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1、報告人：張懷仁報告人：張懷仁日日 期：期：2007/12/272007/12/27DNI人力成本分析報告人力成本分析報告人力成本增加根因分析人力成本增加根因分析一一.基本薪資變動因素基本薪資變動因素:1.1.基本薪資變動引起的單位時間用工成本增加基本薪資變動引起的單位時間用工成本增加 2.2.基本薪資變動引起的加班費增加基本薪資變動引起的加班費增加二二.勞動法及勞動法及EICC影響影響:1.1.因應因應EICCEICC之新增人力用工費用代替原加班費用而引起的人力成本增加之新增人力用工費用代替原加班費用而引起的人力成本增加2.2.因應新勞動法產生的社會保險費用及其職業健康相關費用增加因應新勞動法
2、產生的社會保險費用及其職業健康相關費用增加3.3.人力增加後對應的利潤獎等成本增加人力增加後對應的利潤獎等成本增加4.4.新增人力引起的管理成本及機會成本增加新增人力引起的管理成本及機會成本增加相關資料說明相關資料說明1.071.07年度年度DNI-DLDNI-DL之平均薪資為之平均薪資為1428.281428.282.072.07年度年度DNI-DNI-製造製造-DL-DL平均加班時數平均加班時數93H/93H/月月3.073.07年度年度DNI-SMT-DLDNI-SMT-DL平均加班時數平均加班時數130H/130H/月月5.085.08年度第一季年度第一季DLDL人員加班控制點為人員加
3、班控制點為116H/116H/月月4.074.07年度年度DNI-DLDNI-DL每週無一天休息的人數比例約為每週無一天休息的人數比例約為76%76%4.4.由於目前作業員平日加班時數與周末加班時數幾乎均等由於目前作業員平日加班時數與周末加班時數幾乎均等(平日加班平日加班3*5=15,3*5=15,周末加班周末加班11*2*76%=16.72),11*2*76%=16.72),是故將作業員平均加班費定是故將作業員平均加班費定為為(6.2+8.2)/2=7.2(07(6.2+8.2)/2=7.2(07年度標準年度標準)5.5.按照政府規定按照政府規定 ,東莞市社保包括工傷東莞市社保包括工傷 ,養
4、老養老 ,醫療醫療 ,失業等四個險失業等四個險種種 ,其中公司須為每個員工每月繳納社會保險金額為其中公司須為每個員工每月繳納社會保險金額為139139元元 ,個人個人自己繳納自己繳納76.8(0876.8(08年度標準年度標準)6.6.0707年度年度DNI-SMT-DLDNI-SMT-DL平均人數為平均人數為186186人人 ,約占約占DNI-DLDNI-DL總人數總人數20%20%7.7.除除SMT-DLSMT-DL人員外人員外 ,DNI-DL,DNI-DL人員之加班薪資與底薪比例約為人員之加班薪資與底薪比例約為48%48%,SMT,SMT其比例為其比例為57%(0757%(07年度標準年
5、度標準)8.8.所有人力成本基本以其薪資費用為主所有人力成本基本以其薪資費用為主 ,管理成本為輔管理成本為輔9.9.DL/IDL=1.2DL/IDL=1.2一一 基本薪資變動因素基本薪資變動因素1.1.基本薪資增加引起的人力成本增加基本薪資增加引起的人力成本增加 1.1 1.1 目前政府規定目前政府規定DLDL最低保障薪資最低保障薪資(公司現行基本薪資公司現行基本薪資)為為690,690,預期預期0808年度此項目會增加年度此項目會增加8%(750)-13%(780)(8%(750)-13%(780)(尚未定案尚未定案););1.2 1.2 忽略管理成本忽略管理成本(培訓培訓,宿舍等宿舍等)的
6、情況下的情況下 ,基本薪資即為人力成本基本薪資即為人力成本 ;2.2.基本薪資增加引起的加班費增加基本薪資增加引起的加班費增加 2.1 2.1 當最低保障薪資為當最低保障薪資為690690時時 ,得得:人時費用人時費用=690/20.93/8=4.12 =690/20.93/8=4.12 平日加班費平日加班費=4.12*1.5=6.18=4.12*1.5=6.18 一般假日加班費一般假日加班費=4.12*2=8.2 =4.12*2=8.2 法定節假日加班費法定節假日加班費=4.12*3=12.36=4.12*3=12.36 2.2 2.2 當最低保障薪資變動時當最低保障薪資變動時,得得:加班費
7、同步增加加班費同步增加8%-13%8%-13%故而故而 ,忽略薪資組成比例後得知忽略薪資組成比例後得知(因其比例可視為因其比例可視為1):1):當基本薪資增加當基本薪資增加8%-13%8%-13%時時 ,人力成本亦同步增加人力成本亦同步增加8%-13%8%-13%因應新勞動要求因應新勞動要求 ,在忽略幹部的情況下在忽略幹部的情況下(幹部之前已經投保幹部之前已經投保),),人力成本增加比例為人力成本增加比例為 :公司繳納社保公司繳納社保/作業員平均薪資作業員平均薪資=139139/1428.28=/1428.28=9 9%二二 勞動法及勞動法及EICCEICC影響影響(一一)因應新勞動法及EIC
8、C要求,當人力需要增加時:1 1 僅當僅當SMTSMT按照目前討論之按照目前討論之7 7班班6 6輪輪2 2班倒制班倒制 ,現需增加現需增加20%20%的人力的人力 ,其費其費 用增加如下用增加如下:A.A.目前一個組目前一個組4 4人人 ,每月平均加班每月平均加班130H ,130H ,其總人力費用為其總人力費用為 :4*(690+130*7.2)=6504 4*(690+130*7.2)=6504 B.B.當增加當增加1 1個人時個人時 ,每月平均加班時數需控制在每月平均加班時數需控制在116H,116H,其人力費為其人力費為:5*(690+116*7.2)=7626 5*(690+116
9、*7.2)=7626 C.C.人力費用增加幅度為人力費用增加幅度為 :(B-A)/A=17.25%:(B-A)/A=17.25%2 2 籍由籍由DNIDNI產線之差異性產線之差異性 ,目前目前DNIDNI生產線之人力共享機制不夠完善生產線之人力共享機制不夠完善 ,導致加班差異化明顯導致加班差異化明顯 ,調班及停線等現象時有發生調班及停線等現象時有發生 ,故產線依有故產線依有30%30%的線別需要同的線別需要同SMTSMT運作運作 ;故故DNI-DLDNI-DL之之7 7班班6 6輪增加費用比例為輪增加費用比例為:17%(17%(單位人力增加幅度單位人力增加幅度)*50%()*50%(需增加人力
10、線別需增加人力線別)=8.5%)=8.5%二二 勞動法及勞動法及EICCEICC影響影響(二二)管理成本及機會成本增加管理成本及機會成本增加 由於加班管控及其新增人力的變動由於加班管控及其新增人力的變動 ,人資及製造部門管理費用會同人資及製造部門管理費用會同步增加步增加 :1.1.招募成本招募成本(需開發更多的人力供應點等需開發更多的人力供應點等););2.2.訓練成本訓練成本(實做材料增加等實做材料增加等););3.3.一般管理成本一般管理成本(宿舍宿舍,人力協調等人力協調等)二二 勞動法及勞動法及EICCEICC影響影響(三三)因因DNIDNI和其它廠區不同和其它廠區不同 ,DL,DL人力
11、同樣會得到利潤獎人力同樣會得到利潤獎 ,故當人故當人 力增加時力增加時 公司利潤獎同樣亦會增加公司利潤獎同樣亦會增加 ,此幅度不定此幅度不定 ;二二 勞動法及勞動法及EICCEICC影響影響(四四)因因DLDL人力在加班及其人力方面的變化人力在加班及其人力方面的變化 ,幹部等非間接人力成本幹部等非間接人力成本同樣亦會增加同樣亦會增加 :1.1.按照目前按照目前DL/IDL=1.2DL/IDL=1.2計算計算 ,當當DLDL人力增加人力增加20%20%時時 ,對應部門之對應部門之IDLIDL需增加需增加20%/1.2=16%20%/1.2=16%2.2.因目前因目前IDLIDL人力之基本成本尚未增加人力之基本成本尚未增加 ,故而此部份增加成本可忽故而此部份增加成本可忽略不略不二二 勞動法及勞動法及EICCEICC影響影響(五五)三三 人力成本增加匯總人力成本增加匯總 項目項目 成本增加比例成本增加比例 基本薪資及加班費 8%-13%社會保險費用 9%人力增加機會成本費用 8.5%其它(管理成本)3%總計增加成本 28.5%-33.5%0707年度年度DNI-DLDNI-DL各月平均薪資折線圖各月平均薪資折線圖0707年度年度DNI-DLDNI-DL離職折線圖離職折線圖 備註備註:到職大於到職大於1414天天0606年度年度DNI-DLDNI-DL離職折線圖離職折線圖