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1、报告正文青岛俪臻化妆品有限公司青岛俪臻化妆品有口艮公司审计报告和信审字（2022）第020672号目录蛔一、审计报告1-3二、已审财务报表及附注1、合并及母公司资产负债表4-72、合并及母公司利润表8-93、合并及母公司现金流量表10114、合并及母公司所有者权益（股东权益）变动表12-155、财务报表附注16-44和信会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所二。二二年十一月十日合并利润表法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:项目注释r rxr r、营业总收入4 r rA L C其中：营业收入ra r rA L rx二、营业总成本4 4 cA r c其中：营业成本a r a税金及附加rr
2、nL C销售费用C L管理费用c cr c研发费用财务费用六、lL C其中：利息费用r lL C利息收入l cmr a力口：其他收益A C投资收益（损失以一号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以一号填列）信用减值损失（损失以号填列）资产减值损失（损失以号填列）资产处置收益（损失以号填列）三、营业利润（亏损以一”号填列）力口：营业外收入r r c减：营业外支出L 4四、利润总额（亏损总额以一号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以一号填列）C L（-）按经营持续性分类4C（二
3、）按所有权归属分类六、其他综合收益的税后净额七、综合收益总额（-）归属于母公司所有者的综合收益总额（-）归属于少数股东的综合收益总额1 L编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司单位：人民币元利润表法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司单位：人民币元项目注释C C C CYC八C Y一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“一号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以一号填列）信用减值损失（损失
4、以号填列）资产减值损失（损失以号填列）资产处置收益（损失以号填列）二、营业利润（亏损以一号填列）加:营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以一号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以一号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以一 号填列）（一）终止经营净利润（净不损以一号填列）五、其他综合收益的税后净额/ Y 、/ _ 、/ _ 、/ 4、/ 一、/ 人 、/ - 、/ 、/ 一、/ 一、/ 一 、六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股）合并现金流量表法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:10编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司项目注释
5、C八C Cc八c 4一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金zee收到的税费返还c cc /rA A 八 C C收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计 C 4A / L购买商品、接受劳务支付的现金4 lr a L支付给职工及为职工支付的现金r rA L支付的各项税费L rc m c l /支付其他与经营活动有关的现金r rxr /经营活动现金流出小计 m rzee经营活动产生的现金流量净额 rC L二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活
6、动有关的现金c c投资活动现金流入小计c c购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金rxr c投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计m八L V投资活动产生的现金流量净额二、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金r lr r收到其他与筹资活动有关的现金 c筹资活动现金流入小计c r偿还债务支付的现金r rx分配股利、利润或偿付利息支付的现金 rr其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金c rA A筹资活动现金流出小计m a筹资活动产生的现金流量
7、净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额力口：期初现金及现金等价物余额c c六、期末现金及现金等价物余额c cr c单位：人民币元现金流量表法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:11编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司项目注释C八C 4一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现
8、金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等
9、价物净增加额力口：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额单位：人民币元合并股东权益变动表编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司单位：人民币元2022 年 1-8项目归属于母公司股东权益”少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库 存股其他综合收益专项储备盈余公枳一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额70,016,808.34-18,200,156.8257,971,818.88109,788,470.40加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额70.016,808.3457,971,818.88109,788,470.40三、本年增减变动金额（减少
10、以一号 填列）（-）综合收益总额-17.010,550.62-35,782,954.24（二）所有者投入和减少资本L所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利湖分配1.提取盈余公积2.提取一股风险准备3.对股东的分配4.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他-38,501,529.69-38.501,529.69四、本期期末余额31,515,278.6540,961,268.
11、2635,503,986.47法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:12合并股东权益变动表编制单位：青岛俪臻化妆品有限公司项目202建度归属于母公司股东权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库 存股其他综合收益专项储备盈余公积一股风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并二、本年期初余额153,240,356.26三、本年增版变动金额（减少以一号 填列）-10336,660.56-33,115,225.30-43,451,885.86（-）综合收益总额 15,738,976.18（二）所有者投入和减少资本1.所
12、有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配I.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他17,376,249.12 17,376,249.12四、本期期末余额70,016,808.3457,971,818.88109,788,470.40法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：13股东权益变动表法定代表人:主管会计工
13、作的负责人:会计机构负责人:14编制单位：吉岛偏臻化妆品有限公司单位：人民币元2022 年 1-8 月项目股本其他权益工具资本公积减：库 存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额三、本年增减变动金额（减少以一号填列）（-）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划
14、变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6淇他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额股东权益变动表法定代表人:主管会计工作的负成人:会计机构负责人:15编制单位：吉岛偏臻化妆品有限公司项目股本其他权益工具资本公积减：库 存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额力山会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额三、本年增减变动金额（减少以一 号填 列）（-）综合收益总额（-）所有者投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对
15、股东的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额单位：人民币元2021年度财务报表附注财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司青岛俪臻化妆品有限公司财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况1、公司注册地、组织形式青岛俪臻化妆品有限公司成立于2022-05-30,法定代表人为郭勇，注册资本为4100万元人民币，统一社会信用 代码为91370203MABNG134XC,企业地址位于山东省青岛市市
16、北区龙潭路12号1152室，所属行业为批发业。2、公司的业务性质和主要经营活动经营范围包含：一般项目：化妆品批发；化妆品零售；日用品销售；日用化学产品销售；互联网销售（除销售 需要许可的商品）；针纺织品销售；劳动保护用品销售；品牌管理；文具用品批发；企业管理咨询；日用百货销售； 供应链管理服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。（除依法须经批准的项目外， 凭营业执照依法自主开展经营活动）。公司及其子公司主要从事化妆品的销售业务。3、财务报告的批准报出本财务报表及财务报表附注业经公司董事会于2022年11月10日批准报出。4、合并报表范围本年度通过同一控制下企业合并方式
17、纳入合并范围的子（孙）公司15户。二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一 基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及 其后颁布和修订的42项具 体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（以下合称企业会计准则）的规定编 制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以 历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告
18、期末起至少12个月具有持续经营能力。三、遵循企业会计准则的声明-16-财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年8月31日的合并及母公 司财务状况及2022年1-8月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有 关信息。四、重要的会计政策及会计估计1、会计期间会计年度采用本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一 个营业周期，并
19、以其作为资产和负债的流动性划分标准。3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制 下企业合并和非同一控制下企业合并。(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企 业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业 为被合并方。合并H,是指合并方实际取得对被合并方控制权的H期。
20、公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方形成的 商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值(或发行 股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。(2)非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制 下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买 日，是指为购买方实
21、际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有 对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月-17财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得 的可辨认
22、净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净-18-财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购 买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂 时性
23、差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合 并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知 （财会（2012） 19号）和企业会计准则第33号一一合并财务报表第五十一条关于一揽子交易”的判断标准 （参见本附注四、5 （2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于一揽子交易”的，参考本部分前面 各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关
24、会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该 项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的 其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被 购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相
25、关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核 算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期 投资收益）。5、合并财务报表的编制方法合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资 方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及子公 司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。（1） 合
26、并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之口起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控 制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果及现金流量巳经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的 期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营-19-财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司成果和现金流量已经适当地包括在合并
27、利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会 计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并 财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利 润项目下以少数股东损益”项目列示。少数股
28、东分担的子公司的亏损 超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日 的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了 在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对
29、 该部分剩余股权按照 企业会计准则第2号一长期股权投资或企业会计准则第22号一金融工具确认和计量 等 相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失 控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一 种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影 响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的 发生；一项交易单
30、独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一 项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、1Q（2） 和因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权.（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差 额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。6、现金及现金等价物的确定标
31、准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买 日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。（I）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量-20-财务报表附注青岛俪臻化妆品有限公司的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
32、的金融资 产，相关交易 费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产 生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金 额。以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融 资产的合同现 金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损 失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计
33、入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类 金融资产的合 同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但 减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。止匕外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产。 本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收 益。当该金融资产终止确认 时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。以公允价值计量且其变
34、动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金 融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著 减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本 公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计 入其