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1、财务部部部门管理理手册概述财务部参参与企业业经营决决策，统统一调度度资金，厉厉行节约约，合理理分配公公司收入入，合理理使用资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题,检查监监督财务务纪律。为规范和和协调部部门及部部门间工工作，明明确责权权义务，特特制订本本手册。第一章 部门职职能部门职能能说明书书部门名称称财务部部门编号号制定时间间主要工作作职责一、 日常财务务事务1、 建立对外外会计核核算体系系，负责责企业的的财务管管理和经经济核算算，包括括经营过过程中的的一切财财务核算算、会计计核算。2、 如实反映映公司的的财务状状况和经经营成果果。按时时提供对对外报表表，依法法计缴国国家税收收并向有
2、有关方面面报送财财务报告告。3、 与工商、税务、银行、担保公公司等政政府机构构和相关关部门保保持良好好的关系系。4、 客户的资资信调查查。5、 正确进行行成本费费用的核核算，及及时准确确提供公公司的财财务信息息，并进进行整理理、分析析和报告告。6、 合同保函函的办理理。7、 参与公司司合同付付款方式式的审核核。付款款审核。8、 向合同项项目负责责人发出出销售合合同款催催收书。二、 日常财务务管理1、 组织、制制定、完完善公司司的各项项财务制制度。2、 建立健全全公司内内部核算算的数据据管理体体系，执执行与控控制公司司预算的的相关财财务指标标。3、 公司运营营的资金金分析。4、 参与企业业经营决
3、决策，统统一调度度资金，厉厉行节约约，合理理避税，合合理使用用资金。5、 拟订年度度经营利利润分配配草案及及其他财财会资料料供公司司董事会会决策使使用。三、 资金运作作1、 对公司筹筹措资金金提出计计划、建建议、并并具体操操作经批批准的债债券融资资。2、 对外投资资的财务务分析。四、 财务知识识的培训训五、 监督和建建议1、 监督、检检查公司司各项财财务计划划执行情情况，提提出财务务分析报报告，并并提出加加强经营营管理和和财务管管理的建建议。2、 对公司的的资金使使用情况况进行监监督，并并提出建建议。权限范围围1、 财务人员员有权拒拒绝办理理不符合合规定的的报销单单据。2、 财务部有有权按照照
4、财务制制度审核核员工借借款项是是否确实实需要发发生，并并且前一一笔借款款是否已已经核销销。3、 员工借款款后一个个月仍没没有报帐帐的，并并且没有有前提特特殊说明明的，财财务有权权按照财财务制度度给予一一定经济济处罚。4、 各项费用用的领取取和报销销均要按按公司规规定格式式填写计计划和粘粘贴凭证证，不符符合规定定的，财财务人员员有权拒拒绝支付付。工作流程程1、 报销流程程：经办办人-部门门经理-会会计审核核-财财务经理审核核-财务务总监批批准-出出纳报销销2、借款款流程：同报销销流程3、票据据传递流流程：出出纳报销销（现金金、银行行日报表表）-会会计审核核记帐4、对外外报表流流程（所所有对外外报
5、表需需经他人人审核）：制表人人-审核核人第二章 部门组组织结构构财务总监财务经理会计出纳第三章 部门岗岗位描述述一、财务务部经理理：岗位名称称：财务经理理所属部门门：财务部直接上级级：财务总监监直接管辖辖范围：财务部部各项事事项工作目的的：参与与企业经经营决策策，统一一调度资资金，厉厉行节约约，合理理分配公公司收入入，合理理使用资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题,检检查监督督财务纪纪律。具 体体 工工 作作 职职 责责1. 在总经理理的领导导下，总总管公司司会计、报表、预算工工作。2. 负责制定定公司利利润计划划、资本本投资计计划、财财务规划划、销售售前景预预测、开开支预算算或成本
6、本标准。3. 建立健全全公司内内部核算算的数据据管理体体系，以以及核算算和财务务管理的的规章制制度。4. 组织公司司有关部部门开展展经济活活动分析析，组织织编制公公司财务务计划、成本计计划、努努力降低低成本、增收节节支、提提高效益益。5. 负责完成成经批准准的债权权性融资资工作。6. 负责拟订订公司的的年度财财务收支支、资金金需求、成本费费用、现现金流量量等计划划，参与与制订公公司的经经营计划划，经批批准后组组织实施施。7. 监督公司司遵守国国家财经经法令、纪律，以以及公司司各项决决议。8. 主持或参参与审查查、拟订订公司重重要经济济合同、协议，组组织审核核项目预预决算、用款方方案、材材料供应
7、应计划。9. 组织制定定完善的的财会制制度和相相应的实实施细则则。10. 负责对所所有下属属企业的的财务监监督与协协调，审审核所有有上报的的财务报报表，及及时回答答公司领领导、政政府部门门的质询询。11. 负责指导导、管理理、监督督财务部部下属人人员的业业务工作作，改善善工作质质量和服服务态度度，做好好下属人人员的绩绩效考核核和奖励励惩罚工工作。关键决策策与责任任：组建公司司预算体体系，组组织制订订整个公公司预算算，考核核每一项项资金的的使用情情况，提提供预算算分析报报告。监监督财务务收支，组组建对外外会计核核算体系系，负责责企业的的财务管管理和经经济核算算资格要求求：学历要求求：本科及以以上
8、学历历专业知识识要求：财务管理理或相关关专业技术资格格要求：会计师职职称专业背景景要求：至少三年年财务管管理经验验年龄/性性别要求求：无个性要求求：认真细心心、为人人正直、责任心心强。二、会计计岗位名称称：会计所属部门门：财务部直接上级级：财务部经经理直接管辖辖范围：编制记记帐凭证证，登记记明细帐帐总帐，完完成财务务报表，报报税事项项工作目的的：核算算公司的的各项成成本费用用和收入入利润，正正确反映映公司经经营情况况具 体体 工工 作作 职职 责责1. 负责公司司的财务务会计工工作，严严格遵守守有关财财经纪律律和经济济法规，协协助财务务经理做做好公司司的财务务工作。2. 严格执行行公司财财务制
9、度度，对其其中出现现的问题题及时制制止、纠纠正，严严重的应应及时向向财务经经理汇报报。3. 负责监督督、检查查公司各各项财务务计划执执行情况况，提出出财务分分析报告告，并提提出加强强经营管管理和财财务管理理的建议议，供公公司领导导参考。4. 根据国家家财务会会计法规规和行业业会计规规定，结结合公司司特点，负负责拟订订公司会会计核算算的有关关工作细细则和具具体规定定，报经经领导批批准后组组织实施施。5. 参与拟订订财务计计划，审审核、分分析、监监督预算算和财务务计划的的执行情情况。6. 在经理领领导下，准准确、及及时做好好帐务处处理和结结算工作作，正确确进行会会计核算算，填制制和审核核会计凭凭证
10、，登登记明细细账和总总账。对对各类资资产的增增减和经经费的收收支进行行核算。7. 准确及时时计算收收入、费费用、成成本，正正确计算算和处理理财务成成果，具具体负责责编制公公司月度度、年度度会计报报表、年年度会计计决算及及附注说说明和利利润分配配核算工工作。8. 负责公司司固定资资产的财财务管理理，按月月正确计计提固定定资产折折旧，定定期或不不定期地地组织清清产核资资工作。9. 负责公司司税金的的计算、申报和和计缴工工作，协协助有关关部门开开展财务务审计和和年检，负负责与税税收机关关的协调调。10. 负责会计计监督。根据规规定的成成本、费费用开支支范围和和标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理
11、理性和真真实性，审审核费用用发生的的审批手手续是否否符合公公司规定定。11. 及时做好好会计凭凭证、帐帐册、报报表等财财会资料料的收集集、汇编编、归档档等会计计档案管管理工作作。12. 主动进行行财会资资讯分析析和评价价，向领领导提供供及时、可靠的的财务信信息和有有关工作作建议。协助经理理做好部部门内务务工作，完完成财务务经理临临时交办办的其他他任务。关键决策策与责任任：及时准备备报送各各项财务务报表和和报税事事项资格要求求：学历要求求：大专及以以上学历历专业知识识要求：财务管理理或相关关专业技术资格格要求：助理会计计师职称称专业背景景要求：年龄/性性别要求求：无个性要求求：认真负责责，谦虚虚
12、谨慎三、出纳纳岗位名称称：出纳所属部门门：财务部直接上级级：财务部经经理直接管辖辖范围：公司现现金和银银行存款款各个帐帐户工作目的的：正确确核算公公司的现现金和银银行存款款，保证证帐实相相符具 体体 工工 作作 职职 责责1. 在财务经经理的领领导下，按按照国家家财会法法规、公公司财会会制度的的有关规规定，认认真办理理提取和和保管现现金，完完成收付付手续和和银行结结算业务务。2. 根据审核核无误的的手续，办办理银行行存款、取款和和转帐结结算业务务；登记记银行存存款日记记账；及及时根据据银行存存款对账账单，在在月末作作出相应应调整，做做到与银银行对帐帐单相符符。3. 登记现金金和银行行日记账账，
13、做到到月结日日清，保保证帐证证相符、帐款相相符、帐帐帐相符符，发现现差错及及时查清清更正。4. 认真审查查临时借借支的用用途、金金额和批批准手续续，严格格执行市市（县）内内采购领领用支票票的手续续， 控控制使用用限额和和报销期期限。5. 正确编制制现金、银行的的记帐凭凭证，及及时传递递给财务务登帐。6. 配合对应应收款的的清算工工作。7. 严格审核核报销单单据、发发票等原原始凭证证，按照照费用报报销的有有关规定定，办理理现金收收支付业业务，做做到合法法准确、手续完完备、单单证齐全全。8. 根据人事事部提供供的薪金金发放名名册，按按时发入入公司职职工的工工资、奖奖金。9. 负责妥善善保管现现金、
14、有有价证券券、有关关印章、空白支支票和收收据，做做好有关关单据、帐册、报表等等会计资资料的整整理、归归档工作作。10. 负责掌管管公司财财务保险险柜。11. 完成财务务经理临临时交办办的其他他工作。关键决策策与责任任：保证公司司现金和和银行存存款的正正确结算算安全完完整。资格要求求：学历要求求：大专专业知识识要求：财务管理理或相关关专业技术资格格要求：助理会计计师职称称专业背景景要求：年龄/性性别要求求：无个性要求求：认真负责责，谦虚虚谨慎第四章、部门工工作流程程一、报销销流程报销人从财务部领取报销登记单报销人按规定粘贴票据并填写相应表格交部门秘书初审、登记交部门经理签字财务核对经核对符合要求
15、YES NNO预算内且且5000元以内内 预算外外以及特特殊事项项出纳核对并报销财务总监审核出纳核对并报销 出出纳核对对二、借款款流程：同报销销流程三、票据据传递流流程:完成报销/借款手续的票据，出纳编制现金日报会计审核并编制会计凭证审核人核定报表制表人编制报表四、对外外报表流流程：第五章 部门规规章制度度资产控制制制度原原则第一条 购物中心心资产的的保管与与帐簿的的记载，应应由不同同人员分分别负责责。第二条 购物中心心资产的的保管，应应明确指指派人员员负责，以以免责任任混淆。第三条 对购物中中心有形形资产应应加以防防护，以以免私自自和不当当使用。第四条 应随时核核对购物物中心零零用金和和库存
16、现现金，并并维持最最少额度度。第五条 各项支出出的核决决与支付付，应分分责办理理。第六条 应尽可能能以支票票支付，并并且严格格地控制制购物中中心支票票的签发发与保管管。第七条 不得由支支票签章章人或核核决人领领取或寄寄交已签签章的付付款支票票。第八条 有关购物物中心现现金、存存货或其其他流动动资产收收发的单单据，应应事先印印妥连续续编号。第九条 负责购物物中心现现金、有有价证券券及其他他贵重资资产处理理责任的的人员，须须要有充充分的保保证。第十条 购物中心心上项人人员应采采用轮调调、轮休休、并指指派他人人暂代其其职务。第十一条 购物中心心付款凭凭据一经经支付，应应即加盖盖支付印印戳销案案，避免
17、免重复清清款。第十二条 存于购物物中心内内部保险险箱或银银行保管管箱的有有价证券券等贵重重物品，应应由两人人以上共共同保管管。第十三条 对购物中中心财务务管理职职责予以以分立，如如出纳和和帐务员员、财务务主管与与会计主主管、采采购与验验收、销销货与仓仓储、薪薪工计算算与支付付、收款款与帐务务、装运运与仓储储、订货货与仓储储。第十四条 严格管理理购物中中心财务务收支工工作，如如信用与与借与、折让折折扣、客客户赠品品、招待待等。第十五条 定期举行行购物中中心资产产的全面面盘点。第十六条 开具单据据尽可能能1次复复写，并并避免涂涂改。第十七条 订立各项项工作的的书面手手册，以以避免误误会，促促进效率
18、率。零用金管管理细则则第一条 有关零零用金的的设置划划分1、由购购物中心心财务部部负责本本购物中中心零星星支付。 2、 总务组负负责设置置零用金金管理人人员，尽尽可能由由原有办办理总务务人员兼兼办，必必要时再再行研讨讨设置专专人办理理。第二条 购物中中心每月月零用金金要经常常保持固固定数目目，将来来视实际际状况或或减或增增，可另另作规定定。第三条 购物中中心零用用金借支支程序1、 购物中心心零星费费用开支支，如需需预备现现金，应应填具零零用金借借（还）款款通知单单，交零零用金管管理人员员，即凭凭单支给给现金。2、 零用金的的暂支，不不得超过过规定数数目，特特别情况况应由企企业部经经理核准准。3
19、、 零用金的的支借，经经手人应应予7天天内取得得正式发发票或收收据加盖盖经手人人与主管管之费用用章后，交交零用金金管理人人冲转借借支，如如超过77天尚未未办理冲冲转手续续时得将将该款项项转入经经受人私私入借支支户，并并于当月月发薪时时一次扣扣还。第四条、购物中中心零用用金保管管及作业业程序1、零用用金的收收支应设设立零用用金账户户，并编编制收支支日报送送呈经理理核阅。2、零用用金每星星期应将将收到的的发票或或收据，编编制零用用支出传传票结报报一次，送送交购物物中心财财务部。3、购物物中心财财务部收收到零用用金支出出传票后后，应于于当天即即行付款款，以期期保持零零用金总总额与周周转。4、购物物中
20、心财财务部收收到零用用金支付付传票，补补足零用用金后，如如发现所所附单据据有疑问问，可直直接通知知各部经经手人办办理补正正手续，如如经手人人延迟不不办可按按照购物物中心有有关规定定办理。5、零用用金账户户应逐月月清结。第五条 零用金金应由保保管人出出具保管管收据，存存购物中中心财务务部，如如有短少少概由保保管人员员负责偿偿赔。费用开支支标准第一条 为便于掌掌握购物物中心费费用开支支，根据据有关规规定，结结合本购购物中心心的实际际情况，特特制定本本开支标标准。第二条 差旅费费1、 购物中心心职工出出差乘坐坐车、船船、飞机机的费用用以及住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按规定报报销。各各部门负负责
21、人应应严格控控制外出出人员，并并考虑完完成任务务的期限限，人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的50%计发给给个人。如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己承担担。2、 工作人员员出差的的交通费费一律按按附表标标准套用用。具体体情况均均按有关关规定执执行如下下：(1) 乘坐坐火车，从从晚上88时至次次日晨77时之间间，在车车上过夜夜6小时时以上的的，或连连续乘车车时间超超过122小时的的，可购购卧铺票票。(2) 乘坐坐火车符符合第11条规定定而不买买卧铺票票的，节节省下的的卧铺票票费，可可发给个个人，但但为了计计算方便便，规定定按本人人实际乘乘坐的火火车硬座座票价折折
22、算成一一定比例例发给。 乘坐火车车慢车和和直快列列车的，按按特快列列车硬席席票价的的50%发给。 符合乘坐坐火车软软席卧铺铺条件的的，如果果改乘硬硬座，也也按规定定的硬座座票价比比例发给给，但改改乘硬卧卧的，不不执行本本条（11）款规规定，也也不发给给软卧和和硬卧票票价的差差额。(3) 工作作人员趁趁出差或或调动工工作之便便，事先先经单位位领导批批准就近近回家省省亲办事事的，其其绕道车车、船费费，扣除除出直线线单程车车、船费费（按出出差人应应享受标标准），多多开支的的部分由由个人自自理。如如果绕道道车、船船费少于于直线单单程车、船费时时，应凭凭车船票票价按实实支报，不不发绕道道和在家家期间的的
23、出差伙伙食补助助费，住住宿和交交通费。(4) 出差期期间乘坐坐直达特特别快车车暂按乘乘坐一般般特别快快车不坐坐卧铺补补助的规规定执行行，即按按硬座票票价的445%计计发补助助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。(5) 工作人人员调动动工作，核核发差旅旅费以其其调入区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照商场市市场规定定执行外外，其他他开支参参照有关关规定执执行。(6) 出差人人员在出出差地因因病住院院期间，按按标准发发给伙食食补助费费，不发发交通费费和住宿宿费。住住院超过过一个月月的停发发伙食补补助费。(7) 购物中中心工作作人员参参加在外
24、外地召开开的各类类会议，除除有会议议主办单单位出具具的食宿宿费自理理的证明明，可回回购物中中心按出出差标准准领取伙伙食费补补助；住住宿费凭凭住宿处处发票按按购物中中心规定定标准执执行外，其其余情况况一概不不领发有有关费用用。(8) 员工赴赴外地学学习培训训超过330天以以上部分分，按职职位标准准的500%发给给。3员工工探亲交交通费按按国家规规定办法法执行。第三条 市内交交通费规规定1市内内工作交交通费。员工在在市内联联系业务务，购物物中心无无配给自自行车、摩托车车，不不不能安排排购物中中心车辆辆者，凭凭乘坐的的公共汽汽车票列列明去向向、公干干事由经经主管领领导审核核，成本本中心负负责人签签字
25、凭据据报销。2 员工因在在市内联联系业务务由公家家配置自自行车者者，每月月按100元标准准将购物物中心修修理费包包干到人人，每辆辆车从购购买之日日起包干干5年。5年内内丢失、损坏一一律自理理，也不不另发交交通费及及报销市市内车票票，由此此影响工工作，责责任自负负。3 上下班交交通费。（1） 员工居住住的地方方距上班班地点22千米以以上，无无购物中中心交通通车接送送上下班班，购物物中心又又不配给给自行车车（或摩摩托车），可可按公共共汽车月月票收据据金额报报销。（2） 员工居住住地方距距上班地地点2千千米以上上，用私私人自行行车上下下班者，每每月按公公共汽车车月票金金额给自自行车维维修费。（3）
26、上述两类类补助由由购物中中心各部部门在员员工报到到上班即即将申请请报告报报管理部部备案，每每年终了了后7天天内，由由各部门门造册申申报，管管理部按按备案记记录结合合考勤核核批发放放。（4） 对于不享享受交通通费补助助的职工工，经常常因公骑骑私车外外出的，经经购物中中心各部部门成本本中心负负责人批批准，每每月发放放自行车车修理费费。第四条 夜班、加班、值班和和误餐费费的规定定1 夜班费规规定，员员工在每每日222时至次次日6时时之间上上班工作作，不能能睡觉，夜夜班费每每人每夜夜8元。2 加班费规规定。（1） 法定节日日因工作作需要加加班。按按下列公公式计发发加班费费： ( 本人月月工资浮动工工资
27、2000%)加班天天数 2555（2） 法定假日日以外平平时因工工作需要要加班，按按下列公公式计发发加班费费：( 本人人月工资资浮动工工资1500%）加班天天数 2555（3） 员工加班班要从严严控制，事事前报购购物中心心部门经经理批准准，加班班只限于于工程抢抢修、节节假日值值班和完完成其他他紧急生生产任务务等，但但月累计计不得超超过488小时，超超过488小时报报总经理理批准。（4） 员工加班班后，可可以补休休而不领领加班费费，但须须办理补补休的登登记手续续。（5） 员工出差差期间，如如遇法定定节假日日和超时时工作不不计加班班费。（6） 加班费经经购物中中心人事事部审核核后，由由财务部部发放
28、。4 值班费，市市内员工工到特区区范围内内工作（或或反向途途径）、不能在在公司或或家里吃吃午餐者者，由各各成本中中心负责责人签字字报误餐餐费。报报告列明明时间、地点、工作内内容、由由各购物物中心人人事部审审核，财财务部发发放。第五条 购物中中心外勤勤津贴规规定1 工作人员员从事露露天、高高空施工工作业按按出勤天天数，每每人每天天补发津津贴。当当天出工工在24小时时者，按按半天计计发，不不足2小小时者不不发津贴贴。2 管理人员员和工程程技术人人员跟班班作业，可可以按露露天人员员标准领领取外勤勤津贴。3 工程管理理的基建建办及业业务部室室外勘察察人员，基基建办RRSU安安装人员员，基建建管理人人员
29、、财财务部市市内采购购员、报报关员、管理部部食堂采采购员等等，即按按实际天天数每人人每天补补发津贴贴（有勘勘察设计计、安装装提成奖奖领取者者停发该该项津贴贴。4 汽车司机机的各类类补贴按按购物中中心相关关规定办办理。l 其他福利利待遇a) 员工医疗疗费用报报销按有有关规定定执行。但每单单2000元以上上必须由由财务部部经理审审核。b) 室主任、中层以以上人员员自用石石油气罐罐，凭据据由购物物中心管管理部审审签，到到财务部部报销。c) 本购物中中心工作作人员（含含合同制制职工），每每人每天天发放洗洗理费、书刊费费、水电电补贴、物价补补贴、粮粮价补贴贴、煤气气补贴。l 员工计划划生育按按最新印印发
30、的有有关规定定执行。l 员工服装装补贴和和发放，凡凡是购物物中心正正式员工工（含合合同制职职工）每每两年发发放夏装装、冬装装各一套套。此外外管理人人员每年年发领带带1条，生生产人员员按劳动动保护规规定时限限发放劳劳动防护护用品。l 对于临时时去港人人员费用用开支标标准和管管理办法法按有关关规定执执行，对对于临时时出国人人员费用用开支标标准和管管理办法法按有关关规定执执行。现金管理理制度为了加强强购物中中心现金金管理，健健全现金金收付制制度，严严格执行行现金结结算纪律律，制定定本制度度。一、 财会部门门1、 收付现金金必须根根据规定定的合法法凭据办办理，不不准白条条顶款，不不准垫支支挪用。2、
31、库存现金金不超过过银行规规定的限限额，超超过限额额要当日日送存银银行，如如因特殊殊原因滞滞留超额额现金过过夜的（如如待发的的奖金等等），必必须经单单位领导导批准，并并设专人人看守。3、 库存现金金必须每每日核对对清楚，保保持帐款款相符，如如发生长长短款问问题要及及时向领领导汇报报，查明明原因按按“财产损损益处理理办法”进行处处理，不不得擅自自将长短短款相互互抵补。4、 因公外出出或购买买物品，需需借用现现金时，出出纳人员员一律凭凭领导审审批的借借条方可可付款。5、 出差人员员返回后后3日内内应主动动向财务务部门报报帐，如如因手续续没有办办完，可可将所剩剩现金先先行交回回，于77日内必必须办理理
32、转帐手手续。6、 购买物品品所借现现金必须须当日报报帐，如如因一时时购买有有困难，次次日需向向财会部部门说明明原因，33日内不不报帐，出出纳人员员有权收收回所借借现金。7、 出纳人员员不得擅擅自将单单位现金金借给个个人或其其他单位位，不准准谎报用用途套取取现金、不准利利用银行行帐户代代其他单单位或个个人存入入或支取取现金，不不准将单单位收入入的现金金以个人人名义存存入银行行，不准准保留帐帐外公款款。8、 会计室收收到售货货员或收收款员交交来的现现金要经经双人清清点复核核后在缴缴款单上上签字盖盖章，于于当日全全部送交交银行，不不得滞留留和坐支支，送款款要用专专车，坚坚持双人人送款制制度。9、 外
33、地客户户购货余余款，原原则上退退回原单单位，不不得支付付现金或或转入其其他单位位帐户10、 财会部门门收到货货场人员员交来现现金，应应开收据据，转做做收溢处处理。11、 保管现金金的部位位要有安安全防范范措施，门门要安装装保险锁锁，存放放现金要要用保险险柜，保保险柜钥钥匙要有有专人保保管，下下班要检检查窗户户、保险险柜，门门锁好后后，方能能离开。二、 收款台、柜台1、 现金的管管理（1） 购物中心心收款员员、售货货员收到到顾客现现金是要要看清面面值，按按规定放放进钱箱箱，大面面额货款款（500元以上上）要经经验钞机机验证，以以防假币币。（2） 售货员、收款员员捡、拾拾、找给给顾客的的零钱要要及
34、时登登在备查查簿上，单单独保管管。营业业终了后后交给购购物中心心会计室室，不得得挪用。（3） 因业务需需要换零零用款时时，必须须双手经经手，交交叉复核核，防止止丢失，缩缩短或发发生其他他问题。（4） 当日销货货现金必必须经双双人交叉叉复核、填写交交款清单单签字或或盖章，双双人送交交款及时时，柜台台、收款款台不得得存放现现金过夜夜，以免免发生意意外事故故。（5） 每日业务务终了，业业务周转转金要经经双人清清点复核核后，进进行封包包，注明明数额，加加封盖章章或签字字，交会会计室出出纳员统统一保管管。次日日起封时时，也要要经双人人清点，相相符后，在在进行实实用。4、 收受支票票（1） 收受顾客客支票
35、、汇票要要坚持33天后付付货的原原则。防防止收受受空头支支票或无无效支票票。（2） 收到顾客客支票时时，要审审查支票票内容有有无涂改改，是否否在有效效期内，大大小写数数字是否否相符，印印鉴是否否清晰。应及时时交会计计室送交交银行，带带银行收收妥入账账后再付付货，以以防发生生诈骗或或冒领。（3） 建立收受受支票登登记本，记记清签发发单位的的电话号号码及联联系人、收款日日期、金金额、以以便发生生退票或或者其他他问题时时进行查查找。挂挂失止票票不能收收，应追追究其来来源。（4） 顾客交现现金退现现金，交交支票退退支票，不不得以支支票换现现金。（5） 购物中心心各职能能部室及及所属各各商店处处理废旧旧
36、物品及及其他收收入的现现金，必必须送交交财会部部门转帐帐，经办办人员不不得长期期存放，或或以个人人名义、互助会会名义存存入银行行。严禁禁私设小小金库。固定资产产管理制制度为加强对对购物中中心固定定资产的的管理和和核算，保保证固定定资产安安全与合合理使用用，防止止丢失损损坏，充充分发挥挥其使用用效能，特特制定本本规定。一、 固定资产产和标准准与分类类1、 固定资产产是指使使用期限限超过11年以上上，单位位价值在在20000元以以上，并并且在使使用过程程中保持持原有物物质形态态的资产产，包括括房屋、建筑物物、机器器设备、运输设设备、工工具器具具等。2、 企业的固固定资产产分为两两类：经经营用和和非
37、经营营用。（1） 经营用固固定资产产：包括括用于经经营方面面的仓库库、机器器、各种种机动车车辆，营营业用房房、货物物、其他他建筑物物设备及及管理用用具等。（2） 非经营用用固定资资产：包包括宿舍舍、食堂堂、幼儿儿园、浴浴室、医医务室。二、 固定资产产和购置置和管理理1、 购物中心心固定资资产实行行分级归归口管理理，管理理部负责责全场房房屋宿舍舍，工程程部负责责机器设设备、工工具，物物业管理理部负责责机动车车辆和外外库的管管理。使使用单位位设财产产管理员员。2、 购物中心心各智能能部门购购置固定定资产应应在年初初向购物物中心财财产管理理部门报报计划，审审查汇总总后，上上报购物物中心审审计部进进行
38、平衡衡，经主主管经理理审批后后下达执执行。对对不可预预见的特特需购量量可临时时追加计计划，经经购物中中心主管管经理审审批同意意后方可可购置。属控购购物品需需办理控控购手续续。3、 购物中心心财产管管理部门门按计划划购置的的固定资资产发票票由部门门领导和和经办人人员签字字后，做做1-22联“固定资资产购进进单”，一联联购进单单位入财财产明细细帐，二二联连同同发票转转财务审审计部报报销入财财产帐。4、 购物中心心全部固固定资产产购置均均由财务务审计部部统一列列支，设设固定资资产金额额帐及品品种数量量明细进进行管理理，具体体财产由由管理部部、工程程部建立立品种数数量明细细帐，并并安排使使用和管管理。
39、商商店等使使用单位位也要建建立相应应的品种种卡片，落落实到班班组、个个人，明明确责任任，加强强管理。三、 固定资产产折旧1固定定资产折折旧采用用平均年年限法。预计残残值率为为固定资资产原值值的3%5%，计计算公式式： 年折折旧率=原值残值+清理费费 1000% 预计使使用年限限原值2当月月新增加加的固定定资产与与次月提提折旧，月月份内减减少的固固定资产产当月照照提折旧旧，帐面面已提足足的固定定资产不不再计提提折旧，按按规定需需淘汰或或准备报报废的固固定资产产经批准准报废，其其未提足足部分可可一次补补提。其其计算公公式为：月折旧率率=年折折旧率12月折旧额额=固定定资产原原值月折旧旧率3 非经营
40、用用固定资资产要单单独进行行核算，其其折旧计计入管理理费用。四、 固定资产产的领用用和调拨拨1 领用固定定资产的的部门需需填制“固定资资产领用用单”一式二二联，经经管理部部领导审审批同意意后，第第一联领领用单位位财产管管理员入入帐，第第二联购购物中心心财产管管理部门门入财产产明细帐帐。2 固定资产产需要场场内调拨拨时由购购物中心心财产管管理部门门协调审审查后，由由调出单单位填制制“固定资资产调拨拨单”13联，调调拨双方方及财产产管理部部门盖章章签字后后，第一一联调入入方入帐帐，第二二联调出出方入帐帐，第三三联财产产管理部部门入帐帐。3 固定资产产调出购购物中心心时先由由财产管管理部门门及财务务
41、审计部部审查，报报主管经经理批准准后，由由调出单单位填制制“固定资资产调拨拨单”13联，一一联调出出单位入入帐，二二联购物物中心财财产管理理部门入入帐，三三联财务务审计部部入帐并并开具正正式资金金往来收收据按购购物中心心价收回回价款。五、 固定资产产清查1 财务审计计部于每每年100月会同同财产管管理部门门对全场场固定资资产进行行一次全全面清查查盘点，做做到财务务审计部部与财产产管理部部门帐帐帐一致，财财产管理理部门与与使用单单位帐卡卡一致，帐帐实相符符。2 固定资产产清查采采用实地地盘点方方法并填填制“固定资资产盘存存单”，发现现盘亏、盘盈填填制“固定资资产清查查报告单单”13联，经经主管经
42、经理审批批后，一一联会计计按商商品流通通企业财财务制度度规定定处理，二二联财产产管理部部门入帐帐，三联联使用单单位入帐帐。3 经管财产产人员调调动时，必必须进行行清查盘盘点，并并填制“固定资资产盘存存单”，办理理交接手手续，交交接不清清不得离离职。六、 固定资产产的修理理1 为了使修修理费用用合理分分摊，按按商品品流通企企业财务务制度规规定，购购物中心心采取预预提修理理费的办办法，即即年度按按固定资资产原值值的4%，每月月按0.34%预提，由由财务审审计部统统一提取取安排使使用。2 购物中心心固定资资产发生生大小修修理时均均从预提提修理费费支出，预预提费用用不够时时，超支支部分可可据实列列入当
43、期期成本。3 非经营用用固定资资产的日日常维护护费用应应从租金金中列支支，不足足时，要要报经财财会部门门审批后后计入管管理费用用。也可可向住房房户或单单位收取取管理费费用用于于补充。七、 固定资产产的报废废1 固定资产产属于正正常报废废由使用用部门填填制“固定资资产报废废单”，报财财务审计计部，财财产管理理部门会会同技术术人员进进行实物物鉴定，查查明是否否应报废废、能否否修复或或改装使使用，如如确需报报废则按按商品品流通企企业财务务制度规规定进行行报废清清理。2 属于保管管、使用用、维修修不当，责责任事故故造成的的固定资资产提早早报废，根根据情节节由责任任人赔偿偿部分或或全部损损失。3 “固定
44、资资产报废废单”一式三三联，一一联使用用单位入入帐，二二联财产产管理部部门入帐帐，三联联财务审审计部入入帐。报表管理理办法1 本购物中中心为求求报表作作业合乎乎时效，借借以加速速内部联联系，特特制定本本办法。凡本购购物中心心的各项项报表作作业管理理均按照照本办法法规定办办理。2 本办法所所称的报报表系指指为应管管理上的的需要所所设置的的报表，经经总经理理核准，并并予正式式编号后后列入“报表目目录”内。3 本购物中中心的所所有管理理用的报报表，除除依使用用单位及及作业程程序依序序编号外外，并另另依报表表之内性性质划分分为管制制报表、应复表表单、一一般表单单（不包包括各单单位自用用之统计计表格）三三类。4 各类报表表的区分分如下：（1） 凡报表的的右上角角，加盖盖有“管”字的，属属第一类类的管制制报表，即即列入管管制的报报表。（2） 凡报表的的右上角角，加盖盖有“复”字者，属属第二类类的应复复报表，即即由收发发单位列列入追踪踪并待收收文单位位答复的的表单。（3） 凡报表的的右上角角未加盖盖字样者者，属第第三类之之一般表表单，即即第一、第二类类外并经经正式编编号列入入“报表目目录”的表