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1、2022年免税行业现状及发展趋势分析一、免税概述免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。是按照国家法律规定，可以免交增值税的货物。经营单位按照海关核准的经营品种，免税运进专供其免税店向规定的对象销售、供应的进口商品。中国境内的免税店主要有口岸免税店、运输工具免税店、市内免税店、离岛免税店。口岸免税店指在机场、火车站、港口等跨境枢纽开设的免税经营场所，作为出入境必经之地，能够自然聚集游客，客流获取成本较低。市内免税店是指由国务院主管部门批准，经海关总署备案，在境内向有关符合海关免税验放规定的旅客提供免税物品的商店。离岛免税是指对乘飞机离岛（不包括离境）旅
2、客实行限次、限值、限量和限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店（以下简称离岛免税店）内付款，在机场隔离区提货离岛的税收优惠政策。免税店分类二、发展背景1、政策放开较早叠加客流优势，口岸免税店成为重要的免税渠道为了刺激消费回流，出境、进境口岸店免税政策逐步放开：（1）出境：2000年仅中免获得出境口岸免税店运营资质，2019年原经国务院批准具有免税品经营资质，且近5年有连续经营口岸或市内进出境免税店业绩的企业均可以参与竞标；（2）进境：2015年12月国务院批复同意新增13个机场口岸和6个水路口岸进境免税店，2016年2月放开经营免税店的地域和类别限制，并进一步提升免税购物额度。进出境
3、口岸免税政策梳理政府官网，2、离岛免税政策持续放宽2011年，财政部出台关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告，离岛免税政策正式实施，免税额度为5000元，品类为首饰、香水、化妆品等18种。11-20年离岛免税政策多次调整，额度从5000元逐步提高至10万元，品类从18种增加至45种，如电子消费产品、定化妆品、手机和酒类等，提货增加船、火车等渠道。海南离岛免税政策梳理政府官网，3、海南旅游业繁荣，提供免税店客源随着国家政策对海南省的支持以及海南旅游配套设施的日益完善，海南变成热门的度假胜地，16-19年海南省接待过夜游客数量CAGR达到了11。1%，20年受到疫情影响，游客数量下滑，随着疫
4、情向好，旅游人次有望逐步恢复，21年海南过夜人次已恢复至19年同期的85%，22年1-3月由于疫情反复海南过夜人次同比下滑2。4%。2015-2022年3月海南省接待过夜游客数量三、免税产业链从产业链角度来看，免税运营商是免税产业链的核心环节。上游行业主要是提供香化、烟酒和时尚精品等商品的品牌供货商，下游则是作为免税消费者的出入境旅客或离岛旅客。免税产业链四、免税发展现状1、离岛免税销售额政策放宽及各大新晋免税主体发力，助力离岛免税不断发展壮大。购物人次、客单价均逐年提升，12-21年离岛免税销售额CAGR达到40%，22年1-3月同比增长11。3%。具体来看，2021年海南离岛免税销售额达4
5、95亿元，2022年前三个月的销售额也达到了147亿元。2012-2022年3月离岛免税销售额2、离岛免税客单价2012至2022年3月的海南离岛免税客单价逐年上涨，2013-2019年客单价缓慢增长；2020年受疫情影响并且在20年6月免税额度提升至10万以后，20年7月-21年6月客单价同增61%，22年1-3月客单价继续提升，较21年同期增加24。6%。2012-2022年3月离岛免税客单价3、离岛免税购物实际人次2011年海南离岛免税政策颁布以来，离岛免税购物实际人次逐年上涨。2020年疫情蔓延冲击国际旅行，在国内出入境限制尚未完全放开的背景下，境外免税消费较大部分被截留在国内。202
6、1年疫情形势好转，实际购物人次达到672万；2022年1-3月受疫情反复影响，海南离岛免税购物人数有所回落。2012-2022年3月海南离岛免税购物实际人次五、免税行业市场竞争格局1、全球免税市场全球旅游零售市场集中度相对较高、准入门坎高。据统计，2021年，全球旅游零售市场零售商CR5达73。0%，中国中免市占率为24。6%，位居榜首。2020-2021年全球前五旅行零售商市占率情况注：CR5是指五个最大的企业占有该相关市场份额2、中国免税市场中国免税市场高度集中，进入壁垒高。2021年中国免税旅游零售市场零售商CR5达98。4%，其中中国中免市占率85。9%，为市占率冠军。2020-202
7、1年中国前五旅行零售商市占率情况注：CR5是指五个最大的企业占有该相关市场份额2011年离岛免税政策实施之后，海免率先布局，2019年又新增布局2家离岛免税店。2020年中免收购海免，成为了离岛免税唯一运营主体。随着离岛免税政策放开，中出服、深免、海旅投以及海发控在2020-2021年集中开店，截至2021年末，海南离岛免税店数量达9家，其中中免独占5家，覆盖海口、三亚和博鳌三个城市的核心地段，仍然占据绝对优势地位，且具有较高品牌认知度和客户基础。随着疫情好转旅游业复苏以及政策红利释放，离岛免税市场潜力巨大，多家免税商有望共享增量市场。海南离岛免税店情况六、免税行业发展趋势1、疫情形势向好，游
8、客数量有望恢复伴随国内疫情好转，一线城市上海解封、海南入琼政策调整及行程码“摘星”等多重政策利好释放，预计旅游零售市场将迎来快速修复，据弗若斯特沙利文，2022年国内市场规模预计1000亿元，将有效带动免税市场增长。6月19日海南省发布关于调整完善来（返）琼人员疫情防控措施的通知，对入琼疫情防控措施进行调整，该次调整或将直接拉动入岛客流，进而推动离岛免税销售整体业绩。自2022年5月份开始，海南入岛客流出现明显改善，2022年6月末美兰机场运送旅客数量已经达到4万人次的量级。2、牌照放开，离岛免税进入一超多强局面目前，海南共拥有5家离岛免税经营主体运营的10家离岛免税店，分布于海口、三亚、琼海
9、三座城市。20年离岛免税牌照放开之前，海南离岛免税被中免和海免垄断。为促进海外消费回流，做大海南免税市场规模，20年放开离岛免税牌照，海发控、海旅投、中出服、深免成为新晋免税主体。目前海南投入运营的10家免税店中，6家在中免旗下。3、海南战略定位国际旅游消费中心，免税承接海外消费回流2018年4月，习在海南建省办经济特区30周年大会上宣布支持海南岛建设自由贸易试验区，稳步推进中国特色自由贸易港建设；中央发布关于支持海南全面深化改革开放的指导意见，将海南战略定位为国际旅游消费中心。21年11月，海南省“十四五”建设国际旅游消费中心规划提出“通过发展免税购物、国际医疗、国际教育积极承接海外消费回流”。