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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（） 。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU2T3A6C2J7X8Q10HY2J7L9Z8Z3F1O4ZR9U2E6M6A6K5F62、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCH8F10M6K7
2、E6Y5R3HH7W5T10P7I10C6M1ZA8J2O1L10N3O8G13、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。A.证券上市当年及其以后的1个会计年度B.证券上市当年及其以后的2个会计年度C.证券上市当年及其以后的3个会计年度D.证券上市当年及其以后的4个会计年度【答案】 BCQ7J6H5K6M1R5U5HQ10C7Y4I7P7Y10P1ZW9N6P5U1Y4B4F44、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL5Q5W8H8G7Y2S2HD3W2M7R1U5L6C7ZA1I9V3Y1N4Q4C75、甲证券投资咨询
3、机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF3T1Z9C3T10S3K3HC1A10D3P9G6N7H10ZO4N10H2D7X6W7V76、关于要约收购，下列说法正确的有（）。A.要约收购期限届满前3个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30【答案】 ACS2E8C2I10E6J8B4H
4、C9R3D9V6R8I2C4ZW10O9N8O10O5Q4W57、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN2P10D3L7C2A10J4HY4R7I9B7J2O8H2ZT7G7X10V1U5U4F88、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCR7D10N1Q6S6J8D8HD5F9E10Y8J9N3B8ZO7N9O4G7F3O2W79、以下非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ1Y8U2G1E2V2A10HM10L6N5H8N4V8G2ZM8D6W5S7P10H
5、10W1010、 某公司2016年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2016年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2016年稀释的每股收益为（ ）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】 BCC3H5E8M6V6B7D4HH7V8N1D9T6B1S3ZH8I2U6A5G7J1X411、保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCW6R6R5R9C7S7I2HC4V5U4L2T9S9E8
6、ZT10T4S7Y1F10O8U112、以下不属于非经常性损益的有（）。A.向关联方销售，售价4000万元，公允价值4800万元B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提2000万元存货跌价准备【答案】 BCQ4G7S2M10Q1T6Y7HG10J9B1W8O8J9R5ZO10I9J8G3B6E9B613、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC4E8S5E7J9G3H7HA4X5X7C9A3G1U6ZL3R4H7H3J4U9H914、根据北京证券交易所上市公司证券发行注
7、册管理办法（试行）的规定，上市公司采用授权发行方式向特定对象发行股票且按照竞价方式确定发行价格和发行对象的，北交所应当在（ ）个工作日内作出是否受理的决定，并自受理注册申请文件之日起（ ）个工作日内形成审核意见。A.1；5B.2；3C.3；5D.5；7E.5；10【答案】 BCG3X5S8H7C9R5B2HI2B6U7M5B3U1N5ZG1F3A7V5I8N5E115、甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企
8、业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是（ ）。A.甲企业是主要责任人B.甲企业是代理人C.甲企业按总额法确认收入D.乙餐厅应按净额法确认收入【答案】 BCV2L9C3T6S2T7W5HB2Y4Q9R4Y9U4Y10ZK9S1V7M8L4I5F816、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（ ）
9、。A.工作底稿各章节之问应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档工作底稿应当至少保存10年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7年【答案】 DCM3L2Z4H1U8I3R5HO6D7K9K9S10H5Z1ZV5Z3D6D5Z3P3O217、初次发行新股的发行人应在招股
10、说明书中披露的关联方主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCY1O5N5D9Z2N5R1HM3I5L6R3V2F10D8ZJ3L9M9V3W8Y10N618、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC8B5U9O8K10M10A5HN4W8F9Z7A5U2N3ZM5C9K9C4S5T5O919、根据关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT9H3U10F4X2A1L1HR5A1C1H8E5N1P2ZK5H5E8D1Z9C2I102
11、0、根据企业会计准则解释第3号（财会20098号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目【答案】 DCY6I1A1G3K6X4C4HV9O7L9J4H1M10G9ZG2O1I1V8F1A2U82
12、1、某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于（）。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】 CCJ5N8Q4J4M7W2E2HZ1H6I1B2O10O7Y1ZK5A8X6K6O2A9J222、关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是( )。A.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为营业外收入B.企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益C.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积D.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益【答案】 DCX9S5W10X
13、4U2R4M6HG2F6K2T2R7A2U5ZG7O1Y1C9S7X7I423、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL9C3P10K9M6Z1D2HN9T3B9P4T6P10E4ZF8Q9D2J10U2O6W624、关于保荐工作底稿的说法，错误的是（）。A.保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查B.保荐工作底稿的保存期不少于3年C.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程D.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿【答案】 BCM8M2M
14、9N8I3R8B6HB8N9Q4Z8N8W4F9ZK2G9A9L5N2C2H425、甲企业于2014年1月取得乙公司20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2014年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80，仍有20尚未对外销售，乙公司2014年实现净利润为1000万元。2015年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司2015年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法
15、正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA3B2D1F2S8P7T6HZ7R8G4P2P9A6R4ZP6L10B2W7L8A4D1026、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA10V5R10H3M7C2M4HZ4Z6B5R2Y3Y4K5ZY10Z7R3X8X6O4K827、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合公司法规定的是（）。A.有关联关系的董事不可以参加会议B.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权D.出席
16、董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议【答案】 ACC7U6A9A7U9K10F3HP5N9U6Z9N8P1U9ZT3U6D10Z1P9X6F728、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），发行人股东大会就本次发行股票作出的决议至少应当包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC4T9H4K9P5A4K9HZ6C1Z6P4N7C2J5ZW4V2W8I8X7W3I629、 以下有关收入的说法正确的有（）A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入
17、C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】 BCO3L8G1O9M9U2D6HB5C7S10B6D1Y8I10ZV7Z3Q9M4R10T7N1030、某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资
18、产2014年应计提的折旧为（）万元。A.5B.11.25C.4D.5.25【答案】 ACN3B1V7U3E7U9S7HN4O7X2F3Z4E2Y6ZU5U4R8N9K1Q3J131、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW2R3R2B10C10R4M1
19、HF9G10Y6P6C6M9D10ZR3M7L4W4Z1K4A432、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】 CCF5I5W4A5A6P5W10HD6K9I7E8H5W8J2ZI4J7R5A3U4O8C333、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损
20、害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（ ）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决【答案】 DCR10I5F6T7H8Q5A5HR2X5C10K9Q9L10W7ZD7W7Q6N6C4L3V234、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制
21、的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】 CCA2T1A1Y8Z8J3A9HA1X1P8W8D10A9H10ZC2I10O7N10J5B6S735、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCE3M6N2R7O4Z5J3HY7S6O1K3Z4Q3W
22、10ZJ3G10L4A4J1R8X1036、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCJ8F7W7K8X7O6C6HC5R10N6M8U2N7W2ZW6U3U6S8J9F6S1037、下列有关认定科创板上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ10M9W6Q7R10I8Q4HA6I3D9I2C3W2T6ZV10F1E5U8A4D3L138、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV10V2C3A8T1B10O10HU3G2S7T10B3X3C6ZK8Z6D5N7A1Y9Y639、根
23、据上市公司收购管理办法，以下投资者不可以免于发出要约的情形是（）。A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%B.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】 CCQ6J1S9V2C10J8R4HP4X9L6K6S3A8G3ZU5C1A9E1C5U2I340、承
24、租人甲公司219年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。A.219年1月1日租赁负
25、债的入账价值为0B.219年支付的款项冲减租赁负债的账面价值C.219年12月31日租赁付款额为36万元D.219年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】 BCK5F9M4X4K7G4A7HZ6F4N4T3H8M4N7ZK9J7J8N6B9D5F141、 以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA3P4J1U8O2E5V2HS1F4K9N3K10C6X7ZU6Q6K2Q8E9G5Q442、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCM9B9U4
26、K5A10N5T5HG1G2R9B9T5Z1P8ZC9Z2Q5V5Y1H3T643、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI1Q10Q7B3P3R4P1HT5E1N1P6T3X3M4ZV9E1K9U4J7W8M744、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法错误的是（ ）。A.上市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人质押股份占其所持股份的比例达到50%以上，以及之后质押股份的，应当及时通知公司，并披露质押股份情况、质押融资款项的最终用途及资金偿还安排B.诉讼、仲裁涉案金额超过1000万元，且占公司最近一期经审计净资产10%以上，上市
27、公司应当及时披露C.股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效，上市公司应当及时披露D.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则E.已经按照规定履行重大诉讼、仲裁事项披露义务的，不再纳入累计计算范围【答案】 BCC5G8Z9L9J2U5G3HC9G1C8Y3M6H10Q8ZF1G4A7T8X5X7U945、债务重组的方式主要包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE6G3C8K6M9K3R4HO9Q2I2W10I2Z1C7ZT7C5A4U9E8V9G846、根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开
28、发行企业债券应符合的条件有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCB2A6M8T1Q4C9W6HT6W1W7D4H10W6A5ZZ5W8I6X5S4D2Z147、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据个人所得税法（2018年修正）的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A.3500（120%）B.3500（120%）70%C.3500800D.（3500800）70%【答案】 BCU7I7T5M6J5N4E9HN5L5T2T6C9G5Z5ZS6I1C4I5L7R9I1048、甲公司是一
29、家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】 DC
30、R5I10C7C7I5Y9Z7HH4T2L2I9P10C10U3ZR5Y9O6C8E1H6W249、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5万元C.10万元D.15万元【答案】 DCC1L8G2T1P4F4I2HR3T2C8X1T8T9J3ZS9M7L7P6A5F
31、4U1050、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 CCV2Y5N4B7T2C1N5HR8Y10J1R9P4R5H4ZB4I9V1K3K1H2M1051、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（ ）。A.、B.
32、、C.、D.、E.、【答案】 BCQ7X8F1J4O9G2V9HL6T8E3K6R10U10N10ZL3U8Z4R1P5Z7C652、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS3V2L3B2W8C9Z6HF7F3C3Z9I4H7U2ZM8V9C7F6O3Y7U253、地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV8C3K8M3X2Q1W3HL9Y3Z5C9V5E6F9ZP7A7S6R5O10W6G654、2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面
33、原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。A.500B.1350C.1500D.2000【答案】 CCO1Y5R5X6U8X1E6HX5J6R6L8T7Z7O2ZP8N7L8S4Z2D3T655、下列各项中，属于将某经营分部纳入分部报表编制范围的条件有( )。 A.,B.II,C.,D.,【答案】 ACU2F9Y9H8E8A7S10HI4U7E3G10B7B5Z10
34、ZD6Z10M10W10Y6Z9T256、某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为
35、（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元【答案】 BCH8V4R10G5N4O6I4HC8F5I6K6M10E10X2ZN3Y4U8B5C1U2Q757、甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5，请问甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。A.10B.12C.14D.16【答案】 BCR10T3C3Y4P6I10W9HC6Y5Y10Y2V2Q6B8ZP4A6D10L6U6T6S158、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.
36、、【答案】 CCQ1U7S2B2T2F4L5HY4P10M4X8I2E6E3ZE9S5B8C2Q7I7Y759、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCF8X7Q2O6N8S2P3HM5I3B10I8P4T7U5ZH6P9Y3I4S1S6M1060、2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1
37、日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）A.100万B.106万C.110万D.120万【答案】 CCP9Y10R7Z10M6F5W5HG6W6F2X4Y3Y2M5ZC8L4G9F2Q8C4V661、在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ2O10I1J8I7V6S4HJ6J7E7E3I9K6Z3ZN8J2P2C6G8C
38、2T162、ABC公司发行可转换公司债券，规定持有人在转换日以1份可转换公司债券换取10股。若ABC公司股票的基准价格是35元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换升水是（）元。A.6.2B.8.2C.5.5D.10【答案】 CCE1Q3Y9G9G4M9G8HJ5K6G2E1M10W4H9ZL1B3J6K8O3M2E863、外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元，根据涉外的投资总额上限是（）A.1400万美元B.1000万美元C.1750万美元D.2100万美元【答案】 CCU8F7A6K1S9L5T8HR3K3K5B9B1
39、0R9Q3ZK1U7D8U8X2W7J364、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCG8B6Z6I5D6W7H4HP8V7B4L7M1K6B4ZI4D3I7L4V3K3Q165、保荐代表人出现下列（ ）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB6W6J3D2O1Q9C4HZ9R5T1N6B6U7G3ZT7U9Z10Q7Y4U6L566、根据外国投
40、资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT6T4X10I6I2D5Z7HM6E10N8N1F8I8S2ZR10Y3A8K1L9I5B967、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ6F8I6H5A4U10J1HI8T5V9Y8V1X6Y7ZI10S10V2E8X8Z9J768、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACG1P1M8U6Z3Z2Q7H
41、W10F6Y3U6Q6B4M6ZX9Y8I8A5V1M7R1069、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）A.1005025B.1005015C.1007050D.10070o25【答案】 CCV4P2U8J8L6J2N10HR9D8D4Y4F10P10U7ZS8O8T10J9B6S7U870、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（ ）。A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元
42、C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30【答案】 DCQ2I6C7I8A8O4T1HC4R10G4V5A4Q1K10ZK1I9H5C8C5C1Q271、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。2015年5月真题A.B.、C.、D.、【答案】 ACK1R7C1L8V8X10U10HO6B9E9G2L9D10L4ZO5G7B6G2M9T6Q472、以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（）。A.B.C.D.【答案】 BCH8B6W5N4V3X6B2HY1I3F5Q2J7G4I8ZI10I8S1J8Q
43、9N3J1073、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期的说法，正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF6P8I7J6N1Z6W6HE5Z10K7E10D2R4J1ZT10Q8S7R4W3P2R474、境外合格投资者甲公司拟协议收购于2009年在上交所上市的非外商投资企业乙公司25%股份并取得控制权，乙公司所处行业部被列入外商投资产业指导目录（2017年修订）限制外商投资产业目录，但不禁止外商投资。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ4F5T9N2T6J4B10HB10E3M10C7O7Y9X2ZT5R1M3T2F2F3A675、下列关于可转换公司债券的会计处理表述正确的有（）。A.、B.、