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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、 以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）。 A.B.C.D.【答案】 ACD1R6E9M10D3P5B9HI2M10H3R3U5E9L8ZP6O3P10I4E1Z5E72、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确
2、认为收入【答案】 ACI5Y7N9M3L3L7K6HU10E1N9D8E8K7H4ZS6Z10N5S2D6A8A23、公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT8L10C2M10R5W8N7HM1M3V8H1A4Q6D6ZQ5I4C4R4O5I3S94、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】 BCB8T9C9S
3、10H4F7L6HH4Q3Y7O8Q3H2P4ZG3Z1H4B7X3Q5H105、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积股本溢价为240万元，资本公积其他资本公积为160万元，下列会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.I【答案】 DCT7N1N10R6T9A5J9HX10P8Y2T1Z1L1E8ZR4R8U4F4G1G6J56、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净
4、利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ1Z3R9X9U10K10D4HS9V2I10I2Z5J8U8ZI7T2E7S8K7A6J87、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（）A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】 ACX4K1S1C9M8O4X1HK8W6U3P10H3O1Y9ZY10Y9C8S4Z10S10Q58、关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE4W9D5T1C8X10X1HF3O3P8H1R8U3E4ZM3W8V2Y7L5F2W59、每
5、年固定分配股利2元，最低报酬率为16%，则股票价值为（）元/股。A.2.38B.2.32C.12.5D.12【答案】 CCG1O1L4A4C8V2D2HI9O9O5G2N3B7U6ZI3A9A9J1T6X7G710、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ2R10O2M5O2V5W2HP6W4O2V10K5E4L8ZU4X5U5B7D9D6B1011、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013
6、年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 BCM9R9P7V10I4C9K5HH7N5X5Z6A3F8F6ZR2V6C10P8T5I9U112、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期
7、问不能担任（）。A.B.C.D.【答案】 BCI10S2F2R9D5S4K6HJ10P5I9T3M10R9R2ZI7H10V7R9C6J4Q413、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 DCK7Y1A2Q7I5G9P4HG2V6H8P6N8Z9U5ZP5K6F4S1L9I4D814、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE6S2K5W7Z2Z1H10HU5X8S8O8U3B2T1ZD7R1V4P2V1U10L1015、某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（ ）。A.与
8、已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】 ACR5V8D3D1H1B6Y9HI7A4Y9U4A9W5M8ZP7D5X4K7G2Z5A716、根据上市公司国有股权监督管理办法，下列说法正确的是（）。A.国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核的必备文件中可以不包括律师事务所出具的法律意见书B.国有控股股东发行可交换公司债券，未导致其持股比例低于合理持股比例的事项，应当由国有资产监督管理机构审核批准C.国有参
9、股股东发行可交换公司债券事项，应当由国家出资企业审核批准D.国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】 CCO2Z9S2B2R5X8O6HE5O6C3Y5J6U3L8ZT2L4P10X3F2I7D217、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB2Q7Z3D10U1S9N2HW7K9F5G10Z9N2E9ZP9T8U10U9N10Z2B518、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交
10、换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR6W5L4R4D5K7F1HD10S10Q5L2D2I5D8ZR1G1C6W10W3T4M919、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW2B10A5R6Z7Z1B5HX7C3C7V8Y7I4M7ZO8O4U5J9L9X5O820、某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年利率12，该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万，余额资金月收益率为02。假设不考虑
11、其他因素，2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】 BCF3W2X2V2J9W4D1HY4M7P4D2Y2W6D1ZP2H2U3J6B8W7H121、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW9F3X1A9H9B7I1HO7U3E3J4M5W6V1ZV9H10W9I6G1S2H122、以下关于优先股发行的说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP9P10H5M1Z7Y8M5HE7K6N9G7R7U7H7ZB3D6H8Q6D6N2L223、以下哪些主体，参
12、与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC10A9M8W8T10T8K1HV5T4A1K5F6W9Z7ZT5C9W3R2G3C5U424、保荐机构出现下列（）情形之一的，中国证监会可以视情节轻重，暂停保荐业务资格3个月到36个月。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM6T6S1Z2P7Q1C8HZ5U3S1K7T5Q9J7ZV9P5D5I3F7O7T925、根据上市公司证券发行管理办法的相关规定，下列可以作为主板上市公司发行可转换公司债券担保人的是（）。A.某上市信托公司B.某上市证券公司C.某上市保险公司D.
13、某上市商业银行【答案】 DCL4Y8P8N9F4F8E3HY7U5Q10Q6H2H8N8ZJ6Y4I10P1P7A2T226、投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11两年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行【答案】 ACN8W4U3D2X8W9S1HW10I8J5N4X5A1F1ZW9Q6I4A4U7I7N927、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换
14、具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】 DCD5N4L1I10M2H2Z5HJ4T5C4X1R7J1O7ZQ7N7F5M1M4P4Q528、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发
15、行股份的比例上升到35B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东己持有上市公司50的股份，继续增持5，不影响该公司的上市地位【答案】 DCI8I9E7A5L8S9U6HV5S2F7K9M9W10P9ZT6O1J10P9H7B6J229、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD10F1F10N6G5M
16、2W8HS10B9Y1S2C3U9Y1ZS3U8E4N4N7T3P130、以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。A.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B.乙公司是甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权C.甲公司2019年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2019年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2020年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100股权，购入后A公司可对B公司实施控制D.A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权
17、，B公司仍持续经营【答案】 DCW6W9M1B6P7X7W4HJ1Y6P2W3E5Z1I3ZH1E2U5N5U10M6L931、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO2Y7G2P10E10M10I8HL4N10J6L10D7E6Q3ZK1U8W3E4R7S8U632、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，
18、其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCY4R4W2O3D7Y3I8HX7B6N9B6V4V5H1ZM9Z5J2V4D2J9U233、要约收购上市公司时，收购人可以以下列（）方式支付收购价款。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF5C3L5D7M9I3N1HM6R2J2I7K9P9E6ZM7J1N8V8T7R4R334、大唐公司2009年度财务会计报告于2010
19、年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCU2S10X6L2I6M5S10HM6P4T6K3O9G1W4ZJ3A7H7J2E3C4O835、证券公司债券的发行人可聘请( )担任债权代理人。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCL8C4U7O9Q5D4O8HP7D4H6W6U9V5U5ZS9G1T2E7L5T10T136、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（ ）。2015年11月真题A.连续2年亏损B.最近1年末净资产为负C.最近2年被出具保留意见审计报告D.连续2年营业收入低于1000万元【答案
20、】 BCH2Y8E5U8X1A5T8HO9H10X10F1Y4T3T1ZD10L1K2Y4U9N7U737、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI4U1W6H3E4S10S6HD10O3X4U1P4L6P2ZW7P3H1V4T1V8Q538、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万元，账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、
21、D.、【答案】 ACX1C5U9M7P9A6I10HG1N6N8I5Y2H6B9ZH5J5R4R7M6D3N239、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM4Y3B2N5X1W2P3HK6C5K7B9I3A5P10ZA2O4H2Q3S2R4H540、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW2V7W7O1M2W6I8HQ9Z4C5R7X3W9G3ZG2U9S9E2K8Z5J141、根据公司债券受托管理人执业行为
22、准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCT10W9I7V2V5S5H4HW3R1S7Z8W3Q9Q9ZX10V4D4Q7M5X1I142、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF3N2W5Z5H1E7J10HH4C9E6G10K1N10L6ZH9X9P3P7S6R5H743、下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM5D7U6V3K2S3X8
23、HO4X2W8R1T5U9L4ZC5U8T5F8M5P2R444、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA5U5A10X4C2T3K10HY10U9X8M1L5Q7C2ZI7U1Q9Q5J6G8C1045、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR1E5A10C5H7B9H2HB6X3E5P4D2P2G4ZA6C9S7M5M7G5Z546、 以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.
24、【答案】 DCH6S4V1S2U9H8E1HK5K5V6X9K9P10V8ZP9N9N10I1X5S8X947、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.IB.、C.、D.、【答案】 BCC10J7B9L5S7P2N9HL6V5E8D1C5J2V6ZQ1Z7G5C3C6P5M348、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.决定经理人员报酬E.发行公司债券F.增资、减资【答案】 C49、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、
25、【答案】 ACB6D4O9N8E7G2N4HH3B3Y10E5Z4V1R9ZT3V5N2V2I2H7G950、下列属于深交所主板上市公司控股股东、实际控制人及其关联人占用上市公司资金禁止性行为的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM8Y5N1S5Y8O10T8HW4P3M6Y7K7D6X10ZG8Y3R2M7Q9Q10U851、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（ ）。A.表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变C.表明公司销售收入增加D.表明公司保守速动比率提高【答案】 BCY5I1Z7O
26、5T1S9G2HH5Y7J6K1S1A1T2ZA8H5V7M4J5A7W1052、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN4Q6H7U6K10N8S9HU4P10M5Q6D10V8R1ZV6Y3O8W9H7A7Y553、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5%，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答
27、案】 ACT3G6E7B10H7X6Q9HQ9H10I3I9P2F10F3ZE1Y10H5W4X10Q5A954、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。A.6个月B.24个月C.3个月D.12个月【答案】 DCE9H1N8K5F8O8N7HN7Q3D9A9U2H5C10ZN3A3Z8Q6X9I6K955、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。A.时效性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式【答案】 ACP9W5O3E7V8S5J5HQ5P7B4O9N4O8B9ZS6J6M4F10C1C4Q1056、 2018年3月15日
28、，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应
29、收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR3J7K9A3L9K8O4HS4L6X3W5Q3Z2G10ZW4X5Y6O6X8X8D557、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ1E1L2X5W3Y5A8HA4P7F6C7B6B5K6ZT10W9V7N9V10I7U158、投资项目评估使用的基本方法有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD3I1B6B2W9N2J6HM4V2R6X7U5L3B1ZI1U10W8D6E8G5J859、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一
30、宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（ ）。2012年真题A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA9I4I3G4R7N9M8HO7N7A3O6B3W4X7ZG5C2Y4O6P9N4W460、甲公司206年度和207年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元，206年1月1日，甲公司发行在外的普通股为2000万股。206年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，20
31、7年4月1日，甲公司以206年12月31日股份总额2500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在207年度利润表中列报的206年度的基本每股收益是（）。A.1.17元/股B.1.30元/股C.1.50元/股D.1.40元/股【答案】 BCH2H9E10S10F7F9I7HJ10P4I1K8H3Y9Y3ZO7I1O9U10Y9I7Z261、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCS2G4Z2B7N4P7J2HP4B1X7L8J1Z2G8ZK5R7C10V6N10Q8C762、以下关于审计证据的说法
32、正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCS5B5O7Y4S3X4U5HH7I2Z7K4E3I8K8ZH6H2B9L4L10U5F863、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ8C8S5K1I6I2Q8HK9P6E10Z7C9V7J8ZG1B3R8G10F5X3N264、 以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。 A.B.C.D.【答案】 DCV10Q5O8P5P9F10H8HB4O5O3K10O4P9C6ZL6P3F4Q2Z10O7O965、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（)A.收购人进
33、行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外【答案】 ACM1U8F2Z6B7A8J9HQ10C5U2Y9R9N9P1ZJ4Y5V5Q2M3B7C666、上市公司存在下列（）情形的，不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH7Z2M2J3O10Q8G4HT4M8C1
34、U2K1M5X7ZT8T7K5A5X2D1U267、下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是（ ）。A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了1%股份【答案】 ACC5U6U10R9X7N8Y3HL9K3E9O1G8A2O10ZU2Q10K10X9M4E8H768、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM8T9C2Q9J6G
35、10N10HG5X10K6G3I4N8Z8ZS1N1A4G10H5R8H1069、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有( )。 A.,B.,C.,D.,V【答案】 BCW9M9C4C1B2A4Q2HH4M6Y4P8T2E3F8ZQ10O3C2G9L8J8X470、 申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR2F4U2K7I3M10D8HH10S9F1F3K8V7L7ZV7M9E6N9T6U6M671、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质
36、情况的影响C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益【答案】 BCC3K9P3E6O8U5G8HM3V5Y5J5X2I3M10ZP6X4Q6A10Y10O1R572、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ3E6D2T9G5R8C6HM4A1H4H6O3Q10T2ZN4T7Q8V3Z3E4E773、禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。
37、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE5A7N2P2O5O5R10HV1P6U9K1F10L10R7ZT7E4O8S7G8L2T674、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，存在下列（）情形时，深交所对上市公司给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC7Y6Z5V8I5R6F10HK5Y3S2Q6O7Y3B7ZO2R9U10F9C5S8L375、甲公司是一家设计制作漫画的公司，2018年1月1日起执行新收入准则。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的许可证使客户能够在4年内使用其3份连环画中的角色和名称，每
38、份连环画都有主角，但是会出现新创造的角色，且角色的形象会发生演变。乙公司是一家大型邮轮的运营商，其能够依据合同的方法以不同形式（如：展览或演出）使用漫画中的角色，合同要求乙公司必须使用最新的角色形象。甲公司因授予许可证一次性收取1000万元的固定金额，不考虑其因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。A.在收到款项时确认1000万元收入B.在授予许可证4年期满后的当年确认1000万元收入C.2018年不确认收入D.在授权期内，每年确认250万元收入【答案】 DCW10Y1D9O1T6G6T5HI6S2E2R6S1I4C3ZB6P7H1H8G5D7P476、企业以400万从外部购买了一个研究阶段
39、项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）A.150万元B.400万元C.550万元D.0万元【答案】 CCD4H1G6F7F10E9H7HM4O1O7X4W4Z2H8ZL7P2B1T2A8R3G277、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE10N2O7R1B6A1W7HO8Z2C10O9M3B8D2ZX3W9L2F10Z5V6N278、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确?（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK5P7F4J5K9E9Z4HW5D7P8O2E10V3X3ZI10T6
40、G8L2V7T3T179、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有( )。 A.,IVB.,C.,D.,V【答案】 BCN1E8O9X2P8G6N8HW4Q2V4H1N3J2L7ZY1D8W3B6A1Y6A980、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90，则甲公司应确认的收人为（ ）。A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入45
41、0万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】 BCX4Y3Z10H2V8K3R6HV6W7A2G4J6X6N7ZR9Y1L9Z3W2I9B381、下列关于上交所科创板股票市价申报的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL7J1D8K5G6K2T9HS5U10R6M1G2W4G3ZX10A4G10N1G5T2W482、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。A.T-1B.TC.T+1D.T+2【答案】 BCX10A9S1S2L5T2A1HR3A8S6X10D10J2B3ZT7P7P10H10S8U7L183、甲公司和无关联关系的乙公司共同出资设立A公司，注册资本5000万元，甲公司持有A公司股份的38%，乙公司持有A公司的62%，甲公司可以对A公司的财务和生产经营决策施加重大影响，甲公司以固定资产（厂房）出资，该厂房的原值1600万元，累计折旧为400万元，公允价值为1900万元，无减值迹象，乙公司以现金出资3100万元，假定甲公司需要编制合并会计报表，投出资产交易具有商业实质且与投出资产所有权相关的重大风险和报酬发生了转移。不考虑税务及其他因素的影响，针对该投资事项，下列说法中正确的有（）。A.B.、C.、