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1、中国银行业监督管理委员会令2012年年第1号商业银行行资本管理理办法（试试行）已已经中国银银监会第1115次主主席会议通通过，现予予公布，自自20133年1月11日起施行行。主席：尚尚福林二一二年六六月七日商业银行资资本管理办办法（试行行）第一章总则第一条为加强商商业银行资资本监管，维维护银行体体系稳健运运行，保护护存款人利利益，根据据中华人人民共和国国银行业监监督管理法法、中中华人民共共和国商业业银行法、中中华人民共共和国外资资银行管理理条例等等法律法规规，制定本本办法。第二条本办法适适用于在中中华人民共共和国境内内设立的商商业银行。第三条商业银行行资本应抵抵御其所面面临的风险险，包括个个体
2、风险和和系统性风风险。第四条商业银行行应当符合合本办法规规定的资本本充足率监监管要求。第五条本办法所所称资本充充足率，是是指商业银银行持有的的符合本办办法规定的的资本与风风险加权资资产之间的的比率。一级资本充充足率，是是指商业银银行持有的的符合本办办法规定的的一级资本本与风险加加权资产之之间的比率率。核心一级资资本充足率率，是指商商业银行持持有的符合合本办法规规定的核心心一级资本本与风险加加权资产之之间的比率率。第六条商业银行行应当按照照本办法的的规定计算算并表和未未并表的资资本充足率率。第七条商业银行行资本充足足率计算应应当建立在在充分计提提贷款损失失准备等各各项减值准准备的基础础之上。第八
3、条商业银行行应当按照照本办法建建立全面风风险管理架架构和内部部资本充足足评估程序序。第九条中国银行行业监督管管理委员会会（以下简简称银监会会）依照本本办法对商商业银行资资本充足率率、资本管管理状况进进行监督检检查，并采采取相应的的监管措施施。第十条商业银行行应当按照照本办法披披露资本充充足率信息息。第二章资本充足足率计算和和监管要求求第一节 资资本充足率率计算范围围第十一条商业银行行未并表资资本充足率率的计算范范围应包括括商业银行行境内外所所有分支机机构。并表表资本充足足率的计算算范围应包包括商业银银行以及符符合本办法法规定的其其直接或间间接投资的的金融机构构。商业银银行及被投投资金融机机构共
4、同构构成银行集集团。第十二条商业银行行计算并表表资本充足足率，应当当将以下境境内外被投投资金融机机构纳入并并表范围：（一）商业业银行直接接或间接拥拥有50%以上表决决权的被投投资金融机机构。（二）商业业银行拥有有50%以以下（含）表表决权的被被投资金融融机构，但但与被投资资金融机构构之间有下下列情况之之一的，应应将其纳入入并表范围围：1通过与与其它投资资者之间的的协议，拥拥有该金融融机构500%以上的的表决权。2根据章章程或协议议，有权决决定该金融融机构的财财务和经营营政策。3有权任任免该金融融机构董事事会或类似似权力机构构的多数成成员。4在被投投资金融机机构董事会会或类似权权力机构占占多数表
5、决决权。确定对被投投资金融机机构表决权权时，应考考虑直接和和间接拥有有的被投资资金融机构构的当期可可转换债券券、当期可可执行的认认股权证等等潜在表决决权因素，对对于当期可可以实现的的潜在表决决权，应计计入对被投投资金融机机构的表决决权。（三）其它它证据表明明商业银行行实际控制制被投资金金融机构的的情况。控制，是指指一个公司司能够决定定另一个公公司的财务务和经营政政策，并据据以从另一一个公司的的经营活动动中获取利利益。第十三条商业银行行未拥有被被投资金融融机构多数数表决权或或控制权，具具有下列情情况之一的的，应当纳纳入并表资资本充足率率计算范围围：（一）具有有业务同质质性的多个个金融机构构，虽然
6、单单个金融机机构资产规规模占银行行集团整体体资产规模模的比例较较小，但该该类金融机机构总体风风险足以对对银行集团团的财务状状况及风险险水平造成成重大影响响。（二）被投投资金融机机构所产生生的合规风险、声声誉风险造造成的危害害和损失足足以对银行行集团的声声誉造成重重大影响。第十四条符合本办办法第十二二条、第十十三条规定定的保险公公司不纳入入并表范围围。商业银行应应从各级资资本中对应应扣除对保保险公司的的资本投资资，若保险险公司存在在资本缺口口的，还应应当扣除相相应的资本本缺口。第十五条商业银行行拥有被投投资金融机机构50以上表决决权或对被被投资金融融机构的控控制权，但但被投资金金融机构处处于以下
7、状状态之一的的，可不列列入并表范范围：（一）已关关闭或已宣宣布破产。（二）因终终止而进入入清算程序序。（三）受所所在国外汇汇管制及其其它突发事事件的影响响，资金调调度受到限限制的境外外被投资金金融机构。商业银行对对有前款规规定情形的的被投资金金融机构资资本投资的的处理方法法按照本办办法第十四四条第二款款的规定执执行。第十六条商业银行行计算未并并表资本充足足率，应当当从各级资资本中对应应扣除其对对符合本办办法第十二二条和第十十三条规定定的金融机机构的所有有资本投资资。若这些些金融机构构存在资本本缺口的，还还应当扣除除相应的资资本缺口。第十七条商业银行行应当根据据本办法制制定并表和和未并表资资本充
8、足率率计算内部部制度。商商业银行调调整并表和和未并表资资本充足率率计算范围围的，应说说明理由，并并及时报银银监会备案案。第十八条银监会有有权根据商商业银行及及其附属机机构股权结结构变动、业业务类别及及风险状况况确定和调调整其并表表资本充足足率的计算算范围。第二节 资资本充足率率计算公式式第十九条商业银行行应当按照照以下公式式计算资本本充足率：第二十条商业银行行总资本包包括核心一一级资本、其其它一级资资本和二级级资本。商商业银行应应当按照本本办法第三三章的规定定计算各级级资本和扣扣除项。第二十一条条商业银行行风险加权权资产包括括信用风险险加权资产产、市场风风险加权资资产和操作作风险加权权资产。商
9、商业银行应应当按照本本办法第四四章、第五五章和第六六章的规定定分别计量量信用风险险加权资产产、市场风风险加权资资产和操作作风险加权权资产。第三节 资资本充足率率监管要求求第二十二条条商业银行行资本充足足率监管要要求包括最最低资本要要求、储备备资本和逆逆周期资本本要求、系系统重要性性银行附加加资本要求求以及第二二支柱资本本要求。第二十三条条商业银行行各级资本本充足率不不得低于如如下最低要要求：（一）核心心一级资本本充足率不不得低于55%。（二）一级级资本充足足率不得低低于6%。（三）资本本充足率不不得低于88%。第二十四条条商业银行行应当在最最低资本要要求的基础础上计提储储备资本。储储备资本要要
10、求为风险险加权资产产的2.55%，由核核心一级资资本来满足足。特定情况下下，商业银银行应当在在最低资本本要求和储储备资本要要求之上计计提逆周期期资本。逆逆周期资本本要求为风风险加权资资产的0-2.5%，由核心心一级资本本来满足。逆周期资本本的计提与与运用规则则另行规定定。第二十五条条除本办法法第二十三三条和第二二十四条规规定的最低低资本要求求、储备资资本和逆周周期资本要要求外，系系统重要性性银行还应应当计提附附加资本。国内系统重重要性银行行附加资本本要求为风风险加权资资产的1%，由核心心一级资本本满足。国国内系统重重要性银行行的认定标标准另行规规定。若国内银行行被认定为为全球系统统重要性银银行
11、，所适适用的附加加资本要求求不得低于于巴塞尔委委员会的统统一规定。第二十六条条除本办法法第二十三三条、第二二十四条和和第二十五五条规定的的资本要求求以外，银银监会有权权在第二支支柱框架下下提出更审审慎的资本本要求，确确保资本充充分覆盖风风险，包括括：（一）根据据风险判断断，针对部部分资产组组合提出的的特定资本本要求；（二）根据据监督检查查结果，针针对单家银银行提出的的特定资本本要求。第二十七条条除上述资资本充足率率监管要求求外，商业业银行还应应当满足杠杠杆率监管管要求。杠杆率的计计算规则和和监管要求求另行规定定。第三章资本定义义第一节 资资本组成第二十八条条商业银行行发行的资资本工具应应符合本
12、办办法附件11规定的合合格标准。第二十九条条核心一级级资本包括括：（一）实实收资本或或普通股。（二）资资本公积。（三）盈盈余公积。（四）一一般风险准准备。（五）未未分配利润润。（六）少数数股东资本本可计入部部分。第三十条其它一级级资本包括括：（一）其其它一级资资本工具及及其溢价。（二）少少数股东资资本可计入入部分。第三十一条条二级资本本包括：（一）二二级资本工工具及其溢溢价。（二）超超额贷款损损失准备。1.商业银银行采用权权重法计量量信用风险险加权资产产的，超额额贷款损失失准备可计计入二级资资本，但不不得超过信信用风险加加权资产的的1.255%。前款所称超超额贷款损损失准备是是指商业银银行实际
13、计计提的贷款款损失准备备超过最低低要求的部部分。贷款款损失准备备最低要求求指1000%拨备覆覆盖率对应应的贷款损损失准备和和应计提的的贷款损失失专项准备备两者中的的较大者。2.商业银银行采用内内部评级法法计量信用用风险加权权资产的，超超额贷款损损失准备可可计入二级级资本，但但不得超过过信用风险险加权资产产的0.66%。前款所称超超额贷款损损失准备是是指商业银银行实际计计提的贷款款损失准备备超过预期期损失的部部分。（三）少少数股东资资本可计入入部分。第二节 资资本扣除项项第三十二条条计算资本本充足率时时，商业银银行应当从从核心一级级资本中全全额扣除以以下项目：（一）商商誉。（二）其其它无形资资产
14、（土地地使用权除除外）。（三）由由经营亏损损引起的净净递延税资资产。（四）贷贷款损失准准备缺口。1.商业银银行采用权权重法计量量信用风险险加权资产产的，贷款款损失准备备缺口是指指商业银行行实际计提提的贷款损损失准备低低于贷款损损失准备最最低要求的的部分。2.商业银银行采用内内部评级法法计量信用用风险加权权资产的，贷贷款损失准准备缺口是是指商业银银行实际计计提的贷款款损失准备备低于预期期损失的部部分。（五）资资产证券化化销售利得得。（六）确确定受益类类的养老金金资产净额额。（七）直直接或间接接持有本银银行的股票票。（八）对对资产负债债表中未按按公允价值值计量的项项目进行套套期形成的的现金流储储备
15、，若为为正值，应应予以扣除除；若为负负值，应予予以加回。（九）商商业银行自自身信用风风险变化导导致其负债债公允价值值变化带来来的未实现现损益。第三十三条条商业银行行之间通过过协议相互互持有的各各级资本工工具，或银银监会认定定为虚增资资本的各级级资本投资资，应从相相应监管资资本中对应应扣除。商商业银行直直接或间接接持有本银银行发行的的其他一级级资本工具具和二级资资本工具，应应从相应的的监管资本本中对应扣扣除。对应扣除是是指从商业业银行自身身相应层级级资本中扣扣除。商业业银行某一一级资本净净额小于应应扣除数额额的，缺口口部分应从从更高一级级的资本净净额中扣除除。第三十四条条商业银行行对未并表表金融
16、机构构的小额少少数资本投投资，合计计超出本银银行核心一一级资本净净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。小额少数资资本投资是是指商业银银行对金融融机构各级级资本投资资（包括直直接和间接接投资）占占该被投资资金融机构构实收资本本（普通股股加普通股股溢价）110（不不含）以下下，且不符符合本办法法第十二条条、第十三三条规定的的资本投资资。第三十五条条商业银行行对未并表表金融机构构的大额少少数资本投投资中，核核心一级资资本投资合合计超出本本行核心一一级资本净净额10%的部分应应从本银行行核心一级级资本中扣扣除；其它它一级资本本投资和二二级资本投投资应从相相应层级资资本中全额额扣除。大额少数资资
17、本投资是是指商业银银行对金融融机构各级级资本投资资（包括直直接和间接接投资）占占该被投资资金融机构构实收资本本（普通股股加普通股股溢价）110（含含）以上，且且不符合本本办法第十十二条、第第十三条规规定的资本本投资。第三十六条条除本办法法第三十二二条第三款款规定的递递延税资产产外，其它它依赖于本本银行未来来盈利的净净递延税资资产，超出出本行核心心一级资本本净额100%的部分分应从核心心一级资本本中扣除。第三十七条条根据本办办法第三十十五条、第第三十六条条的规定，未未在商业银银行核心一一级资本中中扣除的对对金融机构构的大额少少数资本投投资和相应应的净递延延税资产，合合计金额不不得超过本本行核心一
18、一级资本净净额的155%。第三节 少少数股东资资本的处理理第三十八条条商业银行行附属公司司适用于资资本充足率率监管的，附附属公司直直接发行且且由第三方方持有的少少数股东资资本可以部部分计入监监管资本。第三十九条条附属公司司核心一级级资本中少少数股东资资本用于满满足核心一一级资本最最低要求和和储备资本本要求的部部分，可计计入并表核核心一级资资本。最低要求和和储备资本本要求为下下面两项中中较小者：（一）附属属公司核心心一级资本本最低要求求加储备资资本要求。（二）母公公司并表核核心一级资资本最低要要求与储备备资本要求求归属于附附属公司的的部分。第四十条附属公司司一级资本本中少数股股东资本用用于满足一
19、一级资本最最低要求和和储备资本本要求的部部分，扣除除已计入并并表核心一级级资本的部部分后，剩剩余部分可可以计入并并表其它一一级资本。最低要求和和储备资本本要求为下下面两项中中较小者：（一）附属属公司一级级资本最低低要求加储储备资本要要求。（二）母公公司并表一一级资本最最低要求与与储备资本本要求归属属于附属公公司的部分分。第四十一条条附属公司司总资本中中少数股东东资本用于于满足总资资本最低要要求和储备备资本要求求的部分，扣扣除已计入入并表一级级资本的部部分后，剩剩余部分可可以计入并并表二级资资本。最低要求和和储备资本本要求为下下面两项中中较小者：（一）附属属公司总资资本最低要要求加储备备资本要求
20、求。（二）母公公司并表总总资本最低低要求与储储备资本要要求归属于于附属公司司的部分。第四节 特特殊规定第四十二条条商业银行行发行的二二级资本工工具有确定定到期日的的，该二级级资本工具具在距到期期日前最后后五年，可可计入二级级资本的金金额，应当当按1000%、800%、600%、400%、200%的比例例逐年减计计。第四十三条条商业银行行20100年9月112日前发发行的不合合格二级资资本工具，22013年年1月1日日之前可计计入监管资资本，20013年11月1日起起按年递减减10%，22022年年1月1日日起不得计入监监管资本。前款所称不不合格二级级资本工具具按年递减减数量的计计算以20013
21、年11月1日的的数量为基基数。带有利率跳跳升机制或或其它赎回回激励的二二级资本工工具，若行行权日期在在20133年1月11日之后，且且在行权日日未被赎回回，并满足足本办法附附件1规定定的其它所所有合格标标准，可继继续计入监监管资本。第四十四条条商业银行行20100年9月112日至22013年年1月1日日之间发行行的二级资资本工具，若若不含有减减记或转股股条款，但但满足本办办法附件11规定的其其它合格标标准，20013年11月1日之之前可计入入监管资本本，20113年1月月1日起按按年递减110%，22022年年1月1日日起不得计入监监管资本。前款所称不不合格二级级资本工具具按年递减减数量的计计
22、算以20013年11月1日的的数量为基基数。第四十五条条20133年1月11日之后发发行的不合合格资本工工具不再计计入监管资资本。第四章信用风险险加权资产产计量第一节 一一般规定第四十六条条商业银行行可以采用用权重法或或内部评级级法计量信信用风险加加权资产。商商业银行采采用内部评评级法计量量信用风险险加权资产产的，应当当符合本办办法的规定定，并经银银监会核准准。内部评评级法未覆覆盖的风险险暴露应采采用权重法法计量信用用风险加权权资产。未经银监会会核准，商商业银行不不得变更信信用风险加加权资产计计量方法。第四十七条条商业银行行申请采用用内部评级级法计量信信用风险加加权资产的的，提交申申请时内部部
23、评级法资资产覆盖率率应不低于于50%，并并在三年内内达到800%。前款所称内内部评级法法资产覆盖盖率按以下下公式确定定：内部评级法法资产覆盖盖率=按内内部评级法法计量的风风险加权资资产/（按按内部评级级法计量的的风险加权权资产按按权重法计计量的内部部评级法未未覆盖信用用风险暴露露的风险加加权资产）100%第四十八条条商业银行行采用内部部评级法，应应当按照本本办法附件件3的规定定计量信用用风险加权权资产，按按照本办法法附件4的的规定对银银行账户信信用风险暴暴露进行分分类，按照照本办法附附件5的规规定建立内内部评级体体系。商业银行采采用内部评评级法，可可以按照本本办法附件件6的规定定审慎考虑虑信用
24、风险险缓释工具具的风险抵抵补作用。商业银行采采用内部评评级法，可可以按照本本办法附件件7的规定定采用监管管映射法计计量专业贷贷款信用风风险加权资资产。第四十九条条商业银行行应当按照照本办法附附件8的规规定计量银银行账户和和交易账户户的交易对对手信用风风险加权资资产。第五十条商业银行行应当按照照本办法附附件9的规规定计量资资产证券化化风险暴露露的信用风风险加权资资产。第二节 权权重法第五十一条条权重法下下信用风险险加权资产产为银行账账户表内资资产信用风风险加权资资产与表外外项目信用用风险加权权资产之和和。第五十二条条商业银行行计量各类类表内资产产的风险加加权资产，应应首先从资资产账面价价值中扣除
25、除相应的减减值准备，然然后乘以风风险权重。第五十三条条商业银行行计量各类类表外项目目的风险加加权资产，应应将表外项项目名义金金额乘以信信用转换系系数得到等等值的表内内资产，再再按表内资资产的处理理方式计量量风险加权权资产。第五十四条条现金及现现金等价物物的风险权权重为0。第五十五条条商业银行行对境外主主权和金融融机构债权权的风险权权重，以所所在国家或或地区的外外部信用评评级结果为为基准。（一）对其其它国家或或地区政府府及其中央央银行债权权，该国家家或地区的的评级为AAA-（含含）以上的的，风险权权重为0%；AA-以下，AA-（含）以以上的，风风险权重为为20%；A-以下下，BBBB-（含）以以
26、上的，风风险权重为为50%；BBB-以下，BB-（含）以以上的，风风险权重为为100%；B-以以下的，风风险权重为为150%；未评级级的，风险险权重为1100%。（二）对公公共部门实实体债权的的风险权重重与对所在在国家或地地区注册的的商业银行行债权的风风险权重相相同。（三）对境境外商业银银行债权，注注册地所在在国家或地地区的评级级为AA-（含）以以上的，风风险权重为为25%；AA-以以下，A-（含）以以上的，风风险权重为为50%；A-以下下，B-（含含）以上的的，风险权权重为1000%；BB-以下的的，风险权权重为1550%；未未评级的，风风险权重为为100%。（四）对境境外其它金金融机构债债
27、权的风险险权重为1100%。第五十六条条商业银行行对多边开开发银行、国国际清算银银行和国际际货币基金金组织债权权的风险权权重为0%。多多边开发银银行包括世世界银行集集团、亚洲洲开发银行行、非洲开开发银行、欧欧洲复兴开开发银行、泛泛美开发银银行、欧洲洲投资银行行、欧洲投投资基金、北北欧投资银银行、加勒勒比海开发发银行、伊伊斯兰开发发银行和欧欧洲开发银银行理事会会。第五十七条条商业银行行对我国中中央政府和和中国人民民银行债权权的风险权权重为0%。第五十八条条商业银行行对我国公公共部门实实体债权的的风险权重重为20%。我国公公共部门实实体包括：（一）除财财政部和中中国人民银银行以外，其其它收入主主要
28、源于中中央财政的的公共部门门。（二）省级级（直辖区区、自治区区）以及计计划单列市市人民政府府。商业银行对对前款所列列公共部门门实体投资资的工商企企业的债权权不适用220%的风风险权重。第五十九条条商业银行行对我国政政策性银行行债权的风风险权重为为0%。商业银行对对我国政策策性银行的的次级债权权（未扣除除部分）的的风险权重重为1000%。第六十条商业银行行持有我国国中央政府府投资的金金融资产管管理公司为为收购国有有银行不良良贷款而定定向发行的的债券的风风险权重为为0%。商业银行对对我国中央央政府投资资的金融资资产管理公公司其它债债权的风险险权重为1100%。第六十一条条商业银行行对我国其其它商业
29、银银行债权的的风险权重重为25%，其中原原始期限三三个月以内内（含）债债权的风险险权重为220%。以风险权权重为0%的金融资资产作为质质押的债权权，其覆盖盖部分的风风险权重为为0%。商业银行对对我国其它它商业银行行的次级债债权（未扣扣除部分）的的风险权重重为1000%。第六十二条条商业银行行对我国其其它金融机机构债权的的风险权重重为1000%。第六十三条条商业银行行对一般企企业债权的的风险权重重为1000%。第六十四条条商业银行行对同时符符合以下条条件的微型型和小型企企业债权的的风险权重重为75%：（一）企业业符合国家家相关部门门规定的微微型和小型型企业认定定标准。（二）商业业银行对单单家企业
30、（或或企业集团团）的风险险暴露不超超过5000万元。（三）商业业银行对单单家企业（或或企业集团团）的风险险暴露占本行行信用风险险暴露总额额的比例不不高于0.5%。第六十五条条商业银行行对个人债债权的风险险权重。（一）个人人住房抵押押贷款的风风险权重为为50%。（二）对已已抵押房产产，在购房房人没有全全部归还贷贷款前，商商业银行以以再评估后后的净值为为抵押追加加贷款的，追追加部分的的风险权重重为1500%。（三）对个个人其它债债权的风险险权重为775%。第六十六条条租赁业务务的租赁资资产余值的的风险权重重为1000%。第六十七条条下列资产产适用2550%风险险权重：（一）对金金融机构的的股权投资
31、资（未扣除除部分）。（二）依赖赖于银行未未来盈利的的净递延税税资产（未未扣除部分分）。第六十八条条商业银行行对工商企企业股权投投资的风险险权重。（一）商业业银行被动动持有的对对工商企业业股权投资资在法律规规定处分期期限内的风风险权重为为400%。（二）商业业银行因政政策性原因因并经国务务院特别批批准的对工工商企业股股权投资的的风险权重重为4000%。（三）商业业银行对工工商企业其其它股权投投资的风险险权重为11250%。第六十九条条商业银行行非自用不不动产的风风险权重为为12500%。商业银行因因行使抵押押权而持有有的非自用用不动产在在法律规定定处分期限限内的风险险权重为1100%。第七十条商
32、业银行行其它资产产的风险权权重为1000%。第七十一条条商业银行行各类表外外项目的信信用转换系系数。（一）等同同于贷款的的授信业务务的信用转转换系数为为100%。（二）原始始期限不超超过1年和和1年以上上的贷款承承诺的信用用转换系数数分别为220%和550%；可可随时无条条件撤销的的贷款承诺诺的信用转转换系数为为0%。（三）未使使用的信用用卡授信额额度的信用用转换系数数为50%，但同时时符合以下下条件的未未使用的信信用卡授信信额度的信信用转换系系数为200%：1.授信对对象为自然然人，授信信方式为无无担保循环环授信。2.对同一一持卡人的的授信额度度不超过1100万人人民币。3.商业银银行应至少
33、少每年一次次评估持卡卡人的信用用程度，按按季监控授授信额度的的使用情况况；若持卡卡人信用状状况恶化，商商业银行有有权降低甚甚至取消授授信额度。（四）票据据发行便利利和循环认认购便利的的信用转换换系数为550%。（五）银行行借出的证证券或用作作抵押物的的证券，包包括回购交交易中的证证券借贷，信信用转换系系数为1000%。（六） 与与贸易直接接相关的短短期或有项项目，信用用转换系数数为20%。（七）与交交易直接相相关的或有有项目，信信用转换系系数为500%。（八）信用用风险仍在在银行的资资产销售与与购买协议议，信用转转换系数为为100%。（九）远期期资产购买买、远期定定期存款、部部分交款的的股票及
34、证证券，信用用转换系数数为1000%。（十）其它它表外项目目的信用转转换系数均均为1000%。第七十二条条商业银行行应当按照照本办法附附件2的规规定对因证证券、商品品、外汇清清算形成的的风险暴露露计量信用用风险加权权资产。第七十三条条商业银行行采用权重重法计量信信用风险加加权资产时时，可按照照本办法附附件2的规规定考虑合合格质物质质押或合格格保证主体体提供保证证的风险缓缓释作用。合格质物质质押的债权权（含证券券融资类交交易形成的的债权），取取得与质物物相同的风风险权重，或或取得对质质物发行人人或承兑人人直接债权权的风险权权重。部分分质押的债债权（含证证券融资类类交易形成成的债权），受受质物保护
35、护的部分获获得相应的的较低风险险权重。合格保证主主体提供全全额保证的的贷款，取取得对保证证人直接债债权的风险险权重。部部分保证的的贷款，被被保证部分分获得相应应的较低风风险权重。第七十四条条商业银行行采用权重重法的，质质物或保证证的担保期期限短于被被担保债权权期限的，不不具备风险险缓释作用用。第三节 内内部评级法法第七十五条条商业银行行应对银行行账户信用用风险暴露露进行分类类，并至少少分为以下下六类：（一）主权权风险暴露露。（二）金融融机构风险险暴露，包包括银行类类金融机构构风险暴露露和非银行行类金融机机构风险暴暴露。（三）公司司风险暴露露，包括中中小企业风风险暴露、专专业贷款和和一般公司司风
36、险暴露露。（四）零售售风险暴露露，包括个个人住房抵抵押贷款、合合格循环零零售风险暴暴露和其它它零售风险险暴露。（五）股权权风险暴露露。（六）其它它风险暴露露，包括购购入应收款款及资产证证券化风险险暴露。主权风险暴暴露、金融融机构风险险暴露和公公司风险暴暴露统称为为非零售风风险暴露。第七十六条条商业银行行应分别计计量未违约约和已违约约风险暴露露的风险加加权资产：（一）未违违约非零售售风险暴露露的风险加加权资产计计量基于单单笔信用风风险暴露的的违约概率率、违约损损失率、违违约风险暴暴露、相关关性和有效效期限。未违约零售售类风险暴暴露的风险险加权资产产计量基于于单个资产产池风险暴露露的违约概概率、违
37、约约损失率、违违约风险暴暴露和相关关性。（二）已违违约风险暴暴露的风险险加权资产产计量基于于违约损失失率、预期期损失率和和违约风险险暴露。第七十七条条商业银行行应当按照照以下方法法确定违约约概率：（一）主权权风险暴露露的违约概概率为商业业银行内部部估计的11年期违约约概率。（二）公司司、金融机机构和零售售风险暴露露的违约概概率为商业业银行内部部估计的11年期违约约概率与00.03中的较大大值。（三）对于于提供合格格保证或信信用衍生工工具的风险险暴露，商商业银行可可以使用保保证人的违违约概率替替代债务人人的违约概概率。第七十八条条商业银行行应当按照照以下方法法确定违约约损失率：（一）商业业银行采
38、用用初级内部部评级法，非非零售风险险暴露中没没有合格抵抵质押品的的高级债权权和次级债债权的违约约损失率分分别为455和755。对于于提供合格格抵质押品品的高级债债权和从属属于净额结结算主协议议的回购交交易，商业业银行可以以根据风险险缓释效应应调整违约约损失率。（二）商业业银行采用用高级内部部评级法，应应使用内部部估计的单单笔非零售售风险暴露露的违约损损失率。（三）商业业银行应使使用内部估估计的零售售资产池的的违约损失失率。第七十九条条商业银行行应当按照照以下方法法确定违约约风险暴露露：违约风险暴暴露应不考考虑专项准准备和部分分核销的影影响。表内内资产的违违约风险暴暴露应不小小于以下两两项之和：
39、（1）违违约风险暴暴露被完全全核销后，银银行监管资资本下降的的数量；（22）各项专专项准备金金和部分核核销的数量量。如果商商业银行估估计的违约约风险暴露露超过以上上两项之和和，超过部部分可视为为折扣。风风险加权资资产的计量量不受该折折扣的影响响，但比较较预期损失失和合格准准备金时，可可将该折扣扣计入准备备金。（一）商业业银行采用用初级内部部评级法，应应当按风险险暴露名义义金额计量量表内资产产的违约风风险暴露，但但可以考虑虑合格净额额结算的风风险缓释效效应。（二）商业业银行采用用初级内部部评级法，贷贷款承诺、票票据发行便便利、循环环认购便利利等表外项项目的信用用转换系数数为75%；可随时时无条件
40、撤撤销的贷款款承诺信用用转换系数数为0%；其它各类类表外项目目的信用转转换系数按按照本办法法第七十一一条的规定定。（三）商业业银行采用用高级内部部评级法，应应当使用内内部估计的的非零售违违约风险暴暴露。对于于按照本办办法第七十十一条规定定信用转换换系数为1100%的的表外项目目，应使用用100%的信用转转换系数估估计违约风风险暴露。（四）商业业银行应当当使用内部部估计的零零售违约风风险暴露。对对于表外零零售风险暴暴露，商业业银行应按按照内部估估计的信用用转换系数数计量违约约风险暴露露。第八十条商业银行行应当按照照以下方法法确定有效效期限：（一）商业业银行采用用初级内部部评级法，非非零售风险险暴
41、露的有有效期限为为2.5年年。回购类类交易的有有效期限为为0.5年年。（二）商业业银行采用用高级内部部评级法，有有效期限为为1年和内内部估计的的有效期限限两者之间间的较大值值，但最大大不超过55年。中小小企业风险险暴露的有有效期限可可以采用22.5年。（三）对于于下列短期期风险暴露露，有效期期限为内部部估计的有有效期限与与1天中的的较大值：1原始期期限1年以以内全额抵抵押的场外外衍生品交交易、保证证金贷款、回回购交易和和证券借贷贷交易。交交易文件中中必须包括括按日重新新估值并调调整保证金金，且在交交易对手违违约或未能能补足保证证金时可以以及时平仓仓或处置抵抵押品的条条款。2.原始期期限1年以以
42、内自我清清偿性的贸贸易融资，包包括开立的的和保兑的的信用证。3.原始期期限3个月月以内的其其它短期风风险暴露，包包括：场外外衍生品交交易、保证证金贷款、回回购交易、证证券借贷，短短期贷款和和存款，证证券和外汇汇清算而产产生的风险险暴露，以以电汇方式式进行现金金清算产生生的风险暴暴露等。第五章市场风险险加权资产产计量第一节 一一般规定第八十一条条本办法所所称市场风风险是指因因市场价格格（利率、汇汇率、股票票价格和商商品价格）的的不利变动动而使商业业银行表内内和表外业业务发生损损失的风险险。第八十二条条市场风险险资本计量量应覆盖商商业银行交交易账户中中的利率风风险和股票票风险，以以及全部汇汇率风险
43、和和商品风险险。商业银行可可以不对结结构性外汇汇风险暴露露计提市场场风险资本本。第八十三条条本办法所所称交易账账户包括为为交易目的的或对冲交交易账户其其它项目的的风险而持持有的金融融工具和商商品头寸。前款所称为为交易目的的而持有的的头寸是指指短期内有有目的地持持有以便出出售，或从从实际或预预期的短期期价格波动动中获利，或或锁定套利利的头寸，包包括自营业业务、做市市业务和为为执行客户户买卖委托托的代客业业务而持有有的头寸。交交易账户中中的金融工工具和商品品头寸原则则上还应满满足以下条条件：（一）在交交易方面不不受任何限限制，可以以随时平盘盘。（二）能够够完全对冲冲以规避风风险。（三）能够够准确估
44、值值。（四）能够够进行积极极的管理。第八十四条条商业银行行应当制定定清晰的银银行账户和和交易账户户划分标准准，明确纳纳入交易账账户的金融融工具和商商品头寸以以及在银行行账户和交交易账户间间划转的条条件，确保保执行的一一致性。第八十五条条商业银行行可以采用用标准法或或内部模型型法计量市市场风险资资本要求。未未经银监会会核准，商商业银行不不得变更市市场风险资资本计量方方法。第八十六条条商业银行行采用内部部模型法,若未覆盖盖所有市场场风险，经经银监会核核准，可组组合采用内内部模型法法和标准法法计量市场场风险资本本要求，但但银行集团团内部同一一机构不得得对同一种种市场风险险采用不同同方法计量量市场风险
45、险资本要求求。第八十七条条商业银行行采用内部部模型法，内内部模型法法覆盖率应应不低于550%。前款所称内内部模型法法覆盖率按按以下公式式确定：内部模型法法覆盖率=按内部模模型法计量量的资本要要求/（按按内部模型型法计量的的资本要求求按标准准法计量的的资本要求求）100%第八十八条条商业银行行市场风险险加权资产产为市场风风险资本要要求的122.5倍，即即：市场风风险加权资资产=市场场风险资本本要求12.55。第二节 标标准法第八十九条条商业银行行采用标准准法，应当当按照本办办法附件110的规定定分别计量量利率风险险、汇率风风险、商品品风险和股股票风险的的资本要求求，并单独独计量以各各类风险为为基
46、础的期期权风险的的资本要求求。第九十条市场风险险资本要求求为利率风风险、汇率率风险、商商品风险、股股票风险和和期权风险险的资本要要求之和。利率风险资资本要求和和股票风险险资本要求求为一般市市场风险资资本要求和和特定风险险资本要求求之和。第三节 内内部模型法法第九十一条条商业银行行采用内部部模型法的的，应当符符合本办法法附件111的规定，并经银监会核准。第九十二条条商业银行行采用内部部模型法，其其一般市场场风险资本本要求为一一般风险价价值与压力力风险价值值之和，即即：K = MMax（VVaRt-1，mcVaRaavg）+Max（ssVaRtt-1，mmSsVaRRavg）其中：（一）VaaR为一般般风险价值值，为以下下两项中的的较大值：1.根据内内部模型计计量的上一一交易日的的风险价值值（VaRRt-1）。2.最近660