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1、第九课第九课 征税和纳税征税和纳税二二.依法纳税依法纳税建阳一中建阳一中2021/8/9 星期一1问题：1.我国税收快速增长的我国税收快速增长的原因原因？体现体现了什么？了什么？2.国家为什么要征税？国家为什么要征税？3.国家向国家向谁谁征税？征税？2021/8/9 星期一2我们作为我们作为消费者，消费者，都是直接都是直接的纳税人的纳税人不不对，对，都是负都是负税人税人纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。讨论并加以评析甲乙丙2021/8/9 星期一31.1.某服装厂应付款项总计某服装厂应付款项总计99459945元，其中，元，其中，布料的销售
2、价为布料的销售价为85008500元。纺织厂销售这批元。纺织厂销售这批布料应缴纳的布料应缴纳的增殖税为增殖税为14451445元元这笔增殖税这笔增殖税由由纺织厂上缴纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为装出售给百货商场，服装的销售价为1500015000元元请问服装厂应交纳的增殖税是多少？请问服装厂应交纳的增殖税是多少？应缴纳应缴纳(1500017%1500017%）1445=1105 1445=1105元元税金的缴纳者和承担者是谁税金的缴纳者和承担者是谁?讨论讨论202
3、1/8/9 星期一4 增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由但由服装厂负担服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由国家，但由百货商场负担百货商场负担（商场通过加价由（商场通过加价由消消费者负担费者负担）。）。税款的缴纳者和承担者在增值税中是不税款的缴纳者和承担者在增值税中是不一致的一致的纳税人不一定是税款的实际承担者，即税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人 个人所得税中，税款由所得者个人上缴个人所得税中，税款由所得者个人上缴国家，并负担。国家，并负担。个人所得税中个人所得税中纳税人与负税人是一致的2021/8/9
4、星期一5纳税人纳税人负税人负税人税法规定的税法规定的直接直接负有纳负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人指指最终承担最终承担税款的税款的单位单位和和个人个人法人法人 自然人自然人1.纳税人与负税人纳税人与负税人(1)含义含义2021/8/9 星期一6当纳税人所缴税款是由当纳税人所缴税款是由自己负担自己负担时，时，纳税人和负税人是纳税人和负税人是一致一致的的当纳税人通过一定的途径将税款当纳税人通过一定的途径将税款转嫁转嫁给他人负担时，给他人负担时，纳税人就不是负税人纳税人就不是负税人联系2021/8/9 星期一7(2)(2)纳纳税人和税人和 负税人负税人的关系的关系区别区别 联系联系纳税人：
5、直接负有纳税义务纳税人：直接负有纳税义务负税人：实际或最终承担税款负税人：实际或最终承担税款一致：税款自己负担一致：税款自己负担不一致：税款转嫁他人负担不一致：税款转嫁他人负担 我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人的负税人。因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。头上，每一位公民都是消费者。2021/8/9 星期一8我们作为我们作为消费者，消费者，都是直接都是直接的纳税人的纳税人不不对，对，都是负都是负税人税人讨论并加以评析甲乙丙纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我
6、们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。2021/8/9 星期一9 如何评价张大爷的行为？有人认为如何评价张大爷的行为？有人认为“自己自己一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭什么从我手里拿走一部分？什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容请结合课本内容和自己的所见所闻，谈谈你的和自己的所见所闻，谈谈你的 看法。看法。2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务2021/8/9 星期一10我国税收的本质我国税收的本质“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”(1)税收同国家、人民幸福联系在一起税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳税
7、。要依法诚信纳税。2021/8/9 星期一11现现实实中中的的某某些些人人2021/8/9 星期一12v举例分析几种违反税法的行为，它们有何举例分析几种违反税法的行为，它们有何区别？应受什么处罚？区别？应受什么处罚？默读课文，想一想，说一说？2021/8/9 星期一13偷税偷税指纳税人指纳税人有意有意违反税法规定违反税法规定,用用欺骗隐瞒欺骗隐瞒等方式不缴或少缴等方式不缴或少缴应纳税款的行为应纳税款的行为以偷税罪定罪处罚，最高处以偷税罪定罪处罚，最高处7年有期徒年有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。小知识(2)(2)违反税法的表现和处理违反税法的表现和处理20
8、21/8/9 星期一14欠税欠税指纳税人指纳税人超过超过税务机关规定的税务机关规定的纳税纳税期限期限,没有按时缴纳而拖欠没有按时缴纳而拖欠税款的行为税款的行为责令限期缴纳责令限期缴纳,收取收取滞纳金滞纳金;逾期未缴逾期未缴,可以从其存款中强制扣缴或扣押可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封查封,拍卖其财产拍卖其财产小知识(2)(2)违反税法的表现和处理违反税法的表现和处理2021/8/9 星期一15骗税骗税指纳税人用指纳税人用欺骗欺骗方法获得国方法获得国家家税收优惠税收优惠的行为的行为情节严重的处十年以上有期徒刑或无期情节严重的处十年以上有期徒刑或无期徒刑徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下并处骗取
9、税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产罚金或没收财产小知识(2)(2)违反税法的表现和处理违反税法的表现和处理2021/8/9 星期一16抗税抗税指纳税人以指纳税人以暴力暴力,威胁威胁等手段拒等手段拒不缴纳税款的行为不缴纳税款的行为情节严重的情节严重的,将被处以将被处以3年以上年以上7年以年以下有期徒刑，并处拒缴税款下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上倍以上5倍以下罚金。倍以下罚金。小知识(2)(2)违反税法的表现和处理违反税法的表现和处理2021/8/9 星期一17共共同同点点都没有履行依法纳税的义务都没有履行依法纳税的义务都是违反税法的行为都是违反税法的行为都要受到法律的处罚、制裁都要受到法律的处
10、罚、制裁不不 同同点点违法手段不同违法手段不同偷税偷税是以欺是以欺骗隐瞒等方骗隐瞒等方式逃避纳税式逃避纳税欠税欠税是是故意拖故意拖欠不缴欠不缴骗税骗税是用是用欺骗方式欺骗方式获得出口获得出口退税优惠退税优惠抗税抗税是以是以暴力、威暴力、威胁手段胁手段拒拒缴缴表现特点不同表现特点不同偷税、骗税比较隐蔽。偷税、骗税比较隐蔽。不易辨别不易辨别欠税、抗税比较明显。欠税、抗税比较明显。容易辨别容易辨别几几种种违违反反税税法法行行为为的的异异同同点点2021/8/9 星期一18情境情境小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。了，都换了三次了。爸爸：我要向有
11、关部门反映一下，不能拿爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？他有这个权利吗？(3)(3)公民要增强税收监督意识公民要增强税收监督意识2021/8/9 星期一19一名消费者在商场购买一件衣服。一名消费者在商场购买一件衣服。消费者：这件衣服多少钱？消费者：这件衣服多少钱？经营者：经营者：200200元。元。消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？便宜一些？经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你你不
12、要发票不要发票的话，可以的话，可以180180元卖你一件。元卖你一件。消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就那我就不要发票不要发票了，给我买一件吧。了，给我买一件吧。你对上面的现象怎么看？你对上面的现象怎么看？维护国家税收2021/8/9 星期一20 如何增强如何增强我国的公民我国的公民意识意识你说 我说 大家说 2021/8/9 星期一21课堂小结二二依法纳税依法纳税三 1.纳税人与负税人纳税人与负税人四四(1)含义含义五五(2)关系关系六六2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务七七(1)税收同国家、人民幸福联系在一起税收同国家、人民
13、幸福联系在一起,要依法诚信纳要依法诚信纳税。税。八八九九(2)违反税法的表现违反税法的表现十十(3)增强公民意识增强公民意识偷偷税税欠欠税税骗骗税税抗抗税税纳税人纳税人是指是指税法税法规定的规定的直接直接负有纳税义务的单位和个人。负有纳税义务的单位和个人。负税人负税人是指是指最终最终承担税款的单位和个人。承担税款的单位和个人。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人负税人。2021/8/9 星期一22下列属于偷税行为的是下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒
14、销售收入和经营利润）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款取出口退税款A（1）（）（3）B（1）（）（4）C（2）（）（3）D（2）（）（4）A2021/8/9 星期一23 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确的是者关系理解正确的是A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人位和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税
15、人税人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人不一定是负税人D2021/8/9 星期一24 为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6 6个月艰苦个月艰苦奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近3 3亿元，由国家亿元，由国家税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“510”“510”特大虚特大虚开抵扣税款发票案。开抵扣税款发票案。1616名涉案人员被批准逮捕，徐荣
16、名涉案人员被批准逮捕，徐荣等等6 6名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉，名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉，2626名涉案人员名涉案人员被处以补税、罚款、没收非法所得被处以补税、罚款、没收非法所得 请问材料反映了什么经济学道理？请问材料反映了什么经济学道理？章某等人是偷税行为。章某等人被批准章某等人是偷税行为。章某等人被批准逮捕并被处补税、罚款、没收非法所得，表逮捕并被处补税、罚款、没收非法所得，表明税收具有强制性，依法纳税是公民应尽的明税收具有强制性，依法纳税是公民应尽的基本义务基本义务学后应用2021/8/9 星期一25指指导践践行行 为增强依法纳税意识，我们班级打算在全校范围内搞一次“税收宣传”
17、活动。以小组为单位设计一个较为详细的活动方案：拟定一个活动主题列举宣传的内容设计宣传活动的形式2021/8/9 星期一26作业：1、结合收集的资料、调查的、结合收集的资料、调查的情况，针对我国税收存在的问情况，针对我国税收存在的问题，向有关部门写一份建议书。题，向有关部门写一份建议书。（要求：针对具体分析调查中（要求：针对具体分析调查中发现的存在问题及影响，提出发现的存在问题及影响，提出切实可行的解决办法。）切实可行的解决办法。）2、写一篇小论文，谈谈你对、写一篇小论文，谈谈你对 我国税收工作的某一问题的看我国税收工作的某一问题的看法。（要求：多角度分析评价法。（要求：多角度分析评价或建议）或建议）2021/8/9 星期一27爱爱国，国，爱爱家家从从纳税开始，纳税开始，税税，应，应铭铭刻在我们心中刻在我们心中2021/8/9 星期一282021/8/9 星期一292021/8/9 星期一30