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1、精品学习资源9.1 选购成本掌握流程工厂成本费用治理欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源部门总经理步骤主管副总财务部选购部相关部门欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源判定选购类别审批方案外审核判定选购类别方案申请选购欢迎下载精品学习资源方案内办理选购手续掌握选购数量进行选购挑选选购方式预备挑选供应商确定选购价格审批审核编制选购方案发送订货单订货及验收组织验收协作汇总收货报告检验报告欢迎下载精品学习资源审批审核支付货款审核申请办理货款欢迎下载精品学习资源办理货款9.2 生产成本治理制度制度生产成本治理制度受控状态欢迎下载精品学习资源名称编号执行部门监督部门考证部门第 1 章 总就第 1
2、条 目的；为使工厂生产成本治理规范化、制度化、科学化，特制定本制度；第 2 条 范畴；本制度适用于工厂生产成本的掌握与治理相关事项；第 3 条 责任；1. 工厂生产成本的分析、预算、核算等由财务部负责；2. 生产部负责掌握生产的成本；第 2 章 成本定额治理第 4 条 制定成本定额；1. 生产治理部门应依据具体产品的工艺要求、本工厂的生产技术条件及工厂历史平均水平编制原材料、帮助材料、燃料、动力、工时消耗等定额；2. 财务部依据产品定额消耗、原材料、半成品、劳务方案价格、工资、制造费用方案等制定单位产品各个环节的成本定额；第 5 条 成本定额修改；生产治理部门依据定额的执行情形、工艺技术条件的
3、改善定期对定额进行修订，并通知财务部门调整成本方案；第 6 条 制订成本方案1. 生产部应将产品与生产车间有关的各个环节的定额通告各生产车间，各生产车间依据实际情形及定额标准编制车间成本掌握方案；2. 生产部依据汇总的车间成本掌握方案编制生产成本掌握方案并报审；第 3 章 生产成本掌握第 7 条 生产成本掌握方案的逐层分解；各主要生产部门应将批准后的生产成本掌握方案进行逐层分解，分解为各个生产成本掌握指标，并落实到具体的人员；第 8 条 生产成本的掌握依据；生产记录能够完整、精确、准时地反映产品生产加工情形，是生产治理人员明白生产成本掌握的主要信息来源，其内容包括以下几个方面；1生产任务通知单
4、；（ 1）生产部依据销售方案、销售部提交的客户订单，统一下达连续编号的生产任务通知单；（ 2）车间依据生产任务通知单支配生产；2领料单；（ 1）领料单是产品材料消耗的原始记录；车间依据生产任务通知单向仓储部领料，有消耗定额的依据定额发料，没有消耗定额的按合理需要发料，剩余物资要准时办理退库手续或结转下期连续使用；（ 2）车间工段应授权指定人员领料，同时填写领料单（一式三份），领料单上应注明领料时间、材料名称、数量、单价、金额，并由保管员和领料人员签字；欢迎下载精品学习资源3. 中间产品转移单；（ 1）中间产品转移单是产品在各道工序间流淌的原始记录，是期末盘点及会计核算的依据；（ 2）产品投产后
5、必需填写中间产品转移单，并具体记录产品的规格、型号、数量、完工程度等基础资料；（ 3）产品转移过程必需由转送人员和接收人员签字，同时应准时填写产品生产台账；4. 工时记录；工时记录是登记工人或生产班组在出勤内完成产品数量、质量和生产所耗工时的原始记录，是会计核算、成本方案制订的基础资料，生产现场的治理人员应积极收集工时记录的相关资料，为精确核算、掌握工时供应依据；5. 入库单；产品完工经检验合格后，应准时依据其用途办理产品入库手续，其中产成品入产成品库、半成品入中间料库或下道工序领用，同时开具产品入库单，由缴送部门和接收部门签字；6. 盘点表；（ 1）原材料盘点表：年末由仓储部统一组织对库存材
6、料进行盘点，并编制年度材料盘点表，对于发觉的盘盈、盘亏、积压物资要查明缘由准时处理；车间接到受托加工材料，应单独堆放，并单独设账保管，月末对受托加工产品要单独编制盘点表；（ 2）在产品盘点表； 在产品盘点表是工厂在产品实地盘点的原始记录；每月末由质量治理部、生产安全部、财务部组成盘点小组对各车间在产品进行盘点，盘点应在不影响正常生产的情形下进行； 对于可以在现场计量的产品，当场计量登记；对于需要折算的产品，由检验人员依据定额折算； 对于生产线上不能取出观看的产品（如正在烧结的产品），可以依据物料转移卡登记盘点数量； 盘点终止后由检验部门编制在产品盘点表，报送生产、财务、检验三部门；对于发觉的盘
7、盈、盘亏、积压物资要查明缘由准时处理； 对于生产线上结存的废品、不合格品应在盘点表上注明，受托加工在产品和材料一样应单独编制盘点表；第 9 条 生产成本记录；生产治理部应每天收集生产记录并不定期地进行检查，确保生产记录的精确性；第 10 条 生产成本分析与差异分析；生产治理部在每月末应依据生产记录运算分析月生产实际成本与成本定额的差异，具体处理方法如下所示；1. 月生产实际成本高于成本定额时，召开生产会议，分析查找缘由，制定相应的计策；2. 月生产实际成本低于成本定额时，要分析查找缘由，如无弄虚作假的情形并且产品符合要求， 应召开会议，对相关人员赐予嘉奖，并推广借阅成本的方法；第 11 条 生
8、产成本定额的改进生产实际成本与定额成本的比较应是一个循环的过程，即生产部应每月进行分析、改进，确保生产实际成本始终不高于定额成本；第 4 章 生产成本核算与分析欢迎下载精品学习资源第 12 条成本核算内容；1原材料的归集与安排；2. 帮助材料；3. 燃料及动力；4. 工资及福利费；5. 制造费用，包括以下内容；（ 1）工资及福利费，指车间治理人员、帮助工人的工资和按规定计入成本的各种工资性津贴以及按规定提取的职工福利费；（ 2）折旧费，指车间的各项固定资产，按规定计提的基本折旧费；（ 3）修理费，指车间所用的固定资产，包括年度大修、年检大修理费用和发生的中小修理费；车间使用的低值易耗品的修理费
9、也包括在本工程内；（ 4）办公费，指车间为治理工作支付的印刷、办公用品等费用；（ 5）水电费，指车间用水和照明用电的费用；（ 6）机物料消耗，指车间为进行生产和爱护生产设备、环境等所消耗的各种一般材料；（ 7）低值易耗品摊销，指车间所使用的低值易耗品的摊销费；（ 8）劳动爱护费，指车间发放劳保用品或实施安全措施所发生的费用；（ 9）其他，指不能列入以上各工程的各种车间经费；其中较大的费用支出，应在本工程下增列“其中”工程单独反映；第 13 条成本费用安排基础；1财务部依据材料库领料单安排各车间材料费用；2. 财务部依据实际发放工资表安排各车间工资费用；3. 福利费按工资的14%提取；4. 财务
10、部依据产量、方案成本安排各车间氮气、蒸汽费用；5. 财务部依据各车间相互供应劳务结算单下达机加、模具、化验、运输等费用；6. 财务部依据生产治理部供应的水电费用安排表，分摊全工厂的水电费用；7. 财务部依据固定资产使用年限按分类直线折旧法，安排各车间折旧费用，残值率掌握在3%；第 14 条 生产成本核算；财务部应在月、季、年底依据生产成本的实际发生值进行核算，将核算的结果进行生产成本分析；第 15 条成本分析的依据；成本分析所依据的资料主要包括以下三类；1当月（季、年）度的成本报表资料；2. 上年度同期资料；3. 产品成本方案；第 16 条成本分析对象；1基本生产车间成本分析；每月（季、年）末
11、主管会计依据车间成本资料，对当月（季、年）成欢迎下载精品学习资源本方案完成情形进行分析，主要内容包括消耗定额执行情形分析和费用完成情形分析；（ 1）消耗定额执行情形：将当月（季、年）定额消耗与方案、上年实际平均，同行业先进水平进行比较，分析定额消耗的方案完成情形，对于完成情形比较好的指标应准时总结体会，对于完成情形不好的指标进行分析，查明缘由；属于车间自身缘由的，应找出计策进行改进；属于定额本身的缘由，应准时通知生产部门修订定额消耗指标；（ 2）费用完成情形：主要将各月费用发生额与方案和上年实际平均进行相对数、肯定数比较，找出波动较大的指标并查明其缘由；2帮助部门成本分析（ 1）各帮助生产部门
12、应依据自身的特点，定期对成本进行分析；有消耗定额的，与定额进行对比；没有定额的，可依据历史加工同类产品的料、工、费的组成情形进行对比；（ 2）对于常常发生工程应准时补充制订成本方案，对于当月发生的新工程，应准时、精确核定费用发生额；第 17 条成本分析报告；每月（季、年）末财务部依据分析资料编写成本分析报告，通报给与生产成本治理相关的各个部门，以便各部门全面明白工厂成本运行状况；第 18 条 调整成本掌握方案方案；生产部等相关部门依据财务部通告的成本分析报告对没有达标的工程进行调整，进而调整各自的成本掌握方案与方案，保证各项成本掌握指标的完成；第 5 章生产成本考核第 19 条 生产成本考核的
13、周期；工厂企业治理办公室将在每年的月末、季末、年末对主要生产部门及帮助生产部门的生产成本掌握进行考核；第 20 条生产成本考核的内容；1成本目标、成本方案完成情形；2成本绩效定期考核和评判；第 21 条生产考核的依据；1成本方案；每年生产部、财务部依据工厂的经营目标，将利润指标分解到各个部门，制订各部门的成本费用方案；成本费用方案一般一年修订一次，假如显现材料价格、生产工艺发生重大变化的情况，应准时修改成本方案；2考核资料；考核资料主要包括由财务部供应的经财务部审核的会计核算资料、成本费用报表、客观调整因素等；工厂依据考核资料（制定当月的奖惩制度）对各车间、部门进行考核；第 22 条生产成本考
14、核的方式；1工厂依据部门特点以及对工厂总体成本费用的影响程度，制定不同的成本考核方式；2. 对基本生产车间采纳成本考核，对帮助生产部门采纳内部利润考核，对工厂直属部门采纳费用考核；第 23 条 生产成本考核的结果应用；对生产成本的掌握考核的结果将与各部门人员的绩效奖金直接挂钩，同时也是各部门相关人员晋升、评级的主要依据；欢迎下载精品学习资源第 6 章附就第 24 条 本方法由企业治理办公室制定，说明权归企业治理办公室全部；第 25 条 本方法自颁布之日起执行；编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.3 质量成本掌握制度制度质量成本掌握制度名称受控状态编号执行部门监督部门考证部门第
15、1 章 总就第 1 条 目的；为加强对质量成本的掌握，规范对质量成本的治理，降低生产成本，特制定本制度；第 2 条 范畴；本制度适用于工厂质量成本管控，包括质量成本猜测，质量成本目标、方案，质量成本分析等相关事项； 第 3 条 责任；1质量治理部职员；（ 1）每月依据要求供应本部门的有关质量成本数据，定期上报财务部；（ 2）负责对质量成本进行综合分析；（ 3）依据质量成本综合分析结果，制定相应的质量成本改进措施，送有关责任部门实施；2财务部职员；（ 1）负责归集、核算、汇总各部门的质量成本数据，并编制质量成本月报表；（ 2）每月会同质量治理部对质量成本进行分析，准时向领导和有关部门供应分析报告
16、和有关资料；3. 其他部门职责；（ 1）执行质量成本掌握方案与方案；（ 2）每月依据要求供应本部门的质量成本数据，定期上报质量治理部；第 2 章 质量成本猜测第 4 条 确定质量成本猜测目标；质量治理部依据企业的质量目标和进展规划等要求确定质量成本猜测目标；第 5 条 预备猜测资料；质量成本的猜测资料包括以下七项内容；1. 企业质量成本的历史数据；2. 企业的进展战略；3. 企业的质量目标；4. 同行业的质量水平、质量成本水平和结构等；欢迎下载精品学习资源5. 有关技术资料；6. 企业的治理和技术环境；7. 可以挑选的质量成本治理方案；第 6 条 挑选猜测方法；质量成本猜测方法有以下四种；1.
17、 外推法；2. 回来分析法；3. 专家会议法；4. 模糊猜测法；第 7 条 实施猜测；质量治理部应用猜测方法进行质量成本猜测，分析、确认猜测结果和有关问题，并进一步明确质量成本方案的目的，最终作做出决策；第 3 章 质量成本方案第 8 条 质量成本方案编制依据；1. 工厂的历史资料；2. 一个时期的平均质量水平；3. 按时间排列的质量成本变动情形和趋势分析；4. 质量成本的构成分析；5. 工厂产品结构及生产才能的变化情形；6. 国内外同行业的质量成本资料；7. 质量成本猜测与决策；8. 其他相关信息资料；第 9 条 编制质量成本方案；质量治理部在把握上述情形后，明确预防费用和鉴定费用的变动情形
18、，依据工厂的质量目标等对产品合格率的要求，运算预防、鉴定及内外缺失成本，编制质量成本计 划，报工厂总经理审批后执行；第 4 章 质量成本掌握目标第 10 条 质量成本掌握目标的确定依据；质量成本掌握目标的确定依据主要有质量成本方案、质量成本分析结果和质量成本治理方案；第 11 条 质量成本掌握目标分类；质量成本掌握目标分为总质量成本掌握目标、各部门质量成本控制目标、各产品质量成本掌握目标三类；第 12 条 工厂质量成本掌握目标；1. 内部故障成本占质量成本总额的25% 40%；2. 外部故障成本占质量成本总额的20% 40%；3. 鉴定成本占质量成本总额的10% 50%；4. 预防成本占质量成
19、本总额的0.5% 5%；欢迎下载精品学习资源5. 工厂质量治理成本总额一般不超过销售总额的2%；第 5 章 质量成本掌握实施第 13 条 质量治理部应依据质量成本掌握目标组织实施质量成本掌握方案，各生产车间严格执行方案并将各个掌握指标落实到人，其质量成本掌握过程受质量治理部的监督；第 14 条 各生产车间应具体记录各自的质量成本报表，并定期进行汇总，交财务部进行核算；第 15 条 财务部应将每月的质量成本核算结果通知质量治理部，质量治理部依据结果进行分析，必要时可调整质量成本方案与各部门的质量成本掌握目标；第 6 章 质量成本核算与分析第 16 条 质量成本核算工作的开展；1. 每月 25 日
20、质量治理部按工厂规定的职责范畴填报质量成本报表；2. 每月 27 日质量治理部会同财务部填报“质量月报表”；3. 各部门按责任范畴填报质量成本各科目，每月29 日报工厂财务部；4. 每月3 日，质量治理部会同对各部门的质量成本数据进行统计、核算，填写二级科目统计明细表，编制“质量成本月报表”；第 17 条 质量成本的核算；质量成本的核算内容包括以下八个方面；1. 开展全面质量治理活动所耗用的材料、办公费、差旅费及劳动爱护费；2. 检测的仪器、外表、工量具的购置、折旧和爱护费用；3. 产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费；4. 质量治理人员工资、附加费和部门经费；5. 产品出厂前由于
21、质量缺陷造成的材料和人工等缺失，包括废品缺失、不合格品返修费用、产品降级缺失、停工缺失等；6. “三包”费用及其有关折价缺失与赔偿费用；7. 用于质量治理的嘉奖支出与培训费；8. 其他与质量治理有关的费用；第 18 条 质量成本资料治理；质量治理部依据质量成本核算要求建立统计台账，做好质量资料的统计与归档整理工作，以便形成完整的历史资料；第 19 条 质量成本分析；1. 工厂每月进行一次质量成本分析，各车间、部门主要应对质量成本的各个工程发生额及其增减缘由进行分析说明，质量治理部会同财务部进行质量成本分析，编制质量成本分析报告，经财务部和质量治理部负责人签字后上报总经理审批；2. 质量成本分析
22、主要包括以下两个方面的内容；（ 1）数据分析；从质量成本肯定额的升降、工程构成的变化趋向，找出质量成本治理工作的关键问题；通过构成分析与因素分析，观看变化趋势是否合理，明确变动影响的因素，使之符合故障成本为最低值、鉴别与预防成本保持必要水平、两者变动值之和达到最大正值的要求；亦即符合质量成本正确欢迎下载精品学习资源值的要求；（ 2）综合分析；运用数理统计和TQC 的基本方法，对影响产品与生产质量的重要因素进行深化调查，应用排列图、对比图、趋势图、质量成本曲线图等，制定提高产品与生产质量水平的具体措施，又找到质量成本正确区域以及降低质量成本的方法；第 20 条 分析结果的运用；质量治理部依据质量
23、成本分析报告供应的情形，按规定要求有关责任部门实行措施予以改进，质量治理部对订正和预防措施进行跟踪，确保其有效性；显现以下情形时，应采 取措施改进工作；1. 内部故障成本和外部故障成本大幅上升或连续上升；2. 质量成本方案无法实现；3. 典型大事； 第 7 章 质量成本考核第 21 条 质量成本考核指标的确定；1. 按质量成本科目分类，确定归口治理部门考核指标；2. 按责任部门分类，确定责任部门考核指标；3. 按责任分部分项分类，确定考核指标；4. 按量值分类，确定发生额和相关指标的考核指标；第 22 条 质量成本考核的对象；1. 对归口治理部门实施考核；2. 对责任部门实施考核；3. 对责任
24、分部分项按实现过程实施考核；4. 对质量改进措施实施成效实施考核；第 23 条 质量成本考核的实施；质量成本考核由质量治理部负责，在每年的月末、季末、年底进行；第 24 条 考核结果的反馈和处理；1责任部门、归口治理部门确认考核结果；2. 质量治理部记录考核结果；3. 考核结果上报给人力资源部，人力资源部按相关条例实施嘉奖或惩罚；第 8 章 附就第 25 条本制度由质量治理部制定，说明权归质量治理部全部；第 26 条本制度自颁布之日起执行；编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.4 物流成本掌握制度制度物流成本掌握制度受控状态欢迎下载精品学习资源名称编号执行部门监督部门考证部门第
25、1 章 总 就第 1 条 目的；为加强工厂对物流成本的掌握与治理，降低成本，提高工厂的经济效益，特制定本制度；第 2 条 职责；物流部是物流成本掌握的归口治理部门，其他部门予以协作；第 3 条 名词说明；物流成本掌握是指对物流各环节发生的成本进行有方案、有步骤的治理，压缩不必要的成本，以达到预期设定的成本目标；第 2 章 物流成本定额治理第 4 条 物流部各科室负责人依据自身的设施条件、技术状况和实际业务特点，结合员工技能等方面制定成本定额，提交物流部经理；第 5 条 物流部经理依据各科室供应的成本定额，制订物流成本定额掌握方案，经财务部审核后， 报总经理审批；总经理审批后，由各科室贯彻执行；
26、第 6 条 物流成本定额原就上一年修改一次，如遇经济环境发生重大变化时可由物流部经理提交物流成本定额的变更，待审批同意后方可进行变更；第 7 条 物流部属下各科室负责人应记录物流的实际成本，定期编制成本报告交物流部经理，为物流部掌握物流成本供应依据；第 3 章 物流成本掌握措施第 8 条 掌握运输成本1. 尽量削减运输环节，对有条件直运的，应尽可能实行直达运输，由工厂直接运到销售地点或终端用户，削减二次运输或转运；2. 合理挑选运输路线，通过规划、优化运输路线，实现掌握运输成本的目标；3. 科学挑选运输工具，挑选运输工具时，应考虑运输工具的经济性、时效性、安全性和便利性之间存在的相互制约关系；
27、4. 合理利用运输资源；（ 1）最大线路利用运输工具容积：一是提高装载率；二是加强对运输工具的规划和调度；（ 2）采纳集中运输的方法；（ 3）尽可能利用机械扮装卸，保证快装快运，提高车船周转率；（ 4）利用回程空驶的车船，组织双程运输，利用空余运力组织捎脚运输，最大程度削减车船空驶现象的发生；（ 5）尽量实行集装箱运输；（ 6）加强对自有运输工具的修理，保管和使用等治理工作，严格掌握各项费用支出；第 9 条 掌握配送成本；1. 优化分拣作业程序；作业人员应依据货物的特点、数量、客户的服务要求、送货区域等信息来欢迎下载精品学习资源挑选科学的货物分拣方式，各种分拣方式评见下表；分拣方式一览表分拣方
28、式具体内容把多张订单集合成同一批次，将货物按品种汇总后再进行拣取，再按客户或订单分欢迎下载精品学习资源批量分拣类或订单分类欢迎下载精品学习资源分类拣取一次处理多张订单，且在拣取各种货物的同时把货物按客户订单分类放置分区拣取作业人员分别负责某个固定区域开展货物拣取工作接力拣取作业人员只拣取自己负责的部分，然后以接力的方式交给下一位拣货人员2. 科学优化配送路线；3. 合理挑选配送策略；为降低配送成本，作业人员依据实际需要挑选相应的配送策略，如混合配送策略、差异化配送策略和合并配送策略等；4. 建立通畅的信息系统；第 10 条 掌握装卸搬运成本1. 合理挑选装卸搬运设备；作业人员挑选装卸搬运设备时
29、，应考虑以下两点；（ 1）货物的性质和可操作性；（ 2）综合考虑成本、搬运速度、人力节省程度、人力工作强度减轻程度、安全性、作业精确性等各种因素；2. 合理挑选装卸搬运方式；3. 改进装卸搬运作业方法；4. 考虑装卸搬运的活性要求；作业人员应遵循以下原就；（ 1）提高装卸速度，尽力快装快卸，削减压车、压船的缺失；（ 2）提高装卸质量，尽量削减装卸过程中的丢失、破旧等现象的发生；第 4 章 物流成本核算与分析第 11 条 财务部负责对物流成本进行核算，其具体程序如下；1. 财务部确定物流成本运算对象和成本工程，建立物流成本明细账；2. 确定物流成本中的直接成本；3. 确定物流成本中的间接成本；4
30、. 汇总各项直接成本和间接成本，运算成本对象的实际总成本和单位成本；第 12 条 财务部在月底应依据工厂进行物流活动时发生的实际费用，进行物流成本核算并编制物流成本核算报表，经总经理审批后下发给物流部；第 13 条 物流部依据物流成本核算报表，分析实际成本与方案成本之间的差异，查明成本升降的缘由；对于超出方案成本的工程，应实行整改措施降低成本；对于低于方案成本的工程，应核实数据是否 正确，经核实无误后，分析削减的缘由并推广实施；第 5 章 物流成本考核欢迎下载精品学习资源运 输 成 本 减 低 率 （ 运 输上期运输成本本期运输成本100%科）上期运输成本装卸和搬运成本降低率上期装卸和搬运成本
31、本期装卸和搬运成本（装卸搬运科）上期装卸和搬运成本100%物流信息和治理费用降低上期物流信息和治理费 用 本期物流信息和治理费 用100%率上期物流信息和治理费 用第 17 条 如超出定额，各科室应先分析超额缘由，经分析，如为不行防止的花费，可向物流部经理汇报，申请修改定额；否就应制定掌握措施降低成本，以完成定额目标；第 18 条 成本考核的结果将与物流部员工的工资、奖金直接挂钩，对员工进行调级、调岗、晋升时也将参考成本考核的结果；第 19 条 成本考核的具体细就可参照工厂“企业成本考核实施方法”中的相关规定；第 6 章 附 就第 20 条第 21 条本制度由物流部制定，说明权归物流部全部；本
32、制度自颁布之日起执行；行政费用治理制度名称文件编号执行部门监督部门考证部门第 14 条 物流部每季度对各科室进行一次物流成本考核，人力资源部、财务部予以协作；第 15 条 工厂成立考核小组，物流部经理任组长，成员有物流部主管、财务人员和绩效考核专员；第 16 条 物流成本的具体考核指标有成本定额完成情形、运输成本降低率、装卸和搬运成本降低率、物流信息和治理费用降低率；指标说明详见下表；考核指标说明表考核指标指标说明成本定额完成情形实际成本与定额差异编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.5 行政费用治理制度制度受控状态第 1 章 总就第 1 条 为加强工厂对行政办公费用的治理，掌控
33、行政办公费用的支出，降低工厂的运营成本，特制定本制度；第 2 条 本制度适用于工厂各职能部门及生产车间的行政办公费用的治理；第 2 章 行政费用预算与方案第 3 条工厂的各职能部门及生产车间应在每年的12 月 20 日之前编制各部门、车间的行政费用需求方案，并交行政部编制工厂年度行政费用预算；欢迎下载精品学习资源第 4 条 年度行政预算的编制依据；1. 各部门、车间的行政费用需求方案；2. 行政费用预算编制与执行的历史记录；3. 工厂的现状；第 5 条 行政部应编制年度行政费用预算草案征求财务部的看法进行修改，以形成正式的年度行政费用预算；第 6 条 年度行政费用预算必需经过工厂主管副总的审核
34、与总经理的审批后，方可列入工厂的年度预算方案；第 7 条 行政部应分解行政费用的年度预算，并确定各部门、车间的费用支出指标与具体的费用掌握指标，以掌握行政费用的支出，利于对行政费用的支出进行考核；第 8 条各职能部门与生产车间应在每月25 日之前编制各单位的行政费用开支方案，经行政部经理、主管副总的审核及总经理审批同意后作为工厂下月的行政费用开支方案予以执行；第 9 条 工厂的行政费用支出方案必需留有弹性，在必要时可依据具体的情形进行调整；第 3 章 行政费用的治理第 10 条 工厂行政费用的审批程序；1. 各部门经理或车间主任在权限内进行审核；2. 行政经理在权限内进行审核；3. 主管副总在
35、权限内进行审核；4. 总经理进行审批；5. 财务部拨款审核；第 11 条各部门、车间的行政费用支出经过审核后，一律从财务部借支，并依据发票到财务部进行销账；第 12 条 行政费用支出方案之外的或行政费用预算之外产生的费用必需经总经理审批方后可报销；第 13 条 办公用品及低值易耗品的费用治理；1由行政部在综合平稳各部门的使用需求后，同意进行选购、验收、入库，并依据发票、入库单进行报销；2各部门急需或特别的办公用品，经特批后可自行选购；（ 1）单价在 元以下或总价在元以下，由行政部经理审批即可；（ 2）单价在元以上或总价在元以上，由主管副总进行审批；（ 3）单价在元以上时，必需经过总经理的审批；
36、（ 4）办公用品购买后，应向行政部提交实物及发票或凭证，经行政部经理验收签字后，到财务处报销；第 14 条 车辆使用费用治理；1. 车辆使用费用包括油费、过路费过桥费、修理保养费、停车费等；欢迎下载精品学习资源2. 行政部应在把握车间爱护、使用、油耗等情形的基础上，制订车间费用的月度开支方案；3. 油费报销需要驾驶员在发票背面注明行车起始路程，行政部依据车辆里程表、耗油标准、加油的时间、数量、用车记录等进行复核，由行政部经理签字验收；4. 过路费过桥费与修理保养费由驾驶员每月汇总报销一次，行政部依据派车记录及发票进行复核，由行政部经理签字验收；5. 车辆进行修理前必需提出书面报告，说明修理的缘
37、由及费用预算；报销时，应认真列出具体费用清单与发票一起报行政部经理审核；第 15 条 交通费治理；1. 工厂外勤人员每天的交通费标准为元，外勤人员凭借乘车发票进行报销；超过报销标准时，应具体说明缘由并经行政部经理审核；2. 凡工厂派车或确定有客户进行接送时，均不报销交通费；第 16 条 应酬款待费用；1. 工厂各部门对外应酬款待的标准，应依据工厂对外接待方法的文件确定；2. 各部门进行应酬接待时，必需进行申请并得到不低于行政部经理级别人员的批准；3. 各部门的应酬接待，原就上不答应“先斩后奏”，确因特别缘由无法事先办理时，应准时通过电话申请；4. 各部门的应酬接待一般在定点酒店、宾馆进行，并进
38、行签单，月底统一结算；不得擅悠闲他处或使用现金结算；第 17 条 对外宣扬费用的治理；1. 工厂有关部门进行对外宣扬活动时，要本着费用最小化、成效最大化的原就进行，严格掌握活动中所需费用的支出；2. 对外宣扬活动的费用支出一般包括以下五个方面；（ 1）活动费用，包括制作费、摄影费、用具费、租赁费等；（ 2）人工费用；（ 3）日常费用，包括差旅费、住宿费、编辑费、会议费、资料费、通信费、交际费等；（ 4）捐款；3. 对外宣扬费用的预算于每年年初在董事会会议上作为办公费用预算的一项进行确定，其数额原就上不超过营业收入的0.2%；第 4 章 附就第 18 条 本制度由行政部制定，其说明权、修改权归行政部全部；第 19 条 本制度经总经理办公会议审议后，自下发之日起执行；编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期欢迎下载精品学习资源欢迎下载