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1、2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）目录简介一、单选题：共65题二、多选题：共150题三、判断题：共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A. 3 B. 4C. 5 D. 6参考答案：C2. 2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限 于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A. 16% B. 13%C. 11% D. 9% 参考答案：B 征教育费加、地方教育附加的政策。A. 3 B. 5C. 10 D. 30参考答案：C26.零散个人实行按次征收，对销售额低于()元的， 免征增值税。A. 20000 B. 500C.30000 D.
2、100000正确答案：B27 .按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月 或1个季度为纳税期限，一经选择，()不得变更。A连续12个月B半年内C 一个会计年度内D因需要可随时变更参考答案：C28 .自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销 售额在()万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免 征增值税。A. 3 B. 9C. 10D. 50参考答案：C29 .增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择 转登记为增值税小规模纳税人。A. 2018 年 12 月 31 日2019 年 12 月 31 日B. 2020年5月1日2020 年 12 月 31 日参考答案：B30 .财
3、税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计 销售额未超过500万”，那么免税销售额是否计入销售额范 围？（）A.计入B.不计入C.视情况而定D.不明确参考答案：A31 .下列可以自开专票的小规模纳税人有（）A.工业B.食品制造业C.餐饮业D.房地产业参考答案：A32 .建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以()为标准？A.以销售额最高的项目B.以平均数C.各个项目总销售额之和D.税务机关核定参考答案：C33 .符合小微标准的纳税人，代/开/普票的时候是不进 行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？()A.不征收B.先征收申报后再申请退税C.纳税人自行选择D.不确定参考答案：B34 .
4、对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13% 税率货物的农产品，按O的扣除率计算进项税额？A. 13% B. 10%C. 9% D. 6%参考答案：B35.下列项目不属于免征增值税的是()A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技 术咨询、技术服务。参考答案：C.下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费正确答案：C.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。
5、A.征税项目具有选择性不重复征税，具有中性税收的特征C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性38.纳税人直接缴纳“三税”的，在（）地缴纳教育费 附力口。A.机构所在地B.纳税人所在地C.缴纳“三税”地D.劳务发和地正确答案：C39 .预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值 税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并（）地 就地计算缴纳教育费附加。A.机构所在地B.纳税人所在地C.注册地D.劳务发和地正确答案：A40 .对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服 务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新 安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（）以上，并与 其签订O年以上期限
6、劳动合同的，经县以上民政部门认定， 税务机关审核，（）年内免征教育费附加。（）30%、1 年、3 年A. 50%、1 年、3 年30%、2 年、3 年B. 30%、1 年、5 年正确答案：A41.下列各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的 是：（）A.补缴的消纳税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款正确答案：A42 .下列属于缴纳教育费附加范围的有：（）A.缴纳增值税的事业单位B.缴纳进口消费税的国有企业C.缴纳印花税的外商投资企业D.只缴纳个人所得税的公司职员正确答案：A43 .关于教育费附加减免优惠的说法，正确的是（）oA.某企业出口
7、服装已退增值税后，应退还教育费附加。B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征教育 费附加。C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，教育费 附加同时先征后返。D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应 同时征收教育费附加。正确答案：B.下列属于教育费费附加计税依据的是（）oA.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消纳税正确答案：D45.某服装厂（小规模纳税人），主要从事服装制作，并 将购置的门面房一间出租给某单位存放货物。2018年7月缝 纫业务共收取现金38560元，门面房出租收取3800元，该 服装厂当月应缴纳
8、教育费附加（）元。A. 028. 34B. 31. 5441. 36正确答案：A46.下列有关教育费附加的表述，不符合规定的有（）oA.只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳教育费附加。B.对出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加。C.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收教育费 附加。D.因减免增值税、消费税而退库的，相应教育费附加可 以同时退还。正确答案：A47.某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自 来水公司支付自来水费130万元，而后卖给业主，销售额为 200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不 含增值税，当月该物业公司应缴纳的教育费附加（）万元。A. 0. 0
9、630. 054B. 0. 630. 54正确答案：A.综合所得适用的税率为（）的（）级超额累进税率。A.百分之三至百分之四十五、五B.百分之三至百分之四十五、七C.百分之五至百分之三十五、五D.百分之五至百分之三十五、七正确答案：B.下列各项所得，不适用20%的比例税率的是()A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得正确答案：D.经营所得适用的税率为()的O级超额累进税率。A.百分之三至百分之四十五、五B.百分之三至百分之四十五、七C.百分之五至百分之三十五、五D.百分之五至百分之三十五、七正确答案：C51.残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得 税
10、，具体幅度和期限，由O规定，并报同级人民代表大会 常务委员会备案。A.国务院B.省、自治区、直辖市人民政府C.国家税务总局D.县人民政府正确答案：B52.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减 除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其 他扣除后的余额，为应纳税所得额。以上所称专项扣除不包 括（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.商业健康险正确答案：D53.下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的 是（）A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置“打包”债权取得的收入C.个人兼职取得的收入3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运 输
11、服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4 .增值税加计抵减政策执行期限是（）?A. 2019年1月1日至2021年12月31日B. 2019年4月1日至2021年12月31日C. 2019年1月1日至2020年12月31日D. 2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5 .某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%, 4月1日后退税率为（）。A. 16% B. 13%C. 11% D. 9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期D.退休人员再任职取得的收入正确答案：A54.残
12、疾个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是 ()A.偶然所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得正确答案：D55.残疾个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的 是()A.工资薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.经营所得正确答案：B56.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、 费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称成本、 费用不包括()A.生产、经营活动中发生的各项直接支出B.赞助支出C.分配计入成本的间接费用D.销售费用、管理费用、财务费用正确答案：B57.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含 增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减
13、 去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳 个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额 的()计算。A. 10%20%B. 25%30%正确答案：C58 .自()起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入 当年综合所得计算缴纳个人所得税。A. 2019年1月1日2020年1月1日B. 2021年1月1日2022年1月1日正确答案：D59 .个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入 （包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助 费），在当地上年职工平均工资O倍数额以内的部分，免 征个人所得税。A. 12B. 35正确答案：C60.对个人购买符合规定的商业健康保险产品
14、的支出， 允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除 限额为（）元/月。A. 100200B. 300400正确答案：B61.某储户2016年1月1日存入银行三年期存款50000 元，年利率为2%,存款到期时全部取走，其应纳税额为()0A. 280440B. 600正确答案：A62 .下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计 征个人所得税的是()A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得正确答案：B63 .自然人APP端自动出现从未任职的任职受雇单位， 而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？()A.点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，进行反馈处B.点击
15、“申诉”，选择“从未任职”方式，进行反馈处理C.直接该人任职受雇单位删除D.不用处理正确答案：B64 .在自然人税收管理系统扣缴客户端，扣缴申报的主 体流程是：（）A.报表填写一一人员信息采集一一申报表报送一一税 款缴纳B.报表填写一一人员信息采集一一税款缴纳一一申报 表报送C.人员信息采集一一申报表报送一一税款缴纳一一报 表填写D.人员信息采集一一报表填写一一申报表报送一一税 款缴纳正确答案：D二、多选题1.某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专 用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报 抵扣了 60%,在以下哪个月份的申报期内能够申报抵扣剩下的 40%?()A. 2
16、018 年 8 月 B. 2019 年 4 月C. 2019 年 5 月 D. 2019 年 7 月参考答案：BCD2 .增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为 进项税额抵扣的凭证有(ABCD)A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.铁路车票以及公路、水路等其他客票.享受农产品加计扣除政策的凭证有(ABC)A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农业生产者销售自产农产品开具的免税发票D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发 票3 .深化增值税改革后，适用6%税率的增值税应税行为包 括哪些？ (ACD)A.增值电信服务B.
17、基础电信服务C.金融服务D.现代服务5 .深化增值税改革后，适用9%税率的增值税应税行为包 括哪些？ ( ABCD )A.交通运输B.不动产租赁C.邮政服务D.转让土地使用权.增值税改革后，现有的增值税税率有(BDE)OA. 16% B. 13%C. 11% D. 9% E. 6%7 .哪些小规模纳税人可以使用税控设备自行开具发票: (ABCD )A.月销售额超过10万元的8 .月销售额未超过10万元的，已经使用增值税发票管 理系统的C.已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具 增值税专用发票D转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通 过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；E
18、.销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的8、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。 受送达人是法人或者其他组织的，可以签收文书的人员有 ()oA.法人的法定代表人、其他组织的主要负责人8 .该法人、组织的财务负责人C.该法人、组织负责收件的人D.销售员参考答案：ABC9 .增值税的优点是(ABCD )A.能够平衡税负，促进公平竞争。B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不 足。C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。D.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷 税。E.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。10、对于有欠税的纳税人，税务机关发现其具
19、有下列行 为时，可以依法行使税收撤销权的有（）。A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道的参考答案：BCD.下列说法正确的是：A.实行汇总申报缴纳增值税的总分支机构纳税人中， 符合转登记条件的分支机构，可以申请退出汇总申报，进行 独立核算，选择转登记为小规模纳税人。B.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人, 凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（按季申报的， 在预缴地实现的当季销售额未超过30万元的），当期无需预 缴税款。C.在一个纳税期限内，小规模纳税人在同一县（市、 区）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等多个应预缴 项目
20、的，分别计算在预缴地实现的销售额。D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取 得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的余 额租金收入未超过10万的，免征增值税。参考答案：ABD.下列说法正确的是：A.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开 具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部 联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务 机关申请退还已缴纳的增值税B.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元 （以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超 过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以 在办理纳税申报时向主管税务机关申请
21、退还。C.曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不 可选择转登记。D. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后， 不得再转登记为小规模纳税人。参考答案：ABD.下列说法错误的是：A.某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额超 过月销售额10万元免税标准，应在不动产所在地预缴税款；B.某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额未 超过季度销售额10万元的免税标准，仍应在不动产所在地 政策截止到（）。A. 5月31日B. 6月30日C. 7月1日D. 7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或 1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。A. 1
22、2个月B. 24个月C.36个月D, 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期） 或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额 未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为 小规模纳税人。A. 2019 年 12 月 31 日 B. 2020 年 12 月 31 日C. 2019年4月1日D. 2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小 微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）预缴税款C.小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服 务3万元，
23、销售不动产10万元,合计销售额为17万元，则 该纳税人不可享受小规模纳税人免税政策。D. 2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税） 取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包 款12万元，该纳税人当月可以不可享受小规模纳税人免税 政策。参考答案：BCD.下列可以自开专票的小规模纳税人有（ABD）A工业B住宿业C餐饮业D建筑业14 .自2019年3月1日起，下列哪些行业的小规模纳 税人是新纳入可自行开具增值税专用发票范围的？ （ABC）A租赁和商务服务业B科学研究和技术服务业C居民服务、修理和其他服务业D建筑业15 .增值税一般纳税人购进农产品，可凭哪几种增值税 扣税凭证抵扣进
24、项税额？（ ABCD ）A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票17、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳 税人，是指提供（ABCD）取得的销售额占全部销售额的比重 超过50%的纳税人。A邮政服务B电信服务C现代服务D生活服务18、可以采取哪种方式升级税控开票软件？ （ABCD）A在线升级B自行下载升级C点对点辅导升级D税控服务单位上门升级19、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCDE）A.增值电信服务、B.金融服务、C.现代服务（租赁服务除外）、D.生活服务、E.无形资产（不含土地使用权） 20.根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。A
25、.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家 规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税正确答案：A, B, C, D,21.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒的包装物押金正确答案：B,D22.下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税
26、人零售烟、酒、食品D.从事学历教育的学校提供的教育服务E.某咨询公司为企业提供咨询服务正确答案:A, B, C, D试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发 生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用 发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、 鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增 值税专用发票。23 .自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开具 之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确 认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进 项税额的有O。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.机动车销售统一发票D.农产
27、品销售发票E.农产品收购发票正确答案：B, D,E24 .根据规定，增值税的计税方法包括（）。A. 一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法E.全额计税方法正确答案：A, B,C25 .自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的 有（）。A.玉米胚芽B.烟叶C.奶油D.调制乳E.原油正确答案：A,B试题解析：自2019年4月1日起，奶油、调制乳和原油 的税率均为13%o.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒的包装物押金正确答案：
28、B,D试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符 合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除 啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时 并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。26 .下列增值税应税行为，不适用6%税率的有（）A.交通运输业服务B.鉴证咨询服务C.邮政业服务D.基础电信服务正确答案：A, C,D27 .根据增值税有关规定，下列关于增值税纳税义务、 扣缴义务发生时间的规定中，说法正确的是（）。A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移 的当天C.纳税人提供建筑服
29、务采取预收款方式的，其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务 发生的当天正确答案：A, B,D28 .下列各项中，属于不征收增值税项目的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.存款利息C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、 开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金D.销售货物的同时收取的包装费正确答案：A, B,C29 .按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目 的有（）0A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交 人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队 武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的
30、非运输车辆D.购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车E.自卸式垃圾车正确答案:A, B, C, D30 .税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对 象包括（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.保证金参考答案：ABC31 .营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择 简易计税办法计算缴纳增值税有（）。A.铁路旅客运输服务B.出租车服务C.城市电影放映服务D.收派服务参考答案：BCD.下列增值税货物或劳务适用13%税率的有（）。A.销售家用电器B.销售自来水C.设备融资租赁D.货物运输收入E.汽车修理收入参考答案：ACE33 .有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有 ()oA.适用差额征税
31、的小规模纳税人，以差额前的销售额确 定是否可以享受免征增值税政策B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额 确定是否可以享受免征增值税政策C. 一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者 不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未 扣除之前的销售额计算D. 一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或 者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按 未扣除之后的销售额计算正确答案：BC35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是 ()oA.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万 元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元， 下同）的，免征增值税
32、。B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售 额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后 未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取 得的销售额免征增值税。C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销 售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额 后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产 取得的销售额也需要照章征收增值税。D.小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超 过10万元，均照章征收增值税。正确答案：ACD36 .航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基 础不包括（）A票价B燃油附加费C民航发展基金D机场建设费正确答案：CD37
33、.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值2019年1月1日至2021年12月31日A. 2019年4月1日至2021年12月31日2019年1月1日至2020年12月31日B. 2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调 整为o纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物 的农产品，按照的扣除率计算进项税额。()A. 8%, 10% B. 9%, 11%C. 9%, 10% D. 8%, 11%参考答案：Cn.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率 为；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税 率为 O ()
34、A. 9%, 8% B. 11%, 9%C. 11%, 8% D. 13%, 9%参考答案：C12.适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项 税额加计()，抵减应纳税额。税的方法正确的有（）oA.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付 给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公 积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付 给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公 积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税C,以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收 率计算缴纳增值税D.以取得的全部价款和
35、价外费用为销售额，依5%的征收 率计算缴纳增值税正确答案：BC38 .纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣 除政策。A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通 发票B一般纳税人开具的增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书；D小规模纳税人处取得的增值税专用发票E批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票正确答案：ABCD39 .提供O取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%,抵减应纳税额。A邮政服务B电信服务C现代服务D生活服务E金融服务正确答案：ABCD40 .同时符合以下（）条件，才可申请退还增量留抵税 额。A
36、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税 的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增 量留抵税额不低于60万元B纳税信用等级为A级或者B级C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或 虚开增值税专用发票情形的D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以 上的E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的正确答案：BCE41 .纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税 额不再分2年抵扣是指()A 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当 期，一次性予以抵扣B 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项 税额的40%部分，从2019
37、年4月所属期开始，允许全部从销 项税额中抵扣C 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项 税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批 从销项税额中抵扣D 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下 期，一次性予以抵扣正确答案：AB42 .增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应 税销售行为或者进口货物，原适用()税率的，税率调整为 ()；原适用()税率的，税率调整为()A 16% 13% B 11% 9%CIO% 9% D 13% 9% 正确答案：AC.关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（）A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或 者连续
38、4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未 超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可 选择转登记为小规模纳税人。B差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后 的销售额判断是否超过500万C转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳 税人的，在2019年不可选择转登记正确答案：BCD43 .自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑 业，工业，（），（），（），（）的所有小规模纳税人均可以 自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不 受月销售额标准的限制。A租赁和商务服务业B科学研究和技术服务业C居民服
39、务、修理和其他服务业D信息传输、软件和信息技术服务业.正确答案：ABCD44 .不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有 所不同。需要转入的，是在发生的O转入。需要转出的, 是在发生的()转出。A次月B当期C任意选择一个月D下年正确答案：AB.加计抵减政策适用主体为提供()服务的纳税人A邮政服务B电信服务C现代服务D生活服务正确答案：ABCD.下列属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：A信用等级为A级或B级B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税 或虚开增值税专用发票的行为D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、 先征后
40、返或先征后退政策。正确答案：ACD.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送, 这些扣除包括（ABCE ）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠45 .纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信 息包括（ABDE ）A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码B.当前受教育阶段及起止时间C.学费支出金额D.就读学校E.与配偶之间扣除分配比例46 .下列属于免征增值税项目的有（）。A.中外合作办学取得的收入B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人D.养老机构提供的养老服务参
41、考答案ABD47 .增值税一般纳税人适用6%税率的增值税应税行为 包括哪些？（BCD）A.基础电信服务B.金融服务C.现代服务（租赁服务除外）D.生活服务E.销售无形资产（含土地使用权）48 .某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税 专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵 扣，以下该单位的税务处理方式正确的是（BD）。A.在2019年4月所属期抵扣剩余的30%,在5月所属期 抵扣剩余的10%B.在2019年4月所属期抵扣剩余的40%C.在2019年5月所属期抵扣剩余的20%,在10月所属 期抵扣剩余的20%D.在2019年10月所属期抵扣剩余的40%49 .增值税加计抵
42、减政策适用于提供（ABCD）服务取得的 销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。A.生活服务B.电信服务C.现代服务D.邮政服务E.运输服务.申请留抵退税的条件是(ABCDE) ?A.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵 税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；B纳税信用等级为A级或者B级；C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税 或者虚开增值税专用发票情形的；D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及 以上；E.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退) 政策。50 .下列收入在计算应纳税所得额时，不得扣除费用的 有(AD)A.红利收入
43、B.财产租赁收入C.稿费收入D.中奖收入122.根据税法规定，个人所得税纳税人区分居民个人和 非居民个人的标准有(AD)A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间E.国籍56、自然人税收管理系统扣缴客户端人员信息采集完毕 后，需先将人员信息报送至税务机关端进行验证，再获取报 送结果和身份验证结果，获取的验证结果包括：（ABCD）A.暂不验证B.验证中C.验证不通过D.验证通过E.不需验证57、目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附 加扣除信息：（ACDE）A.自行在“个人所得税” APP填报B.自行使用第三方软件填报C.自行在自然人办税服务平台网页填报D.自行到
44、税务局办税服务厅填报E.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报58、“个人所得税” APP登录账号有哪些？（ BDE ）A.邮箱B.登录名C.微博账号D.手机号码E.证件号码（外国护照除外）59、目前“个人所得税” APP有（DE）注册方式A.支付宝账号认证注册B.手机号认证注册C.银联认证注册D.注册码认证注册E.人脸识别注册60、下列可以在自然人税收管理系统扣缴客户端申报的 综合所得和分类所得有：（ACD ）A.工资、薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.稿酬所得E.其他所得61 .纳税人可以通过（BCD ）等方式，向扣缴义务人 或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息A.电话B.电子模板C.远
45、程办税端D.纸质报表E.电子邮件62 .个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ACD ）A. 5% B. 10%C. 15% D. 20%参考答案：B13 .纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应 纳税额，以下说法正确的是()A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额 全部结转下期抵减。B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵 减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中 抵减。C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减 加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。 未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。D.以上说
46、法全都正确。参考答案：D14 .纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公 式计算OA.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成 比例X30%B.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得63.纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令 其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照 国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法 规的，税务机关依法进行处理：（ABCDE ）A.报送虚假专项附加扣除信息；B.重复享受专项附加扣除；C.超范围或标准享受专项附加扣除；D.拒不提供留存备查资料；E.
47、税务总局规定的其他情形。64.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，享受住房 贷款利息专项附加扣除的起止时间为：（AC ）A.贷款合同约定开始还款的当月B.贷款合同约定开始还款的次月C.贷款合同终止的当月D.贷款合同终止的次月E.贷款合同终止的当年年末65.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款 利息专项附加扣除时，应当填报：(ABCD )A.房屋所有权证号或预售合同编号B.贷款方式C.贷款合同编号D.借款期限E.主要工作城市66 .赡养老人专项附加扣除中，其他法定赡养人包括 (CD )A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义 务的孙子女D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡 养义务的外孙子女E.外祖父母的孙子女已