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1、现金流量指标在福耀玻璃工业集团股份有限公司管理中的运用一、研究目的及意义（一）研究目的在当前的发展趋势下，许多的中小企业陷入了资金流断裂的困境，有些企业甚至因为资金流断裂而破产倒闭，现金的健康流转以及对于企业对于现金流量的管理能力能够直接影响到企业的生存发展。现金属于公司资本的一种表现形式，而资金链则是企业的血液运输保证，通过资金链的流通运作来支撑着企业生产和经营，如果企业的资金链出现问题，现金流转不顺，那么企业的整个“血液循坏”系统都会受到很大的影响，情节轻微的会导致企业在财务上产生问题，影响企业的正常运作，而情节严重则会导致企业产生极大的财务风险，动摇到企业的根本。在企业发展中对金流量的指
2、标的分析就显得十分重要，因此本文通过对福耀玻璃工业集团股份有限公司的现金流量指标进行分析并在分析中发现福耀集团所存在的问题，针对这些问题提出能够普遍性适用于中小企业的建议，以求为中小企业的现金流量指标分析提供参考和借鉴。（二）研究意义我国对现金流量指标的研究开始较晚，其有关理论知识也有待完善。当今市场经济发展环境下现金流量指标在企业的生产经营中的作用越来越重要，然而许多的中小企业管理者对于现金流量指标的重要性没有一个正确的认知，因为本身的专业知识局限性不能有效的将现金流量指标分析运用到企业经营活动中来，因此本文通过对福耀玻璃工业集团股份有限公司的现金流量指标分析来发现中小企业现金流量指标中所存
3、在的普遍问题，能够提高中小企业对于现金流量指标的重视程度，并且让中小企业管理者能够认识到自身的不足，使得中小企业管理者在做出经营战略策划时可以在充分考虑到企业经营状况，做出适合企业当前发展的经营战略，保障企业资金流的健康，推动企业创造更多价值，对于促进当前我国中小企业的发展具有现实意义。在研究过程中通过对企业现金流量指标所存在的问题进行分析并提出普遍适用的建议，希望能够保证企业现金流的健康，促进企业的发展，同时也使其他中小企业能通过借鉴参考得到启发。二、国内外研究现状（一）国外研究综述国外针对现金流量指标分析在企业的经营管理方面的研究如下： W.H.Lough在Business Finance
4、一书中提出了企业需要重视资金的管理，指出重视资金管理对于充分发挥资本作用，提高资本利用率有着重大意义。19世纪60年代，佩里-梅森通过系统研究企业资金流程得出了一二号研究报告现金流量表分析及资金表。1963年，美国会计准则委员会在一二号调查报告的研究基础上结合最新的调查结果，发布了三号调查报告资金来源与运用表，W.H.Beacer（1996）提出了财务预警模型，通过对企业提供的公司财务、经营等相关数据资料Welsh（1981）在企业经营规模以及企业现金流的相关系分析中发现，越是规模较大的企业就要求现金流的稳定。进行多种因素方法分析来预测公司经营中所潜在的经营财务风险，并通过研究得出了现金流和负
5、债比率在公司预测经营情况时能够发挥重要作用的结论，证明了现金流量指标分析对于企业经营的重要性。（二）国内研究综述我国也对现金流量指标对于企业的重要性进行了不断探索，并得出以下研究成果：我国专家大多认为现金流量指标使得评价指标体系更优，并且这种研究分析更易于发现企业存在的问题，比如韩飞韬和陈志斌（2002）在基于价值创造的现金流管理中指出，企业经营的主要目的就是创造价值，企业在经营过程中的评价指标体系需要和现金流量指标相结合，才能使得评价指标体系更加完善合理。同时在书中指出，传统的价值评价主要是分析利润指标为主，没有充分考虑到利润指标所存在的局限性，而现金流贴现指标在价值评价中的作用越来越大。主
6、张通过现金附加价值评价来对企业的价值进行评估。赵英杰（2001）指出现金流的管理运用过程包括了现金流的、预测、决策、计划、控制、报告分析等方面的内容，说明了现金流量分析是现金流量管理的关键点，提出提前假设是现金流管理的基础，要求在科学合理分析的条件下对这些过程内容进行综合将其组成一个相互联系的管理运用体系。诸岩霞（2007）在我国上市公司现金流量分析指标体系研究中整理分析了某上市公司近六年来的财务报表数据，在此基础上运用现金流量指标体系等方式来评价企业的获取利润能力、偿债能力、收益质量能力等企业发展潜力，并在研究过程中发现企业所存在的问题并提出了改进建议。三、研究内容与方法（一）研究内容企业发
7、展的基本动力就是资金,企业对现金流量的管理为企业的发展提供着最强有力的保障。本文分四个部分，主要以福耀玻璃工业集团股份有限公司为例，对其现金流量指标进行探析，指出其在实际管理运用过程当中存在的一些问题,同时提出解决对策，以便公司能够将现金流量管理正确的应用在企业的财务管理当中。本文总体分为四个部分将主要从现金流量管理是什么、存在的问题以及现金流量管理在财务管理当中的应用措施三个方面来对现金流量管理在财务管理中的应用做浅析第一部分从理论层面阐释现金流量及其指标的相关具体内容。第二部分对福耀玻璃工业集团股份有限公司现金流量指标进行研究，具体从经营、投资、筹资三大活动方向分析。第三部分针对现金流量的
8、现状提出存在的问题。第四部分提出解决方法，同时对研究本身的局限性做出说明和展望。（二）研究方法本文在完成过程中运用了文献阅读法，通过网络以及图书馆寻找研究课题的相关文献并仔细阅读，构造论文的框架和思路，明确研究方向和内容；然后采取调查法，有目的性的系统的收集亿达玻璃容器有限公司相关的财务数据报表，为研究提供大量的数据资料，保证研究结果的严谨，结合个案研究法，具体分析亿达玻璃容器有限公司在进行现金流量指标分析时存在的问题并提出建议。最后运用经验总结法，归纳分析具体情况，使得结果更系统化、理论化。四、技术路线分析阅读较多相关文献资料，确定研究方向和内容阐述该课题的现状及主要研究方法阐述该课题的研究
9、现状阐述研究该课题的背景及其意义分析现金流量及相关指标的理论基础具体对亿达玻璃容器有限公司现金流量指标分析并指出其所存在的问题进行研究总结并提出解决对策五、 参考文献1 毛寓阳.我国中小企业现金流量管理问题探究以J公司为例D.苏州大学，2016.2 韩晶晶.公司现金流量问题及研究对策D.陕西师范大学，2013.3 梁敬华.基于现金流量视角的上市公司财务风险研究D.南华大学，2015.4 潘子立.现金流量表及其分析指标研究D.武汉理工大学，2013.5 黄文龙.现金流量视角的企业财务预警研究D.华南理工大学，2015.6 叶春慧.杜邦财务分析体系改进探讨引入现金流量指标D.江西财经大学，2013.7 谢成滨.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位J.现代国企研究,2017(20):44.8 吴双林. 基于现金流量视角的财务风险研究D.天津财经大学,2017.9 裴柏强.基于现金流量的财务分析J.铁路采购与物流,2017,12(11):26-27.10 Andrew J. Bert. Financing and Cash Flow Management for the Medical Group PracticeJ. Orthopedic Clinics of North America,2007,39(1).