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1、工厂成本费用管理9.1 采购成本控制流程配合计划内计划外 部门步骤总经理支付货款判断采购类别进行采购准备订货及验收主管副总财务部采购部控制采购数量办理采购手续相关部门判断采购类别选择采购方式选择供应商确定采购价格发送订货单汇总收货报告办理货款申请采购审批计划审核审批审核编制采购方案审核审核审批申请办理货款组织验收检验报告9.2 生生产成本本管理制制度制度名称生产成本管管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为为使工厂厂生产成成本管理理规范化化、制度度化、科科学化，特制定定本制度度。第2条 范围。本本制度适适用于工工厂生产产成本的的控制与与管理相相关事项项。第3
2、条 责任。1工厂生生产成本本的分析析、预算算、核算算等由财财务部负负责。2生产部部负责控控制生产产的成本本。第2章 成本定定额管理理第4条 制定成成本定额额。1生产管管理部门门应根据据具体产产品的工工艺要求求、本工工厂的生生产技术术条件及及工厂历历史平均均水平编制制原材料料、辅助助材料、燃燃料、动动力、工工时消耗耗等定额额。2财务部部根据产产品定额额消耗、原原材料、半半成品、劳劳务计划划价格、工工资、制制造费用用计划等等制定单单位产品品各个环环节的成成本定额额。第5条 成本定定额修改改。生产管理部部门根据据定额的的执行情情况、工工艺技术术条件的的改善定定期对定定额进行行修订，并并通知财财务部门
3、门调整成成本计划划。第6条 制订成成本计划划1生产部部应将产产品与生生产车间间有关的的各个环环节的定定额通告告各生产产车间，各各生产车车间根据据实际情情况及定定额标准准编制车车间成本本控制方方案。2生产部部根据汇汇总的车车间成本本控制方方案编制制生产成成本控制制计划并并报审。第3章 生产成成本控制制第7条 生产成成本控制制计划的的逐层分分解。各各主要生生产部门门应将批批准后的的生产成成本控制制计划进进行逐层层分解，分分解为各各个生产产成本控控制指标标，并落落实到具具体的人人员。第8条 生产成成本的控控制依据据。生产产记录能能够完整整、准确确、及时时地反映产产品生产产加工情情况，是是生产管管理人
4、员员了解生生产成本本控制的的主要信信息来源源，其内内容包括括以下几几个方面面。1生产任任务通知知单。（1）生产产部根据据销售计计划、销销售部提提交的客客户订单，统统一下达达连续编编号的生生产任务务通知单单。（2）车间间根据生生产任务务通知单单安排生生产。2领料单单。（1）领料料单是产产品材料料消耗的的原始记记录。车车间根据据生产任任务通知知单向仓仓储部领领料，有有消耗定定额的按按照定额额发料，没没有消耗耗定额的的按合理理需要发发料，剩剩余物资资要及时时办理退退库手续续或结转转下期继继续使用用。（2）车间间工段应应授权指指定人员员领料，同同时填写写领料单单（一式式三份），领领料单上上应注明明领料
5、时时间、材材料名称称、数量量、单价价、金额额，并由由保管员员和领料料人员签签字。3中间产产品转移移单。（1）中间间产品转转移单是是产品在在各道工工序间流流动的原原始记录录，是期期末盘点点及会计计核算的的依据。（2）产品品投产后后必须填填写中间间产品转转移单，并并详细记记录产品品的规格格、型号号、数量量、完工工程度等等基础资资料。（3）产品品转移过过程必须须由转送送人员和和接收人人员签字字，同时时应及时时填写产产品生产产台账。4工时记记录。工时记记录是登登记工人人或生产产班组在在出勤内内完成产产品数量量、质量量和生产产所耗工工时的原原始记录录，是会会计核算算、成本本计划制制订的基基础资料料，生产
6、产现场的的管理人人员应积积极收集集工时记记录的相相关资料料，为准准确核算算、控制制工时提提供依据据。5入库单单。产品完完工经检检验合格格后，应应及时根根据其用用途办理理产品入入库手续续，其中中产成品品入产成成品库、半半成品入入中间料料库或下下道工序序领用，同同时开具具产品入入库单，由由缴送部部门和接接收部门门签字。6盘点表表。（1）原材材料盘点点表：年年末由仓仓储部统统一组织织对库存存材料进进行盘点点，并编编制年度度材料盘盘点表，对对于发现现的盘盈盈、盘亏亏、积压压物资要要查明原原因及时时处理。车车间接到到受托加加工材料料，应单单独堆放放，并单单独设账账保管，月月末对受受托加工工产品要要单独编
7、编制盘点点表。（2）在产产品盘点点表。 在产品品盘点表表是工厂厂在产品品实地盘盘点的原原始记录录。每月月末由质质量管理理部、生生产安全全部、财财务部组组成盘点点小组对对各车间间在产品品进行盘盘点，盘点应应在不影影响正常常生产的的情况下下进行。 对于可可以在现现场计量量的产品品，当场场计量登登记；对对于需要要折算的的产品，由由检验人人员根据据定额折折算；对于生生产线上上不能取取出观察察的产品品（如正正在烧结结的产品品），可可以根据据物料转转移卡登登记盘点点数量。 盘点结结束后由由检验部部门编制制在产品品盘点表表，报送送生产、财财务、检检验三部部门。对对于发现现的盘盈盈、盘亏亏、积压压物资要要查明
8、原原因及时时处理。 对于生生产线上上结存的的废品、不不合格品品应在盘盘点表上上注明，受托加加工在产产品和材材料一样样应单独独编制盘盘点表。第9条 生产成成本记录录。生产产管理部部应每天天收集生生产记录录并不定定期地进进行检查查，确保保生产记记录的准准确性。第10条 生产产成本分分析与差差异分析析。生产产管理部部在每月月末应根根据生产产记录计计算分析析月生产产实际成成本与成成本定额额的差异异，具体体处理方方法如下下所示。1月生产产实际成成本高于于成本定定额时，召召开生产产会议，分分析查找找原因，制制定相应应的对策策。2月生产产实际成成本低于于成本定定额时，要要分析查查找原因因，若无无弄虚作作假的
9、情情况并且且产品符符合要求求，应召召开会议议，对相相关人员员给予奖奖励，并并推广借借阅成本本的办法法。第11条 生产产成本定定额的改改进生产实际成成本与定定额成本本的比较较应是一一个循环环的过程程，即生生产部应应每月进进行分析析、改进进，确保保生产实实际成本本始终不不高于定定额成本本。第4章 生产成成本核算算与分析析第12条 成本本核算内内容。1原材料料的归集集与分配配。2辅助材材料。3燃料及及动力。4工资及及福利费费。5制造费费用，包包括以下下内容。（1）工资资及福利利费，指指车间管管理人员员、辅助助工人的的工资和和按规定定计入成成本的各各种工资资性津贴贴以及按按规定提提取的职职工福利利费。
10、（2）折旧旧费，指车间间的各项项固定资资产，按按规定计计提的基基本折旧旧费。（3）修理理费，指车间间所用的的固定资资产，包包括年度度大修、年年检大修修理费用用和发生生的中小小修理费费。车间间使用的的低值易易耗品的的修理费费也包括括在本项项目内。（4）办公公费，指车间间为管理理工作支支付的印印刷、办办公用品品等费用用。（5）水电电费，指车间间用水和和照明用用电的费费用。（6）机物物料消耗耗，指车间间为进行行生产和和维护生生产设备备、环境境等所消消耗的各各种一般般材料。（7）低值值易耗品品摊销，指车间间所使用用的低值值易耗品品的摊销销费。（8）劳动动保护费费，指车间间发放劳劳保用品品或实施施安全措
11、措施所发发生的费费用。（9）其他他，指不不能列入入以上各各项目的的各种车车间经费费。其中中较大的的费用支支出，应应在本项项目下增增列“其中”项项目单独独反映。第13条 成本本费用分分配基础础。1财务部部根据材材料库领领料单分分配各车车间材料料费用。2财务部部根据实实际发放放工资表表分配各各车间工工资费用用。3福利费费按工资资的144%提取取。4财务部部根据产产量、计计划成本本分配各各车间氮氮气、蒸蒸汽费用用。5财务部部根据各各车间相相互提供供劳务结结算单下下达机加加、模具具、化验验、运输输等费用用。6财务部部根据生生产管理理部提供供的水电电费用分分配表，分分摊全工工厂的水水电费用用。7财务部部
12、根据固固定资产产使用年年限按分分类直线线折旧法法，分配配各车间间折旧费费用，残残值率控控制在33%。第14条 生产产成本核核算。财财务部应应在月、季季、年底底根据生生产成本本的实际际发生值值进行核核算，将将核算的的结果进进行生产产成本分分析。第15条 成本本分析的的依据。成本分分析所依依据的资资料主要要包括以以下三类类。1当月（季季、年）度度的成本本报表资资料。2上年度度同期资资料。3产品成成本计划划。第16条 成本本分析对对象。1基本生生产车间间成本分分析。每月（季季、年）末末主管会会计根据据车间成成本资料料，对当当月（季季、年）成成本计划划完成情情况进行行分析，主要内内容包括括消耗定定额执
13、行行情况分分析和费费用完成成情况分分析。（1）消耗耗定额执执行情况况：将当月月（季、年年）定额额消耗与与计划、上上年实际际平均，同行业业先进水水平进行行比较，分分析定额额消耗的的计划完完成情况况，对于于完成情情况比较较好的指指标应及及时总结结经验，对对于完成成情况不不好的指指标进行行分析，查查明原因因。属于于车间自自身原因因的，应应找出对对策进行行改进；属于定定额本身身的原因因，应及及时通知知生产部部门修订订定额消消耗指标标。（2）费用用完成情情况：主要将将各月费费用发生生额与计计划和上上年实际际平均进进行相对对数、绝绝对数比比较，找找出波动动较大的的指标并并查明其其原因。2辅助部部门成本本分
14、析（1）各辅辅助生产产部门应应根据自自身的特特点，定定期对成成本进行行分析。有有消耗定定额的，与定额额进行对对比；没有有定额的的，可根根据历史史加工同同类产品品的料、工工、费的的组成情情况进行行对比。（2）对于于经常发发生项目目应及时时补充制制订成本本计划，对于当当月发生生的新项项目，应应及时、准确核核定费用用发生额额。第17条 成本本分析报报告。每月（季季、年）末末财务部部根据分分析资料料编写成成本分析析报告，通通报给与与生产成成本管理理相关的的各个部部门，以以便各部部门全面面了解工工厂成本本运行状状况。第18条 调整整成本控控制计划划方案。生生产部等等相关部部门根据据财务部部通告的的成本分
15、分析报告告对没有有达标的的项目进进行调整整，进而而调整各各自的成成本控制制计划与与方案，保保证各项项成本控控制指标标的完成成。第5章 生产产成本考考核第19条 生产产成本考考核的周周期。工工厂企业业管理办办公室将将在每年年的月末末、季末末、年末末对主要要生产部部门及辅辅助生产产部门的的生产成成本控制制进行考考核。第20条 生产产成本考考核的内内容。1成本目目标、成成本计划划完成情情况。2成本绩绩效定期期考核和和评价。第21条 生产产考核的的依据。1成本计计划。每年生生产部、财财务部根根据工厂厂的经营营目标，将将利润指指标分解解到各个个部门，制制订各部部门的成成本费用用计划。成成本费用用计划一一
16、般一年年修订一一次，如如果出现现材料价价格、生生产工艺艺发生重重大变化化的情况况，应及及时修改改成本计计划。2考核资资料。考核资资料主要要包括由由财务部部提供的的经财务务部审核核的会计计核算资资料、成成本费用用报表、客客观调整整因素等等。工厂厂根据考考核资料料（制定定当月的的奖惩制制度）对对各车间间、部门门进行考考核。第22条 生产产成本考考核的方式。1工厂根根据部门门特点以以及对工工厂总体体成本费费用的影影响程度度，制定定不同的的成本考考核方式式。2对基本本生产车车间采用用成本考考核，对对辅助生生产部门门采用内内部利润润考核，对工厂直属部门采用费用考核。第23条 生产产成本考考核的结结果应用
17、用。对生生产成本本的控制制考核的的结果将将与各部部门人员员的绩效效奖金直直接挂钩钩，同时时也是各各部门相相关人员员晋升、评评级的主主要依据据。第6章 附则则第24条 本办办法由企企业管理理办公室室制定，解解释权归归企业管管理办公公室所有有。第25条 本办办法自颁颁布之日日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.3 质质量成本本控制制制度制度名称质量成本控控制制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为为加强对对质量成成本的控控制，规规范对质质量成本本的管理理，降低低生产成成本，特特制定本本制度。第2条 范围。本本制度适用用于工厂厂质量成成本管控
18、，包包括质量量成本预预测，质量成成本目标标、计划划，质量量成本分分析等相相关事项项。第3条 责任。1质量管管理部职职员。（1）每月月根据要要求提供供本部门门的有关关质量成成本数据据，定期期上报财财务部。（2）负责责对质量量成本进进行综合合分析。（3）根据据质量成成本综合合分析结结果，制制定相应应的质量量成本改改进措施施，送有有关责任任部门实实施。2财务部部职员。（1）负责责归集、核核算、汇汇总各部部门的质质量成本本数据，并并编制质质量成本本月报表表。（2）每月月会同质质量管理理部对质质量成本本进行分分析，及及时向领领导和有有关部门门提供分分析报告告和有关关资料。3其他部部门职责责。（1）执行行
19、质量成成本控制制计划与与方案。（2）每月月根据要要求提供供本部门门的质量量成本数数据，定定期上报报质量管管理部。第2章 质量成成本预测测第4条 确定质量量成本预预测目标标。质量量管理部部根据企企业的质质量目标标和发展展规划等等要求确确定质量量成本预预测目标标。第5条 准备预预测资料料。质量成成本的预预测资料料包括以以下七项项内容。1企业质质量成本本的历史史数据。2企业的的发展战战略。3企业的的质量目目标。4同行业业的质量量水平、质质量成本本水平和和结构等等。5有关技技术资料料。6企业的的管理和和技术环环境。7可以选选择的质质量成本本管理方方案。第6条 选择预预测方法法。质量成本预预测方法法有以
20、下下四种。1外推法法。2回归分分析法。3专家会会议法。4模糊预预测法。第7条 实施预预测。质量管管理部应应用预测测方法进进行质量量成本预预测，分析、确确认预测测结果和和有关问问题，并并进一步步明确质质量成本本计划的的目的，最最终作做做出决策策。第3章 质量成成本计划划第8条 质量成成本计划划编制依依据。1工厂的的历史资资料。2一个时时期的平平均质量量水平。3按时间间排列的的质量成成本变动动情况和和趋势分分析。4质量成成本的构构成分析析。5工厂产产品结构构及生产产能力的的变化情情况。6国内外外同行业业的质量量成本资资料。7质量成成本预测测与决策策。8其他相相关信息息资料。第9条 编制质质量成本本
21、计划。质质量管理理部在掌掌握上述述情况后后，明确确预防费费用和鉴鉴定费用用的变动动情况，根根据工厂厂的质量量目标等等对产品品合格率率的要求求，计算算预防、鉴鉴定及内内外损失失成本，编编制质量量成本计计划，报报工厂总总经理审审批后执执行。第4章 质量成成本控制制目标第10条 质量量成本控控制目标标的确定定依据。质量成成本控制制目标的的确定依依据主要要有质量量成本计计划、质量成成本分析析结果和和质量成成本管理理方案。第11条 质量量成本控控制目标标分类。质量成成本控制制目标分分为总质质量成本本控制目目标、各部门门质量成成本控制制目标、各产品品质量成成本控制制目标三三类。第12条 工厂厂质量成成本控
22、制制目标。1内部故故障成本本占质量量成本总总额的225%40%。2外部故故障成本本占质量量成本总总额的220%40%。3鉴定成成本占质质量成本本总额的的10%50%。4预防成成本占质质量成本本总额的的0.55%5%。5工厂质质量管理理成本总总额一般般不超过过销售总总额的22%。第5章 质量成成本控制制实施第13条 质量量管理部部应根据据质量成成本控制制目标组组织实施施质量成成本控制制计划，各各生产车车间严格格执行计计划并将将各个控控制指标标落实到到人，其其质量成成本控制制过程受受质量管管理部的的监督。第14条 各生生产车间间应详细细记录各各自的质质量成本本报表，并并定期进进行汇总总，交财财务部
23、进进行核算算。第15条 财务务部应将将每月的的质量成成本核算算结果通通知质量量管理部部，质量量管理部部根据结结果进行行分析，必必要时可可调整质质量成本本计划与与各部门门的质量量成本控控制目标标。第6章 质量成成本核算算与分析析第16条 质量量成本核核算工作作的开展展。1每月225日质质量管理理部按工工厂规定定的职责责范围填填报质量量成本报报表。2每月227日质质量管理理部会同同财务部部填报“质量月月报表”。3各部门门按责任任范围填填报质量量成本各各科目，每每月299日报工工厂财务务部。4每月33日，质质量管理理部会同同对各部部门的质质量成本本数据进进行统计计、核算算，填写写二级科科目统计计明细
24、表表，编制制“质量成成本月报报表”。第17条 质量量成本的的核算。质质量成本本的核算算内容包包括以下下八个方方面。1开展全全面质量量管理活活动所耗耗用的材材料、办办公费、差差旅费及及劳动保保护费。2检测的的仪器、仪仪表、工工量具的的购置、折折旧和维维护费用用。3产品、半半成品、外外购件和和原材料料的试验验、检验验、评审审费。4质量管管理人员员工资、附附加费和和部门经经费。5产品出出厂前由由于质量量缺陷造造成的材材料和人人工等损损失，包包括废品品损失、不不合格品品返修费费用、产产品降级级损失、停停工损失失等。6“三包包”费用及及其有关关折价损损失与赔赔偿费用用。7用于质质量管理理的奖励励支出与与
25、培训费费。8其他与与质量管管理有关关的费用用。第18条 质量量成本资资料管理理。质量量管理部部根据质质量成本本核算要要求建立立统计台台账，做做好质量量资料的的统计与与归档整整理工作作，以便便形成完完整的历历史资料料。第19条 质量量成本分分析。1工厂每每月进行行一次质质量成本本分析，各各车间、部部门主要要应对质质量成本本的各个个项目发发生额及及其增减减原因进进行分析析说明，质质量管理理部会同同财务部部进行质质量成本本分析，编编制质量量成本分分析报告告，经财财务部和和质量管管理部负负责人签签字后上上报总经经理审批批。2质量成成本分析析主要包包括以下下两个方方面的内内容。（1）数据据分析。从质量量
26、成本绝绝对额的的升降、项项目构成成的变化化趋向，找找出质量量成本管管理工作作的关键键问题。通通过构成成分析与与因素分分析，观观察变化化趋势是是否合理理，明确确变动影影响的因因素，使使之符合合故障成成本为最最低值、鉴鉴别与预预防成本本保持必必要水平平、两者者变动值值之和达达到最大大正值的的要求。亦亦即符合合质量成成本最佳佳值的要要求。（2）综合合分析。运用数数理统计计和TQQC的基基本方法法，对影影响产品品与生产产质量的的重要因因素进行行深入调调查，应应用排列列图、对对比图、趋趋势图、质量成成本曲线线图等，制制定提高高产品与与生产质质量水平平的具体体措施，又又找到质质量成本本最佳区区域以及及降低
27、质质量成本本的办法法。第20条 分析析结果的的运用。质量管管理部根根据质量量成本分分析报告告提供的的情况，按按规定要要求有关关责任部部门采取取措施予予以改进进，质量量管理部部对纠正正和预防防措施进进行跟踪踪，确保保其有效效性。出出现以下下情况时时，应采取取措施改改进工作作。1内部故故障成本本和外部部故障成成本大幅幅上升或或连续上上升。2质量成成本计划划无法实实现。3典型事事件。第7章 质量成成本考核核第21条 质量量成本考考核指标标的确定定。1按质量量成本科科目分类类，确定定归口管管理部门门考核指指标。2按责任任部门分分类，确确定责任任部门考考核指标标。3按责任任分部分分项分类类，确定定考核指
28、指标。4按量值值分类，确确定发生生额和相关关指标的的考核指指标。第22条 质量量成本考考核的对对象。1对归口口管理部部门实施施考核。2对责任任部门实实施考核核。3对责任任分部分分项按实实现过程程实施考考核。4对质量量改进措措施实施施效果实实施考核核。第23条 质量量成本考考核的实实施。质量成本考考核由质质量管理理部负责责，在每每年的月月末、季季末、年年底进行行。第24条 考核核结果的的反馈和和处理。1责任部部门、归口管管理部门门确认考考核结果果。2质量管管理部记记录考核核结果。3考核结结果上报报给人力力资源部部，人力力资源部部按相关关条例实实施奖励励或处罚罚。第8章 附则第25条 本制制度由质
29、质量管理理部制定定，解释释权归质质量管理理部所有有。第26条 本制制度自颁颁布之日日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.4 物物流成本本控制制制度制度名称物流成本控控制制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总 则第1条 目的。为为加强工工厂对物物流成本本的控制制与管理理，降低低成本，提提高工厂厂的经济济效益，特特制定本本制度。第2条 职责。物物流部是是物流成成本控制制的归口口管理部部门，其其他部门门予以配配合。第3条 名词解解释。物物流成本本控制是是指对物物流各环环节发生生的成本本进行有有计划、有步骤骤的管理，压压缩不必必要的成成本，以以达到预预期设定定
30、的成本本目标。第2章 物流成成本定额额管理第4条 物流部部各科室室负责人人根据自自身的设设施条件件、技术术状况和和实际业业务特点点，结合合员工技技能等方方面制定定成本定定额，提提交物流流部经理理。第5条 物流部部经理根根据各科科室提供供的成本本定额，制制订物流流成本定定额控制制计划，经经财务部部审核后后，报总总经理审审批。总总经理审审批后，由由各科室室贯彻执执行。第6条 物流成成本定额额原则上上一年修修改一次次，若遇遇经济环环境发生生重大变变化时可可由物流流部经理理提交物物流成本本定额的的变更，待待审批同同意后方方可进行行变更。第7条 物流部部属下各各科室负责责人应记记录物流流的实际际成本，定
31、定期编制制成本报报告交物物流部经经理，为为物流部部控制物物流成本本提供依依据。第3章 物流成成本控制制措施第8条 控制运运输成本本1尽量减减少运输输环节，对对有条件件直运的的，应尽尽可能采采取直达达运输，由由工厂直直接运到到销售地地点或终终端用户户，减少少二次运运输或转转运。2合理选选择运输输路线，通通过规划划、优化化运输路路线，实实现控制制运输成成本的目目标。3科学选选择运输输工具，选选择运输输工具时时，应考考虑运输输工具的的经济性性、时效效性、安安全性和和便利性性之间存存在的相相互制约约关系。4合理利利用运输输资源。（1）最大大线路利利用运输输工具容容积：一一是提高高装载率率；二是是加强对
32、对运输工工具的规规划和调调度。（2）采用用集中运运输的方方法。（3）尽可可能利用用机械化化装卸，保保证快装装快运，提提高车船船周转率率。（4）利用用回程空空驶的车车船，组组织双程程运输，利利用空余余运力组组织捎脚脚运输，最最大程度度减少车车船空驶驶现象的的发生。（5）尽量量采取集集装箱运运输。（6）加强强对自有有运输工工具的维维修，保保管和使使用等管管理工作作，严格格控制各各项费用用支出。第9条 控制配配送成本本。1优化分分拣作业业程序。作作业人员员应根据据货物的的特征、数数量、客客户的服服务要求求、送货货区域等等信息来来选择科科学的货货物分拣拣方式，各各种分拣拣方式评评见下表表。分拣方式一一
33、览表分拣方式具体内容批量分拣把多张订单集合成同一批次，将货物按品种汇总后再进行拣取，再按客户或订单分类或订单分类分类拣取一次处理多张订单，且在拣取各种货物的同时把货物按客户订单分类放置分区拣取作业人员分别负责某个固定区域开展货物拣取工作接力拣取作业人员只拣取自己负责的部分，然后以接力的方式交给下一位拣货人员2科学优优化配送送路线。3合理选选择配送送策略。为为降低配配送成本本，作业业人员根根据实际际需要选选择相应应的配送送策略，如如混合配配送策略略、差异异化配送送策略和和合并配配送策略略等。4建立通通畅的信信息系统统。第10条 控制制装卸搬搬运成本本1合理选选择装卸卸搬运设设备。作作业人员员选择
34、装装卸搬运运设备时时，应考考虑以下下两点。（1）货物物的性质质和可操操作性。（2）综合合考虑成成本、搬搬运速度度、人力力节约程程度、人人力工作作强度减减轻程度度、安全全性、作作业准确确性等各各种因素素。2合理选选择装卸卸搬运方方式。3改进装装卸搬运运作业方方法。4考虑装装卸搬运运的活性性要求。作作业人员员应遵循循以下原原则。（1）提高高装卸速速度，尽尽力快装装快卸，减减少压车车、压船船的损失失。（2）提高高装卸质质量，尽尽量减少少装卸过过程中的的丢失、破破损等现现象的发发生。第4章 物流成成本核算算与分析析第11条 财务务部负责责对物流流成本进进行核算算，其具具体程序序如下。1财务部部确定物流
35、流成本计计算对象象和成本本项目，建立物流成本明细账。2确定物物流成本本中的直直接成本本。3确定物物流成本本中的间间接成本本。4汇总各各项直接接成本和和间接成成本，计计算成本本对象的的实际总总成本和和单位成成本。第12条 财务务部在月月底应根根据工厂厂进行物物流活动动时发生生的实际际费用，进进行物流流成本核核算并编编制物流流成本核核算报表表，经总总经理审审批后下下发给物物流部。第13条 物流流部根据据物流成成本核算算报表，分分析实际际成本与与计划成成本之间间的差异异，查明明成本升升降的原原因。对对于超出出计划成成本的项项目，应应采取整整改措施施降低成成本。对对于低于于计划成成本的项项目，应应核实
36、数数据是否否正确，经经核实无无误后，分分析减少少的原因因并推广广实施。第5章 物流成成本考核核第14条 物流流部每季季度对各各科室进进行一次次物流成成本考核核，人力力资源部部、财务务部予以以配合。第15条 工厂厂成立考考核小组组，物流流部经理理任组长长，成员员有物流流部主管管、财务务人员和和绩效考考核专员员。第16条 物流流成本的的具体考考核指标标有成本本定额完完成情况况、运输输成本降降低率、装装卸和搬搬运成本本降低率率、物流流信息和和管理费费用降低低率。指指标说明明详见下下表。考核指标说说明表考核指标指标说明成本定额完成情况实际成本与定额差异运输成本减低率（运输科）装卸和搬运成本降低率（装卸
37、搬运科）物流信息和管理费用降低率第17条 若超超出定额额，各科科室应先先分析超超额原因因，经分分析，若若为不可可避免的的花费，可可向物流流部经理理汇报，申申请修改改定额；否则应应制定控控制措施施降低成成本，以以完成定定额目标标。第18条 成本本考核的的结果将将与物流流部员工工的工资资、奖金金直接挂挂钩，对对员工进进行调级级、调岗岗、晋升升时也将将参考成成本考核核的结果果。第19条 成本本考核的的具体细细则可参参照工厂厂“企业成成本考核核实施办办法”中的相相关规定定。第6章 附 则第20条 本制制度由物物流部制制定，解解释权归归物流部部所有。第21条 本制制度自颁颁布之日日起执行行。编制日期审核
38、日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.5 行行政费用用管理制制度制度名称行政费用管管理制度度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强强工厂对对行政办办公费用用的管理理，掌控控行政办办公费用用的支出出，降低低工厂的的运营成成本，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于工厂各各职能部部门及生生产车间间的行政政办公费费用的管管理。 第2章 行政费费用预算算与计划划第3条 工厂的的各职能能部门及及生产车车间应在在每年的的12月月20日日之前编编制各部部门、车车间的行行政费用用需求计计划，并并交行政政部编制制工厂年年度行政政费用预预算。第4条 年度行行政预算算的编制制依据。
39、1各部门门、车间间的行政政费用需需求计划划。2行政费费用预算算编制与与执行的的历史记记录。3工厂的的现状。第5条 行政部部应编制制年度行行政费用用预算草草案征求求财务部部的意见见进行修修改，以以形成正正式的年年度行政政费用预预算。第6条 年度行行政费用用预算必必须经过过工厂主主管副总总的审核核与总经经理的审审批后，方方可列入入工厂的的年度预预算计划划。第7条 行政部部应分解解行政费费用的年年度预算算，并确确定各部部门、车车间的费费用支出出指标与与具体的的费用控控制指标标，以控控制行政政费用的的支出，利利于对行行政费用用的支出出进行考考核。第8条 各职能能部门与与生产车车间应在在每月225日之之
40、前编制制各单位位的行政政费用开开支计划划，经行行政部经经理、主主管副总总的审核核及总经经理审批批同意后后作为工工厂下月月的行政政费用开开支计划划予以执执行。第9条 工厂的的行政费费用支出出计划必必须留有有弹性，在在必要时时可根据据具体的的情况进进行调整整。第3章 行政费费用的管管理第10条 工厂厂行政费费用的审审批程序序。1各部门门经理或或车间主主任在权权限内进进行审核核。2行政经经理在权权限内进进行审核核。3主管副副总在权权限内进进行审核核。4总经理理进行审审批。5财务部部拨款审审核。第11条 各部部门、车车间的行行政费用用支出经经过审核核后，一一律从财财务部借借支，并并根据发发票到财财务部
41、进进行销账账。第12条 行政政费用支支出计划划之外的的或行政政费用预预算之外外产生的的费用必必须经总总经理审审批方后后可报销销。第13条 办公公用品及及低值易易耗品的的费用管管理。1由行政政部在综综合平衡衡各部门门的使用用需求后后，同意意进行采采购、验验收、入入库，并并根据发发票、入入库单进进行报销销。2各部门门急需或或特殊的的办公用用品，经经特批后后可自行行采购。（1）单价价在 元元以下或或总价在在 元以下下，由行行政部经经理审批批即可。（2）单价价在 元以以上或总总价在 元元以上，由由主管副副总进行行审批。（3）单价价在 元以以上时，必必须经过过总经理理的审批批。（4）办公公用品购购买后，
42、应应向行政政部提交交实物及及发票或或凭证，经经行政部部经理验验收签字字后，到到财务处处报销。第14条 车辆辆使用费费用管理理。1车辆使使用费用用包括油油费、过过路费过过桥费、维维修保养养费、停停车费等等。2行政部部应在掌掌握车间间维护、使使用、油油耗等情情况的基基础上，制制订车间间费用的的月度开开支计划划。3油费报报销需要要驾驶员员在发票票背面注注明行车车起始路路程，行行政部根根据车辆辆里程表表、耗油油标准、加加油的时时间、数数量、用用车记录录等进行行复核，由由行政部部经理签签字验收收。4过路费费过桥费费与维修修保养费费由驾驶驶员每月月汇总报报销一次次，行政政部根据据派车记记录及发发票进行行复
43、核，由由行政部部经理签签字验收收。5车辆进进行维修修前必须须提出书书面报告告，说明明维修的的原因及及费用预预算；报报销时，应应仔细列列出详细细费用清清单与发发票一起起报行政政部经理理审核。第15条 交通通费管理理。1工厂外外勤人员员每天的的交通费费标准为为 元，外外勤人员员凭借乘乘车发票票进行报报销；超超过报销销标准时时，应详详细说明明原因并并经行政政部经理理审核。2凡工厂厂派车或或确定有有客户进进行接送送时，均均不报销销交通费费。第16条 应酬酬招待费费用。1工厂各各部门对对外应酬酬招待的的标准，应应根据工工厂对外外接待办办法的文文件确定定。2各部门门进行应应酬接待待时，必必须进行行申请并并
44、得到不不低于行行政部经经理级别别人员的的批准。3各部门门的应酬酬接待，原原则上不不允许“先斩后后奏”，确因因特殊原原因无法法事先办办理时，应应及时通通过电话话申请。4各部门门的应酬酬接待一一般在定定点酒店店、宾馆馆进行，并并进行签签单，月月底统一一结算。不不得擅自自在他处处或使用用现金结结算。第17条 对外外宣传费费用的管管理。1工厂有有关部门门进行对对外宣传传活动时时，要本本着费用用最小化化、效果果最大化化的原则则进行，严严格控制制活动中中所需费费用的支支出。2对外宣宣传活动动的费用用支出一一般包括括以下五五个方面面。（1）活动动费用，包包括制作作费、摄摄影费、用用具费、租租赁费等等。（2）人工工费用。（3）日常常费用，包包括差旅旅费、住住宿费、编编辑费、会会议费、资资料费、通通信费、交交际费等等。（4）捐款款。3对外宣宣传费用用的预算算于每年年年初在在董事会会会议上上作为办办公费用用预算的的一项进进行确定定，其数数额原则则上不超超过营业业收入的的0.22%。第4章 附则第18条 本制制度由行行政部制制定，其其解释权权、修改改权归行行政部所所有。第19条 本制制度经总总经理办办公会议议审议后后，自下下发之日日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期