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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷人胜任能力能力检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017 年 8 月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事
2、D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】A2、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C3、下列事项中，属于或有事项的有（）。A.B.C.D.【答案】D4、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于 5000 张或者转让金额不低于 500 万元B.债券以 100 元面值为 1 张，申报价格最小变动单位为 0.01 元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下 30【答案】D5、
3、某上市公司董事会由 3 名管理层董事和 4 名独立董事构成，现在 3 名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、具有以下（）情形之一的，不得收购上市公司。A.、B.、C.、D.、【答案】C7、下列财务分析公式中，正确的是（）。A.经营活动现金流量净额与流动负债比率现金流量比率B.股东权益与总负债比率权益乘数C.货币资金交易性金融资产与总负债比率现金比率D.流动资产与流动负债比率速动比率【答案】A8、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B9、以下不属于非经常性损益的有
4、（）。A.向关联方销售，售价 4000 万元，公允价值 4800 万元B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提 2000 万元存货跌价准备【答案】B10、在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D11、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B1
5、3、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人承担相应保荐责任的时间起点为（）。A.自保荐机构公示向证监局报送的辅导备案材料之日起B.自发行人证券发行上市之日起C.自保荐机构与发行人签订保荐协议之日起D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起【答案】D15、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，上市公司筹划、实施重大资产重组期间，因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的，应当终止本次重组，并及时披露，同时承诺自公告之日起至少（）个月内不再筹划重大资产重组。A.3B.6C
6、.12D.18E.24【答案】C16、甲公司有 A 原材料账面价 12 万元/套，专门用于生产产品 X，该原材料市场销售价格为 9 万元/套。每套原材料加工成 X 产品将要发生成本 15 万元，每件 X 产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C17、采用最大最小法进行敏感分析，分析的具体内容包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C18、某公司未清偿的认股权证允许持有者以 20 元价格认购股票，当公司股票市场价格由 25 元上升到 30 元时，认股权证的理论价值便由 5 元上升到 10 元，认股权证的市场
7、价格由 6 元上升到 10.5 元。此权证的杠杆作用即为()。A.0.75B.1.2C.2D.3.75【答案】D19、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。A.B.C.D.【答案】B21、股份有限公司监事会主席的产生方式是（）。A.股东大会选举产生B.董事会聘任C.全体监事过半数选举产生D.
8、职工民主选举产生【答案】C22、资产减值对象主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C23、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】B24、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责监盘D.直接出
9、具保留意见的审计报告【答案】D25、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B26、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。A.、B.C.、D.、【答案】A27、在全国企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D28、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定，上市公司出现下列（）情况的，需要交易所实施暂停上市。A.最近 2 年连续亏损B.最近 1 个会计年度经审计的净资产为负C.最近 2 个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告D.最近 2 个会计
10、年度经审计的营业收入均低于 1000 万元【答案】B29、根据关于全面加强企业债券风险防范的若干意见，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】D30、甲公司为深交所主板上市公司，其发行股份购买资产构成重大资产重组，下列关于本次重组中资产评估相关事宜的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、2016 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司购入 A 生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A 设备的总价款为 2000 万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付 800 万元，余款分
11、 3 年于每年末平均支付，第 1 期于 2016 年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用 20.8 万元。3 月 31 日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为 30 万元，预计使用年限为 5 年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（）。甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购 A 设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和A.、B.、C.、D.、【答案】C32、关于租赁，下列说法正确的是()。A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.
12、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】B33、需调整期初未分配利润的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34、2018 年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、甲公司是乙公司母公司，2017 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，
13、已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、某上市公司拟于 2017 年 3 月 9 日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司 2016 年底净资产 30 亿元，中期票据余额为10 亿元，短期融资券余额为 2 亿元。则下列说法正确的是（）。A.本次债券发行的最大额度为 8 亿元B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过 8 亿元C.本次发行可不提供担保D.本次发行可不进行资信评估【答案】C37、甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相交换，另支付补价10 万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价
14、为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5 万元C.10 万元D.15 万元E.20 万元【答案】D38、下列不属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的是（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见C.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见D.保荐机构关于发行人
15、董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的核查意见【答案】D39、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A42、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B43、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】D44、某可转换公司债券，年利率为 1025，发行期为 2 年，债券价格 1
16、200元，其转换价格为 20 元，假设股票在到期前 1 个月为转换期，并且股价维持在30 元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61【答案】D45、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。A.甲公司 2017 年经营亏损 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元B.
17、乙公司 2017 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计 1000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元C.丙公司 2017 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2017 年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元D.丁公司 2017 年初以 4000 万元购入一项投资性房地产，2017 年末该项投资性房地产的公允价值为 3000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元【答案】B47、甲公司拟 2015 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件
18、的是（）A.2014 年甲公司净利润 400 万，非经常性损益 500 万B.2012 年甲公司净利润为-100 万，2013 年净利润为-150 万，2014 年净利润为100 万，且 2013 年和 2014 年营业收入增长率超过 30C.2012 年甲公司亏损，2013 年和 2014 年净利润分别为 100 万和 150 万，持续增长D.2015 年 3 月甲公司净资产为 3000 万【答案】D48、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。2015 年 5月真题A.B.、C.、D.、【答案】A49、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、
19、C.、D.、E.、【答案】A50、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下说法正确的有（）A.第一年合同毛利为 30 万元B.第二年合同毛利为-75 万元，应确认资产减值损失 1
20、5 万元C.第二年应确认合同收入 300 万元，应确认资产减值损失 60 万元D.第三年合同毛利为 45 万元【答案】ABD2、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD3、下列不符合保代双签规定的是（）A.最近 3 年内受到过证监会监管措施B.最近 3 年内受到交易所公开谴责C.最近 3 年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但 6 个
21、月内未发行D.最近 3 年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD4、以下可以不设股东会的情况有（）A.一人有限公司B.国有独资公司C.两个以上国有企业投资设立的有限公司D.2 人有限公司【答案】AB5、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】ABC6、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公
22、设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD7、甲公司 2011 年 1 月 1 日按面值发行 3 年期一次还本、按年付息的可转债 2万份，每份面值 100 元，债券票
23、面年利率 6，每份可转换 25 股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10；假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(PF，3，10)=075，(PA，3，10)=25。则下列说法正确的是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 180B.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 20C.2012 年 1 月 1 曰，计入“资本公积一股本溢价”的金额为 136D.2012 年 1 月 1 日，计入“资本公积一股本溢价”的金额为 156【答案】ABD8、以下可以参与挂
24、牌公司股票定向发行的有（）A.挂牌公司董、监、高B.基金管理公司C.注册资本 600 万、实收资本 400 万的合伙企业D.注册资本 500 万的 1 人有限公司【答案】ABD9、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD10、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累
25、积投票的有（）A.选举总经理时B.选举一名董事时C.选举两名以上监事时D.选举两名以上董事时【答案】CD11、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在 6 个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起 18 个月内不得转让B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25，不符合规定C.上交所上市公司 3 月 10 日公告年报，2 月 28 日董事的配偶减持股份，不符合规定D.深圳证券交易所主板上市公司，首发上市后，监事 6 个月以后申报离职，其所持股份 18 个月内不得转让【答案】ABC12、发行人在持续督导期间出
26、现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符；B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上；C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更；D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组；E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披
27、露；F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；【答案】A13、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5 个月前辞职的监事B.未来 8 个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满 3 年的会计师D.独董任董事的公司【答案】ABD14、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一
28、定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD15、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产【答案】CD16、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）A.发行人承担赔偿责任B.发行人董监高承担连带责任，
29、可以证明自己无过错的除外C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外D.实际控制人有过错的，承担连带责任【答案】ABCD17、以下说法正确的有（）A.某人持有上市公司 5股份，买入上市公司股份后 6 个月内又卖出，买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事会收归公司所有B.对于董事、监事和高级管理人员在 6 个月内买入上市公司股票后又卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，股东有权向法院提起诉讼C.证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有 5以上股份的，买卖该股票的时间不受 6 个月限制D.上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后 6 个月内卖出或
30、者卖出后 6 个月内买入的，监事不受此限制。【答案】AB18、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD19、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）A.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券D.转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前1 交易日的均价【答案】BC20、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC