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1、一、兼职审计人员管理办法第一章总则第一条为了加强总公司内部审计工作，充分发挥兼职审计人员在企业内部审 计工作中的作用，组成相对固定的兼职内部审计人员队伍，完善内审工作体系， 促进审计人员业务水平不断提高，推动审计工作深入开展，保证监控企业经济运 行和评价经营成果真实合规的内审职能得到落实，根据上级有关审计工作的规定 和要求，结合总公司系统深化企业改革、组织机构发生较大变化的实际情况，特 制定本办法。第二条本办法所称兼职审计人员，是指根据审计工作需要，由所在单位选聘, 与公司纪检审计部沟通，共同进行审核把关、具有会计（审计）从业资格、熟练 掌握审计业务知识、能胜任内部审计工作的人员。第三条总公司
2、所属经营生产规模较大的单位要设置审计机构或监审机构，因 改革需要将监审机构与相关部门合并的单位要选配专职审计人员，明确企业内审 工作职能。其他单位要明确审计工作主管领导，选配以审计职能为主责的兼职审 计人员。第四条本办法适用于公司签定年度经营业绩考核责任书的各单位（项目部）。第二章聘任条件第五条兼职审计人员应具备的基本条件：1、具有良好的政治素质，思想作风正派，坚持原则，责任心强。2、熟悉本单位的经营活动和内部控制制度。3、具备胜任内部审计工作的专业知识。4、遵守职业道德，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，并以应有的职业谨慎 态度开展内部审计工作。5、具备一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。第
3、六条专业技术资格要求兼职审计人员除应具备以上规定的基本条件外，还应同时具备如下条件：1、具有会计（审计）从业资格证书。2、具有财经类中级以上专业技术任职资格（条件优秀者可适当放宽）。3、具有从事财会工作3年以上的实际工作经验。第三章权利和义务第七条兼职审计人员在开展企业内部审计工作中，享有专职审计人员履行职 责的各项权利。第八条兼职审计人员在开展企业内部审计工作中，应履行相应的义务，包括:1、认真贯彻审计法、会计法，不断提高专业能力和政策水平。2、严守审计纪律，恪守职业道德，做到依法审计。3、在内部审计工作中，依据法规制度，对企业的相关经济活动进行审计监 督，主要包括：审查企业与财务收支有关的
4、经济活动。审查财务计划的制定和执行情况。审查企业资产的使用、管理及保值增值情况。审查企业执行国家财经法律、法规的情况。4.参与公司纪检审计部组织的审计活动和审计调查。第四章聘任和管理第九条兼职审计人员由总公司所属单位按干部管理权限和程序选聘，事先要 与总公司纪检审计部门沟通，对任职资格和业务能力共同审核把关。正式选聘后 要报总公司纪检审计部门备案。鉴于审计工作的专业性质和特殊职能要求，兼职 审计人员要保持相对稳定，不应随意调动工作，如确需调整要事先征求总公司纪 检审计部门意见。第十条兼职审计人员在本单位总会计师（财务总监）的直接领导下，接受公司 纪检审计部业务指导，对本单位领导负责，履行审计职
5、能，承担所在单位内审工 作。同时配合公司纪检审计部开展专项审计工作。第十一条兼职审计人员的日常管理和考核，由所在单位负责。公司纪检审计 部负责对兼职审计人员组织业务培训、加强工作指导和进行监督检查。第十二条兼职审计人员根据公司纪检审计部的工作安排，与专职审计人员组 成审计小组，对本单位或本单位以外的其他单位进行内部审计时，所在单位要给 予支持。第五章奖惩措施第十三条公司对兼职审计人员建立年度考评制度，经考评提出奖罚意见，由 所在单位具体实施。第十四条兼职审计人员有下列行为之一的，应依据有关规定，根据情节轻重, 采取组织处理措施或提交纪检监察部门给予组织纪、政纪处分，构成犯罪的移送 司法机关处理。1、年度工作考核不合格。2、不服从工作安排。3、利用职权收受贿赂，谋取私利的。4、弄虚作假，欺上瞒下，徇私舞弊的。5、与被审单位和个人相互勾结、通风报信、泄露审计秘密的。第六章附则第十五条本办法由公司纪检审计部负责解释。第十六条本办法自发布之日起施行。