件和工作作环境，使使本次审计计得以顺利利进行。三、被审计计企业的基基本财务状状况（一）审计计前后基本本财务数据据的变化及及原因 项目目截止日资产总额负债总额净资产净利润审计前审计后审计前审计后审计前审计后审计前审计后XXXX年年12月331日XXXX年年12月331日XXXX年年12月331日XXXX年年12月331日XXXX年年12月331日针对资产、负负债、净资资产以及净净利润的变变动情况，逐项说明每年
8、主要调整事项的调整原因。调整分录详详见九、附件（三三）会计账账项调整表表（审计调调整分录）。（二）任期期内各年财财务报表项项目变化及及原因1资产负负债表项目目的变化过过程及原因因分析 截止止日项目名称XXXX年年12月311日XXXX年年12月311日XXXX年年12月311日XXXX年年12月311日XXXX年年12月311日流动资产长期投资固定资产无形资产及及其他资产产资产类项目目小计流动负债长期负债负债类项目目小计少数股东权权益所有者权益益1）资产变变动及原因因2）负债变变动及原因因3）所有者者权益变动动及原因针对每年主主要调整事事项加以说说明2损益表表项目的变变化过程及及原因分析析 对
9、应期间间项目名称XXXX年年XXXX年年XXXX年年XXXX年年XXXX年年主营业务收收入主营业务成成本营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收支支净额利润总额所得税净利润1）主营业业务收入/成本/毛毛利变动及及原因2）期间费费用变动及及原因3）投资收收益变动及及原因4）利润总总额变动及及原因四、企业负负责人的主主要业绩（一）在发发展战略规规划方面简要描述任任期内企业业发展战略略规划的制制定、实施施情况，以以及产生的的积极效果果。（二）在改改革改组改改制方面简要描述任任期内企业业改革改组组改制方案案的制定、实实施情况，以以及产生的的效果。（三）在生生产经营成成果方面1与基期期比较 项目
10、基期数据任期数据任期比基期期XXXX年年XXXX年年XXXX年年XXXX年年合计平均增减额增减%一、主营业业务收入二、主营业业务利润三、营业利利润四、利润总总额简要描述任任期内各年年度各项目目的变化原原因2与计划划或预算或或上级下达达的指标比比较项目XXXX年年XXXX年年XXXX年年XXXX年年合计计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率计划实际完成率一、主营业业务收入二、主营业业务利润三、营业利利润四、利润总总额简要描述任任期内各年年度各指标标的完成情情况（一） 在内部控制制机制方面面主要包括：内部控制制机制的制制定情况（任任职期间制制定了哪些些财务管理理方面的制制度）；内
11、部控制制机制的实实施情况（这这些财务管管理方面的的制度是否否得到实施施，还是一一纸空文）；内部控制机制的实施结果（效果）（这些财务管理方面的制度实施，产生了哪些积极效果）；（二） 在提高市场场竞争力方方面主要包括（但但不限于）：为提高市市场竞争力力进行的调调查研究情情况、为提高市市场竞争力力采取的措措施、提高市场场竞争力的的具体结果果（三） 在持续发展展能力方面面主要包括（但但不限于）：改革改组改制方案的制定情况、实施情况及实施结果五、审计中中发现的主主要问题（截截止任期末末）范例：根据据批复的审审计方案，我我们在进行行审前调查查的基础上上，通过适适当利用其其他审计成成果（内部部审计报告告、外
12、部审审计报告等等），在审审计中始终终围绕XXXX同志任任职期间企企业财务收收支状况真真实性、资资产质量、经经营成果、企企业重大经经营活动和和经营决策策、经营合合法合规性性五个方面面进行审计计。根据重重要性原则则，在对会会计核算事事项已作审审计调整后后，审计中中发现如下下主要问题题：（一）企业业方面的问问题（二）企业业负责人的的问题注释：对于于审计中发发现的主要要问题要进进行分类整整理，并明明确发现问问题的事实实，产生问问题的原因因，所违反反有关法律律法规的具具体内容，存存在问题所所造成的影影响或后果果等六、审计建建议注释：针对对上述问题题，提出管管理建议；要求具体体明确、简简洁准确。七、其他情情况（需报告给给委托方的的其他重大大事项）八、审计报报告的用途途此报告仅供供委托单位位国务院国国有资产监监督管理委委员会统计计评价局考考核干部及及了解下属属单位经营营情况使用用，亦可供供XXX公司司内部管理理参考使用用，非经本本所许可，不不得用于其其他目的。附件：1各年模模拟财务报报表合并范范围及模拟拟报表编制制基础审定的的任职期间间各年度审审计调整后后的资产负负债表审定的的任职期间间各年度审审计调整后后的利润及及利润分配配表会计账账项调整表表（审计调调整分录）中国北京京二年年月日中国注册会会计师：中国注册会会计师：