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1、新编财务会计计实训参考答答案实验一 出出纳核算岗位位1.借：其他应应收款孙海林 5000.00贷：库存现金 5000.002.借：其他应应收款宏达公司司 380.00贷：库存现金 3880.003.借：管理费费用办公费 27.000贷：库存现金 227.004.借：销售费费用差旅费 3350.000库存现金 1500.00贷：其他应收款款孙海林 5500.0005.借：库存现现金 11 000.00贷：其他应付款款红星公司司 11 000.006.借：银行存存款 11 000.00贷：库存现金 1 0000.0007.借：管理费费用养路费 8804.000贷：银行存款 8004.008-1.借
2、：管管理费用福利费 25520.000贷：应付职工薪薪酬职工福利利 22520.0008-2.借：应应付职工薪酬酬职工福利利 25220.00贷：银行存款 25520.0009.借：库存现现金 11 000.00贷：银行存款 1 0000.00010.借：管理理费用办公费 1880.00 制造费用办公费 4000.00贷：库存现金 5800.0011.借：管理理费用招待费 1550.00贷：库存现金 1150.00012.借：管理理费用办公费 3118.60贷：库存现金 3188.6013.借：管理理费用办公费 8 0000.00 贷: 银行存款款 8 0000.00014.借：销售售费用广告
3、费 1 8000.00贷：银行存款 1 8800.00015.借：管理理费用其他 2 4420.000贷：银行存款 2 4420.00016.借：管理理费用保险费 6 2558.23 贷贷：银行存款款 6 2558.2317.借：管理理费用电话费 4 2000.00贷：银行存款 4 2200.00018.借：其他他货币资金银行汇票票 8 0000.00贷:银行存款 8 000.00019.借：应付付账款本溪钢铁铁公司 12 000.000贷：银行存款 12 0000.00020.借：其他他货币资金银行本票票 1 0000.00贷：银行存款 1 0000.00021.借：材料料采购钢材 5 00
4、00.00应交税费应应交增值税（进项税额 ） 850.00银行存款 22 150.00贷：其他货币资资金银行汇票票 8 0000.0022.借：银行行存款 2 55740.000贷：主营业务收收入 22 0000 .000应交税费应应交增值税（销项税额 ） 3 740.00023.借：管理理费用手续费 611.00贷：银行存款手续费 611.0024.借：财务务费用手续费 400.00贷：银行存款 400.0025. .借：管理费用用职工教育育费 3360.00 贷： 应付付职工薪酬职工教育育费 33 360.0026. 借：应付职工薪薪酬职工教育育费 33 360.00贷：银行存款 3 36
5、00.0026.银行对账账单 700 9983.777实验二 资资金核算岗位位1.借：银行存存款 4400 0000.00贷：短期借款工行新金金分行 400 0000.0002.借：财务费费用利息支出出（400 000285.58%360） 1 7366.00贷：应付利息工行新金金分行 1 7366.002-2.借：财财务费用利息支出（4400 0000285.58%360）11 736.00贷：应付利息工行新金金分行 1 7366.002-3.借：财财务费用利息支出（4400 0000345.58%360）22 108.00贷：应付利息工行新金金分行 2 1088.003.借：短期借借款工行
6、新金金分行 400 0000.000应付利息工工行新金分行行 5 5800.00贷：银行存款 4005 5800.004.借：银行存存款 6664.200贷：财务费用 664.2205.借：银行存存款 120 0000.000贷：长期借款建行新金金分行本金 120 000.0006-1.借：在在建工程车间建设工工程 55 913.00贷：应付利息建行新金金分行 5 9133.006-2.借：在在建工程车间建设工工程 33 942.00财务费用利利息支出 3 9422.00贷：应付利息建行新金金分行 7 8844.006-3.借：财财务费用利息支出 7 8884.00贷：应付利息建行新金金分行
7、7 8844.007.借：长期借借款建行新金金分行本金 1220 0000.00财务费用利利息支出 1 9711.00应付利息建建行新金分行行 21 681.000贷：银行存款 143 652.0008-1.借：银银行存款 10 0000 0000.00贷：应付债券数控车床床购建工程债债券债券面值值 10 0000 0000.008-2.借：在在建工程数控车床购购建工程 1120 0000.00贷：银行存款 1120 0000.009-1.借：财财务费用手续费 2 3440.00贷：银行存款 2 3440.009-2.借：财财务费用手续费 20 0000.00贷：银行存款 20 0000.00
8、10-1.借：财务费用利息支出出（10 0000 00006%121）50 000.000在建工程数数控车床购建建工程（100 000 0006%1211）5550 0000.00贷：应付债券应计利息 6000 0000.0010-2.借：在建工程数控车床床购建工程（110 0000 0006%）6000 0000.00贷：应付债券应计利息 6000 0000.0010-3.借：财务费用利息支出出（10 0000 00006%） 600 0000.000贷：应付债券应计利息 6000 0000.0011.借：应付付债券周转资金金债券债券面值值 110 0000 000.00应付债券数数控车床购
9、建建工程应计利息息 1 8000 000.00贷：银行存款 11 8800 0000.0012-1.借：银行存款 9000 000.00应付债券新新产品研发债债券利息调整整 1100 0000.00贷：应付债券新产品研研发债券面值 1 0000 000.0012-2.实际际利率 = 8.5544%12-3.借：研发支出费用化支支出 76 9886.00贷：应付债券新产品研研发债券利息调整 16 9986.000应付利息建建行新金分行行 60 0000.00012-4.借：研发支出资本化支支出 78 4338.98贷：应付债券新产品研研发债券利息调整 18 4438.988应付利息建建行新金分行
10、行 60 0000.00012-5.借：财务费用利息支出出 80 0016.255贷：应付债券新产品研研发债券利息调整 20 0016.255应付利息建建行新金分行行 60 0000.00012-6.借：财务费用利息支出出 81 7728.444贷：应付债券新产品研研发债券利息调整 21 7728.444应付利息建建行新金分行行 60 0000.00012-7.借：财务费用利息支出出 82 8830.333贷：应付债券新产品研研发债券利息调整 22 830.333应付利息建建行新金分行行 60 000.00013-1.借：银行存款 510 000.000贷：应付债券周转资金金债券面值 500
11、000.000 应付债债券周转资金金债券利息调整整 10 0000.0013-2.实际际利率= 44.984%13-3.借：财务费用利息支出出 25 4418.400应付债券周周转资金债券券利息调整整 4 5581.600贷：应付债券应计利息 330 0000.0013-4.借：财务费用利息支出出 25 1190.055应付债券周周转资金债券券利息调整整 4 8809.955贷：应付债券应计利息 330 0000.0013-5.借：财务费用利息支出出 29 3391.555应付债券周周转资金债券券利息调整整 6608.455贷：应付债券应计利息 330 0000.00实验三 存货货核算岗位1.
12、借:材料采采购生铁 633 000.00应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 10 710.00贷:预付账款武山钢铁铁厂 733 710.001-2.借:原原材料原料及主主要材料 生铁 666 0000.00贷:材料采购生铁 63 0000.000材料成本差异原材料成成本差异 33 000.002-1.借:材材料采购油漆 12 060.000应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 2 050.20贷:银行存款 14 1110.202-2.借:原原材料辅助材料料油漆 122 000.00材料成本差异原材料成成本差异 660.00贷:材料采购油漆 12 0060.0003-1.借:材材料采购生铁 1
13、20 000.000应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 20 400.00贷:银行存款 1140 4000.003-2.借:原原材料原料及主主要材料 生铁 1132 0000.00贷:材料采购生铁 120 0000.000材料成本差异原材料成成本差异 12 0000.0004.借:生产成成本基本生产产成本 铸造车间间车床 111 0000.00生产成本基基本生产成本本 铸造车间间铣床 11 0000.00贷:原材料原料及主要要材料 生铁 22 000.0005-1.借:材材料采购焦炭 6 920.000应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 1 176.40贷:银行存款 8 0996.405-
14、2.借:原原材料燃料焦碳 6 930.000贷:材料采购焦炭 6 920.000材料成本差异原材料成成本差异 110.006.借:原材料料外购配件件WX变速速总成 52 0050.000应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 8 848.50贷:银行存款 60 8898.5007-1.借:制制造费用机加工车间间 2400.00贷:原材料辅助材料润滑剂 2440.007-2.借:生生产成本基本生产成成本 装配车间铣床 3 3600.00贷:原材料辅助材料油漆 3 3360.0007-3.借:生生产成本基本生产成成本 铸造车间车床 9100.00生产成本基基本生产成本本 铸造车间间铣床 1 1190
15、.000贷:原材料燃料焦炭 2 100.0007-4.借:生生产成本辅助生产成成本机修车间间 7000.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 700.0007-5.借:生生产成本基本生产成成本 机加工车间间车床 56.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 56.0007-6.借:生生产成本基本生产成成本 装配车间铣床 5000.00贷:原材料辅助材料油漆 5000.007-7.借:生生产成本基本生产成成本 铸造车间车床 111 2000.00生产成本基基本生产成本本 机加工车车间铣床144 000.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 25 200.0007-8.借:生生产成本辅助生产成成本机
16、修车间间 4 3340.000贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 4 340.0007-9.借:生生产成本基本生产成成本 铸造车间车床 3 3000.00贷:原材料原料及主要要材料 生铁 3 300.0008.借:材料采采购煤 14 9991.35贷:银行存款 14 9991.359.借:原材料料外购配件件向心推力力轴承 336 1000.00应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 6 137.00贷:银行存款 42 2337.0010.借:原材材料燃料煤 133 440.00其他应收款铁路局 9000.00材料成本差异原材料成成本差异 6511.35贷:材料采购煤 14 9991.3511-1.
17、借:银行存款 1 638.000贷:其他业务收收入销售材料料 11 400.00应交税费应应交增值税(销项税额) 2238.00011-2.借:其他业务成成本销售材料料 1 400.000贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 1 4400.00012-1.借:生产成本基本生产产成本 装配车间间铣床 45 5000.00生产成本基基本生产成本本 装配车间间车床 27 3000.00贷:原材料外购件标准件 72 8000.0012-2.借:生产成本基本生产产成本 装配车间间铣床 6 3000.00生产成本基基本生产成本本 装配车间间车床 3 7880.00贷:原材料外购件电气元件件 110 0800.
18、0013-1.借:销售费用包装费 180.000贷:原材料外购件包装材料料 1880.0013-2.借:在建工程材料 22 375.10贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 2 0030.000应交税费应应交增值税（进项税额转转出） 345.1013-3.借:管理费用维修费 1440.00贷:原材料原料及主要要材料 机物料 1440.0013-4.借:生产成本基本生产产成本 机加工车车间车床 11 400.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 1 400.00013-5.借:制造费用机加工车车间机物料 140.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 1140.00013-6.借:制造费用装配车间间机
19、物料 770.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 770.0014.借:委托托加工物资材料费 4 3440.00贷:原材料原料及主要要材料 圆钢 4 3440.0015.借:生产产成本装配车间间铣床 69 6680.000贷:原材料外购配件向心推力轴轴承 228 0400.00 原材料外购配件件WX变速速总成 411 640.0016.借:委托托加工物资加工费 300.00应交税费应应交增值税（进进项税额 ） 51.00贷:银行存款 351.0017.借:原材材料原料及主主要材料 圆钢 56 0000.00贷:应付账款暂估入账账 56 000.00018.原材料成成本差异率 -1.223%周转材料成本差差异率 18.446%19.借：生产产成本基本生产产成本 铸造车间间车床 -3244.84生产成本基基本生产成本本 铸造车间间铣床 -1499.94生产成本基基本生产成本本 机加工车车间车床 -17.991生产成本基基本生产成本本 机加工车车间铣床 -172.220生产成本基基本生产成本本 装配车间间车床 -3822.28生产成本基基本生产成本本 装配车间间铣床 -6844.62生产成本辅辅助生产成本本机修车间间 -611.99制造费用机机加工车间材料 -4.67制造费用装装配车间材料