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1、会计凭证制度 会计凭证是在法法律上具有证证明效力的书书面文件，各各单位一切经经济业务必须须由经办人员员向会计机构构提供内容合合法、填写正正确和完整的的原始凭证。记记账凭证的编编制必须以原原始凭证为根根据，会计凭凭证作用如下下： 第一，记录经济济业务的实际际情况。 第二，便于实行行岗位责任制制度和内部控控制制度。 第三，提供监督督和检查经济济业务的主要要依据。 一、会计法对对会计凭证的的有关规定 （一）办理各项项经济业务事事项，必须填填制或者取得得原始凭证并并及时送交会会计机构。 （二）会计机构构、会计人员员必须按照国国家统一的会会计制度规定定对原始凭证证进行审核，对对不真实、不不合法的原始始凭
2、证有权不不予接受，并并向单位负责责人报告，对对记录不准确确、不完整的的原始凭证予予以退回，并并要求按照国国家统一的会会计制度规定定更正、补充充。 （三）原始凭证证记载的各项项内容均不得得涂改；原始始凭证有错误误的，应当由由出具单位重重开或者改正正，更正处应应当加盖出具具单位印章。 （四）原始凭证证金额有错误误的，应当由由出具单位重重开，不得在在原始凭证上上更正。 （五）记账凭证证应当根据经经过审核的原原始凭证及有有关资料编制制。 二、会计凭证种种类 会计凭证种类图图示 学院本部记账凭凭证采用“收收、付、转”专专用凭证。学学院内部各部部门、单位可可根据业务量量大小等实际际情况向学院院提出会计凭凭
3、证使用种类类申请，经批批准报财务处处备案后施行行。 自制原始凭证必必须使用学院院统一格式的的自制原始凭凭证，严禁各各部门、单位位自行印制、使使用非统一格格式的原始凭凭证。 三、原始凭证规规范 （一）原始凭证证必备的基本本要素： 1、凭证的名称称 2、填制凭证的的日期 3、填制凭证单单位的名称或或者填制人的的姓名 4、经办人员的的签名或盖章章 5、接受凭证单单位的名称 6、经济业务名名称 7、经济业务数数量、单价和和金额 （二）原始凭证证使用的基本本要求 1、真实可靠 2、内容完整 3、填制及时 4、书写清楚 5、顺序使用 （三）原始凭证证填制的附加加要求 1、取得的原始始凭证必须有有有关单位或
4、或个人的鉴章章。 2、凡填有大小小写金额的原原始凭证，大大小写金额必必须相符。 3、一式几联的的原始凭证，必必须注明各联联的用途，并并且只能以一一联用作报销销凭证；一式式几联的发票票或收据，必必须复写，连连续编号，作作废时加盖“作作废”章，连连同存根一起起保存 4、购买实物的的原始凭证必必须有验收证证明。 5、发生退款时时，必须填制制退款发票，附附有退款验收收证明和对方方单位的收款款收据或对方方个人的鉴章章，不得以退退款发票代替替收据。 6、职工公出借借款的收据必必须附在记账账凭证后。 7、经上级有关关部门批准的的经济业务应应当将批准文文件作为原始始凭证附件 8、发现原始凭凭证有错误的的，应当
5、由开开出单位重开开或者更正，在在更正处应当当加盖开出单单位的公章。大大小写金额错错误的，只能能重开。 四、会计凭证规规范 （一）会计凭证证的审核规范范 原始凭证的审核核要求 记账凭证的审核核要求 审核其真实性 内容是否真实 审核其合法性 项目是否齐全 审核其合理性 科目是否正确 审核其完整性 金额是否正确 审核其正确性 书写是否正确 审核其及时性 （二）会计凭证证的书写规范范 1、字迹必须清清晰工整 2、阿拉伯数字字应当一个一一个的写，不不得连笔；书书写时应当有有一定的斜度度（一般为660度）为了了防止涂改，对对有竖划的数数字（4、66、7、9）写写法应有明显显的区别 3、阿拉伯金额额数字前应
6、当当书写货币币币种符号。以以元为单位的的阿拉伯数字字除表示单位位等情况外，一一律填写到角角分。 4、汉字大写示示范如壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、万、亿亿等，一律用用正楷或者行行书体书写。 5、大写金额数数字到元或角角为止的，在在“元”或“角角”字之后应应当写“整”字字或者“正”字字。 五、会计凭证传传递程序 会计凭证传递根根据帐务处理理程序进行，一一般经过出纳纳、制单、审审核、记账、财财务主管等责责任人，并应应连续编号，鉴鉴章齐全，做做到传递的及及时性和完整整性。 第四章 设置会会计账簿规范范 一、会计账簿体体系 二、会计账簿设设置规范 （一）总分类账账 总帐格式有
7、三栏栏式、多栏式式、棋盘式和和科目总表等等。总帐一般般采用三栏定定本式，是根根据有关会计计制度中规定定的会计科目目设置的。学学院规定，必必须采用三栏栏定本式总账账。 （二）明细分类类账 明细分类账一般般采用活页式式，格式有三三栏式、数量量金额式、多多栏式。三栏栏式适用于只只需要进行金金额核算而不不需要进行数数量核算的科科目，如应收收账款、应付付帐款等债权权债务结算科科目的明细核核算；数量金金额式适用于于既需要进行行金额核算，又又需要进行实实际数量核算算的各种财产产物资的明细细核算，如原原材料、产成成品等财产物物资科目的明明细核算，多多栏式还适合合用于费用、成成本、收入和和成果的明细细核算。明细
8、细帐是根据总总账科目所属属的明细科目目设置的。 （三） 日记帐帐 各部门、单位应应当设置现金金日记帐和银银行存款日记记帐。日记帐帐一般采用三三栏订本式。 （四）备查帐 各部门、单位应应当根据实际际需要设置备备查帐。备查查帐格式灵活活，与明细帐帐有一定的勾勾稽关系，但但不受总帐控控制。 备查帐通常有代代管物资登记记簿、租入固固定资产登记记簿、合同执执行情况登记记簿、重要空空白凭证登记记簿等。 二、会计帐簿登登记规范 （一）总帐登记记规定 登记总账应将各各种记账凭证证先行汇总，编编制科目汇总总表，然后据据此登记；科科目汇总表的的汇总间隔时时为 15天天（即1-115日，166-30或331日，每月
9、月汇总二次） （二）明细帐登登记规定 各种明细帐应根根据原始凭证证、原始凭证证汇总表和记记帐凭证每天天进行登记，也也可以定期登登记，最长间间隔天数 55天，但是债债权债务明细细帐和财产物物 资明细帐帐应当每天登登记，以便随随时与对方单单位结算，核核对库存余额额。 （三）日记帐登登记的规定 日记帐应当根据据办理完毕的的收付款凭证证，随时按顺顺序逐笔登记记，最少每天天登记一次。 现金日记帐通常常由出纳人员员根据审核后后的现金收付付款凭证，逐逐日逐笔顺序序登记；每日日收付款项逐逐笔登记完毕毕后，进行日日结，并与库库存现金实存存数相核对。 银行存款日记帐帐，应按各种种存款分别设设置；银行存存款日记帐通
10、通常由出纳人人员根据审核核后的有关银银行存款收付付款凭证逐日日逐笔顺序登登记；每日收收付款项逐笔笔登记完毕后后进行日结，并并定期（每月月一次）同银银行对帐单逐逐笔核对。 三、对帐规范 （一）证证核对对：原始凭证证与记帐凭证证核对 （二）帐证核对对：帐簿记录录与原始凭证证及记帐凭证证核对 （三）帐帐核对对：总帐与明明细帐核对；总帐与日记记帐核对；会会计部门的财财产物资明细细帐与财产物物资保管及使使用部门的明明细帐核对 （四）帐实核对对：现金日记记帐帐面余额额与现金库存存数核对；银银行存款日记记帐与银行对对帐单核对；各种财产物物资明细帐帐帐面余额与实实存数核对；各种债权债债务明细帐帐帐面余额与有有
11、关债权债务务单位或个人人核对。 对帐关系图式 现金实存 日记记帐 银行对对帐单 原始凭证 记帐帐凭证 总帐帐 明细帐 实物资产 保管管帐 债权债债务 第五章 会计核核算的基本程程序和帐务处处理程序 一、会计核算的的基本程序 （一）审查原始始凭证，分析析确认经济业业务 （二）编制会计计分录 （三）过帐 （四）编制调整整前试算平衡衡表 （五）编制调整整性会计分录录 （六）编制调整整后试算平衡衡表 （七）结帐 （八）编报财务务报告 二、帐务处理程程序 根据实际工作情情况需要，我我院采取科目目汇总表帐务务处理程序 科目汇总表帐务务处理程序图图示 现金 银行存款 日记帐 收款 付款 转帐 记帐凭证 原始
12、凭证 1、根据各种原原始凭证或原原始凭证汇总总表编制记帐帐凭证 2、根据收款凭凭证和付款凭凭证登记现金金日记帐和银银行存款日记记帐 3、根据各种记记帐凭证及其其所附的原始始凭证和原始始凭证汇总表表登记各种明明细帐 4、根据各种记记帐凭证编制制科目汇总表表 5、根据科目汇汇总表登记总总帐 6、将现金日记记帐、银行存存款日记帐和和各种明细帐帐的余额与总总帐的余额相相核对 7、月终，根据据总帐和明细细帐的资料编编制会计报表表 第六章 年终清清理结算和结结账 在年度终了前，应应根据财政部部门和主管部部门的决算编编审工作要求求，对各项收收支账目、往往来款项、货货币资金和财财产物资进行行全面的年终终清理结
13、算，在在此基础上办办理年度结账账，编报决算算。 年终清理结结算的主要事事项包括： 一、清清理、核对年年度预算收支支和各项缴拨拨款数字 年终前前，对财政部部门、上级单单位和所属各各单位之间的的全年预算数数(包括追加加追减和上、下下划数字)以以及应上交、拨拨补的款项等等都应按规定定逐笔进行清清理结算，保保证上下级之之间的年度预预算数、领拨拨经费数和上上交、下拨数数一致。 为了准准确反映各项项收支数额，凡凡属本年度的的应拨、应交交款项，应当当在12月331日前汇达达对方。我院院对所属二级级单位的拨款款应截至122月25日为为止，逾期一一般不再下拨拨。 二、确定年年度收支范围围 凡凡属本年的各各项收入
14、都应应及时入账。本本年的各项应应缴财政专户户的预算外资资金收入，应应按有关规定定在年终前全全部缴入财政政专户。 凡属本本年的各项支支出，应按规规定的支出用用途如实列报报。年度支出出决算，一律律以截至122月31日的的本年实际支支出数为准。 三、清清理往来款项项 往往来款项在年年终前应尽量量清理完毕。按按照有关规定定应当转作各各项收入或各各项支出的往往来款项要及及时转入各有有关账户，编编入本年决算算。确实清理理不完的，应应分析未能清清理的情况和和原因。 四、核核对银行存款款和现金 年终应应及时同开户户银行对账，银银行存款账面面余额应同银银行对账单的的余额核对相相符。对未达达款项，应查查明原因，及
15、及时予以调整整。现金账面面余额应同库库存现金核对对相符。 五、进进行财产清查查 年年终前，应对对各项财产物物资进行清理理盘点。发生生盘盈、盘亏亏的，应及时时查明原因，按按规定作出处处理，调整账账务，做到账账实相符，账账账相符。 六、年年终结账 在年终终清理结算的的基础上进行行年终结账。年年终结账包括括年终转账、结结清旧账和记记入新账。 (一一)年终转账账。账目核对对无误后，首首先计算出各各账户借方或或贷方的122月份合计数数和全年累计计数，结出112月末的余余额。然后，编编制结账前的的资产负债债表，试算算平衡后，再再将各个收支支账户的余额额按规定的年年终冲账办法法，填制122月31日的的记账凭
16、单办办理结账冲转转。 (二)结清清旧账。将转转账后无余额额的账户结出出全年总累计计数，然后在在下面划双红红线，表示本本账户全部结结清。对年终终有余额的账账户，在全全年累计数行下的摘摘要栏注明明结转下年年字样，再再在下面划双双红线，表示示年终余额转转入新账，旧旧账结束。 (三三)记入新账账。根据本年年度各账户余余额，编制年年终决算的资产负债表表和有关明明细表。将表表列各账户的的年终余额数数(不编制记记账凭单)，直直接记入新年年度相应的各各有关账户，并并在摘要栏注明上上年结转字字样，以区别别新年度发生生数。 第七七章会计计报表 一、会计计报表的编报报要求 (一)会会计报表是反反映学院财务务状况和收
17、支支情况的书面面文件，是财财政部门和上上级单位了解解情况、掌握握政策、指导导我院预算执执行工作的重重要资料，也也是编制下年年度学院财务务收支计划的的基础。必须须认真做好会会计报表的编编审工作。 (二二)会计报表表包括资产负负债表、收入入支出表、附附表及收支情情况说明书等等。学院应按按本制度规定定的格式、内内容对外报送送会计报表。对对于有指定项项目和用途的的资金，应当当按照经费提提供单位的要要求编报有关关报表。 (三)会计报表应应当根据完整整、核对无误误的账簿记录录和其他有关关资料编制，做做到数字准确确，内容完整整，报送及时时，说明充分分。 (四)会计计报表应按规规定期限报送送各有关单位位。月份
18、报表表应于月份终终了后3日内内报出；季度度报表应于季季度终了后55日内报出；年度会计报报表应按主管管部门规定的的限期报出。 二、 会计计报表编制说说明 资产负债表 一、资资产负债表分分月报和年报报两种格式。月月末资产负债债表反映学院院月末资产、负负债、净资产产、收入、支支出的状况，年年末资产负债债表反映学院院年末全部资资产、负债和和净资产的状状况。 二、本表表期初数栏内各项数数字，应根据据上月或上年年末资产负债债表期末数数栏内所列列数字填列。年年初资产负债债表月报与上上年年报规定定的各项目名名称和数字不不相一致，应应按规定进行行调整后，再再填入月报期初数栏栏内。 三、本表表各项目的内内容和填列
19、方方法： 1.货货币资金项项目，反映现现金和银行存存款合计数，编编制年度报表表时现金和银行存存款科目的的年末余额合合计填列。 编制制月报时，本本项目分为现金、银行存款两个项目。其其中，现金金项目反映映月末库存现现金数，根据据现金科科目的月末余余额填列；银行存款项目反映的的月末银行存存款数，按银行存款科目的月末末余额填列。 2.应收票据据项目，反反映收到的未未到收款期，也也未向银行贴贴现的应收票票据，包括商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票。本项项目应根据应收票据科目的期末末余额填列。已已向银行贴现现的应收票据据不包括在本本项目内，其其中已贴现的的商业承兑汇汇票应在本表表下端补充资资料内另行反反映。
20、 3.应收及暂暂付款项目目，反映应向向各单位或个个人收取的各各种应收、暂暂付款项。本本项目应根据据应收及暂暂付款科目目所属各明细细科目的期末末余额合计填填列。 4.借借出款项目目，反映应向向所属单位收收回的周转金金借款。本项项目应根据借出款科科目所属各明明细科目的期期末余额填列列。 5.材料料项目，反反映年末材料料的实际成本本，包括专用用材料、文具具、办公用品品、低值易耗耗品和教材书书籍等。本项项目应根据材料科目目的年末余额额填列。 6.对外投资项目，反映映各类对外投投资总额，编编制年度会计计报表时按对校办产业业投资和其他对外投投资两个科科目的年末余余额合计填列列。 编制月报时时，本项目分分为
21、对校办办产业投资和其他对对外投资两两个项目。其其中，对校校办产业投资资项目反映映学院对校办办产业的投资资数，根据对校办产业业投资科目目的月末余额额填列；其其他对外投资资项目反映映学院除校办办产业投资以以外的对外投投资数，根据据其他对外外投资科目目的月末余额额填列。 7.固定资产项目，反映映各种固定资资产原价。本本项目应根据据固定资产产科目的期期末余额填列列。 8.无形形资产项目目，反映各项项无形资产的的原价扣除摊摊销后的净额额。本项目应应根据无形形资产科目目的期末余额额填列。 9.借入款项项目，反映映从财政、金金融机构或其其他单位借入入尚未归还的的各类借款。本本项目应根据据借入款科目所属各各有
22、关明细科科目的期末余余额合计填列列。 10.应应付票据项项目，反映学学院对外发生生债务时开出出、承兑的尚尚未到期付款款的应付票据据，包括银行行承兑汇票和和商业承兑汇汇票。本项目目应根据应应付票据科科目的期末余余额填列。 111.应付及及暂存款项项目，反映学学院应付、暂暂收其他单位位或个人的款款项。本项目目应根据应应付及暂存款款科目所属属各有关明细细科目的期末末余额合计填填列。 12.应缴财政专专户款项目目，反映应缴缴未缴财政专专户的预算外外资金数。本本项目应根据据应缴财政政专户款科科目的期末余余额填列。 133.应交税税金项目，反反映应交未交交的各种税金金(多交数以以-号填填列)。本项项目应根
23、据应交税金科目的期末末余额填列。 144.代管款款项项目，反反映受其他单单位或个人委委托代为管理理的各类款项项。本项目应应根据代管管款项科目目的期末余额额填列。 15.事业基金金项目，反反映学院各类类未指定用途途，可由学院院自行支配的的净资产。本本项目应根据据事业基金金科目所属属各明细科目目的期末余额额合计填列。 166.固定基基金项目，反反映学院的固固定资产基金金数。本项目目应根据固固定基金科科目期末余额额填列。 17.专用基金金项目，反反映按照规定定提取、设置置的，并按专专门用途使用用的资金。本本项目应根据据专用基金金科目所属属各明细科目目的期末余额额合计填列。 188.事业结结余项目，反
24、反映学院的事事业收支结果果。本项目根根据事业结结余科目的的期末余额填填列。年末无无余额。 19.经营结余余项目，反反映学院的经经营成果。本本项目应根据据经营结余余科目的期期末余额填列列。 20.结结余分配项项目，反映学学院事业结余余和经营结余余的分配情况况。本项目根根据结余分分配科目的的期末余额填填列。年末无无余额。 待分配结余项目是资产产负债表月报报表特有项目目，按下述公公式计算填列列： 待分配结余事事业结余经经营结余结结余分配。 21.未完项项目收支差额额项目，反反映年末各类类未完成项目目的收入与支支出相抵后的的差额。本项项目应根据有有关收入科目目的年末余额额计算填列。本本项目为资产产负债
25、表年报报特有项目。 222.教育经经费拨款项项目，反映学学院收到的各各类教育经费费拨款。本项项目应根据教育经费拨拨款科目所所属各明细科科目的期末余余额合计填列列。 编制年报时时，本项目年年末余额并入入未完项目目收支差额项目填列。 233.科研经经费拨款项项目，反映学学院收到的各各类科研经费费拨款。本项项目应根据科研经费拨拨款科目所所属各明细科科目的期末余余额合计填列列。 编制年报时时，本项目年年末余额并入入未完项目目收支差额项目填列。 244.其他经经费拨款项项目，反映学学院收到的各各类其他经费费拨款。本项项目应根据其他经费拨拨款科目所所属各明细科科目的期末余余额合计填列列。 编制年报时时，本
26、项目年年末余额并入入未完项目目收支差额项目填列。 255.教育事事业收入项项目，反映学学院教育事业业收入总额。本本项目应根据据教育事业业收入科目目所属各明细细科目的期末末余额合计填填列。 编制年报报时，本项目目年末余额并并入未完项项目收支差额额项目填列列。 26.科科研事业收入入项目，反反映各类科研研服务收入总总额。编制月月报时，本项项目应根据科研事业收收入科目所所属各明细科科目的期末余余额合计填列列。 编制年报时时，本项目年年末余额并入入未完项目目收支差额项目填列。 277.经营收收入项目，反反映学院从事事非独立核算算经营活动获获得的经营收收入。本科目目应根据经经营收入科科目所属明细细科目的
27、期末末余额合计填填列。 编制年报报时，本项目目年末余额并并入未完项项目收支差额额项目填列列。 28.上上级补助收入入项目，反反映学院获得得的非财政补补助资金。本本项目应根据据上级补助助收入科目目所属各明细细科目的期末末余额合计填填列。 编制年报报时，本项目目年末余额并并入未完项项目收支差额额项目填列列。 29.附附属单位缴款款项目，反反映各附属单单位上缴给学学院的收入。本本项目应根据据附属单位位缴款科目目所属各明细细科目的期末末余额合计填填列。本项目目年末无余额额。 30.其其他收入项项目，反映学学院收到的不不包括在上述述各类收入中中的其他收入入。本项目应应根据其他他收入科目目所属各明细细科目
28、的期末末余额合计填填列。 编制年报报时，本项目目年末余额并并入未完项项目收支差额额项目填列列。 31.拨拨出经费项项目，反映学学院按核定的的预算拨付给给附属单位的的财政补助经经费。本项目目应根据拨拨出经费科科目所属明细细科目的期末末余额填列。本本项目年末无无余额。 32.教育事业业支出项目目，反映学院院开展教育活活动发生的各各项支出。本本项目应根据据教育事业业支出科目目所属明细科科目的期末余余额填列，年年末无余额。 333.科研事事业支出项项目，反映为为完成所承担担的各类科研研任务，以及及所属科研机机构所发生的的各类费用开开支。本项目目应根据科科研事业支出出科目所属属明细科目的的期末余额填填列
29、，年末无无余额。 34.经营支出出项目，反反映学院开展展非独立核算算经营活动发发生的支出。本本项目应根据据经营支出出科目所属属明细科目的的期末余额填填列，年末无无余额。 35.上缴上级级支出项目目，反映学院院按规定的标标准或比例上上缴上级主管管单位的支出出。本项目应应根据上缴缴上级支出科目的期末末余额填列，年年末无余额。 366.对附属属单位补助项目，反映映学院用财政政补助收入以以外的资金对对附属单位的的补助支出。本本项目应根据据对附属单单位补助科科目的期末余余额填列，年年末无余额。 377.结转自自筹基建项项目，反映学学院用财政补补助收入以外外的资金安排排基本建设发发生的支出。本本项目应根据
30、据结转自筹筹基建科目目所属明细科科目的期末余余额填列，年年末无余额。 收入支支出表 一、本表表反映学院在在一定时期内内的收入、支支出情况。 二、本本表期(年年)初数栏栏应根据有关关收支总账科科目或明细科科目的余额填填列，如果本本月或本年度度收入支出表表规定的各项项目的名称和和数字内容同同上月、上年年度不相一致致，应对上月月或上年年末末收入支出表表各项目的名名称和数字按按本 月、本本年度的规定定进行调整，填填入本表期期(年)初数数栏内。 三、本本表各项目的的内容及其填填列方法： 1.教育经费费拨款项目目，反映学院院收到的教育育经费拨款。本本项目应根据据教育经费费拨款科目目所属明细科科目的发生额额
31、及其余额分分析填列。其其中，本期期数栏根据据教育经费费拨款科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期期累计数栏栏根据教育育经费拨款科目从年初初截至本期累累计借贷发生生额分析填列列；期末数数栏根据教育经费拨拨款科目期期末余额填列列。 2.科研研经费拨款项目，反映映学院收到的的科研经费拨拨款。本项目目应根据科科研经费拨款款科目所属属明细科目的的发生额及其其余额分析填填列。其中，本期数栏栏根据科研研经费拨款科目本期借借贷发生额分分析填列；本期累计数数栏根据科研经费拨拨款科目从从年初截至本本期累计借贷贷发生额分析析填列；期期末数栏根根据科研经经费拨款科科目期末余额额填列。 3.上级补助收收入项目，反反映学
32、院从主主管部门获得得的非财政补补助收入情况况。本项目应应根据上级级补助收入科目的发生生额及其余额额分析填列。其其中，本期期数栏根据据上级补助助收入科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期累累计数栏根根据上级补补助收入科科目从年初截截至本期累计计借贷发生额额分析填列；期末数栏根据上上级补助收入入科目期末末余额填列。 4.教育事业业收入项目目，反映学院院通过开展教教学及其辅助助活动取得的的教育事业收收入情况。本本项目应根据据教育事业业收入科目目所属明细科科目的发生额额及其余额分分析填列。其其中，本期期数栏根据据教育事业业收入科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期期累计数栏栏根据教育育事业收入科目从年
33、初初截至本期累累计借贷发生生额分析填列列；期末数数栏根据教育事业收收入科目期期末余额填列列。 5.科研研事业收入项目，反映映学院通过开开展科研及辅辅助活动取得得的收入。本本项目应根据据科研事业业收入科目目所属明细科科目的发生额额及其余额分分析填列。其其中，本期期数栏根据据科研事业业收入科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期期累计数栏栏根据科研研事业收入科目从年初初截至本期累累计借贷发生生额分析填列列；期末数数栏根据科研事业收收入科目期期末余额填列列。 6.经营营收入项目目，反映通过过开展非独立立核算的经营营活动取得的的收入。本项项目应根据经营收入科目的发生生额及其余额额分析填列。其其中，本期期
34、数栏根据据经营收入入科目本期期借贷发生额额分析填列；本期累计计数栏根据据经营收入入科目从年年初截至本期期累计借贷发发生额分析填填列；期末末数栏根据据经营收入入科目期末末余额填列。 7.附属单位位缴款项目目，反映学院院附属单位按按照有关规定定上缴给学院院的收入。本本项目应根据据附属单位位缴款科目目所属明细科科目的发生额额及其余额分分析填列。其其中，本期期数栏根据据附属单位位缴款科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期期累计数栏栏根据附属属单位缴款科目从年初初截至本期累累计借贷发生生额分析填列列；期末数数栏根据附属单位缴缴款科目期期末余额填列列。 8.其他他收入项目目，反映学院院收到的不包包括在上述
35、各各类收入中的的其他收入。本本项目应根据据其他收入入科目的发发生额及其余余额分析填列列。其中，本期数栏栏根据其他他收入科目目本期借贷发发生额分析填填列；本期期累计数栏栏根据其他他收入科目目从年初截至至本期累计借借贷发生额分分析填列；期末数栏栏根据其他他收入科目目期末余额填填列。 9.收收入合计项项目，反映学学院各类收入入总额。本项项目为本表中中各类收入项项目各栏次金金额的合计数数。 10.拨拨出经费项项目，反映学学院按核定的的预算拨付给给附属单位的的财政补助资资金。本项目目应根据拨拨出经费科科目所属明细细科目的发生生额及其余额额分析填列。其其中，本期期数栏根据据拨出经费费科目本期期借贷发生额额
36、分析填列。本期累计数数栏根据拨出经费科目从年初初截至本期累累计借贷发生生额分析填列列；期末数数栏根据拨出经费科目期末余余额填列。 111.教育事事业支出项项目，反映学学院教育事业业活动发生的的各项支出总总额。本项目目应根据教教育事业支出出科目所属属明细科目的的发生额及其其余额分析填填列。其中，本期数栏栏根据教育育事业支出科目本期借借贷发生额分分析填列；本期累计数数栏根据教育事业支支出科目从从年初截至本本期累计借贷贷发生额分析析填列；期期末数栏根根据教育事事业支出科科目期末余额额填列。 12.科研事业业支出项目目，反映学院院科研事业活活动发生的各各项支出总额额。本项目应应根据科研研事业支出科目所
37、属明明细科目的发发生额及其余余额分析填列列。其中，本期数栏栏根据科研研事业支出科目本期借借贷发生额分分析填列；本期累计数数栏根据科研事业支支出科目从从年初截至本本期累计借贷贷发生额分析析填列；期期末数栏根根据科研事事业支出科科目期末余额额填列。 13.上缴上级级支出项目目，反映学院院实际发生的的上缴上级主主管部门的支支出总额。本本项目应根据据上缴上级级支出科目目的发生额及及其余额分析析填列。其中中，本期数数栏根据上缴上级支支出科目本本期借贷发生生额分析填列列；本期累累计数栏根根据上缴上上级支出科科目从年初截截至本期累计计借贷发生额额分析填列；期末数栏根据上上缴上级支出出科目期末末余额填列。 1
38、44.对附属属单位补助项目，反映映学院实际发发生的补助附附属单位的支支出总额。本本项目应根据据对附属单单位补助科科目的发生额额及其余额分分析填列。其其中，本期期数栏根据据对附属单单位补助科科目本期借贷贷发生额分析析填列；本本期累计数栏根据对对附属单位补补助科目从从年初截至本本期累计借贷贷发生额分析析填列；期期末数栏根根据对附属属单位补助科目期末余余额填列。 155.结转自自筹基建项项目，反映学学院实际发生生的用财政补补助收入以外外的资金安排排基本建设的的支出。本项项目应根据结转自筹基基建科目的的发生额及其其余额分析填填列。其中，本期数栏栏根据结转转自筹基建科目本期借借贷发生额分分析填列；本期累
39、计数数栏根据结转自筹基基建科目从从年初截至本本期累计借贷贷发生额分析析填列；期期末数栏根根据结转自自筹基建科科目期末余额额填列。 16.经营支出出项目，反反映学院用于于开展非独立立核算的经营营活动的支出出。本项目应应根据经营营支出科目目的发生额及及其余额分析析填列。其中中，本期数数栏根据经营支出科目本期借借贷发生额分分析填列；本期累计数数栏根据经营支出从年初截至至本期累计借借贷发生额分分析填列；期末数栏栏根据经营营支出科目目期末余额填填列。 17.支出合计项目，反映映学院实际发发生的各类支支出总额。本本项目为本表表中各类支出出项目各栏次次金额的合计计数。 18.收支差额项目为本表表中收入合合计
40、项目与与支出合计计项目各栏栏次金额相减减的差额。收入合计项目大于支出合计项目，在本本表中用+表示；收入合计项目小于支出合计项目，在本本表中用-表表示。 支出出明细表 一、本本表反映学院院在一定时期期内的各类支支出的详细情情况。 二、本表表各项目的内内容及其填列列方法： 1.教育事业支支出项目，反反映学院教育育事业支出的的具体内容。本本项目应根据据教育事业业支出科目目的所属明细细科目的累计计发生额分析析填列。 2.科研事业支支出项目，反反映学院实际际发生的科研研事业支出的的具体内容。本本项目应根据据科研事业业支出科目目所属明细科科目的累计发发生额分析填填列。 3.上上缴上级支出出项目，反反映学院
41、实际际发生的上缴缴上级主管部部门的支出。本本项目应根据据上缴上级级支出科目目的发生额，填填列在其他他费用中。 4.对附属单单位补助项项目，反映学学院实际发生生的补助附属属单位的支出出。本项目应应根据对附附属单位补助助科目的发发生额，填列列在其他费费用中。 5.结转自筹筹基建项目目，反映学院院实际发生的的用财政补助助收入以外的的资金安排基基本建设的支支出。本项目目应根据结结转自筹基建建科目的发发生额，填列列在其他费费用中。 6.经营支出出项目，反反映学院经营营支出的具体体内容。本项项目应根据经营支出科目所属明明细科目的累累计发生额分分析填列。 7.支出合计计项目，反反映学院实际际发生的各类类支出总额，本本项目为本表表中各类支出出项目各栏次次金额的合计计数。 第八章 附则 第一条学院基基本建设投资资的会计制度度，按照国家家有关规定办办理。 第二二条我院独独立核算的校校办产业的会会计制度执行行企业会计计制度和同同行业或者相相近行业企业业的会计制度度，不执行本本制度。 第第三条各单单位、部门应应根据本制度度结合各自实实际情况制定定具体的会计计核算办法，报报学院财务处处备案。 第第四条本制制度由学院财财务处负责解解释和修订。 第五条本本制度自 22005 年年 1 月 1 日起施施行。凡与本本制度不一致致的，以本制制度为准。