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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）A.5150万元B.5200万元C.7550万元D.7600万元【答案】 ACC4U6K1Y10E9X9S6HC2Z10D9A9W1O8L9ZZ1E4S2P9C7C2O
2、62、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）A.可以授予监事B.首期授予权益符合规定C.期权行权价格不低于10元D.期权行权价格不低于20元E.期权行权价格不低于15元【答案】 DCO3A7B7L10W6B4T6HY6K4F3W7R10I2I8ZE10Y9P4J2W2T2C103、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI9B9Y3A6Z7C4S4HI9P2H
3、2F3G5S7R6ZJ8L2T6R8P3F8M54、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG3V1R5K7I6A8L1HF1W4H5Y8N10U2D8ZJ9A10W10B8E8W10X15、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH3C8M8C5T7F2V9HN7H9U2N2E10Z8Z5ZL1Q1V7Q2G6P10Y26、根据2017年修订的企业会计准则第22号金融工具确认和计量，下列属于金融资
4、产的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACO8G8N8P2N5I2E3HI6R3Y5M4Z10M6A9ZT2W9H2I5N8U2U77、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。A.4000万元B.5000万元C.1000万元D.3000万元E.2500万元【答案】 ACO5Z9D6S5S10B8J6HS4P4G6Z3L1J9E10ZU4L7X9E1P9D10R108、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。A.因持股比例上升长
5、期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20降为5C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年【答案】 ACK1W10I4Z4C7I6Z3HS1T9S6D1X8V5T10ZJ3W6T2I9P5J4E99、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG3O3B4F7D10Z3J2HD6J6P3E3K6L9D6ZO6S4J3V8V6U7O710、甲房地产公司于2013年1月1日
6、将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100【答案】 ACT7T4C1Y7J4M5O5HX9O6I2V6L2P4R10ZD1P4X3V1U6M5K611、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度B
7、.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度【答案】 DCA1Z2W5I8O10O9Q3HW9O4J2H9C10K1N1ZC9F3A6F9F1Q5B812、下列关于股份支付的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB2G10I7U1R7F3R10HI9P1C4D8Q3B4R2ZO5T7B9R6G6R5I513、关于产品成本的分类，下列说法不正确
8、的是（）。A.制造成本和非制造成本的区分，是产品成本计算和有关管理决策分析的重要依据B.产品成本是属于某个成本对象所消耗的支出，对象化了的费用；费用是相对于期间发生的费用化支出C.直接成本是与成本对象直接相关的那一部分成本D.间接成本是指与成本对象相关联的成本中不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象，不适宜直接计入的那一部分成本【答案】 CCQ9Q3B9Z1Q4A3X6HY8P10B2L4I10K2S1ZK5N9L9R9I3I10J714、甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012年3月，两公司之间签定了1份买卖合同，双方约定甲公司从某公司处购买机器设备1.套，价值2000万元，该交易金
9、额占乙公司最近1期经审计净资产绝对值15%，后双方就产品质量问题诉诸法院。根据规定，甲、乙两公司应当对有关该诉讼的下列( )事项及时披露。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCB2M10I6H2Z1Z7L10HE10O2C4O8C5E10F10ZK10S4V8I5Q3O10I115、保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起（）个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。A.4B.5C.6D.10【答案】 BCP8G8Z8N6I10X8T7HJ6P7F9F2Z2Q2L10ZE2F8H5O4G6I8K716、根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作
10、底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。2016年5月真题A.10B.7C.5D.3【答案】 CCC1Q2J4X8X6V4Y9HX2N3Z4A10Z3K10L2ZN5V3I4V7G5U2E717、根据项目收益债券管理暂行办法，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF1O2I5A10O9W7N6HI8R5F1R4U5X3I9ZQ8H4B3E3W7F7N218、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACD1I9Y1S5F3A8O8HI8I4F9W1Q3J6C2ZT3U5Z5B5T7F2C71
11、9、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元
12、【答案】 DCL2L2C2G1W4G6T2HZ5C1Q2S4F2Y8I8ZO5V7W1E1L10Y4Z220、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC10G10I4Z10S3I5M7HZ8V7E3G2U9I9S1ZB5F5D1I3Q6V6E721、下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是（ ）。A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了1%股份【答案】 ACQ7
13、M8V4B3F10R10T7HJ8Y6W5L10Y3J3K6ZO10Z10C3G1K3P10R322、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 ACH1P8N6I1I10P1T1HZ1K4C2E7X9N8D4ZF2V9B5R7Z10G3M423、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。A.1/3B.1/2C.55%D.60%【答案】 BCO1Y4W1O3O1Q10E4HN8D7H2U4K2Y9H9ZE7Q4W1D1K5N9F1024、发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件_份；在提交
14、创业板发行审核委员会审核前，根据_要求的份数补报申请文件。( )A.3；保荐人B.5；中国证监会C.3；中国证监会D.5；保荐人【答案】 CCM9N2T5M9A7Z1D6HJ5M8Y3D1X5U1I4ZB6A8U8I9E3C5Q325、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCG10H7Y1H2C3U9W10HJ1X3Y9T1X3N6U1ZB8T2Y2R2H7F5P626、以下属于上市公司的内幕信息的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ1I3Q7N10Y6E2U3HB9D5I3W6N1B5Y1ZP2J10I7B7A4X10W927
15、、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCL9Y7G1E1C1A9O8HW5P9C6P3E9B6Z6ZF7J1M1W7G7J10W828、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACY5L7E10G8D1S1J1HN8S4C1U1A1G1V6ZY10G5Y9S8S9P1Z1029、以下关于首发路演推介的说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期
16、间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】 CCJ9Z5H7G4Q8I8L5HG5E8A8C1W1A7A3ZB1J1I8B5O5Z5M730、外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。A.股东合法持有并依法可以转让B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制C.境外公司的股权最近2年交易价格稳定D.境外公司的股权应在境外公开合法证券交
17、易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易【答案】 CCS8D5Q7O6L1D2R2HC9O8S5Z8Z7W6O7ZG4U5X9R1P10Y9W931、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万元C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过500万元【答案】 BCF7M5F9W1U1R1C6HP6F1J1C6F7Z9K9ZR3O7P7J1I3J5P232、以下情形中，不构成主板
18、上市公司发行可转换公司债券障碍的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI3A4D3U9R2X7G10HM10A3G8R8I2T9P8ZL7Y4R9U1P10T9I833、A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利05元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.700B.800C.712D.812【答案】 CCM4N5H1C6K5H8S5HX10Y6H4D10M1Y9E8ZY4F2S9E2F2Z2E834、甲企业于2012年1月1日
19、发行2000万美元债券，票面利率5，为期3年，年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产，2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率630，2012年12月31日汇率629，2013年1月1日汇率628，2013年6月30日汇率618，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 DCB2V10A6T2S7B8J10HA8L1U4K10O3S1G3ZC9W9Z2I3H7C7K835、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACI8D10E10L9B5E3K4HB10W3E10C3
20、O9O1F6ZW5R4L7B5R7W7U936、A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，追加投资后，A公司能够对B公司实施控制，从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元，A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资
21、以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。A.3180万元B.2370万元C.2550万元D.2490万元【答案】 CCP9O6D5F9G6U9N7HJ3F10N8B2F7M2Q2ZD9S1L1P4U9Y10T137、以下应计入其他综合收益的项目有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积【答案】 DCC7U1R2U4M3Y4O6HQ4Y10D9A1Q4R5T3ZO8I3K4E6K5I9M138、下列关于律师、律师事务所从事证券法律
22、业务的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL7Z6J2C3G2Q9C5HE5C7K7T4U7Q7T1ZE2E9G5N7L6A2Z539、进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。A.、B.、C.D.、【答案】 ACJ6I5D5G8P4J6N10HA4C10E10I8Z2I6I5ZU6S2V1I10L3D3S640、以下财产可以用来出资的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACJ3J7E6W5V4X5X3HW6C6B4V1Q5R9H5ZQ9Z5A4F1W3L6T1041、保荐机构应当对上市公司应披露的（）事项发表独立意见。A.、B.、C.、D.、【答案】
23、ACD1W10L9Y2V8D9M6HH5B7C2X3G3S4V4ZW1Z3B8B7D2G5B742、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT2S7G2O3E3B10S8HV8A10L1C5N8J7C2ZM4Z4Z10V9I3T8O843、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年8月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ10Q3K9A5W6I8H10HM8Y5C9K8H8W1D8ZX8W4E5R9Z9K10D444、根据北京证券交易
24、所证券发行上市保荐业务管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW2V5S9E1E4Q3N8HD7R3V1R2Z8F5F5ZT1Y1L6W7P1X5D245、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCG7B6M7O7F10S7H10HV2S3H10V9B10R9T6ZN1V2N7O9K7H3T346、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防
25、止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】 CCC6V10E2H5H7L2Z6HK3F5T3X1N4O3R1ZR7N5L3T6C6R8E647、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCF7I8Z7S10W8M6O4HM2I9N1D4N3C9J8ZL10V6H1C2F4I10V648、下列关于消费税的说法中，错误的是（）。A.消费
26、税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的B.高能耗及高档消费品属于消费税的征收对象C.消费税与增值税一致，均采取从价计征税收方式D.消费税实行价内税，增值税实行价外税，两者的计税依据一致【答案】 CCQ8K5K10L1R10A8N6HL3N3P7S9T1A9U10ZE8Y6Q8C1B4M3D849、发审委委员有下列（）情形的，中国证监会应当予以解聘。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP9C2O9S1R10L10H9HP4Z4X7X2D8M9A4ZW5M10N1N2B6V2O150、某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金80万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关
27、的A公司担保余值为30万元，租赁期间，履约成本共60万元，或有租金30万元。就承租人而言，最低租赁付款额为( )万元。A.450B.480C.510D.540【答案】 BCC6M4S4R2J8Q1Z10HK5T10A9J6X9F2V6ZE7V1J10O3F4G1J551、上市公司证券发行管理办法关于“上市公司财务状况良好”的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE5C7X7L4I9Y4S4HM7V10V2O5K6R1G3ZS10O9L5X5E5J8L952、下列有关要约收购豁免申请的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB7C7V5M6M8O7
28、W1HE9N8C4K10S3Y3Y8ZC8P5O10L5P10O2U253、首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是（）A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制。B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】 DCR3B7J1U1J9X6F3HU8Z3O5P4N7E7G7ZZ8J6A5B9X1F10C154、下列资产中，不
29、可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ2X9S4W7W9I4E5HG9S5J4T9G9O9U9ZM9F3G1X8G3Q9H855、 非公开发行公司债券，可以申请在（ ）进行转让。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG8C10B6A7N10U4W5HQ8Q3R1A7M1K6P8ZL10J10T1H6X7Y1Q256、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司将账面价值1400万元的固定资产以2000万元价值销售给乙公司，当日双方办理了转移手续。甲公司和乙公司均预计该资产尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧
30、。乙公司将折旧计入管理费用。下列关于甲公司合并财务报表的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX2T9L6X9C10B8M3HR1S5G7W7P5R5F2ZA3J6K1A4D1C2T257、假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（ ）。A.为A公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目C.提议出售占公司总资产51的子公司D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】 DCX10V2U3H10O2S9K7HL4I10F1B3D1J10T6ZK1G2I4O9X8N4D258、发
31、行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（ ）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS10H3V5T3X1G4F6HP1G3S9L2U8P4E7ZA7W2B4N7W1M9O1059、甲公司为上海证券交易所主板上市公司，根据上海证券交易所证券发行上市业务指引，下列关于临时停市有关说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV4S8T3O5M1F3A10HD8V3F7T5P2I4O1ZI3K7J2Q10G7U2E860、将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有
32、（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL9P5N10F6U5E2N10HI8P8L5C2S5H3X2ZY9C1C6H9N6Z10V461、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年10月申请配股，公司合并报表2013年至2015年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2013年至2015年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.20132015年以现金方式累计分配利润900万元B.20132015年以现金方式累计分配利润750万元C.20132015年以现金加股票方式累计分配利润900万元D.20132015年以现金加股票方式累
33、计分配利润750万元【答案】 ACO10H10Z4H6G3C4B9HY1V10S2U4E1C4T10ZO8P3K9H4X10P7K1062、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP7S2J3O9R2V4K8HH2Q8Z2E4C9M3X7ZP10A4Q7L1M3F2D763、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.1
34、6.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】 BCM9P3S7V3K10P10I2HW10J9I1D2N3A1L2ZU3A10S6M4A3A6S564、以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（）A.连续2年净资产为负B.连续2年净利润为负C.未在法定期限披露年报或中报D.连续2个会计年度被出具否定意见的审计报告【答案】 DCP10O4O9N7J7E9O7HD1M1G2G7J2D5R9ZB2D9I4D2Y3G2E765、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 DCU8I4N5I4E8R4E3HH2V6B9Z4O8A8B7ZC5T5E3F1W2P
35、6T766、2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】 ACE5T9M10Q5T6J7G7HE4W7A9Z7C9B1I1ZG4S3B5X1F5G8Z667、甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股
36、本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO7J7K9T10D4W10A2HA7V2O4K10X9Z2Q7ZU10D6G3W5L10C8M468、发行保荐书的必备条款有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB10Q2B6F10H9G10G8HH10G1O4M9P5J4C3ZK4P1E6Z10P3V2R
37、869、以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV6L9Z6L2H2T8R5HM5R2Z3V2P4I1E6ZM5K5H3R7O8R1D970、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】 BCR10W9M5R7S7B7V6HI6H1O5E10W7I1H5ZA10D1B1G6S4P4N87
38、1、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF10I7H4B5U7Y5I7HK3W4O8Q3L5J1A9ZU4T7N10N8K6J5R772、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK7P2R3Q4I4K2B4HY9F3A6A9S7L8D8ZY6F1K4X10Y8B10R873、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCK7D5N1F2A7P7D10HV5T4O7W6F6E10U10ZY5N8D7K2O7W3E274、甲公司2011年度财务报告
39、批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM5I9S10S3D1Y10N10HX2H9A5O3O6N3E6ZO2W1P3P5G6E2T775、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。A.、B.C.、D.、【答案】 ACZ9X3R9R6Q2G8K2HE1F8V1V8L2J2U1ZO7W10D8K7F3M3H476、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN8Z2T10F10A10C6F7HK1L4R8Q6X10D4O7ZJ4D2S6A7R
40、2H1N877、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（ ）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议E.以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式，定向发行对象不超过三家【答案】 ACC7C10U2G1
41、0H6Z8O3HI2D10D8C1F8H3E6ZV4E3A5N5B4Z1V678、公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE9E10Z3P1K8A4Y6HQ4M3C6N2S8V5I4ZR4H6N5O8Q10N1Z679、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU4D4M2K8T2C5X8HZ5D6L7N4T6J10W1ZR6S3U2L10V7C3U380、下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉
42、C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权【答案】 DCF5N9J5L2L5C1X1HJ6C6R6W2U1F5F6ZQ5X2A6S7U3I1E381、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近( )年内财务会计文件应无虚假记载。A.1B.2C.3D.4【答案】 CCU9A9F5E4E9I8N6HR9L6S7S2C8Z2L9ZN6T10Q4Q4E1X9W682、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（ ）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式【答案】 DCO8Y3F2X5V3V8P9HR10I8U9O3Q5S7F8ZM3Q10D10C2S8C10I1083、关于可转债的期权价值的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.