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1、工厂成本费用管理9.1 采采购成本控控制流程配合计划内计划外 部门步骤总经理支付货款判断采购类别进行采购准备订货及验收主管副总财务部采购部控制采购数量办理采购手续相关部门判断采购类别选择采购方式选择供应商确定采购价格发送订货单汇总收货报告办理货款申请采购审批计划审核审批审核编制采购方案审核审核审批申请办理货款组织验收检验报告9.2 生生产成本管管理制度制度名称生产成本管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为使使工厂生产产成本管理理规范化、制制度化、科科学化，特制定本本制度。第2条 范围。本本制度适用用于工厂生生产成本的的控制与管管理相关事事项。第3条 责任。
2、1工厂生生产成本的的分析、预预算、核算算等由财务务部负责。2生产部部负责控制制生产的成成本。第2章 成本定额额管理第4条 制定成本本定额。1生产管管理部门应根据据具体产品品的工艺要要求、本工工厂的生产产技术条件件及工厂历历史平均水平编制原材料料、辅助材材料、燃料料、动力、工工时消耗等等定额。2财务部部根据产品品定额消耗耗、原材料料、半成品品、劳务计计划价格、工工资、制造造费用计划划等制定单单位产品各各个环节的的成本定额。第5条 成本定额额修改。生产管理部部门根据定定额的执行行情况、工工艺技术条条件的改善善定期对定定额进行修修订，并通通知财务部部门调整成成本计划。第6条 制订成本本计划1生产部部
3、应将产品品与生产车车间有关的的各个环节节的定额通通告各生产产车间，各各生产车间间根据实际际情况及定定额标准编编制车间成成本控制方方案。2生产部部根据汇总总的车间成成本控制方方案编制生生产成本控控制计划并并报审。第3章 生产成本本控制第7条 生产成本本控制计划划的逐层分分解。各主主要生产部部门应将批批准后的生生产成本控控制计划进进行逐层分分解，分解解为各个生生产成本控控制指标，并并落实到具具体的人员员。第8条 生产成本本的控制依依据。生产产记录能够够完整、准准确、及时时地反映产品品生产加工工情况，是是生产管理理人员了解解生产成本本控制的主主要信息来来源，其内内容包括以以下几个方方面。1生产任任务
4、通知单单。（1）生产产部根据销销售计划、销销售部提交交的客户订订单，统一一下达连续续编号的生生产任务通通知单。（2）车间间根据生产产任务通知知单安排生生产。2领料单单。（1）领料料单是产品品材料消耗耗的原始记记录。车间间根据生产产任务通知知单向仓储储部领料，有有消耗定额额的按照定定额发料，没没有消耗定定额的按合合理需要发发料，剩余余物资要及及时办理退退库手续或或结转下期期继续使用用。（2）车间间工段应授授权指定人人员领料，同同时填写领领料单（一一式三份），领领料单上应应注明领料料时间、材材料名称、数数量、单价价、金额，并并由保管员员和领料人人员签字。3中间产产品转移单单。（1）中间间产品转移移
5、单是产品品在各道工工序间流动动的原始记记录，是期期末盘点及及会计核算算的依据。（2）产品品投产后必必须填写中中间产品转转移单，并并详细记录录产品的规规格、型号号、数量、完完工程度等等基础资料料。（3）产品品转移过程程必须由转转送人员和和接收人员员签字，同同时应及时时填写产品品生产台账账。4工时记记录。工时记录录是登记工工人或生产产班组在出出勤内完成成产品数量量、质量和和生产所耗耗工时的原原始记录，是是会计核算算、成本计计划制订的的基础资料料，生产现现场的管理理人员应积积极收集工工时记录的的相关资料料，为准确确核算、控控制工时提提供依据。5入库单单。产品完工工经检验合合格后，应应及时根据据其用途
6、办办理产品入入库手续，其其中产成品品入产成品品库、半成成品入中间间料库或下下道工序领领用，同时时开具产品入库库单，由缴缴送部门和和接收部门门签字。6盘点表表。（1）原材材料盘点表表：年末由由仓储部统统一组织对对库存材料料进行盘点点，并编制制年度材料料盘点表，对对于发现的的盘盈、盘盘亏、积压压物资要查查明原因及及时处理。车车间接到受受托加工材材料，应单单独堆放，并并单独设账账保管，月月末对受托托加工产品品要单独编编制盘点表表。（2）在产产品盘点表表。 在产品品盘点表是是工厂在产品品实地盘点点的原始记记录。每月月末由质量量管理部、生生产安全部部、财务部部组成盘点点小组对各各车间在产产品进行盘盘点，
7、盘点应在在不影响正正常生产的的情况下进进行。 对于可可以在现场场计量的产产品，当场场计量登记记；对于需需要折算的的产品，由由检验人员员根据定额额折算；对于生产产线上不能能取出观察察的产品（如如正在烧结结的产品），可可以根据物物料转移卡卡登记盘点点数量。 盘点结结束后由检检验部门编编制在产品品盘点表，报报送生产、财财务、检验验三部门。对对于发现的的盘盈、盘盘亏、积压压物资要查查明原因及及时处理。 对于生生产线上结结存的废品品、不合格格品应在盘盘点表上注注明，受托加工工在产品和和材料一样样应单独编编制盘点表表。第9条 生产成本本记录。生生产管理部部应每天收收集生产记记录并不定定期地进行行检查，确确
8、保生产记记录的准确确性。第10条 生产成成本分析与与差异分析析。生产管管理部在每每月末应根根据生产记记录计算分分析月生产产实际成本本与成本定定额的差异异，具体处处理方法如如下所示。1月生产产实际成本本高于成本本定额时，召召开生产会会议，分析析查找原因因，制定相相应的对策策。2月生产产实际成本本低于成本本定额时，要要分析查找找原因，若若无弄虚作作假的情况况并且产品品符合要求求，应召开开会议，对对相关人员员给予奖励励，并推广广借阅成本本的办法。第11条 生产成成本定额的的改进生产实际成成本与定额额成本的比比较应是一一个循环的的过程，即即生产部应应每月进行行分析、改改进，确保保生产实际际成本始终终不
9、高于定定额成本。第4章 生产成本本核算与分分析第12条 成本核核算内容。1原材料料的归集与与分配。2辅助材材料。3燃料及及动力。4工资及及福利费。5制造费费用，包括括以下内容容。（1）工资资及福利费费，指车间间管理人员员、辅助工工人的工资资和按规定定计入成本本的各种工工资性津贴贴以及按规规定提取的的职工福利利费。（2）折旧旧费，指车间的的各项固定定资产，按按规定计提提的基本折折旧费。（3）修理理费，指车间所所用的固定定资产，包包括年度大大修、年检检大修理费费用和发生生的中小修修理费。车车间使用的的低值易耗耗品的修理理费也包括括在本项目目内。（4）办公公费，指车间为为管理工作作支付的印印刷、办公
10、公用品等费费用。（5）水电电费，指车间用用水和照明明用电的费费用。（6）机物物料消耗，指车间为为进行生产产和维护生生产设备、环环境等所消消耗的各种种一般材料料。（7）低值值易耗品摊摊销，指车间所所使用的低低值易耗品品的摊销费费。（8）劳动动保护费，指车间发放放劳保用品品或实施安安全措施所所发生的费费用。（9）其他他，指不能能列入以上上各项目的的各种车间间经费。其其中较大的的费用支出出，应在本本项目下增增列“其中”项目单单独反映。第13条 成本费费用分配基基础。1财务部部根据材料料库领料单单分配各车车间材料费费用。2财务部部根据实际际发放工资资表分配各各车间工资资费用。3福利费费按工资的的14%
11、提取取。4财务部部根据产量量、计划成成本分配各各车间氮气气、蒸汽费费用。5财务部部根据各车车间相互提提供劳务结结算单下达达机加、模模具、化验验、运输等等费用。6财务部部根据生产产管理部提供供的水电费用分配配表，分摊摊全工厂的水电电费用。7财务部部根据固定定资产使用用年限按分分类直线折折旧法，分分配各车间间折旧费用用，残值率率控制在3%。第14条 生产成成本核算。财财务部应在在月、季、年年底根据生生产成本的的实际发生生值进行核核算，将核核算的结果果进行生产产成本分析析。第15条 成本分分析的依据据。成本分析析所依据的的资料主要要包括以下下三类。1当月（季季、年）度度的成本报报表资料。2上年度度同
12、期资料料。3产品成成本计划。第16条 成本分分析对象。1基本生生产车间成成本分析。每月（季季、年）末末主管会计计根据车间间成本资料料，对当月月（季、年年）成本计计划完成情情况进行分分析，主要内容容包括消耗耗定额执行行情况分析析和费用完完成情况分分析。（1）消耗耗定额执行行情况：将当月（季季、年）定定额消耗与与计划、上上年实际平平均，同行业先先进水平进进行比较，分分析定额消消耗的计划划完成情况况，对于完完成情况比比较好的指指标应及时时总结经验验，对于完完成情况不不好的指标标进行分析析，查明原原因。属于于车间自身身原因的，应应找出对策策进行改进进；属于定定额本身的的原因，应应及时通知知生产部门门修
13、订定额额消耗指标标。（2）费用用完成情况况：主要将各各月费用发发生额与计计划和上年年实际平均均进行相对对数、绝对对数比较，找找出波动较较大的指标标并查明其其原因。2辅助部部门成本分分析（1）各辅辅助生产部部门应根据据自身的特特点，定期期对成本进进行分析。有有消耗定额额的，与定额进行行对比；没有定定额的，可可根据历史史加工同类类产品的料料、工、费费的组成情情况进行对对比。（2）对于于经常发生生项目应及及时补充制制订成本计计划，对于当月月发生的新新项目，应应及时、准确核定定费用发生生额。第17条 成本分分析报告。每月（季季、年）末末财务部根据据分析资料料编写成本本分析报告告，通报给给与生产成成本管
14、理相相关的各个个部门，以以便各部门门全面了解解工厂成本运运行状况。第18条 调整成成本控制计计划方案。生生产部等相相关部门根根据财务部部通告的成成本分析报报告对没有有达标的项项目进行调调整，进而而调整各自自的成本控控制计划与与方案，保保证各项成成本控制指指标的完成成。第5章 生产成本考考核第19条 生产成成本考核的的周期。工工厂企业管管理办公室室将在每年年的月末、季季末、年末末对主要生生产部门及及辅助生产产部门的生生产成本控控制进行考考核。第20条 生产成成本考核的的内容。1成本目目标、成本本计划完成成情况。2成本绩绩效定期考考核和评价价。第21条 生产考核的的依据。1成本计计划。每年生产产部
15、、财务务部根据工工厂的经营营目标，将将利润指标标分解到各各个部门，制制订各部门门的成本费费用计划。成成本费用计计划一般一一年修订一一次，如果果出现材料料价格、生生产工艺发发生重大变变化的情况况，应及时时修改成本本计划。2考核资资料。考核资料料主要包括括由财务部部提供的经经财务部审审核的会计计核算资料料、成本费费用报表、客客观调整因因素等。工工厂根据考考核资料（制制定当月的奖奖惩制度）对对各车间、部部门进行考考核。第22条 生产成成本考核的方式。1工厂根根据部门特特点以及对对工厂总体体成本费用用的影响程程度，制定定不同的成成本考核方方式。2对基本本生产车间间采用成本本考核，对对辅助生产产部门采用
16、用内部利润润考核，对对工厂直属部部门采用费费用考核。第23条 生产成成本考核的的结果应用用。对生产产成本的控控制考核的的结果将与与各部门人人员的绩效效奖金直接接挂钩，同同时也是各各部门相关关人员晋升升、评级的的主要依据据。第6章 附则第24条 本办法法由企业管管理办公室室制定，解解释权归企企业管理办办公室所有有。第25条 本办法法自颁布之之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.3 质质量成本控控制制度制度名称质量成本控控制制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为为加强对质质量成本的的控制，规规范对质量量成本的管管理，降低低生产成本本，特制
17、定定本制度。第2条 范围。本制度适用于于工厂质量成成本管控，包括括质量成本本预测，质量成本本目标、计计划，质量量成本分析析等相关事事项。第3条 责任。1质量管管理部职员员。（1）每月月根据要求求提供本部部门的有关关质量成本本数据，定定期上报财财务部。（2）负责责对质量成成本进行综综合分析。（3）根据据质量成本本综合分析析结果，制制定相应的的质量成本本改进措施施，送有关关责任部门门实施。2财务部部职员。（1）负责责归集、核核算、汇总总各部门的的质量成本本数据，并并编制质量量成本月报报表。（2）每月月会同质量量管理部对对质量成本本进行分析析，及时向向领导和有有关部门提提供分析报报告和有关关资料。3
18、其他部部门职责。（1）执行行质量成本本控制计划划与方案。（2）每月月根据要求求提供本部部门的质量量成本数据据，定期上上报质量管管理部。第2章 质量成本本预测第4条 确定质量成成本预测目目标。质量量管理部根根据企业的的质量目标标和发展规规划等要求求确定质量量成本预测测目标。第5条 准备预测测资料。质量成本本的预测资资料包括以以下七项内内容。1企业质质量成本的的历史数据据。2企业的的发展战略略。3企业的的质量目标标。4同行业业的质量水水平、质量量成本水平平和结构等等。5有关技技术资料。6企业的的管理和技技术环境。7可以选选择的质量量成本管理理方案。第6条 选择预测测方法。质量成本预预测方法有有以下
19、四种。1外推法法。2回归分分析法。3专家会会议法。4模糊预预测法。第7条 实施预测测。质量管理理部应用预预测方法进进行质量成成本预测，分析、确确认预测结结果和有关关问题，并并进一步明明确质量成成本计划的的目的，最最终作做出出决策。第3章 质量成本本计划第8条 质量成本本计划编制制依据。1工厂的的历史资料料。2一个时时期的平均均质量水平平。3按时间间排列的质质量成本变变动情况和和趋势分析析。4质量成成本的构成成分析。5工厂产产品结构及及生产能力力的变化情情况。6国内外外同行业的的质量成本本资料。7质量成成本预测与与决策。8其他相相关信息资资料。第9条 编制质量量成本计划划。质量管管理部在掌掌握上
20、述情情况后，明明确预防费费用和鉴定定费用的变变动情况，根根据工厂的的质量目标标等对产品品合格率的的要求，计计算预防、鉴鉴定及内外外损失成本本，编制质质量成本计计划，报工工厂总经理理审批后执执行。第4章 质量成本本控制目标标第10条 质量成成本控制目目标的确定定依据。质量成本本控制目标标的确定依依据主要有有质量成本本计划、质量成本本分析结果果和质量成本本管理方案案。第11条 质量成成本控制目目标分类。质量成本本控制目标标分为总质质量成本控控制目标、各部门质质量成本控控制目标、各产品质质量成本控控制目标三三类。第12条 工厂质量成成本控制目目标。1内部故故障成本占占质量成本本总额的225%40%。
21、2外部故故障成本占占质量成本本总额的220%40%。3鉴定成成本占质量量成本总额额的10%50%。4预防成成本占质量量成本总额额的0.55%5%。5工厂质质量管理成成本总额一一般不超过过销售总额额的2%。第5章 质量成本本控制实施施第13条 质量管管理部应根根据质量成成本控制目目标组织实实施质量成成本控制计计划，各生生产车间严严格执行计计划并将各各个控制指指标落实到到人，其质质量成本控控制过程受受质量管理理部的监督督。第14条 各生产产车间应详详细记录各各自的质量量成本报表表，并定期期进行汇总总，交财务务部进行核核算。第15条 财务部部应将每月月的质量成成本核算结结果通知质质量管理部部，质量管
22、管理部根据据结果进行行分析，必必要时可调调整质量成成本计划与与各部门的的质量成本本控制目标标。第6章 质量成本本核算与分分析第16条 质量成成本核算工工作的开展展。1每月225日质量量管理部按按工厂规定的的职责范围围填报质量量成本报表表。2每月227日质量量管理部会会同财务部部填报“质量月报报表”。3各部门门按责任范范围填报质质量成本各各科目，每每月29日日报工厂财务部部。4每月33日，质量量管理部会会同对各部部门的质量量成本数据据进行统计计、核算，填填写二级科科目统计明明细表，编编制“质量成本本月报表”。第17条 质量成成本的核算算。质量成成本的核算算内容包括括以下八个个方面。1开展全全面质
23、量管管理活动所所耗用的材材料、办公公费、差旅旅费及劳动动保护费。2检测的的仪器、仪仪表、工量量具的购置置、折旧和和维护费用用。3产品、半半成品、外外购件和原原材料的试试验、检验验、评审费费。4质量管管理人员工工资、附加加费和部门门经费。5产品出出厂前由于于质量缺陷陷造成的材材料和人工工等损失，包包括废品损损失、不合合格品返修修费用、产产品降级损损失、停工工损失等。6“三包包”费用及其其有关折价价损失与赔赔偿费用。7用于质质量管理的的奖励支出出与培训费费。8其他与与质量管理理有关的费费用。第18条 质量成成本资料管管理。质量量管理部根根据质量成成本核算要要求建立统统计台账，做做好质量资资料的统计
24、计与归档整整理工作，以以便形成完完整的历史史资料。第19条 质量成成本分析。1工厂每每月进行一一次质量成成本分析，各各车间、部部门主要应应对质量成成本的各个个项目发生生额及其增增减原因进进行分析说说明，质量量管理部会会同财务部部进行质量量成本分析析，编制质质量成本分分析报告，经经财务部和和质量管理理部负责人人签字后上上报总经理理审批。2质量成成本分析主主要包括以以下两个方方面的内容容。（1）数据据分析。从质量成成本绝对额额的升降、项项目构成的的变化趋向向，找出质质量成本管管理工作的的关键问题题。通过构构成分析与与因素分析析，观察变变化趋势是是否合理，明明确变动影影响的因素素，使之符符合故障成成
25、本为最低低值、鉴别别与预防成成本保持必必要水平、两两者变动值值之和达到到最大正值值的要求。亦亦即符合质质量成本最最佳值的要要求。（2）综合合分析。运用数理理统计和TTQC的基基本方法，对对影响产品品与生产质质量的重要要因素进行行深入调查查，应用排排列图、对对比图、趋趋势图、质量成本本曲线图等等，制定提提高产品与与生产质量量水平的具具体措施，又又找到质量量成本最佳佳区域以及及降低质量量成本的办办法。第20条 分析结结果的运用用。质量管理理部根据质质量成本分分析报告提提供的情况况，按规定定要求有关关责任部门门采取措施施予以改进进，质量管管理部对纠纠正和预防防措施进行行跟踪，确确保其有效效性。出现现
26、以下情况况时，应采取措措施改进工工作。1内部故故障成本和和外部故障障成本大幅幅上升或连连续上升。2质量成成本计划无无法实现。3典型事事件。第7章 质量成本本考核第21条 质量成成本考核指指标的确定定。1按质量量成本科目目分类，确确定归口管管理部门考考核指标。2按责任任部门分类类，确定责责任部门考考核指标。3按责任任分部分项项分类，确确定考核指指标。4按量值值分类，确确定发生额额和相关指指标的考核核指标。第22条 质量成成本考核的的对象。1对归口口管理部门门实施考核核。2对责任任部门实施施考核。3对责任任分部分项项按实现过过程实施考考核。4对质量量改进措施施实施效果果实施考核核。第23条 质量成
27、成本考核的的实施。质量成本考考核由质量量管理部负负责，在每每年的月末末、季末、年年底进行。第24条 考核结结果的反馈馈和处理。1责任部部门、归口管理理部门确认认考核结果果。2质量管管理部记录录考核结果果。3考核结结果上报给给人力资源源部，人力力资源部按按相关条例例实施奖励励或处罚。第8章 附则第25条 本制度度由质量管管理部制定定，解释权权归质量管管理部所有有。第26条 本制度度自颁布之之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.4 物物流成本控控制制度制度名称物流成本控控制制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总 则则第1条 目的。为加加强工厂对物流流成本的
28、控控制与管理理，降低成成本，提高高工厂的经济济效益，特特制定本制制度。第2条 职责。物物流部是物物流成本控控制的归口口管理部门门，其他部部门予以配配合。第3条 名词解释释。物流成成本控制是是指对物流流各环节发发生的成本本进行有计计划、有步骤的管理，压压缩不必要要的成本，以以达到预期期设定的成成本目标。第2章 物流成本本定额管理理第4条 物流部各各科室负责责人根据自自身的设施施条件、技技术状况和和实际业务务特点，结结合员工技技能等方面面制定成本本定额，提提交物流部部经理。第5条 物流部经经理根据各各科室提供供的成本定定额，制订订物流成本本定额控制制计划，经经财务部审审核后，报报总经理审审批。总经
29、经理审批后后，由各科科室贯彻执执行。第6条 物流成本本定额原则上上一年修改一一次，若遇遇经济环境境发生重大大变化时可可由物流部部经理提交交物流成本本定额的变变更，待审审批同意后后方可进行行变更。第7条 物流部属属下各科室负责人人应记录物物流的实际际成本，定定期编制成成本报告交交物流部经经理，为物物流部控制制物流成本本提供依据据。第3章 物流成本本控制措施施第8条 控制运输输成本1尽量减减少运输环环节，对有有条件直运运的，应尽尽可能采取取直达运输输，由工厂厂直接运到到销售地点点或终端用用户，减少少二次运输输或转运。2合理选选择运输路路线，通过过规划、优优化运输路路线，实现现控制运输输成本的目目标
30、。3科学选选择运输工工具，选择择运输工具具时，应考考虑运输工工具的经济济性、时效效性、安全全性和便利利性之间存存在的相互互制约关系系。4合理利利用运输资资源。（1）最大大线路利用用运输工具具容积：一一是提高装装载率；二二是加强对对运输工具具的规划和和调度。（2）采用用集中运输输的方法。（3）尽可可能利用机机械化装卸卸，保证快快装快运，提提高车船周周转率。（4）利用用回程空驶驶的车船，组组织双程运运输，利用用空余运力力组织捎脚脚运输，最最大程度减减少车船空空驶现象的的发生。（5）尽量量采取集装装箱运输。（6）加强强对自有运运输工具的的维修，保保管和使用用等管理工工作，严格格控制各项项费用支出出。
31、第9条 控制配送送成本。1优化分分拣作业程程序。作业业人员应根根据货物的的特征、数数量、客户户的服务要要求、送货货区域等信信息来选择择科学的货货物分拣方方式，各种种分拣方式式评见下表表。分拣方式一一览表分拣方式具体内容批量分拣把多张订单集合成同一批次，将货物按品种汇总后再进行拣取，再按客户或订单分类或订单分类分类拣取一次处理多张订单，且在拣取各种货物的同时把货物按客户订单分类放置分区拣取作业人员分别负责某个固定区域开展货物拣取工作接力拣取作业人员只拣取自己负责的部分，然后以接力的方式交给下一位拣货人员2科学优优化配送路路线。3合理选选择配送策策略。为降降低配送成成本，作业业人员根据据实际需要要
32、选择相应应的配送策策略，如混混合配送策策略、差异异化配送策策略和合并并配送策略略等。4建立通通畅的信息息系统。第10条 控制装装卸搬运成成本1合理选选择装卸搬搬运设备。作作业人员选选择装卸搬搬运设备时时，应考虑虑以下两点点。（1）货物物的性质和和可操作性性。（2）综合合考虑成本本、搬运速速度、人力力节约程度度、人力工工作强度减减轻程度、安安全性、作作业准确性性等各种因因素。2合理选选择装卸搬搬运方式。3改进装装卸搬运作作业方法。4考虑装装卸搬运的的活性要求求。作业人人员应遵循循以下原则则。（1）提高高装卸速度度，尽力快快装快卸，减减少压车、压压船的损失失。（2）提高高装卸质量量，尽量减减少装卸
33、过过程中的丢丢失、破损损等现象的的发生。第4章 物流成本本核算与分分析第11条 财务部部负责对物物流成本进进行核算，其其具体程序序如下。1财务部部确定物流成本计计算对象和和成本项目目，建立物物流成本明明细账。2确定物物流成本中中的直接成成本。3确定物物流成本中中的间接成成本。4汇总各各项直接成成本和间接接成本，计计算成本对对象的实际际总成本和和单位成本本。第12条 财务部部在月底应应根据工厂厂进行物流流活动时发发生的实际际费用，进进行物流成成本核算并并编制物流流成本核算算报表，经经总经理审审批后下发发给物流部部。第13条 物流部部根据物流流成本核算算报表，分分析实际成成本与计划划成本之间间的差
34、异，查查明成本升升降的原因因。对于超超出计划成成本的项目目，应采取取整改措施施降低成本本。对于低低于计划成成本的项目目，应核实实数据是否否正确，经经核实无误误后，分析析减少的原原因并推广广实施。第5章 物流成本本考核第14条 物流部部每季度对对各科室进进行一次物物流成本考考核，人力力资源部、财财务部予以以配合。第15条 工厂成成立考核小小组，物流流部经理任任组长，成成员有物流流部主管、财财务人员和和绩效考核核专员。第16条 物流成成本的具体体考核指标标有成本定定额完成情情况、运输输成本降低低率、装卸卸和搬运成成本降低率率、物流信信息和管理理费用降低低率。指标标说明详见见下表。考核指标说说明表考
35、核指标指标说明成本定额完成情况实际成本与定额差异运输成本减低率（运输科）装卸和搬运成本降低率（装卸搬运科）物流信息和管理费用降低率第17条 若超出出定额，各各科室应先先分析超额额原因，经经分析，若若为不可避避免的花费费，可向物物流部经理理汇报，申申请修改定定额；否则则应制定控控制措施降降低成本，以以完成定额额目标。第18条 成本考考核的结果果将与物流流部员工的的工资、奖奖金直接挂挂钩，对员员工进行调调级、调岗岗、晋升时时也将参考考成本考核核的结果。第19条 成本考考核的具体体细则可参参照工厂“企业成本本考核实施施办法”中的相关关规定。第6章 附 则则第20条 本制度度由物流部部制定，解解释权归
36、物物流部所有有。第21条 本制度度自颁布之之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.5 行行政费用管管理制度制度名称行政费用管管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强工工厂对行政政办公费用用的管理，掌掌控行政办办公费用的的支出，降降低工厂的的运营成本本，特制定定本制度。第2条 本制度适适用于工厂厂各职能部部门及生产产车间的行行政办公费费用的管理理。 第2章 行政费用用预算与计计划第3条 工厂的各各职能部门门及生产车车间应在每每年的122月20日日之前编制制各部门、车车间的行政政费用需求求计划，并并交行政部部编制工厂厂年度行政政费用预算算
37、。第4条 年度行政政预算的编编制依据。1各部门门、车间的的行政费用用需求计划划。2行政费费用预算编编制与执行行的历史记记录。3工厂的的现状。第5条 行政部应应编制年度度行政费用用预算草案案征求财务务部的意见见进行修改改，以形成成正式的年年度行政费费用预算。第6条 年度行政政费用预算算必须经过过工厂主管管副总的审审核与总经经理的审批批后，方可可列入工厂厂的年度预预算计划。第7条 行政部应应分解行政政费用的年年度预算，并并确定各部部门、车间间的费用支支出指标与与具体的费费用控制指指标，以控控制行政费费用的支出出，利于对对行政费用用的支出进进行考核。第8条 各职能部部门与生产产车间应在在每月255日
38、之前编编制各单位位的行政费费用开支计计划，经行行政部经理理、主管副副总的审核核及总经理理审批同意意后作为工工厂下月的的行政费用用开支计划划予以执行行。第9条 工厂的行行政费用支支出计划必必须留有弹弹性，在必必要时可根根据具体的的情况进行行调整。第3章 行政费用用的管理第10条 工厂行行政费用的的审批程序序。1各部门门经理或车车间主任在在权限内进进行审核。2行政经经理在权限限内进行审审核。3主管副副总在权限限内进行审审核。4总经理理进行审批批。5财务部部拨款审核核。第11条 各部门门、车间的的行政费用用支出经过过审核后，一一律从财务务部借支，并并根据发票票到财务部部进行销账账。第12条 行政费费
39、用支出计计划之外的的或行政费费用预算之之外产生的的费用必须须经总经理理审批方后后可报销。第13条 办公用用品及低值值易耗品的的费用管理理。1由行政政部在综合合平衡各部部门的使用用需求后，同同意进行采采购、验收收、入库，并并根据发票票、入库单单进行报销销。2各部门门急需或特特殊的办公公用品，经经特批后可可自行采购购。（1）单价价在 元以下或或总价在 元以下下，由行政政部经理审审批即可。（2）单价价在 元元以上或总总价在 元以上，由由主管副总总进行审批批。（3）单价价在 元元以上时，必必须经过总总经理的审审批。（4）办公公用品购买买后，应向向行政部提提交实物及及发票或凭凭证，经行行政部经理理验收签
40、字字后，到财财务处报销销。第14条 车辆使使用费用管管理。1车辆使使用费用包包括油费、过过路费过桥桥费、维修修保养费、停停车费等。2行政部部应在掌握握车间维护护、使用、油油耗等情况况的基础上上，制订车车间费用的的月度开支支计划。3油费报报销需要驾驾驶员在发发票背面注注明行车起起始路程，行行政部根据据车辆里程程表、耗油油标准、加加油的时间间、数量、用用车记录等等进行复核核，由行政政部经理签签字验收。4过路费费过桥费与与维修保养养费由驾驶驶员每月汇汇总报销一一次，行政政部根据派派车记录及及发票进行行复核，由由行政部经经理签字验验收。5车辆进进行维修前前必须提出出书面报告告，说明维维修的原因因及费用
41、预预算；报销销时，应仔仔细列出详详细费用清清单与发票票一起报行行政部经理理审核。第15条 交通费费管理。1工厂外外勤人员每每天的交通通费标准为为 元，外外勤人员凭凭借乘车发发票进行报报销；超过过报销标准准时，应详详细说明原原因并经行行政部经理理审核。2凡工厂厂派车或确确定有客户户进行接送送时，均不不报销交通通费。第16条 应酬招招待费用。1工厂各各部门对外外应酬招待待的标准，应应根据工厂厂对外接待待办法的文文件确定。2各部门门进行应酬酬接待时，必必须进行申申请并得到到不低于行行政部经理理级别人员员的批准。3各部门门的应酬接接待，原则则上不允许许“先斩后奏奏”，确因特特殊原因无无法事先办办理时，
42、应应及时通过过电话申请。4各部门门的应酬接接待一般在在定点酒店店、宾馆进进行，并进进行签单，月月底统一结结算。不得得擅自在他他处或使用用现金结算算。第17条 对外宣宣传费用的的管理。1工厂有有关部门进进行对外宣宣传活动时时，要本着着费用最小小化、效果果最大化的的原则进行行，严格控控制活动中中所需费用用的支出。2对外宣宣传活动的的费用支出出一般包括括以下五个个方面。（1）活动动费用，包包括制作费费、摄影费费、用具费费、租赁费费等。（2）人工工费用。（3）日常常费用，包包括差旅费费、住宿费费、编辑费费、会议费费、资料费费、通信费费、交际费费等。（4）捐款款。3对外宣宣传费用的的预算于每每年年初在在董事会会会议上作为为办公费用用预算的一一项进行确确定，其数数额原则上上不超过营营业收入的的0.2%。第4章 附则第18条 本制度度由行政部部制定，其其解释权、修修改权归行行政部所有有。第19条 本制度度经总经理理办公会议议审议后，自自下发之日日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期