《《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0205小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0205小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算.docx（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、增值税小规模纳税人及进口货物应纳税额计算习题及答案一、判断题1 .增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票 不允许扣除进项税额。（）答案： X2 .小规模纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退 还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。（）答案： J3 .纳税人进口应税消费税的货物时，在计算增值税的计税价格中既不包括进口时应缴 纳的消费税，也不包括进口时应缴纳的增值税。（）答案： X4 .纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得扣除任何税 额。（）答案： V5 .进口货物的增值税由海关代征，并由海关向进口人开具
2、进口增值税专用缴款书。纳 税人取得的进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。（）答案： V二、单项选择题1.某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2019年8月取得销售收入12. 36万元（含 增值税）；购进原材料一批，支付货款3. 09万元（含增值税）。该企业当月的应纳增值税税 额为（）万元。A. 0. 32B. 0. 35C. 0. 36D. 0. 37答案：C解析：纳增值税税额=12.36+ （1+3%） X3%=0. 362.某商店为增值税小规模纳税人，2019年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之 前以每套128元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值
3、税税额为 （）元。A. 1043.88B. 1075.20C. 6092.80D. 5207.52答案：A解析：纳增值税税额= 280X128+ （1+3%） X3%=1043. 883.某个体经营者从食品厂购进各种小食品销售，当月购进各种小食品15000元，食品 厂开具的增值税专用发票注明的税额为1500元。该个体经营者采用合并定价方式，当月销 售小食品35000元。该个体经营者当月应纳增值税税额为（）元A. 1050B. 1019. 42C. 5950D. 5085. 47答案：B解析：纳增值税税额= 35000+ （1+3%） X3%=1019. 424 .某机械厂属增值税小规模纳税人。
4、2019年10月销售货物开具普通发票的金额为2060 元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所 代开增值税专用发票上金额为1000元。该机械厂当月应纳的增值税税额为（）元。A. 91.8B. 90C. 60D. 30答案：B解析：纳增值税税额= 2060+ （1+3%） X3%+1000X3%=905 .某商贸企业（增值税一般纳税人）进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设 进口关税为40万元；本月将机器售出，取得不含税销售额350万元。该商贸企业本月应纳 增值税额为（ ）万元。A. 25. 5B. 59. 5C. 14. 3D. 40.8答案：C
5、解析：纳增值税税额=350义13%-（200+40） X 13%=14. 3三、多项选择题1 .小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）oA. 3%的征收率B. 4%的征收率C. 13%的税率D. 9%的税率答案： CD2 .以下关于增值税征收率使用的表述正确的选项是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值 税。C. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值 税。D.小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按5%的征收率征收增值税
6、。答案： ABCD3.以下进口货物，需缴纳增值税的有（ ）oA.国外企业捐赠的货物B.进口购进后自用的办公设备C.国内出口转内销货物D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器答案： ABC4增值税相关法规所称“免税品”包括（）。A.免征关税的进口商品B.免征关税、进口环节税的进口商品C.实行退（免）税的国产商品D.实行退（免）税进入免税店销售的国产商品答案： BD5.以下有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（）A.销售货物不得使用增值税专用发票B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款C.不享有税款抵扣权D.应纳税额采用简易征收方法计算答案： ACD四、不定项选择题1.某商场是增值税小规模纳税人
7、，2019年10月，该商场取得零售收入总额185400元, 还销售了旧货一批，开具普通发票，取得含税销售额52000元，原值40000元。为客户提供 广告设计业务，取得含税收入为30000元。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）该商场当月零售收入应纳的增值税税额为（）万元A. 5400B. 5562C. 31518D. 3708答案：A解析：零售收入应纳增值税税额= 185400+ （1+3%） X3%=5400（2）该商场出售旧货应纳的增值税税额为（）万元A. 879B. 1009.71C. 1514.56D. 1040答案：B解析：出售旧货应纳增值税税额= 52000+ （1+3%）
8、X2%=1009. 71（3）该商场为客户提供广告设计业务应纳的增值税税额为（）万元A. 900B. 873.79C. 1800D. 1698.11答案：B解析：广告设计业务应纳增值税税额= 30000+ （1+3%） X3%=873. 79（4）该企业当月应纳的增值税税额合计数为（）万元A. 7179A. 7179B. 6655. 5C. 7283.5D. 7022.56答案：C解析：应纳增值税税额= 5400+1009. 71+873. 79 = 7283. 502.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生以下业务:（1）外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10
9、000元，增值税1300元;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元;（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。(3)销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元;(4)(4)将2件A型小电器赠送客户试用;(5)(6)将使用过的一台旧设备出售，原价40000元,售价15450元;将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元;要求:根据上述资料，回答以下问题。（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税税额为（A. 2550A. 2550B. 477C.2067D. 450答案：C答案：C
10、解析：进口材料应纳增值税税额=15000义（1+6%）X13% = 2067（2）该企业出售旧包装物应纳的增值税税额为（A. 72A. 72B. 74.16C.49. 44D. 48答案：A解析：出售旧包装物应纳增值税税额= 2472+ （1+3%） X3%=72（3）该企业出售旧设备应纳的增值税税额为（）元A. 309B. 300C. 463. 5D. 450答案：B解析：出售旧包装物应纳增值税税额=15450+ （1+3%） X2%=300（4）该企业当月应纳的增值税税额合计数（不含进口环节税金）为A. 742.8B. 374.4C. 446.4D. 746.4答案：D解析：应纳增值税税额=(12360+123604-50X2) + (1+3%) X3%+72+300 = 746. 4