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1、财务管理制制度总 则：1、依据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则制制定本制制度； 2、为规范范公司日日常财务务行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，便于于公司各各部门及及员工对对公司财财务部工工作进行行有效地地监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，维维护公司司及员工工相关的的合法权权益，制制定本制制度； 财务管理细细则：一、总原则则 1、公司财财务实行行总经理理负责制制：必须须有公司司总经理理的书面面授权，财务负负责人监监核才可办理理；。 2、严格执执行会会计法和和相关的的财务会计计制度，接接受工商商、税务务、审计计等部门门的检查查、监督督，
2、保证证会计资资料合法法、真实实、及时时、准确确、完整整。 二、财务工工作岗位位职责 （一）财务务经理职职责 1、对岗位位设置、人人员配备备、核算算组织程程序等提提出方案案。同时时负责选选拔、培培训和考考核财会会人员。 2、贯彻国国家财税税政策、法法规，并并结合公公司具体体情况建建立规范范的财务务模式，指指导建立立健全相相关财务务核算制制度，同时负负责对公公司内部部财务管管理制度度的执行行情况进进行检查查和考核核。 3、参与公公司各项项资本经经营活动动的预测测、计划划、核算算、分析析决策和和管理，做做好对本本部门工工作的指指导、监监督、检检查。 4、组织指指导编制制财务收收支计划划、财务务预决算
3、算，并监监督贯彻彻执行；协助财财务经理理对成本本费用进进行控制制、分析析及考核核。 （二）财务务主管职职责 1、负责管管理公司司的日常常财务工工作。 2、负责对对本部门门内部的的机构设设置、人人员配备备、选调调聘用、晋晋升辞退退等提出出方案和和意见。 3、负责监监管财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、收收集和立立卷归档档工作，并并按规定定手续报报请销毁毁。 4、参与价价格及工工资、奖奖金、福福利政策策的制定定。 5、完成领领导交办办的其他他工作。 （三）会计计职责 1、按照国国家会计计制度的的规定记记账、复复帐、报报账，做做到手续续齐备、数数字准确确、账目目清楚、处处理及时时；
4、2、发票开开具和审审核，各各项业务务款项发发生、回回收的监监督，业业务报表表的整理理、审核核、汇总总，业务务合同执执行情况况的监督督、保管管及统计计报表的的填报； 3、会计业业务的核核算，财财务制度度的监督督，会计计档案的的保存和和管理工工作； 4、完成部部门主管管或相关关领导交交办的其其他工作作。 （四）出纳纳职责 1、建立健健全现金金出纳各各种账册册，严格格审核现现金收付付凭证。 2、严格执执行现金金管理制制度，不不得坐支支现金，不不得白条条抵库。 3、对每天天发生的的银行和和现金收收支业务务作到日日清月结结，及时时核对，保保证帐实实相符。 三、现金管管理制度度 1、所有现现金收支支由公司
5、司出纳负负责。 2、建立和和健全现现金日记记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目，并并每天结结出余额额核对库库存。作作到日清清月结，帐帐实相符符。 3、库存现现金超过过30000元时时必须存存入银行行。 4、出纳收收取现金金时，须须立即开开具一式式三联的收收款收据据，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、出纳纳、会计计各留存存一联。 5、任何现现金支出出必须按按相关程程序报批批（详见见支出审审批制度度）。因因出差或或其他原原因必须须预支现现金的，须须填写借借款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借借款人要要在出差差回来或或借款后后
6、三天内内向出纳纳还款或或报销（详详见差旅旅费报销销规定）。 6、收支单单据办理理完毕后后出纳须须在审核核无误的的收支凭凭单上签签章，并并在原始始单据上上加盖现现金收、付付讫章，防防止重复复报销。 四、支票管管理 1、支票的的购买、填填写和保保存由出出纳负责责。 2、建立和和健全银银行存款款日记帐帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单，逐逐笔顺序序登记银银行流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额。 3、出纳收收取现金金支票时时，须立立即开具具一式三三联的收收款收据据，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、出纳纳、会计计各留存存一联。 4、支票的的使用必必须填写写“支票票领用单单”
7、，由由经办人人、财务务主管（经经理）、总总经理签签字后出出纳方可可开出。 5、所开出出支票必必须封填填收款单位位名称。 6、所开支支票必须须由收取取支票方方在存根根联上签签收或盖盖章。 五、印鉴的的保管 1、银行印印鉴必须须分人保保管。 2、财务专专用章和和总经理理印鉴分分别由财财务经理理和出纳纳负责保保管。 六、现金、银银行存款款的盘查查 1、出纳人人员在每每周完成成出纳工工作后，应应将库存存现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编编制“出出纳报告告表”，并并对由出出纳保管管的库存存现金，由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，
8、其他他时间进进行抽查查。 2、出纳应应根据银银行存款款日记帐帐的帐面面余额与与开户银银行转来来的对帐帐单的余余额进行行核对，对对未达帐帐项应由由会计编编制“银银行存款款余额调调节表”进进行检查查核对。 3、其它依依据相关关会计制制度及法法规执行行。 七、支出审审批制度度 （一）目的的 1、为简化化支出审审批手续续，提高高工作效效率。 2、防止因因私占用用公司财财产。 （二）审批批程序 经手人、证证明人（持持原始凭凭证）、 总经理（部部门负责责人）、财财务部 （三）计划划审批内内容 1、购买日日常办公公用品、计计算机的的外设配配件和耗耗材之支支出计划划，由办办公室收收齐汇总总，报公公司总经经理审
9、批批。原则则上由办办公室统统一购买买并库存存，各部部门登记记领用 2、固固定资产产与办公公家具：其购买买由各部部门报申申请计划划，经部部门负责责人签字字，公司总总经理批批准，公公司技术术部、办办公室统统一协调调核准后后，对协协调或购购买情况况写出需需求报告告，报公公司总经经理批准准统一购购买。3、会务费费：由经经办人随随借款单单附上邀邀请函与与盖章完完全的会会务申请请表复印印件，由由部门经经理审批批，财务务部审核核付款。本本地会务务原则上上不得支支付会务务费；外外地会务务必须注注明人数数与明细细并履行行上述审审批手续续。凡批批准住会会，予以以报销往往返车票票与会务务费；不不住会的的，报销销车票
10、与与差旅补补助。 4、凡是参参加境外外会务的的，必须须至少提提前一个个月向公公司总经经理提交交专项申申请报告告，注明明参会必要性性、参会会人数、费费用预算算等。经经批准后后方可执执行。 5、差旅费费：各部部门根据据工作需要要，制定定出差计计划，应应注明出出差地点点、事由由、时间间、人数数、由部部门经理理审核出出差的必必要性和和借款的的合理性性、经理理签字后后交财务务付款。各各部门经经理凭出出差报告告先由公公司总经经理审批批后方可可借款。(所有境境外出差差必须提提前书面面请示总总经理经经批准后后方可执执行)。 6、工资、奖奖金的支支出：由由公司人人事部核核准每月月考勤，财财务部编编制发放放表，经
11、经理签字字确认，并并报公司司总经理理批准后后财务发发放。 7、业务费费用：业业务费用用包括业业务交通通费（含含油费、保保养费、过过路费、搬搬运费）、快快递费、礼礼品费及及业务招招待费，报公司司总经理理审批。 八、报销审审核制度度 （一）原则则 1、严格财财务收支审审批制度度，公司司发生的的各项开开支都必必须由经经手人填填写费用用报销单单，注明明支出事事由、项项目、发发票张数数、报销销金额、和和经办人人签名、总经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得
12、混淆在一张报销单上。 （二）支出出相关部部门审核核 对所有报销销内容，相相关部门门经理必必须就其其合理性性及必要要性进行行审核。 （三）财务务部门审审核 财务部门对对所有报销销票据，依依据相关关财经法法规及内内部财务务制度对对其合法法性进行行审核。 （四）审核核权限 同审批权限限。 （五）报销销手续 严格执行财财务报销销制度，款款项支出出时填写写支出凭凭单并将将发票（所所有票据据须开明明细发票票，经手手人须在在票据背背面签字字）交给给财务。由由客户报报销的要要向财务务注明并并留复印印件，原原件给客客户。报销必须提提供的原原始凭证证： 1、版面费费、广告告代理费费：由部部门凭发发票填写写费用报报
13、销单，财财务部对对票具进进行核实实（附上上媒体刊刊登的详详细清单单），核核对无误误后付款款。 2、印刷费费：部门门凭发票票，附印印刷品结结算单，进进行核实实无误后后，填写写费用报报销单，财财务审核核无误后后付款。 3、办公用用品、低低值易耗耗品：由由办公室室统一购购买的，办公室保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）
14、填写费用报销单。 5、差旅费费：于返返回3天天内必须须报销，由由部门经经理审核核票据的的合理性性并在报报销单上上随同差差旅者签签字认证证，后至至财务核核销借款款。各部部门经理理报差旅旅费凭报报销单经经总经理理审批后后到财务务核销借借款。对对3天内内无故不不及时报报销的，财财务部应应催办一一次，仍仍不办理理者，财财务部有有责任从从其当月月工资和和奖金中中扣除。试试用人员员出差借借款须由由部门经理理担保，视视同部门门经理借借款。 6、业务费费用：所所有业务务费用票票据须开开明细发发票，经经手人须须在票据据背面签签字。各各单位应应本着勤勤俭节约约的原则则使用业业务费用用，任何何人不得得用于除除业务需
15、需要以外外的个人人消费。业业务招待待费须有有两人以以上签字字并注明明时间及及招待客客户名称称；加班班用餐费费须有全全体用餐餐人签字字；交通费费须注明明起始、地地点及原原因；礼礼品费须须注明所所送人名名及礼品品名称、数数量；快快递费单单据上请请注明客客户名称称。未按按规定填填写说明明或签字字的，财财务人员员应将报报销凭证证退回并并说明原原因。 九、差旅费费报销管管理规定定 为保证公司司差旅费费的合理理使用，规规范差旅旅费的开开支标准准，特制制定此规规定，具具体如下下： （一） 出出差人员员是指经经公司总总经理批批准离开开本市一一天以上上进行各各项公务务活动的的员工。 （二） 出出差人员员出差需需
16、持有经经部门经经理、公公司总经经理签字字的出出差申请请表。申申请表中中需注明明部门名名称、出出差人姓姓名、出出差时间间、出差差地点、出出差事由由、 出出差来回回乘坐交交通工具具、预计计差旅费金金额，报报总经理理审批，凭凭申请单单办理借借款和报报销手续续后将申申请单交交运营管管理中心心存档。 （三）报批批手续： 1、一般人人员出差差，在特特殊情况况下需乘乘飞机，必必须有总总经理审审批同意意，报公公司总经经理批准准。 2、出差到到外地，可可预借一一定金额额的差旅旅费。出出差回来来后凭单单据在三三日内报报销，逾逾期不报报销者，将将从工资资中扣除除所借款款项。 3、出差人人员的住住宿费、市市内交通通费
17、、伙伙食补助助费实行行定额制制（详见见后附差差旅费报报销标准准），由由出差人人员调剂剂使用，节节余归己己、超支支不补。 4、出差乘乘坐火车车，一般般以硬卧卧为标准准，如买买不到硬硬卧票，按按硬座票票价的660% 予以补补助。 5、出差期期间的交交际应酬酬费，须须事先请请示总经经理特批批。 6、往返机机场、车车站的市市内交通通费准予予单独凭凭车票报报销（不不含出租租车费用用）。 7、出差参参加展示示会的运运杂费、门门票等准准予单独独凭票报报销；对对于到外外地参加加会议、展展览、及及其他活活动的人人员食宿宿及其他他费用由由对方负负担的，不不得在公公司报销销路费并并领取补补助. 8、出差或或外出学学
18、习、培培训、参参加会议议等，由由集体统统一安排排食宿的的，按其其统一标标准报销销，不享享受任何何补助。 9、出差补补助天数数的计算算方法： 出发日日补助计计算：以以有效报报销车票票或飞机机票的准准确开车车或起飞飞时间为为准：上上午122：000前出发发的可享享受全天天补助；12：00后后出发的的，当日日不能到到达目的的地的，可可享受半半天补助助；122：000后出发发的，当当天到达达目的地地的并住住宿，可可享受全全天补助助； 到达日日补助计计算：以以有效报报销车票票或飞机机票的准准确开车车或起飞飞时间为为准：上上午122：000前返回回的可享享受半天天补助；12：00后后返回的的可享受受全天补
19、补助。 10、出差差天数的的计算方方法：按按照实有有天数计计算。 11、其它它 报销差旅旅费时，应应提供出出差期间间相应票票据（如如住宿费费、市内内交通费费、餐费费等），以以便财务务部进行行帐目财财务处理理。如无无法提供供相应票票据，日日补助超超过300元以上上的部分分将由财财务按国国家规定定代扣代代缴个人人所得税税。 凡购买打打折机票票的（票票面有不不得签转转更改字字样的），在在报销时时必须按按打折后后的实际际价格填填写，如如有弄虚虚作假，一一经发现现后将加加倍扣还还。 十、往来帐帐务管理理制度 （一）应收收帐款管管理 1、收款方方针 业务人员员在公司司为其客客户提供供了相应应的服务务或劳务
20、务后，应应及时把把认定单单交由客客户确认认，并及及时催收收款项。 回款方式式：转帐帐支票，非非远期、空空头或错错误支票票；现金金；抵实实物，（所所抵实物物必须为为公司需需要或对对方企业业濒临破破产无法法收回所所欠款项项，并且且要有公公司总经经理的批批示）。 严禁市市场员垫垫付业务务款，否否则公司司除追收收客户款款，没收收市场员员所垫款款项，并并通报批批评。 部门人员员调动或或离职等等，部门门经理必必须监督督其业务务款项的的回收及及移交，必必须填写写移交清清单一式式四份（一一份交财财务、一一份部门门留存、移移交人接接受人各各执一份份），移移交人、接接受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应
21、签签字，并并报财务务备案。接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认。 每月终了了，公司司财务部部应及时时与挂账账单位核核对应收收款余额额，对收收款不报报或积压压收款的的业务员员，一旦旦发现，公公司将从从重处罚罚。 （二）应付付帐款管管理 1、付款时时间： 业务款项项由部门门申请，经经过审批批后执行行； 印刷费、版版面费等等次月220日左左右支付付（每月月出刊后后第二日日报财务务）； 购置固定定资产款款项于固固定资产产验收入入库后支支付。 2、其他：非本公公司人员员领款时时，必须须由我公公司相关关人员带带领。 十一、票据据管理制制度 （一）发票票管理 1、申领 由申请人人在零零星开票
22、票通知单单中详详细填写写部门名名称、申申请日期期、企业业全称、广广告刊登登媒体或或网刊全全称、业业务发生生具体日日期、开开票金额额、业务务性质、申请人人姓名等等，交部部门经理理审批、会会计审核核后开具具。 杜绝开无无企业名名称发票票。 杜绝开企企业名称称不全发发票：任任何人无无权把企企业名称称缩减 至2-3个字字。 丢失发票票一切后后果由业业务人员员自负，在在对方企企业提供供相关证证明文件件（标明明发票号号及金额额并加盖盖公章）后后，我公公司可提提供加盖盖公司发发票专用用章的发发票存根根联复印印件，业业务人员员因丢失失发票或或其他原原因需要要借出发发票时，需需有书面面申请并并由各部部门经理理人
23、员签签字，财财务人员员对于借借出发票票应进行行登记，并并及时取取回。 发票复印印件盖章章需由部部门经理理人员、公公司总经经理批准准，财务务人员应应进行登登记并由由当事人人签字。 开发票时时遇到的的其他特特殊情况况，财务务人员均均应取得得公司领领导的批批准后，才才能开具具发票。 2、具体规规定 已提供劳劳务并签签订合同同的，业业务员凭凭盖章认认可的合合同及零零星开票票通知单单或有企企业盖章章认可的的广告认认定单，以以财务人人员核对对无误后后开具发发票。未提供劳劳务已签签订合同同但又未未收款的的，业务务员根据据部门经经理认可可的业务务内容，填填写零星星开票通通知单，由由部门经经理或以以上级管管理人
24、员员签字，方方可开具具发票。未提供劳劳务，已已签订合合同且已已收款的的，业务务员可凭凭零星开开票通知知单或广广告（信信息）认认定单开开具发票票。 已提供劳劳务，但但未签订订合同且且已收回回款的，业业务员根根公司认可可的业务务内容，填填写零星星开票通通知单或或广告（信信息）认认定单开开具发票票。 未提供劳劳务且未未签订合合同的，禁禁止开发发票。特特殊情况况如预收收款项等等，须部部门经理理专门说说明。 3、回收 当天领出出发票，已已收款项项的，当当天必须须将款项项交到公公司出纳纳处，否否则作挪挪用公款款处理；当天未未能收回回款项的的，当天天必须将将所领发发票交还还公司财财务统一一保管；客户因因特殊
25、原原因需先先将发票票留下后后再结款款项的，所所开发票票金额在在20000元以以下的领领票人必必须要求求客户签签收条经经本部门门经理签签字后交交回公司司财务。所所开发票票金额在在20000元以以上的领领票人必必须持客客户签收收并加盖盖客户公公司公章章的收条条经部门门经理签签字后交交回公司司财务。违违反此项项，每次次扣款2200元元直至开开除。 凡将所开开发票重重新更改改、退票票（换名名称或换换金额），必必须写明明原因并并经部门门经理签签字确认认后方可可退换。 4、填写 公司会计应应根据审审核无误误的零零星开票票申请单单按照照发票顺顺序认真真填写，保保证真实实、准确确、完整整，并加加盖公司司发票专
26、专用章。不不得涂改改、挖补补或撕毁毁，如有有填错，应应整套（存存根联、发发票联、记记帐联）保保存，并并注明“作作废”字字样，以以备查验验。 5、监督 会计应根据据当天的的 “支支票回收收单”核核对每张张发票（每每笔业务务发生额额）的回回款情况况，对所所开出发发票（所所发生业业务）进进行监督督。 （二）收据据管理 1、收据视视同发票票管理。 2、收据、发发票不得得重复开开具，若若已开出出收据需需换开发发票，必必须要求求客户先先将收据据退回后后再补开开发票。 3、以上规规定财务务部门应应严格按按规定执执行，如如不按规规定执行行出现问问题由财财务部负负全责。 （三）票据据管理原原则 1、加强票票据管
27、理理，杜绝绝单据遗遗失现象象。谁遗遗失谁负负责，罚罚遗失者者每张单单据金额额的100%，直直接从报报销金额额中扣除除（即实实报金额额为应报报金额的的90%）。 2、财务有有权拒绝绝持非正正式票据据报销。 十二、工资资及相应应级别报报销管理理制度 （一）基本本原则 1、一般程程序 以出勤日日计算每每月应发发工资； 每月100日发放放上月基基本工资资，由公公司财务务部统一一存入员员工个人人帐户（遇遇节假日日顺延）； 自动离职职人员工工资待办办理完移移交手续续后于次次月100日到财财务部结结算； 每月2日日前由人人事部统统一上报报公司人人员考勤勤、人员员岗位及及相应社社保异动动表、奖奖罚等情情况到财
28、财务部，部部门人员员奖金由由各部门门经理上上报。 按照劳动动合同的的约定及及公司的的福利待待遇制度度，根据据当月考考勤统计计情况及及公司有有关规定定由财务务部门审审核人事事部门计计算的工工资，统统一制工工资表，执执行公司司有关制制度、规规定； 工资单经经财务经经理、部部门经理理、总经经理签字字方可发发放； 由公司人人力资源源部统一一制定并并调整工工资管理理制度，经经公司总总经理批批准后执执行。 2、保密原原则 工资报酬实实行保密密管理，任任何管理理人员及及相关工工作人员员非因履履行工作作职责之之需要，不不得向第第三方泄泄露所获获悉的公公司薪酬酬结构；任何员员工不允允许以任任何方式式询问、议议论
29、他人人的薪资资报酬，并并不得向向他人泄泄露自己己的薪资资报酬。凡凡违反者者公司将将做为严严重违反反劳动纪纪律者处处理。 3、收入挂挂钩原则则 为适应激激烈的市市场竞争争及各事事业部利润中中心的经经营管理理需要，各各利润中中心的人人员收入入、福利利与所在在利润中中心的总总体效益益相结合合，具体体工资等等级由各各利润中中心按本本工资管管理制定定拟定。 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。 4、备案原原则 对于利润润中心的的业务人人员与录录入人员员的收入入标准，可可在公司司的工资资管理制制度原则则基础上上根据自自身情况况做调整整，但必必须在年年度经营营计划中中明确说说明，并并经公司司批准后后报运营营中心备备案，方方可执行行； 所有利润润中心、职职能部门门的人员员工资等等级必须须在财务务或运营营中心备备案对应于不不同级别别的人员员公司规规定不同同金额的的费用报报销额度度，凡在在此额度度范围内内的交通通费、通通讯费、办办公费、招招待费、礼礼品费等等与业务务相关的的费用支支出可与与下月110日据据实报销销；同时时部门经经理对本本部门员员工费用用报销，可可在其相相应的额额度内，根根据部门门业绩及及员工当当月工作作考核情情况予以以调整。