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1、财务管理制制度总 则：1、依据中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则制定定本制度； 2、为规范范公司日常常财务行为为，发挥财财务在公司司经营管理理和提高经经济效益中中的作用，便便于公司各各部门及员员工对公司司财务部工工作进行有有效地监督督，同时进进一步完善善公司财务务管理制度度，维护公公司及员工工相关的合合法权益，制制定本制度度； 财务管理细细则：一、总原则则 1、公司财财务实行总总经理负责责制：必须须有公司总总经理的书书面授权，财务负责责人监核才才可办理；。 2、严格执执行会计计法和相相关的财务务会计制度度，接受工工商、税务务、审计等等部门的检检查、监督督，保证会会计资料合合法、真实实
2、、及时、准准确、完整整。 二、财务工工作岗位职职责 （一）财务务经理职责责 1、对岗位位设置、人人员配备、核核算组织程程序等提出出方案。同同时负责选选拔、培训训和考核财财会人员。 2、贯彻国国家财税政政策、法规规，并结合合公司具体体情况建立立规范的财财务模式，指指导建立健健全相关财财务核算制制度，同时负责责对公司内内部财务管管理制度的的执行情况况进行检查查和考核。 3、参与公公司各项资资本经营活活动的预测测、计划、核核算、分析析决策和管管理，做好好对本部门门工作的指指导、监督督、检查。 4、组织指指导编制财财务收支计划划、财务预预决算，并并监督贯彻彻执行；协协助财务经经理对成本本费用进行行控制
3、、分分析及考核核。 （二）财务务主管职责责 1、负责管管理公司的的日常财务务工作。 2、负责对对本部门内内部的机构构设置、人人员配备、选选调聘用、晋晋升辞退等等提出方案案和意见。 3、负责监监管财务历历史资料、文文件、凭证证、报表的的整理、收收集和立卷卷归档工作作，并按规规定手续报报请销毁。 4、参与价价格及工资资、奖金、福福利政策的的制定。 5、完成领领导交办的的其他工作作。 （三）会计计职责 1、按照国国家会计制制度的规定定记账、复复帐、报账账，做到手手续齐备、数数字准确、账账目清楚、处处理及时； 2、发票开开具和审核核，各项业业务款项发发生、回收收的监督，业业务报表的的整理、审审核、汇总
4、总，业务合合同执行情情况的监督督、保管及及统计报表表的填报； 3、会计业业务的核算算，财务制制度的监督督，会计档档案的保存存和管理工工作； 4、完成部部门主管或或相关领导导交办的其其他工作。 （四）出纳纳职责 1、建立健健全现金出出纳各种账账册，严格格审核现金金收付凭证证。 2、严格执执行现金管管理制度，不不得坐支现现金，不得得白条抵库库。 3、对每天天发生的银银行和现金金收支业务务作到日清清月结，及及时核对，保保证帐实相相符。 三、现金管管理制度 1、所有现现金收支由由公司出纳纳负责。 2、建立和和健全现现金日记帐帐簿，出出纳应根据据审批无误误的收支凭凭单逐笔顺顺序登记现现金流水收收支帐目，
5、并并每天结出出余额核对对库存。作作到日清月月结，帐实实相符。 3、库存现现金超过33000元元时必须存存入银行。 4、出纳收收取现金时时，须立即即开具一式式三联的收款款收据，由由缴款人在在右下角签签名后，交交缴款人、出出纳、会计计各留存一一联。 5、任何现现金支出必必须按相关关程序报批批（详见支支出审批制制度）。因因出差或其其他原因必必须预支现现金的，须须填写借款款单，经总总经理签字字批准，方方可支出现现金。借款款人要在出出差回来或或借款后三三天内向出出纳还款或或报销（详详见差旅费费报销规定定）。 6、收支单单据办理完完毕后出纳纳须在审核核无误的收收支凭单上上签章，并并在原始单单据上加盖盖现金
6、收、付付讫章，防防止重复报报销。 四、支票管管理 1、支票的的购买、填填写和保存存由出纳负负责。 2、建立和和健全银银行存款日日记帐簿簿，出纳应应根据审批批无误的收收支凭单，逐逐笔顺序登登记银行流流水收支帐帐目，并每每天结出余余额。 3、出纳收收取现金支票时时，须立即即开具一式式三联的收款款收据，由由缴款人在在右下角签签名后，交交缴款人、出出纳、会计计各留存一一联。 4、支票的的使用必须须填写“支支票领用单单” ，由由经办人、财财务主管（经经理）、总总经理签字字后出纳方方可开出。 5、所开出出支票必须须封填收款款单位名称称。 6、所开支支票必须由由收取支票票方在存根根联上签收收或盖章。 五、印
7、鉴的的保管 1、银行印印鉴必须分分人保管。 2、财务专专用章和总总经理印鉴鉴分别由财财务经理和和出纳负责责保管。 六、现金、银银行存款的的盘查 1、出纳人人员在每周周完成出纳纳工作后，应应将库存现现金、银行行存款的上上存、收入入、支出、结结存情况，编编制“出纳纳报告表”，并并对由出纳纳保管的库库存现金，由由会计或总总经理指定定人员于每每星期五下下午及每月月终了进行行定期对帐帐盘查，其其他时间进进行抽查。 2、出纳应应根据银行行存款日记记帐的帐面面余额与开开户银行转转来的对帐帐单的余额额进行核对对，对未达达帐项应由由会计编制制“银行存存款余额调调节表”进进行检查核核对。 3、其它依依据相关会会计
8、制度及及法规执行行。 七、支出审审批制度 （一）目的的 1、为简化化支出审批批手续，提提高工作效效率。 2、防止因因私占用公公司财产。 （二）审批批程序 经手人、证证明人（持持原始凭证证）、 总总经理（部部门负责人人）、财务务部 （三）计划划审批内容容 1、购买日日常办公用用品、计算算机的外设设配件和耗耗材之支出出计划，由由办公室收齐齐汇总，报报公司总经经理审批。原原则上由办办公室统一一购买并库库存，各部部门登记领领用 2、固固定资产与与办公家具具：其购买买由各部门门报申请计计划，经部部门负责人人签字，公公司总经理理批准，公公司技术部部、办公室室统一协调调核准后，对对协调或购购买情况写写出需求
9、报报告，报公公司总经理理批准统一一购买。3、会务费费：由经办办人随借款款单附上邀邀请函与盖盖章完全的的会务申请表表复印件，由由部门经理理审批，财财务部审核核付款。本本地会务原则上上不得支付付会务费；外地会务务必须注明明人数与明明细并履行行上述审批批手续。凡凡批准住会会，予以报报销往返车车票与会务务费；不住住会的，报报销车票与与差旅补助助。 4、凡是参参加境外会会务的，必必须至少提提前一个月月向公司总总经理提交交专项申请请报告，注注明参会必要性、参参会人数、费费用预算等等。经批准准后方可执执行。 5、差旅费费：各部门门根据工作作需要，制制定出差计计划，应注注明出差地地点、事由由、时间、人人数、由
10、部部门经理审审核出差的的必要性和和借款的合合理性、经经理签字后后交财务付付款。各部部门经理凭凭出差报告告先由公司司总经理审审批后方可可借款。(所有境外外出差必须须提前书面面请示总经经理经批准准后方可执执行)。 6、工资、奖奖金的支出出：由公司司人事部核核准每月考考勤，财务务部编制发发放表，经经理签字确确认，并报报公司总经经理批准后后财务发放放。 7、业务费费用：业务务费用包括括业务交通通费（含油油费、保养养费、过路路费、搬运运费）、快快递费、礼礼品费及业业务招待费费，报公司总总经理审批批。 八、报销审审核制度 （一）原则则 1、严格财财务收支审批批制度，公公司发生的的各项开支支都必须由由经手人
11、填填写费用报报销单，注注明支出事事由、项目目、发票张张数、报销销金额、和和经办人签签名、总经理签字字、财务经经理审核（按按照有关规规定办理）出出纳方可付付款。 2、加加强报销管管理，当月月帐，当月月了，255日以后帐帐最迟不得得超过下月月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 （二）支出出相关部门门审核 对所有报销销内容，相相关部门经经理必须就就其合理性性及必要性性进行审核核。 （三）财务务部门审核核 财务部门对对所有报销票票据，依据据相关财经经法规及内内部财务制制度对其合合法性进行行审核。 （四）审核核权限 同审批权限限。 （五）报销销手续
12、严格执行财财务报销制制度，款项项支出时填填写支出凭凭单并将发发票（所有有票据须开开明细发票票，经手人人须在票据据背面签字字）交给财财务。由客客户报销的的要向财务务注明并留留复印件，原原件给客户户。报销必须提提供的原始始凭证： 1、版面费费、广告代代理费：由由部门凭发发票填写费费用报销单单，财务部部对票具进进行核实（附附上媒体刊刊登的详细细清单），核核对无误后后付款。 2、印刷费费：部门凭凭发票，附附印刷品结结算单，进进行核实无无误后，填填写费用报报销单，财财务审核无无误后付款。 3、办公用用品、低值值易耗品：由办公室室统一购买买的，办公公室保管人人员根据发发票同实物物核对无误误后，填写写验收单
13、后后（低值易易耗品还需需有出库单单），凭发发票（附上上验收单及及分摊明细细）填写费费用报销单单。各单位位自行购买买的凭发票票填写费用用报销单经经相应级别别的领导审审批后报销销。 44、资料费费：各单位位购书及其其它资料，首首先将书、资资料和发票票拿到资料料管理部门门进行登记记验收，并并在书、资资料上盖章章、编号。经经手人凭发发票（附上上验收单）填填写费用报报销单。 5、差旅费费：于返回回3天内必必须报销，由由部门经理理审核票据据的合理性性并在报销销单上随同同差旅者签签字认证，后后至财务核核销借款。各各部门经理报报差旅费凭凭报销单经经总经理审批批后到财务务核销借款款。对3天天内无故不不及时报销销
14、的，财务务部应催办办一次，仍仍不办理者者，财务部部有责任从从其当月工工资和奖金金中扣除。试试用人员出出差借款须须由部门经理担担保，视同同部门经理借借款。 6、业务费费用：所有有业务费用用票据须开开明细发票票，经手人人须在票据据背面签字字。各单位位应本着勤勤俭节约的的原则使用用业务费用用，任何人人不得用于于除业务需需要以外的的个人消费费。业务招招待费须有有两人以上上签字并注注明时间及及招待客户户名称；加加班用餐费费须有全体体用餐人签签字；交通费须须注明起始始、地点及及原因；礼礼品费须注注明所送人人名及礼品品名称、数数量；快递递费单据上上请注明客客户名称。未未按规定填填写说明或或签字的，财财务人员
15、应应将报销凭凭证退回并并说明原因因。 九、差旅费费报销管理理规定 为保证公司司差旅费的的合理使用用，规范差差旅费的开开支标准，特特制定此规规定，具体体如下： （一） 出出差人员是是指经公司司总经理批批准离开本本市一天以以上进行各各项公务活活动的员工工。 （二） 出出差人员出出差需持有有经部门经经理、公司司总经理签签字的出出差申请表表。申请请表中需注注明部门名名称、出差差人姓名、出出差时间、出出差地点、出出差事由、 出差来回回乘坐交通通工具、预预计差旅费金额额，报总经经理审批，凭凭申请单办办理借款和和报销手续续后将申请请单交运营营管理中心心存档。 （三）报批批手续： 1、一般人人员出差，在在特殊
16、情况况下需乘飞飞机，必须须有总经理理审批同意意，报公司司总经理批批准。 2、出差到到外地，可可预借一定定金额的差差旅费。出出差回来后后凭单据在在三日内报报销，逾期期不报销者者，将从工工资中扣除除所借款项项。 3、出差人人员的住宿宿费、市内内交通费、伙伙食补助费费实行定额额制（详见后后附差旅费费报销标准准），由出出差人员调调剂使用，节节余归己、超超支不补。 4、出差乘乘坐火车，一一般以硬卧卧为标准，如如买不到硬硬卧票，按按硬座票价价的60% 予以补补助。 5、出差期期间的交际际应酬费，须须事先请示示总经理特特批。 6、往返机机场、车站站的市内交交通费准予予单独凭车车票报销（不不含出租车车费用）。
17、 7、出差参参加展示会会的运杂费费、门票等等准予单独独凭票报销销；对于到到外地参加加会议、展展览、及其其他活动的的人员食宿宿及其他费费用由对方方负担的，不不得在公司司报销路费费并领取补补助. 8、出差或或外出学习习、培训、参参加会议等等，由集体体统一安排排食宿的，按按其统一标标准报销，不不享受任何何补助。 9、出差补补助天数的的计算方法法： 出发日日补助计算算：以有效效报销车票票或飞机票票的准确开开车或起飞飞时间为准准：上午112：000前出发的的可享受全全天补助；12：000后出发发的，当日日不能到达达目的地的的，可享受受半天补助助；12：00后出出发的，当当天到达目目的地的并并住宿，可可享
18、受全天天补助； 到达日日补助计算算：以有效效报销车票票或飞机票票的准确开开车或起飞飞时间为准准：上午112：000前返回的的可享受半半天补助；12：000后返回回的可享受受全天补助助。 10、出差差天数的计计算方法：按照实有有天数计算算。 11、其它它 报销差旅旅费时，应应提供出差差期间相应应票据（如如住宿费、市市内交通费费、餐费等等），以便便财务部进进行帐目财财务处理。如如无法提供供相应票据据，日补助助超过300元以上的的部分将由由财务按国国家规定代代扣代缴个个人所得税税。 凡购买打打折机票的的（票面有有不得签转转更改字样样的），在在报销时必必须按打折折后的实际际价格填写写，如有弄弄虚作假，
19、一一经发现后后将加倍扣扣还。 十、往来帐帐务管理制制度 （一）应收收帐款管理理 1、收款方方针 业务人员员在公司为为其客户提提供了相应应的服务或或劳务后，应应及时把认认定单交由由客户确认认，并及时时催收款项项。 回款方式式：转帐支支票，非远远期、空头头或错误支支票；现金金；抵实物物，（所抵抵实物必须须为公司需需要或对方方企业濒临临破产无法法收回所欠欠款项，并并且要有公公司总经理理的批示）。 严禁市场场员垫付业业务款，否否则公司除除追收客户户款，没收收市场员所所垫款项，并并通报批评评。 部门人员员调动或离离职等，部部门经理必必须监督其其业务款项项的回收及及移交，必必须填写移移交清单一一式四份（一
20、一份交财务务、一份部部门留存、移移交人接受受人各执一一份），移移交人、接接受人、监监交人及财财务部相关关统计人员员均应签字字，并报财财务备案。接接受人应核核对帐单金金额及是否否经过客户户确认。 每月终了了，公司财财务部应及及时与挂账账单位核对对应收款余余额，对收收款不报或或积压收款款的业务员员，一旦发发现，公司司将从重处处罚。 （二）应付付帐款管理理 1、付款时时间： 业务款项项由部门申申请，经过过审批后执执行； 印刷费、版版面费等次次月20日日左右支付付（每月出出刊后第二二日报财务务）； 购置固定定资产款项项于固定资资产验收入入库后支付付。 2、其他：非本公司司人员领款款时，必须须由我公司司
21、相关人员员带领。 十一、票据据管理制度度 （一）发票票管理 1、申领 由申请人人在零星星开票通知知单中详详细填写部部门名称、申申请日期、企企业全称、广广告刊登媒媒体或网刊刊全称、业业务发生具具体日期、开开票金额、业业务性质、申请人姓姓名等，交交部门经理理审批、会会计审核后后开具。 杜绝开无无企业名称称发票。 杜绝开企企业名称不不全发票：任何人无无权把企业业名称缩减减 至2-3个字。 丢失发票票一切后果果由业务人人员自负，在在对方企业业提供相关关证明文件件（标明发发票号及金金额并加盖盖公章）后后，我公司司可提供加加盖公司发发票专用章章的发票存存根联复印印件，业务务人员因丢丢失发票或或其他原因因需
22、要借出出发票时，需需有书面申申请并由各各部门经理理人员签字字，财务人人员对于借借出发票应应进行登记记，并及时时取回。 发票复印印件盖章需需由部门经经理人员、公公司总经理理批准，财财务人员应应进行登记记并由当事事人签字。 开发票时时遇到的其其他特殊情情况，财务务人员均应应取得公司司领导的批批准后，才才能开具发发票。 2、具体规规定 已提供劳劳务并签订订合同的，业业务员凭盖盖章认可的的合同及零零星开票通通知单或有有企业盖章章认可的广广告认定单单，以财务务人员核对对无误后开开具发票。未提供劳劳务已签订订合同但又又未收款的的，业务员员根据部门门经理认可可的业务内内容，填写写零星开票票通知单，由由部门经
23、理理或以上级级管理人员员签字，方方可开具发发票。未提供劳劳务，已签签订合同且且已收款的的，业务员员可凭零星星开票通知知单或广告告（信息）认认定单开具具发票。 已提供劳劳务，但未未签订合同同且已收回回款的，业业务员根公公司认可的的业务内容容，填写零零星开票通通知单或广广告（信息息）认定单单开具发票票。 未提供劳劳务且未签签订合同的的，禁止开开发票。特特殊情况如如预收款项项等，须部部门经理专专门说明。 3、回收 当天领出出发票，已已收款项的的，当天必必须将款项项交到公司司出纳处，否否则作挪用用公款处理理；当天未未能收回款款项的，当当天必须将将所领发票票交还公司司财务统一一保管；客客户因特殊殊原因需
24、先先将发票留留下后再结结款项的，所所开发票金金额在20000元以以下的领票票人必须要要求客户签签收条经本本部门经理理签字后交交回公司财财务。所开开发票金额额在20000元以上上的领票人人必须持客客户签收并并加盖客户户公司公章章的收条经经部门经理理签字后交交回公司财财务。违反反此项，每每次扣款2200元直直至开除。 凡将所开开发票重新新更改、退退票（换名名称或换金金额），必必须写明原原因并经部部门经理签签字确认后后方可退换换。 4、填写 公司会计应应根据审核核无误的零零星开票申申请单按按照发票顺顺序认真填填写，保证证真实、准准确、完整整，并加盖盖公司发票票专用章。不不得涂改、挖挖补或撕毁毁，如有
25、填填错，应整整套（存根根联、发票票联、记帐帐联）保存存，并注明明“作废”字字样，以备备查验。 5、监督 会计应根据据当天的 “支票回回收单”核核对每张发发票（每笔笔业务发生生额）的回回款情况，对对所开出发发票（所发发生业务）进进行监督。 （二）收据据管理 1、收据视视同发票管管理。 2、收据、发发票不得重重复开具，若若已开出收收据需换开开发票，必必须要求客客户先将收收据退回后后再补开发发票。 3、以上规规定财务部部门应严格格按规定执执行，如不不按规定执执行出现问问题由财务务部负全责责。 （三）票据据管理原则则 1、加强票票据管理，杜杜绝单据遗遗失现象。谁谁遗失谁负负责，罚遗遗失者每张张单据金额
26、额的10%，直接从从报销金额额中扣除（即即实报金额额为应报金金额的900%）。 2、财务有有权拒绝持持非正式票票据报销。 十二、工资资及相应级级别报销管管理制度 （一）基本本原则 1、一般程程序 以出勤日日计算每月月应发工资资； 每月100日发放上上月基本工工资，由公公司财务部部统一存入入员工个人人帐户（遇遇节假日顺顺延）； 自动离职职人员工资资待办理完完移交手续续后于次月月10日到到财务部结结算； 每月2日日前由人事事部统一上上报公司人人员考勤、人人员岗位及及相应社保保异动表、奖奖罚等情况况到财务部部，部门人人员奖金由由各部门经经理上报。 按照劳动动合同的约约定及公司司的福利待待遇制度，根根
27、据当月考考勤统计情情况及公司司有关规定定由财务部部门审核人人事部门计计算的工资资，统一制制工资表，执执行公司有有关制度、规规定； 工资单经经财务经理理、部门经经理、总经经理签字方方可发放； 由公司人人力资源部部统一制定定并调整工工资管理制制度，经公公司总经理理批准后执执行。 2、保密原原则 工资报酬实实行保密管管理，任何何管理人员员及相关工工作人员非非因履行工工作职责之之需要，不不得向第三三方泄露所所获悉的公公司薪酬结结构；任何何员工不允允许以任何何方式询问问、议论他他人的薪资资报酬，并并不得向他他人泄露自自己的薪资资报酬。凡凡违反者公公司将做为为严重违反反劳动纪律律者处理。 3、收入挂挂钩原
28、则 为适应激激烈的市场场竞争及各各事业部利润中心心的经营管管理需要，各各利润中心心的人员收收入、福利利与所在利利润中心的的总体效益益相结合，具具体工资等等级由各利利润中心按按本工资管管理制定拟拟定。 职能部门门人员的收收入水平与与公司的整整体利润及及个人绩效效考评的实实际情况挂挂钩，实行行月薪制。各各职能部门门按照本工工资管理制制度，根据据本部员工工岗位职责责、员工个个人工作资资历等情况况确定本部部员工的工工资等级。 4、备案原原则 对于利润润中心的业业务人员与与录入人员员的收入标标准，可在在公司的工工资管理制制度原则基基础上根据据自身情况况做调整，但但必须在年年度经营计计划中明确确说明，并并经公司批批准后报运运营中心备备案，方可可执行； 所有利润润中心、职职能部门的的人员工资资等级必须须在财务或或运营中心心备案对应于不不同级别的的人员公司司规定不同同金额的费费用报销额额度，凡在在此额度范范围内的交交通费、通通讯费、办办公费、招招待费、礼礼品费等与与业务相关关的费用支支出可与下下月10日日据实报销销；同时部部门经理对对本部门员员工费用报报销，可在在其相应的的额度内，根根据部门业业绩及员工工当月工作作考核情况况予以调整整。