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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷人胜任能力自我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为A.0B.12C.26D.68【答案】A2、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D3、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B4、关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，
2、正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、当财务报表中列报对应数据时，如果注册会计师对上年度报表发表了非无保留意见，不考虑其他因素，下列有关本年度审计意见的做法中，正确的是（）。A.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但该尚未解决的事项与年度数据无关，注册会计师可以对本年度财务报表发表无保留意见B.如果导致非无保留意见的事项在本年已解决，并在本年度财务报表中进行了会计处理和披露，注册会计师对本年度的财务报表发表的审计意见需要提及之前发表的非无保留意见C.如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决，并在本年度财务报表中得到恰当的会计处理和披露，注册会计师对本年度发表的审计意
3、见无需提及之前发表的非无保留意见D.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但对本年度数据的影响不重大，注册会计师应对就本年度数据和对应数据的可比性发表无保留意见【答案】C6、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7、为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B8、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万元，公允价值 2800 万元，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万
4、元，账面价值 2000 万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A9、根据市场化银行债权转股权专项债券发行指引，关于募集资金用途的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C11、甲公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2
5、013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日。2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】C13、不考虑税费等其他因素，甲公司 2019 年的下列会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A15、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是
6、（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C16、关于全国中小企业股份转让系统股转层级调整，表述不正确的是（）。A.层级调整期间，被出具自律监管函的，不允许进入创新层B.挂牌公司对分层结果存有异议的，应在 3 个转让日内提出C.挂牌公司自愿放弃进入创新层的，应在 3 个工作日内提出D.全国股转公司正式调整挂牌公司层级前，需要在全国股转系统官网进行公示【答案】A17、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起_个工作日内，发出首轮审核问询；上市公司申请重组上市的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起_个工作日内，发出首
7、轮审核问询。（）A.5；10B.10；15C.10；20D.15；20E.20；30【答案】C18、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B19、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B20、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、下列属于金融工具风险信息披
8、露的总体要求的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D23、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司 5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司 3%股份的自然人【答案】D27、根
9、据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C30、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.
10、、【答案】C32、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33、某公司总资产 1 个亿，资产负债率为 70，为降低资产负债率，拟股本融资 4000 万元。则融资后的权益乘数为（）A.2 倍B.3.33 倍C.4.67 倍D.0.5 倍【答案】A34、2017 年 12 月 15 日，甲公司与乙公司签订具有法律约束力的股权转让协议，将其持有子公司丙公司 70%的股权转让给乙公司，甲公司原持有丙公司 90%的股权，转让完成后，甲公司将失去对丙公司的控制，但能够对丙公司实施重大影响。截至 2017 年 12 月 31 日，上述股
11、权转让的交易尚未完成。假定甲公司就出售的对丙公司的投资满足持有待售类别的条件。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2017 年 12 月 31 日合并资产负债表列报的表述中，正确的是（）A.对丙公司的全部资产和负债按其净额在持有待售资产或持有待售负债项目列报B.将丙公司全部资产在持有待售资产项目列报，全部负债在持有待售负债项目列报C.将拟出售的丙公司 70%股权部分对应的净资产在持有待售资产或持有待售负债项目列报，其余丙公司 20%的股权部分对应的净资产在其他流动资产或其他流动负债项目列报D.将丙公司全部资产和负债按照其在丙公司资产负债表中的列报形式在各个资产和负债项目分别列报【答案】B35、
12、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A36、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.、IV、【答案】C37、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下关于重大调整的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A39、以下情形中，中国证监会可以根据情节轻重，在 3 个月到 36 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施的有（）
13、。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B40、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），向特定对象发行的股票，自发行结束之日起（）个月内不得转让，做市商为取得做市库存股参与发行认购的除外。A.2B.3C.6D.12E.24【答案】C41、以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由 9 名董事组成，改选后来自收购人的董事为 4 名B.收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关
14、联方向该上市公司购买积压存货C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项D.上市公司公开增发股份E.收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售【答案】B42、根据证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A43、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上
15、市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 30【答案】C44、以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照履约进度确认收入【答案】B45、某公司 2014 年末净资产为 100 亿元，近 3 年平均可分配利润为 2.5 亿元。公司拟申请发
16、行企业债券，项目投资总额为 45 亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）。2015 年 11 月真题A.27 亿元B.31.5 亿元C.40 亿元D.50 亿元【答案】B46、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用【答案】C47、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、经营
17、者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A.发改委B.证监会C.国务院商务部D.工商总局【答案】C49、根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。A.B.C.D.【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）A.协议B.做市C.竞价D.拍卖【答案】ABC2、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为
18、购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD3、监事可以通过以下会议选举产生（）A.创立大会B.股东大会C.职工代表大会D.董事会【答案】ABC4、以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）A.从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的B.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的C.因违反法律、行政
19、法规或者中国证监会有关规定，5 年内被中国证监会给予 1警告 2 次罚款处罚的D.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5 年内曾经被采取证券市场禁入措施的【答案】ABD5、创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比 2013 年度半年报下降 30B.2014 年 6 月 60 日净资产为一 100 万元C.净利润与 2014 年一季度报告相比上升 50D.2013 年度半年报净利润为-50 万，本期净利润为 150 万E.2014 年一季度报告净利润为 100 万，本期净利润为一 50 万【答案】BD6、关于上市公司发行股份购买资产同时募集配
20、套资金的说法，正确的有（）A.采用锁价方式的，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行B.采用询价方式的，募集资金部分与购买资产部分应分别定价，视为两次发行C.独立财务顾问需具有保荐机构资格D.配套资金比例不超过交易金额 25的，一并由重组委审核，超过 25的，一并由发审委审核【答案】BC7、下列关于收入的说法正确的是（）A.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6个月后即 2012 年 3 月 1 日以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认财务费用 10 万元。B.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物
21、给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6个月后即 2012 年 3 月 1 目以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认销售收入 300 万元。C.企业 2011 年 9 月份销售一批按摩椅，销售价格为 250 万元，购货方 6 个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为 20，企业 2011 年确认收入 200 万元。D.企业分期收款销售商品，2011 年 1 月 1 销售总价款为 2000 万元，分 5 分年付清，其后每年 1 月 1 日等额付款，该笔货物市场销售价格为 1600 万，成本为1500 万，企业 2011 年确认收入 1600 万，财务费用 400
22、万。【答案】AC8、以下关于现金分红的说法正确的有（）A.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序B.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到 80C.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明D.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过【答案】ABCD9、甲企业计划 IP0，为了消除同业竞争，2010 年 2 月 28 日吸收合并同一控制下乙企业，乙企业已成立 3 年以上，有关资料如下：A.甲企业最早 20
23、10 年申报材料B.甲企业最早 2011 年申报材料C.甲企业最早 2012 年申报材料D.甲企业如果 2011 年 2 月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告。【答案】AD10、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公可已发行股份的比例超过30B.已持有上市公司 51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，
24、导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.在一个上市公司：中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2【答案】BD11、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书（）A.已提交认购意向书的投资者B.20 家证券投资基金C.10 家证券公司D.5 家保险公司E.排名前 30 的股东【答案】ABCD12、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为
25、自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之 A 起未逾 3 年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD13、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产【答案】CD14、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收
26、回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD15、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期
27、损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC16、关于股份支付的计量，下列说法中正确的有（）。A.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量B.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动C.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允
28、价值变动D.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量E.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量【答案】AC17、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB18、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益
29、的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC19、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年己确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD20、以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（）A.自愿遣散支出B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出C.剩余职工的再培训支出D.职工的岗前培训支出E.新系统和营销网络投入【答案】AB