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1、财务管理制度第一章 总总 则第一条 为加强公公司的财务务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。第二条 公司财务务部门的职职能是：(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度和和税收制度度，执行公公司统一的的财务制度度。(二)建立立健全财务务管理的各各种规章制制度，编制制财务计划划，加强经经营核算管管理，反映映、分析财财务计划的的执行情况况，检查监监督财务纪纪律的执行行情况。(三)积极极为经营管管理服务，通通过财务监监督发现问问题，提出出改进意见见，促进公公司取得较较好的经济济效益。(四)厉行行节约，合合理使用资资金。(五)合理理分配公司司收入，及
2、及时完成需需要上交的的税收及管管理费用。(六)积极极主动与有有关机构及及财政、税税务、银行行部门沟通通，及时掌掌握相关法法律法规的的变化，有有效规范财财务工作，及及时提供财财务报表和和有关资料料。(七)完成成公司交给给的其他工工作。第三条 公司财务务部由财务务经理、会会计、出纳纳、和审计计人员组成成。第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务，必必须遵守本本规定。第二章 财务工作作岗位职责责第五条 财务经理理负责组织织本公司的的下列工作作：(一)编制制和执行预预算、财务务收支计划划、信贷计计划，拟订订资金筹措措和使用方方案，开辟辟财源，有有效地使用用资金；(二)进行行成本费用用预测、计计划、控
3、制制、核算、分分析和考核核，督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益；(三)建立立健全经济济核算制度度，利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析，及时时向总经理理提出合理理化建议。(四)组织织领导财务务部门的工工作，分配配和监督其其他人员的的工作任务务，制定考考核奖惩指指标；(五)负责责建立和完完善公司已已有的财务务核算体系系，生产管管理控制流流程，成本本归集分配配制度；(六)承办办公司领导导交办的其其他工作。第六条 会计的主主要工作职职责是：(一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手手续完备，数数字准确，帐帐目清楚，按按期报帐。(二)按照照经济核算算
4、原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，当当好公司参参谋。(三)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料。(四)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。第七条 出纳的主主要工作职职责是：(一)认真真执行现金金管理制度度。(二)严格格执行库存存现金限额额，超过部部分必须及及时送存银银行，不坐坐支现金，不不认白条抵抵压现金。(三)建立立健全现金金出纳各种种帐目，严严格审核现现金收付凭凭证。(四)严格格支票管理理制度，编编制支票使使用手续，使使用支票须须经总经理理签字后，方方可生效。 (五)积极极配合银行行
5、做好对帐帐、报帐工工作。(六)配合合会计做好好各种帐务务处理。(七)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。第八条 审计的主主要工作职职责是：(一)认真真贯彻执行行有关审计计管理制度度。(二)监督督公司财务务计划的执执行、决算算、预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益。(三)详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误。(四)审阅阅公司的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，以以便掌握情情况，发现现问题，积积累证据。(五)纠正正财务工作作中的差错错弊端，规规范公司的的经济行为为。(六)针对对公司财务务工作中出出现问题产
6、产生的原因因提出改进进建议和措措施。(七)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。第三章 财务工工作管理第九条 会计年度度自一月一一日起至十十二月三十十一日止。第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。第十一条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核的原原始凭证编编制记帐凭凭证。会计计、出纳员员记帐，都都必须在记记帐凭证上上签字。第十二条 财务工工作人员应应当会同总总经理办公公室专人定定期进行财财务清查，保保证帐簿记记录与实物物、款项相相符。第十三条 财务工工作人员应应根据帐簿簿记录编
7、制制会计报表表上报总经经理，并报报送有关部部门。 会计报表每每月由会计计编制，财财务经理负负责审核，上上报一次。会会计报表须须经财务经经理、总经经理签名或或盖章。第十四条 财务工工作人员对对本公司的的各项经济济实行会计计监督。财务工作人人员对不真真实、不合合法的原始始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。第十五条 财务工工作人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时，应应及时向总总经理或主主管副总经经理书面报报告，并请请求查明原原因，作出出处理。财务工作人人员对上述述事项无权权自行作出出处理。第十六条 财务工工作应当建建立内部稽稽核制度，并并做
8、好内部部审计。出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务帐帐目的登记记工作。 第十七条 财务审审计每季一一次。审计计人员根据据审计事项项实行审计计，并做出出审计报告告，报送总总经理。第十八条 财务工工作人员调调动工作或或者离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续。财务工作人人员办理交交接手续，由由行政办公公室主任、主主管副总经经理监交。第四章 支支票管理第十九条 支票由由出纳员或或财务经理理指定专人人保管。支支票使用时时须有“请请购审批单单”，经财财务经理、总总经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支
9、票领用簿簿上签字备备查。第二十条 支票付付款后凭支支票存根，发发票由经手手人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、财财务经理、总总经理审批批。填写金金额要无误误，完成后后交出纳人人员。出纳纳员统一编编制凭证号号，按规定定登记银行行帐号，原原支票领用用人在“支支票借款单单”及登记记簿上注销销。第二十一条条 支票借借款应在签签发支票之之日起五个个工作日内内清算，超超期的财务务人员月底底清帐时凭凭“支票借借款单”转转应收个人人款，发工工资时从领领用工资内内扣还，当当月工资扣扣还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十二条条 对于于报销时短短缺的金额
10、额，由支票票领用人办办理现金借借款手续，并并按现金借借款管理规规定执行。凡一周内支支出款项累累计超过1100000元或现金金支出超过过50000元时，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告财务经理理。凡与公公司业务无无关款项，不不分金额大大小由承办办人文字性性报告财务务经理。 第二十三条条 凡11000元元以上的款款项进入银银行帐户两两日内，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告财务经理理。第二十四条条 公司司财务人员员支付(包包括公私借借用)每一一笔款项，不不论金额大大小均须财财务经理会会同总经理理联签字。总总经理外出出应由财务务人员设法法通知，经经总经理授授权可委托托其他负责责人代签，同同意后可先
11、先付款后补补签。第五章 现金管理理第二十五条条 公司司可以在下下列范围内内使用现金金：(一)职员员工资、津津贴、奖金金；(二)个人人劳务报酬酬；(三)出差差人员必须须携带的差差旅费；(四)结算算起点以下下的零星支支出；(五)总经经理批准的的其他开支支。前款结算起起点定为11000元元，结算规规定的调整整，由总经经理确定。第二十六条条 除本本规定第二二十五条外外，财务人人员支付个个人款项，超超过使用现现金限额的的部分，应应当以支票票支付；确确需全额支支付现金的的，经财务务经理审核核，总经理理批准后支支付现金。第二十七条条 公司司固定资产产、原料辅辅料、车辆辆保管维修修、代办运运输费用、办办公用品
12、、劳劳保、福利利及其他工工作用品必必须采取转转帐结算方方式，不得得使用现金金。第二十八条条 日常常零星开支支所需库存存现金限额额为50000元。超超额部分应应存入银行行。第二十九条条 财务务人员支付付现金，可可以从公司司库存现金金限额中支支付或从银银行存款中中提取，不不得从现金金收入中直直接支付(即坐支)。因特殊情况况确需坐支支的，应事事先报经财财务经理批批准。第三十条 财务人人员从银行行提取现金金，应当填填写现金金借款单，并并写明用途途和金额，由由财务经理理批准后提提取。第三十一条条 公司司职员因工工作需要借借用现金，需需填写借借款单，经经会计审核核；交财务务经理、总总经理批准准签字后方方可
13、借用。并并按借款审审批程序第第二条执行行。超过还还款期限即即转应收款款，在当月月工资中扣扣还。第三十二条条 符合合本规定第第二十五条条的，凭发发票、工资资单、差旅旅费单及公公司认可的的有效报销销或领款凭凭证，经手手人签字，会会计审核，财财务经理、总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。第三十三条条 发票票及报销单单经总经理理批准后，由由会计审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记帐凭证证。第三十四条条 工资资由财务人人员依据行行政办公室室及各部门门每月提供供的核发工工资资料代代理编制职职员工资表表，交主管管副总经理理审核，财财务经理、总总经理签字字，财务人人员按时提提款，当月月发放工资资，
14、填制记记帐凭证，进进行帐务处处理。第三十五条条 差旅旅费及各种种补助单(包括领款款单)，由由部门经理理签字，会会计审核时时间、天数数无误并报报财务经理理复核后，送送总经理签签字，填制制凭证，交交出纳员付付款，办理理会计核算算手续。第三十六条条 无论论何种汇款款，财务人人员都须审审核汇款款通知单，分分别由经手手人、部门门经理、财财务经理、总总经理签字字。会计审审核有关凭凭证。第三十七条条 出纳纳人员应当当建立健全全现金、银银行存款帐帐目，逐笔笔记载现金金、银行款款项支付。帐帐目应当日日清月结，每每日结算，帐帐款相符。第六章 会计档案案管理第三十八条条 凡是是本公司的的会计凭证证、会计帐帐簿、会计
15、计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的的资料，均均应归档。第三十九条条 会计计凭证应按按月、按编编号顺序每每月装订成成册，标明明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由会会计及有关关人员签名名盖章(包包括制单、审审核、记帐帐、主管)，由财务务经理指定定专人归档档保存，归归档前应加加以装订。第四十条 会计报报表应分月月、季、年年报、按时时归档，由由财务经理理指定专人人保管，并并分类填制制目录。 第四四十一条 会计档档案不得携携带外出，凡凡查阅、复复制、摘录录会计档案案，须经财财务经理批批准。第七章 处罚办法法第四十二条条 出现现下列情况况之一的，对对财务人员员予以警告告并扣发本本人月薪1
16、13倍：(一)超出出规定范围围、限额使使用现金的的或超出核核定的库存存现金金额额留存现金金的；(二)用不不符合财务务会计制度度规定的凭凭证顶替银银行存款或或库存现金金的；(三)未经经批准，擅擅自挪用或或借用他人人资金(包包括现金)或支付款款项的；(四)利用用帐户替其其他单位和和个人套取取现金的；(五)未经经批准坐支支或未按批批准的坐支支范围和限限额坐支现现金的；(六)保留留帐外款项项或将公司司款项以财财务人员个个人储蓄方方式存入银银行的；(七)违反反本规定条条款认定应应予处罚的的。第四十三条条 出现现下列情况况之一的，财财务人员应应予解聘。(一)违反反财务制度度，造成财财务工作严严重混乱的的；
17、(二)拒绝绝提供或提提供虚假的的会计凭证证、帐表、文文件资料的的；(三)伪造造、变造、谎谎报、毁灭灭、隐匿会会计凭证、会会计帐簿的的；(四)利用用职务便利利，非法占占有或虚报报冒领、骗骗取公司财财物的；(五)弄虚虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的；(六)在工工作范围内内发生严重重失误或者者由于玩忽忽职守致使使公司利益益遭受损失失的；(七)有其其他渎职行行为和严重重错误，应应当予以辞辞退的。第八章 附 则(一)财务务负责人工工作责任制制度(二)出纳纳作业处理理准则(三)会计计核算基础础工作规范范(四)借款款及各项费费用开支标标准审批程程序(五)其他他有待补充充完
18、善的财财务管理制制度第四十四条条 本规规定由公司司财务部负负责解释。第四十五条条 本规规定自发布布之日起生生效试行。附则一、财财务部门负负责人 工作作责任制度度一、职务第一条 在在公司董事事会和总经经理领导下下，负责公公司资金调调配、成本本核算和财财务管理，推推行现代化化管理方式式，进行企企业经济核核算和分析析工作，并并反映其成成效。第二条 严严格执行国国家财经制制度、财经经纪律以及及财务会计计制度。认认真贯彻统统一的财务务管理制度度，加强财财务管理，遵遵守国家政政策、法令令。保证国国家、公司司利益不受受侵犯。第三条 根根据公司年年度生产经经营综合计计划编制公公司财务收收支计划、信信贷计划和和
19、成本计划划，并加强强管理，促促进各项经经济指标实实现。确保保按期组织织税利上缴缴，完成上上级下达的的各项任务务。第四条 组组织制订储储备、生产产、成品资资金定额，严严格费用开开支，加强强成本管理理，搞好经经济活动分分析，搜集集、整理、积积累历年各各项原始资资料，指导导车间经济济核算工作作，促进工工厂经济效效益逐年提提高。第五条 负负责企业资资金管理，监监督其增减减变动，负负责盘盈、盘盘亏、报废废清理、货货款结算、催催收和处理理等工作。做做到情况清清楚，手续续完备，数数据准确，处处理及时。第六条 严严格执行国国家价格政政策，搜集集整理价格格资料，负负责制订公公司厂内内内劳务、产产成品、半半成品、
20、物物资等的计计划价格，并并督促检查查有关部门门和车间对对材料、半半成品、产产成品正确确计价和销销售。第七条 负负责财务历历史资料、文文件、凭证证、报表的的整理、搜搜集和立卷卷归档工作作，并按规规定手续报报请销毁。第八条 负负责对全公公司重要经经济合同的的审查会签签。并监督督经济合同同的执行，确确保公司利利益不受损损害。第九条 负负责组织起起草财务方方面的管理理制度及有有关规定。第十条 根根据公司方方针目标展展开要求，负负责本部门门方针目标标的展开、检检查、诊断断和落实工工作。 第十一条 负责完成成公司领导导临时布置置的各项任任务。二、职权第一条 对对公司厂内内各项资金金和费用的的使用有检检查、
21、监督督权。有权权根据厂内内生产经营营情况发生生的变化，对对资金、费费用的使用用提出调整整方案。第二条 对对违反国家家政策、财财经制度、财财经纪律的的收、支款款项有权劝劝阻、制止止。第三条 对公司集集中审编的的有关财经经方面的规规定和管理理制度有权权提出修改改意见。第四条 有有权对各仓仓库和工程程、生产作作业项目的的节约和浪浪费情况进进行检查并并提出奖惩惩意见。第五条 有有权组织召召开经济活活动分析会会，并向各各部门索取取有关资料料和报表。第六条 有有权要求有有关部门提提供编制年年、季、月月度财务成成本计划所所需的各种种有关资料料。三、职责第一条 对对贯彻执行行国家财经经法令政策策、制度不不严或
22、处理理财会业务务不当，造造成违章、罚罚款、浪费费等现象负负责。第二条 对对公司的有有关成本、利利润、资金金等方面的的经济效益益指标因措措施不力完完不成计划划负责。 第三条 对对由于资金金计划不周周、管理不不善、监督督不严、影影响生产工工作负责。第四条 对对不及时清清理库存现现金、银行行存款、往往来账款、在在途资金等等账户造成成损失负责责。第五条 对对国家规定定的财务档档案资料整整理归档不不及时，管管理不严、出出现损坏、遗遗失等现象象负责。第六条 对对成本资金金、价格控控制管理不不严，经济济活动分析析不及时，影影响公司经经济效益指指标完成负负责。第七条 根根据公司方方针目标展展开要求，未未能及时
23、对对本部门方方针目标展展开、检查查、诊断、落落实负责。附则二、出出纳作业处处理准则第一条 本处理准准则包括现现金及银行行存款收入入与支出等等作业。第二条 为便于零零星支付起起见，可设设备用金，采采用定额制制，其额度度由总经理理核定，其其备用金由由出纳经管管。第三条 出纳办理理现金、票票据的支付付，登记及及移转等业业务，要严严格遵守公公司的付款款审批程序序。第四条 除提取备备用金外，所所有支出凭凭证应由会会计严格审审核其内容容与金额是是否与实际际相符，领领款人的印印鉴是否相相符，如有有疑问应先先查询后出出纳方能支支付。第五条 凡一次支支付未超过过1，0000元者径径由公司备备用金支付付外，其余余
24、一律以支支票等银行行转账支付付。第六条 出纳人员员对各项货货款及费用用的支付，应应将本支票票或现金交交付受款人人或厂商，本本公司人员员不得代领领，如因特特殊原因必必需由本公公司人员代代领者，需需经财务经经理核准。第七条 公司一切切支付，应应以处理合合法、合规规的发票或或凭证为依依据，任何何要求先行行支付后补补手续者均均应予拒绝绝。第八条 支付款项项应在传票票上签署领领款人印鉴鉴，付讫后后加盖付讫讫章及经手手人戳记。 第九九条 本本公司支付付款项的付付款程序，悉悉依照下列列步骤办理理。(一)原始始凭证的审审核：1.国内采采购、工程程发包款：应根据统统一发票、普普通凭证，以以及收到货货物、设备备的
25、验收单单并附请购购单经有关关部门经理理签章证明明及核准，公公司财务经经理、总经经理批准后后，送交财财务部门开开具支票或或汇票。2.预付、暂暂付款项：应根据合合同或相关关协议文件件，由经办办人员填具具借款单，注注明合同文文件字号，呈呈报核准后后送交财务务部门开具具支款。3.一般费费用：应根根据发票、收收据或内部部凭证，由由经办人员员填具付款款凭证，经经有关部门门主管签章章证明及公公司核准，送送交财务部部门开具付付款。(二)会计计凭证的核核准：1.会计应应负责审核核原始凭证证的各项经经济内容，对对不能确定定的事项报报财务经理理审核。2.会计审审核传票时时，应先审审核原始凭凭证是否符符合税收法法律及
26、公司司规定的手手续。3.传票经经财务经理理，及总经经理核准后后，送交会会计转出纳纳办理支付付工作。第十条 有关货物物运费及外外汇结售汇汇款、发样样，及各项项费用等支支出款，应应填具“借借款单”或或“支款凭凭证”，附附发票、许许可证影印印件，送交交会计部门门以“预付付”或“暂暂付”方式式制票转出出纳办理支支付。前述述款项可由由经办人员员直接向出出纳签收，但但必须于支支付后7日日内向会计计办理冲转转手续。第十一条 本公司司各项支出出的付款日日期如下：(一)国内内采购货品品的付款，每每月25日日集中付款款一次(星星期日及例例假日顺延延)，但以以原始凭证证经核准后后于付款日日前5日送送达财务部部门者为
27、限限。(二)一般般费用的付付款：经常常发生的费费用，仍以以前项期限限办理，内内部员工费费用，每天天支付的，以以原始凭证证齐全并经经核准者为为限。(三)薪金金工资的付付款：1.工资：全体员工工工资均于于每月155日前转账账支付。2.过节费费和补贴：过节费在在节日前一一周内，补补贴在月底底支付。因特殊情况况需提前支支付者，得得由经办部部门另行签签呈财务经经理转呈总总经理批准准后，再予予以支付。第十二条 出纳支支付款项若若有扣缴事事项时，应应将代扣款款项于次月月10日前前填具有关关机构规定定的报缴书书向公库缴缴纳，并以以影本一份份并附于传传票后，凡凡有扣缴税税款及免扣扣缴应申报报事项者，出出纳应于次
28、次年元月底底前填具有有关机构规规定的凭单单向稽征机机关申报，并并将正、副副本交各纳纳税义务人人。第十三条 薪金工工资的支付付，应由行行政部根据据考勤表会会同财务部部编制“工工资表”，于于付款期限限前一周内内送交出纳纳。第十四条 业务部部门于收到到货款后，应应将其中所所收货款如如数解缴出出纳，出纳纳应将解缴缴凭证送交交会计，并并据以编制制传票。销销售部门收收到汇款通通知时，也也要及时送送交出纳，以以便及早落落实回款来来源。第十五条 为便于于办理薪资资扣缴个人人所得税申申报起见，公公司员工应应于每年度度开始一个个月内，及及新进人员员报到时，填填报“薪资资所得受领领人申报表表”，由出出纳收执，作作为
29、所得税税扣缴申报报的依据，出出纳应就每每一员工给给付薪工资资及扣缴情情况填载于于“各类收收入所得扣扣缴资料登登记表”上上，作为日日后扣缴申申报之用。第十六条 凡依法法应扣缴的的所得税款款及依法应应贴用印花花税票，若若因主办人人员的疏忽忽发生漏扣扣、漏报、漏漏贴或短扣扣、短报、短短贴等情事事以致遭受受处罚者，以以及劳工保保险费的滞滞缴事项，其其滞纳金及及罚金应由由经办人员员及其直属属部门负责责人赔偿。附则三、会会计核算基基础工作规规定第一条 充分分体现会计计信息的可可靠性，特特制定本规定。第二条 会会计科目的的运用及帐帐户的设置置、按企企业会计制制度执行行，不得任任意更改或或自行设置置，个别因因
30、公司业务务需要新增增会计科目目时，须报报批准。 第第三条凭证证统一采用用记帐凭证证，在实行行会计电算算化操作后后，可采用用软件打印印记帐凭证证。 第四四条 会计计核算组织织程序：采采用记帐凭凭证汇总表表核算程序序，记帐凭凭证汇总表表核算组织织程序如下下： (一)根据据审核后的的原始凭证证填制记帐帐凭证； (二)根据据原始凭证证汇总表编编制记帐凭凭证汇总表表； (三)根据据记帐凭证证汇总登记记总分类帐帐； (四)根据据原始凭证证登记现金金日记帐和和银行日记记帐； (五)根据据记帐凭证证及所附的的原始凭证证登记各明明细分类帐帐； (六)月终终，根据总总分类帐和和各明细分分类帐编制制会计报表表。 记
31、记帐凭证汇汇总表核算算组织程序序的特点是是：先定期期(5天或或10天)将所有记记帐凭证汇汇总编制成成科目汇总总表，然后后再根据科科目凭证汇汇总表登记记总分类帐帐。 记帐帐凭证汇总总表的编制制方法是：根据一定定时期的全全部记帐凭凭证，按照照相同科目目归类，定定期(5天天或10天天)汇总每每一会计科科目的借方方本期发生生额和贷方方本期发生生额，填写写在科目凭凭证汇总表表的相关栏栏内，以反反映全部会会计科目的的借方本期期发生额和和贷方本期期发生额。 第第五条 记帐规则则： (一)记帐帐须根据审审核过的会会计凭证。除除按照会计计核算要求求进行转帐帐时，用记记帐员写的的转帐说明明作记帐依依据外，其其它记
32、帐凭凭证都必须须以合法的的原始凭证证为依据。没没有合法的的凭证，不不能登记帐帐簿，且每每张记帐凭凭证必须由由制单、复复核、记帐帐，会计主主管分别签签名，不得得省略。 (二)登记记帐簿时用用钢笔或碳碳素笔写(除了复写写的以外，不不得使用铅铅笔和圆珠珠笔)。 (三)记帐帐凭证和帐帐簿上的会会计科目以以及子、细细目用全称称，不得随随意简化或或使用代号号。 (四)会计计分录的科科目对应关关系，原则则上一种经经济事项分分别或汇总总编一套分分录，不得得将不同内内容的多种种经济事项项合并编制制一套分录录。 (五)明细细帐应随时时登记，总总帐定期登登记，一般般不超过110天。 (六)每一一笔帐须记记明日期、凭
33、凭证号码和和摘要，经经济事项的的摘要不能能过分简略略，以保证证第三者能能看清楚。每每笔帐记完完后，在记记帐凭证上上划“”号号。 (七)记帐帐的文字和和数字应端端正、清楚楚、严禁刮刮擦、挖补补或涂改，不不得跳行隔隔页。应将将空行或空空页划斜红红线注销。 (八)记帐帐发生错误误，用以下下方法更正正： 11.记帐前前发现记帐帐凭证有错错误，应先先更正或重重制记帐凭凭证。记帐帐凭证或帐帐簿上的数数字差错，应应在错误的的全部数字字正中划红红线，表示示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。 22.记帐后后发现记帐帐凭证中会会计科目、借借贷方式或或金额错误误时，先用用
34、红字填制制一套与原原用科目、借借贷方向和和金额相同同的记帐凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐。如如果会计科科目和借贷贷方向正确确，只是金金额错误，也也可另行填填制记帐凭凭证，增加加或冲减相相差的金额额。更正后后应在摘要要中注明原原记帐凭证证的日期和和号码，以以及更正的的理由和依依据。 33.报出会会计报表后后发现记帐帐差错时，如如不需要变变更原来报报表的，可可以填制正正确的记帐帐凭证，一一并登记入入帐。如果果会计科目目和借贷方方向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更更正后应在在摘要中注注明原记帐帐凭证的日
35、日期和号码码，以及更更正的理由由和依据。 (九)红字字冲帐除了了用于更正正的错误外外，还可以以用于下列列事项： 11.经济业业务完成后后，发生退退回或退出出； 22.经济业业务计算错错误而发生生多付或多多收； 33.帐户的的借方或贷贷方发生额额需要保持持一个方向向； 44.其它必必须冲销原原记数字的的事项。 (十)各帐帐户在一张张帐页记满满后接记次次页时，需需要加计发发生额的帐帐户，应将将加计的借借贷发生总总额和结出出的余额记记在次页的的第一行内内，并在摘摘要栏“承承前页” (十一)月月、季、年年度末，记记完帐后应应办理结帐帐，为了便便于结转成成本和编制制会计报表表，需要发发生额的帐帐户，应分
36、分别结出月月份季度和和年度发生生额，在摘摘要栏注明明“本月合合计”、“本本季合计”和和“本年合合计”的字字样，在月月结、季结结数字上端端和下端均均划单红线线，在年结结数字下端端划双红线线。总结的的数字本身身均不得用用红字书写写。发生笔笔数不多的的帐户，也也可不结总总。不需要要加计发生生额的帐户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。 (十二)编编制会计报报表前，必必须把总帐帐和明细帐帐记载齐全全，试算平平衡，每个个科目的明明细帐各帐帐户的数额额相加总和和同该科目目的总帐数数额核对相相符。不准准先出报表表，后补记记帐簿。 (十三)年年度更换新
37、新帐时，需需要结转新新年度的余余额，可直直接过到新新帐各该帐帐户的第一一行，并在在摘要栏内内注明“上上年结转”字字样。必要要时，详细细注明余额额组成内容容，在旧帐帐的最后一一行数字下下面注明“结结转下年”字字样。结转转以后的空空白行格包包括不结转转余额的帐帐户，划一一条余线注注销或盖戳戳注销。 第第六条 结帐、对对帐： (一一)结帐是是结算各种种帐簿记录录，它是在在一定时期期内所发生生的经济业业务全部登登记入帐的的基础上进进行的，具具体内容如如下： 11.在结帐帐时，首先先应将本期期内所发生生的经济业业务记入有有关帐簿。 22.本期内内所有的转转帐业务，应应编成记帐帐凭证记入入有关帐簿簿，以调
38、整整帐簿记录录。如待摊摊、预提费费用应按规规定标准予予以摊销提提取。 33.在全部部业务登记记入帐的基基础上，应应结算所有有的帐簿，具具体方法参参见“记帐帐规则”的的第11点点。 (二二)对帐是是为了保证证帐证相符符，帐帐相相符，帐实实相符。具具体内容如如下： 11.帐证核核对：是指指各种帐簿簿(总帐、明明细分类帐帐以及现金金和银行存存款日记帐帐等)的记记录与会计计凭证(记记帐凭证及及其所附的的原始凭证证)的核对对，这种核核对主要是是在日常编编制凭证和和记帐过程程中进行。月月终如果发发现帐帐不不符，就应应回过头来来对帐簿记记录与会计计凭证进行行核对，以以保证帐证证相符。 22.帐帐核核对每月一
39、一次，主要要是总分类类帐各帐户户期末余额额与各明细细分类帐帐帐面余额相相核对，现现金、银行行存款二级级帐与出纳纳的现金，银银行存款日日记帐相核核对，会计计部门各种种财产物资资明细类帐帐期末余额额与财产物物资管理部部门和使用用部门的保保管帐相核核对等。 33.帐实核核对分两类类：第一类类现金日记记帐帐面余余额与现金金实际库存存数额相核核对，银行行存款日记记帐帐面余余额与开户户银行对帐帐单相核对对，要求每每月核对一一次；第二二类各种财财产物资明明细分类帐帐帐面余额额与财产物物资实有数数额相核对对，各种往往来帐款明明细帐帐面面余额与有有关债权债债务单位的的帐目核对对等，要求求每季核对对一次。附则四、
40、借借款和各项项费用开支支标准及审批程序序 第第一条 为进一步步完善财务务管理，严严格执行财财务制度，依依据规范化化管理实施施大纲，特特制定本标标准及程序序。 第第二条 借款及报报销审批程程序 (一)出差差人员借款款，必须先先到财务部部领取“借借款凭证”，写写明出差时时间、地点点，借款金金额原则按按“往返车车费+（住住宿费+生生活补助）*预计出差差天数”计计算借款金金额，填写写好该凭证证后，先经经部门经理理同意，再再由财务经经理批准，最最后经总经经理审批后后，方予借借支，前次次借支出差差返回时间间超过三天天无故未报报销者，不不得再借款款。 (二)凡职职工借用公公款者，在在原借款未未还清前，不不得
41、再借。 (三)其他他临时借款款，如购置置款、业务务费、周转转金等，审审批程序同同第二条第第一款。 (四)试用用人员借支支旅差费或或临时借款款，须由正正式员工出出具担保书书或签认担担保，方能能办理，若若借款人未未能偿还借借款，担保保人应负有有连带责任任。 (五)借款款出差人员员回公司后后，三天内内应按规定定到财务部部报账，报报账后结欠欠部分金额额或三天内内不办理报报销手续的的人员欠款款，财务部部门有权通通知行政部部在当月工工资中扣回回。(六)报销销审批时应应具备的凭凭证：“请请购审批单单”或“费费用审批单单”，原始始发票、物物品明细表表。在所附附凭单上，要要由经办人人签字，主主管部门经经理签字和
42、和财务经理理签字。 第三条 出差开支支标准及报报销审批(一)公司司职工出差差乘坐车、船船、飞机和和住宿、伙伙食、市内内交通费，按按下表规定定执行(详详见附表一一)。各部部门负责人人应严格控控制外出人人员，并考考虑完成任任务的期限限，确定出出差日期。对对因公外出出人员均对对号入座按按标准办理理应报销费费用。如出出差人员投投亲靠友自自行解决住住宿问题，则则按标准的的40%计计发给个人人；如不足足标准住宿宿的，按节节约额的550%计发发给个人；如超标准准住宿的，超超支部分一一律由个人人自己负担担。(二)公司司人员出差差的交通费费一律按附附表标准套套用。具体体对下列情情况均以有有关规定执执行如下：1.
43、乘坐火火车，从晚晚上8时至至次日晨77时之间，在在车上过夜夜6小时以以上的，或或连续乘车车时间超过过12小时时的，可购购火车硬卧卧铺票和轮轮船三等舱舱。2.乘坐火火车符合11条规定而而不买卧铺铺票的，节节省下的卧卧铺票费，发发给个人，但但为了计算算方便，规规定按本人人实际乘坐坐的火车硬硬席票价的的50%发发给。3.公司人人员出差，事事先经单位位领导批准准就近回家家省亲办事事的，应凭凭车船票价价按实支报报，不发绕绕道和在家家期间的出出差伙食补补助费、住住宿费。4.出差期期间乘坐直直达特别快快车暂按乘乘坐一般特特别快车不不坐卧铺补补助的规定定执行，即即按硬座票票价的455%计发补补助费，因因使用空
44、调调设备而另另外加收的的费用不计计入票价之之内。5.公司人人员调动工工作，核发发差旅费以以其调入地地区执行标标准计发。调调入人员的的交通、住住宿、伙食食补助除照照公司规定定执行外，其其它开支参参照有关规规定执行。6.出差人人员在出差差地因病住住院期间，按按标准发给给伙食补助助费，不发发交通费和和住宿费。住住院超过一一个月的停停发伙食补补助费。7.公司人人员参加在在外地召开开的各类会会议，除有有会议主办办单位出具具的食宿费费自理的证证明，可回回公司按出出差标准领领取伙食费费补助；住住宿费凭住住宿处发票票按公司规规定标准执执行外，其其余情况一一概不领发发有关费用用。8.员工赴赴外地学习习培训超过过
45、30天以以上的部分分，培训期期间食宿费费自理的，按按相关职位位标准的550%计发发。 (三)出差差补助 按按出差起止止时间（“算算头不算尾尾”）每天天只享有伙伙食补助，补补助标准按按附表发放放。 (四)出差差市内短途途交通费 按按附表中相相应人均标标准，凭票票据据实报报销。 (五)其他他杂费 如如存包裹费费、电话费费，杂项费费用控制在在人均每天天10元内内，凭单据据报销。 (六)车船船票 按按出差规定定的往返地地点、里程程，凭票据据核准报销销。 (七)因特特殊情况出出差需乘坐坐飞机，由由公司总经经理批准，连连续三个月月亏损部门门人员出差差，一律不不准乘坐飞飞机。(八)根据据出差人员员事先理好好的报销单单据，先由由会计对单单据全面审审核，同时时按出差天天数填上住住勤补贴，然然后由部门门经理签认认报财务经经理、公司司总经理审审批后，方方能报销。(九)出差差人员不得得以电话费费、传真费费名义冲减减超标准住住宿费，电电话费和传传真费必须须在住宿发发票和账务务清单中单单列。(十)出差差期间发生生的个人餐餐费、洗