会计每月工作做账流程概论.docx

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1、每月会计做账流程一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末末作计提提、摊销销、结转转记账凭凭证，对对所有记记账凭证证进行汇汇总，编编制记账账凭证汇汇总表，根据记记账凭证证汇总表表登记总总帐。 4、结账账、对帐帐。做到到帐证相相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。 5、编制制会计报报表，做做到数字字准确、内容完完整，并并进行分分析说明明。 6、将记记账凭证证装订成成册，妥妥善保管管。 二、记账账凭证 1、必须须具备如如下内容容 （l）填填制凭证证的日期期：收款款凭证和和付款凭凭证的填填制日期期要按货货币资金

2、金的实际际收入日日期、实实际付出出日期填填写；转转账凭证证的填制制日期可可以按收收到原始始凭证的的日期填填写，也也可以按按编制记记账凭证证的日期期填写。 （2）凭凭证编号号：记账账凭证必必须编号号，有利利于查找找。 （3）经经济业务务摘要：摘要是是对经济济业务的的简要说说明。 （4）会会计科目目：会计计科目是是账户的的名称，正确使使用会计计科目是是进行账账务处理理的基础础环节。 （5）金金额：记记账凭证证所列金金额是会会计核算算的基础础，关系系到会计计账簿、会计报报表的正正确与否否。为此此，计算算必须准准确，书书写清楚楚、符合合要求。 （6）所所附原始始凭证的的张数：原始凭凭证是编编制记账账凭

3、证的的依据，必须在在记账凭凭证上填填写所附附原始凭凭证的张张数，两两者必须须相符。 （7）填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员的签名名或盖章章：以便便于明确确经济责责任。 2、记账账凭证审审核的内内容： （1）填填制凭证证的日期期是否正正确：收收款凭证证和付款款凭证的的填制日日期是否否是货币币资金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期；转转账凭证证的填制制日期是是否是收收到原始凭证的的日期或或者是编编制记账账凭证的的日期。 （2）凭凭证是否否编号，编号是是否正确确。 （3）经经济业务务摘要是是否正确确地反映映了经济济业务的的基本内内容。 （4）会会计

4、科目目的使用用是否正正确；总总账科目目和明细细科目是是否填列列齐全。 （5）记记账凭证证所列金金额计算算是否准准确，书书写是否否清楚、符合要要求。 （6）所所附原始始凭证的的张数与与记账凭凭证上填填写的所所附原始始凭证的的张数是是否相符符。 （7）填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员的签名名或盖章章是否齐齐全。 三、月末末会计的的计提、结转分分录 （一）计计提职工工福利费费、职工工教育费费、工会会经费 1、按工工资总额额14%提取职职工福利利费 借：管理理费用-福利利费 贷：应付付福利费费 2、按工工资总额额1.55%提取取职工教教育费 借：管理理费

5、用-职工工教育费费 贷：其他他应付款款-职职工教育育费 3、按工工资总额额2%提提取工会会经费 借：管理理费用-工会会经费 贷：其他他应付款款-工工会经费费 （二）提提固定资资产折旧旧 借：管理理费用-折旧旧费 贷：累计计折旧 （三）摊摊销费用用 借：管理理费用（或营业业费用等等） 贷：待摊摊费用（或长期期待摊费费用） （四）计计提税金金 借：营业业税金及及附加 贷：应交交税费-城建建税 贷：其他他应交款款-教教育费附附加 （五）结结转各种种收入 1、结转转主营业业务收入入 借：主营营业务收收入 贷：本年年利润 2、结转转其他业业务收入入 借：其他他业务收收入 贷：本年年利润 3、结转转营业外

6、外收入 借：营业业外收入入 贷：本年年利润 (六)结结转成本本、支出出、税金金 1、结转转成本 借：本年年利润 贷：主营营业务成成本 2、结转转其他业业务支出出 借：本年年利润 贷：其他他业务支支出 3、结转转营业外外支出 借：本年年利润 贷：营业业外支出出 4、结转转税金 借：本年年利润 贷：营业业税金及及附加 (七)结结转各项项费用 1、结转转管理费费用 借：本年年利润 贷：管理理费用 2、结转转财务费费用 借：本年年利润 贷：财务务费用 3、结转转营业费费用 借：本年年利润 贷：营业业费用 (八)季季度计提提所得税税 1、提取取时 借：所得得税 贷：应交交税费-所得得税 2、结转转所得税

7、税 借：本年年利润 贷：所得得税 3、上缴缴所得税税 借：应交交税费-所得得税 贷：银行行存款或或现金 四、结账账工作 1、结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。 2、结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。需要要结出当当月发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本月合合计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本年累累计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线；112月末末的“本年累累计”就是全全年累计计发生额额，全年年累计发发生额下下应当通通栏划双双红线，年度终终了结账账时，所所有总账账账户都都应当结

8、结出全年年发生额额和年末末余额五、月末末结账后后要进行行对帐 对账的内内容主要要包括账账证核对对，账账账核对，账实核核对，账账表核对对。 （1）账账实相符符。是账账簿记录录与实物物、款项项实有数数核对相相符的简简称。保保证账实实相符，是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是实实物款项项使用情情况的价价值量反反映，实实物款项项的增减减变化情情况，必必须在会会计账簿簿记录上上如实记记录、登登记。因因此，通通过会计计账簿记记录的正正确性，发现财财产物资资和现金金管理中中存在的的问题，有利于于查明原原因、明明确责任任，有利利于改进进管理、提高效效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。

9、 （2）账账证相符符。是会会计账簿簿记录与与会计凭凭证有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账证相相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等资料编编制的，两者之之间存在在逻辑联联系。因因此，通通过账证证核对，可以检检查、验验证会计计账簿和和会计凭凭证的内内容是否否正确无无误，以以保证会会计资料料真实、完整。各单位位应当定定期将会会计账簿簿记录与与其相应应的会计计凭证（包括时时间、编编号、内内容、金金额、记记账方向向等）逐逐项核对对，检查查是否一一致。如如果发现现有不一一致之处处，应当当及时查查明原因因，并按按照规定定予以更更正。 （3）账账账相符符。是会会

10、计账簿簿之间相相对应记记录核对对相符的的简称。保证账账账相符符，同样样是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总账与与明细账账之间、总账与与日记账账之间、会计机机构的财财产物资资明细账账与保管管部门、使用部部门的有有关财产产物资明明细账之之间等相相对应的的记录存存在着内内在联系系，通过过定期核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠正错错误，保保证会计计资料的的真实、完整和和准确无无误。 （4）账账表相符符。是会会计账簿簿记录与与会计报报表有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账表相相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求

11、求。由于于会计报报表是根根据会计计账簿记录及有有关资料料编制的的，两者者之间存存在着相相对应的的关系。因此，通过检检查会计计报表各各项目的的数据与与会计账账簿有关关数据是是否一致致，确保保会计信信息的质质量六、月末末编制会会计报表表要求 按照国家家统一的的会计制制度规定定的编制制基础、编制依依据、编编制原则则和方法法，做到到内容完完整、数数字真实实、计算算准确、编报及及时。 会计报报表之间间、会计计报表各各项目之之间，凡凡是有对对应关系系的数字字，应当当相互一一致，会会计报表表中本期期与上期期的有关关数字，应当相相互衔接接。 会会计报表表附注和和财务情情况说明明书应按按照企企业财务务会计报报告

12、条例例和国国家统一一的会计计制度的的规定，对会计计报表中中需要说说明的事事项作出出真实、完整、清楚的的说明。 对外外提供的的财务会会计报告告，应由由单位负负责人和和主管会会计的负负责人、会计机机构负责责人（会会计主管管人员）签名并并盖章；设置总总会计师师的企业业，还应应由总会会计师签签名并盖盖章，方方可生效效。 七、商业业企业涉涉及的税税金：增增值税、城建税税、教育育费附加加、个人人所得税税、印花花税、房房产税、土地使使用税、所得税税、车船船使用税税等税务申报报全流程程现详呈如如下:一、企业业每月44日5日日或6日日上午 必须到到指定的的申报点点申报纳纳税,首首次申报报企业还还要选择择企业所所

13、得税征征收方式式,且须须法人财财务共同同签字认认可, 企业业所得税税征收方方式鉴定定表参考考样表填填写方式式:申请查帐帐征收企企业 样样表下载载 :企企业所得得税征收收方式鉴鉴定表.xlss 申请核定定征收企企业样表表下载:企业所所得税核核定征收收方式鉴鉴定表.xlss二、企业业纳税申申报必须须采用网网上电子子报税形形式，具具体流程程和要求求见本网网站“电子申申报推广广通知”。已电电子申报报企业纸纸质报表表无需上上交，只只需每月月15日日前发一一邮件至至开发区区即可，文件为为小区专专报表.xlss，三、还未未办理电电子申报报单机户户企业申申报内容容包括电电子文档档和纸质质报表，内容如如不符要要

14、求一律律拒收，过上海海申报代代理点申申报期的的，企业业自行至至崇明申申报税，逾期责责任自负负。现将将要求详详列如下下：1、电子子文档：a、代理理电子申申报企业业只要个个所电子子文档，文档是是通过“数据导导出”的，保保存类型型为“文本文文件格式式（代码码）（*.txxt)”的文本本文件b、手工工申报企企业，需需如gsssb33102230.ziip的个个所电子子文档、企业财财务补充充数据采采集（电电子模版版）企业业财务补补充数据据采集（电子模模版）.rarr、财务务会计报报表电子子模版财财务会计计报表：财务会会计报表表电子模模板及填填表说明明.raar等33个电子子文件。c、代理理电子申申报或手

15、手工申报报企业有有营业税税营业额额扣减的的,还需需营业税税营业额额减除项项目明细细表模板板电子文文档附表表六：营营业税营营业额减减除项目目明细表表.xllsd、所有电电子文档档放进企企业名称称命名的的文件夹夹保存到到软盘或或U盘等等介质，和申报报的纸质质报表资资料一起起上交！2、纸质质报表：所有企业业根据下下载的样样表和其其它要求求申报的的表格严严格按顺顺序装订订，签字字盖章！电子申申报企业业（单机机户和代代理户）和暂时时采用手手工申报报的企业业对申报报时间和和申报资资料的要要求是一一致的，特别是是电子申申报企业业申报资资料在电电子报税税窗口打打印的话话有几张张表是打打印不出出来的（包括城城建

16、税表表、个人人所得税税汇总表表、独资资和合伙伙企业个个人所得得税带征征表、核核定征收收企业的的核定征征收企业业收入总总额明细细表等），须在在这里根根据下面面样表内内容打印印，不可可或缺。1）、服服务业：a、一一般服务务业：查查帐征收收企业一一般服务务业（查查）.xxls，核定征征收企业业一般服服务业(核).xlss申报表至至少要77张，11、4、7、110月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表表，核定定征收企企业增加加B表和和企业附附表当月申报报如有营营业额抵抵减的，再加附附表6，附表77两张表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（建建筑业、运输业

17、业等）需需申报的的，在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印。b、建筑业业：查帐帐征收企企业建筑筑业申报报表（查查）.xxls，核定征征收企业业建筑业业(核).xlls申报报表至少少要8张张，1、4、77、100月申报报期查帐帐征收企企业再增增加企业业所得税税A表，核定征征收企业业增加BB表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附附表7两两张表，同时做做抵减电电子模板板，外出出经营的的，加附附表5，如还有有其它税税种（增增值税）税目（其它服服务业、运输业业等）需需申报的的，在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印。c、运输装装卸业：查帐征

18、征收企业业运输业业装卸业业申报表表（查）.xlls，核核定征收收企业运运输业装装卸业申申报表(核).xlss申报表表至少要要7张，1、44、7、10月月申报期期查帐征征收企业业再增加加企业所所得税AA表，核核定征收收企业增增加B表表和企业业附表！当月申申报如有有营业额额抵减的的，再加加附表66，附表表7两张张表，同同时做抵抵减电子子模板，还有其其它税种种（增值值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印。d、文文化演出出和邮电电业：查查帐征收收企业邮邮电、文文化演出出(查).xlls，核核定征收收企业邮邮电、文文化演出出(核).x

19、lls平时时申报表表至少要要6张，1、44、7、10月月申报期期查帐征征收企业业再增加加企业所所得税AA表，核核定征收收企业增增加B表表和企业业附表！当月申申报如有有营业额额抵减的的，再加加附表66，附表表7两张张表，同同时做抵抵减电子子模板，如还有有其它税税种（增增值税）税目（其它服服务业、建筑业业等）需需申报的的，除相相应附表表外，再再加营业业税主表表，报表表在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印。e、个个人独资资和合伙伙企业申申报表：个人独独资企业业和合伙伙企业申申报表11.xlls，适适用于个个人所得得税带征征企业，个人独独资企业业和合伙伙企业申申报表22.xlls，适适

20、用于会会计师事事务所、房地产产企业等等个人所所得税需需查帐征征收企业业申报表表至少要要8张，当月申申报如有有营业额额抵减的的，再加加附表66，附表表7两张张表，同同时做抵抵减电子子模板，如还有有其它税税种小规规模.xxls（增值税税）税目目（其它它服务业业、建筑筑业等）需申报报的，报报表在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印，建筑筑业再加加建筑业业企业财财务补充充数据采采集表.xlss。2）.一一般纳税税人申报报表：查查帐征收收企业一一般纳税税人申报报表(查查）.xxls，核定征征收企业业一般纳纳税人申申报表(核).xlss平时申申报表至至少要110张，1、44、7、10月月申

21、报期期查帐征征收企业业再增加加企业所所得税AA表，核核定征收收企业增增加B表表和企业业附表！，如是是工业制制造企业业的，加加工业制制造业企企业财务务补充数数据采集集表.xxls，如有海海关或运运输发票票抵扣的的，本网网站下载载通用税税务数据据采集软软件（一一般纳税税人版），做电电子文档档，有营营业税的的，根据据上面所所列的申申报内容容和报表表选择申申报，报表也也可以在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。建建筑行业业会计科科目一览览表 序号 编编号 科科 目 名 称称 一级科科目 二二级科目目 三级级科目一、资产产类 1 10001 库存存现金 2 10002 银行行存款 11

22、002201 人民民币存款款 11002202 外币币存款 3 10003 #内部部银行存存款 4 10009 其他他货币资资金 11009901 外埠埠存款 11009902 银行行本票 11009903 银行行汇票 11009904 信用用卡 11009905 信用用证保证证金 11009906 存出出投资款款 5 10010 * 内内部往来来 6 10011 * 内内部单位位存款 7 11101 短期投投资 11101101 股票票 11101102 债券券 11101103 基金金 11101110 其他他 8 11102 短期期投资跌跌价准备备 11102201 股票票投资 1110

23、2202 债券券投资 11102203 基金金投资 11102204 其他他投资 9 11111 应收收票据 10 111211 应应收股利利 11 111222 应应收利息息 12 111311 应应收账款款 11131101 应收收工程款款 11131102 应收收销货款款 13 111322 #备备用金 按部门门或个人人设置 14 111333 其其他应收收款 11133301 应收收赔款及及罚款 11133302 应收收出租物物租金 11133303 应收收垫付款款 11133304 存出出保证金金 11133305 预付付账款转转入 11133310 其他他 15 111411 坏坏

24、账准备备 11141101 应收收账款 11141102 其他他应收款款 16 111511 预预付账款款 11151101 预付付供货单单位款 11151102 采购购借款 11151105 其他他 17 111611 应应收补贴贴款 18 112011 物物资采购购 11201101 买价价 11201102 运杂杂费 11201103 挑选选整理费费 11201104 税金金 11201110 其他他 19 112111 原原材料 11211101 主要要材料 11211102 辅助助材料 11211103 外购购半成品品 11211104 其他他材料 20 112211 包包装物 21

25、 112311 低低值易耗耗品 11231101 在库库低值易易耗品 11231102 在用用低值易易耗品 11231103 低值值易耗品品摊销 22 112322 材材料成本本差异 11232201 主要要材料 11232202 辅助助材料 11232203 外购购半成品品 11232204 其他他材料 11232205 周转转材料 11232206 低值值易耗品品 23 112333 *周周转材料料 11233301 在库库周转材材料 11233302 在用用周转材材料 11233303 周转转材料摊摊销 24 112411 自自制半成成品 按按类别或或品种设设置 25 112433 库库

26、存商品品 按类类别或品品种设置置 26 112444 商商品进销销差价 按类别别实物负负责人设设置 27 112511 委委托加工工物资 按加工工合同和和受托单单位设置置 28 112611 委委托代销销商品 按受托托单位设设置 29 112711 受受托代销销商品 按委托托单位设设置 30 112811 存存货跌价价准备 11281101 存货货跌价准准备 11281102 合同同预计损损失准备备 31 112911 分分期收款款发出商商品 按按销售对对象设置置 32 113011 待待摊费用用 按费费用项目目设置 33 114011 长长期股权权投资 11401101 股票票投资 1140

27、1102 其他他股权投投资 34 114022 长长期债权权投资 11402201 债券券投资 11402202 其他他债权投投资 35 114211 长长期投资资减值准准备 11421101 股权权投资 11421102 债权权投资 36 114311 委委托贷款款 11431101 本金金 11431102 利息息 11431103 减值值准备 37 114511 *拨拨付所属属资金 按所属属单位设设置 38 115011 固固定资产产 11501101 房屋屋及建筑筑物 11501102 施工工机械 11501103 运输输设备 11501104 生产产设备 11501105 试验验设备

28、及及仪器 11501106 其他他固定资资产 11501107 非生生产用固固定资产产 11501108 土地地 39 115022 累累计折旧旧 40 115055 固固定资产产减值准准备 按按类别设设置 41 115066 *临临时设施施 按种种类或使使用部门门设置 42 115077 *临临时设施施摊销 43 116011 工工程物资资 11601101 专用用物资 11601102 专用用设备 11601103 预付付大型设设备款 11601104 为生生产准备备的工具具及器具具 11601105 其他他 44 116033 在在建工程程 11603301 人工工费 11603302

29、材料料费 11603303 机械械使用费费 11603304 其他他直接费费 45 116055 在在建工程程减值准准备 按按项目设设置 11605501 按被被清理的的固定资资产设置置 11605502 按被被清理的的临设名名称设置置 46 117011 固固定资产产清理 按类别别设置 47 117022 *临临时设施施清理 按类别别设置 48 118011 无无形资产产 按类类别设置置 49 118055 无无形资产产减值准准备 按按类别设设置 50 118155 未未确认融融资费用用 51 1191001 长期待待摊费用用 按类类别设置置 52 119111 待待处理财财产损益益 119

30、11101 待处处理流动动资产损损益 11911102 待处处理固定定资产损损益 二、负债债类 53 221011 短短期借款款 按债债权人设设置 54 221055 #内内部银行行借款 55 221111 应应付票据据 56 221211 应应付账款款 22121101 应付付分包款款 22121102 应付付购货款款 57 221233 *工工程结算算 按工工程施工工合同或或对象设设置 58 221311 预预收账款款 22131101 预收收工程款款 22131102 预收收备料款款 22131103 预收收销货款款 59 221399 *内内部单位位贷款 60 221411 代代销商品

31、品款 按按委托单单位设置置 61 221511 应付付工资 22151101 职工工工资 22151102 民工工工资 22151103 赶工工节点奖奖 22151104 含量量工资包包干节余余 22151105 其他他 62 221533 应应付福利利费 22153301 提取取福利费费 22151102 医疗疗保险费费 22151103 困难难补助费费 22151104 工伤伤医疗费费 22151105 其他他 63 221611 应应付股利利 64 221711 应应交税金金 22171101 应交交增值税税 22171101001 进项项税额 22171101002 已交交税金 221

32、71101003 转出出未交增增值税 22171101004 减免免税款 22171101005 销项项税额 22171101006 出口口退税 22171101007 进项项税额转转出 22171101008 出口口抵内销销应纳税税额 22171101009 转出出多交增增值税 22171102 未交交增值税税 22171103 应交交营业税税 22171104 应交交消费税税 22171105 应交交资源税税 22171106 应交交所得税税 22171107 应交交土地增增值税 22171108 应交交城市维维护建设设税 22171109 应交交房产税税 22171110 应交交土地使使

33、用税 22171111 应交交车船使使用税 22171112 应交交个人所所得税 65 221766 其其他应交交款 22176601 教育育费附加加 22176602 矿产产资源补补偿费 22176603 住房房公积金金 22176604 房屋屋修缮费费 66 221811 其其他应付付款 按按类别或或单位和和个人设设置 67 221911 预预提费用用 22191101 租金金 22191102 保险险费 22191103 借款款利息 22191104 固定定资产修修理费 68 222011 待待转资产产价值 69 222111 预预计负债债 按预预计项目目设置 70 223011 长长期

34、借款款 按借借款单位位设置 71 223111 应应付债券券 22311101 债券券面值 22311102 债券券溢价 22311103 债券券折价 22311104 应及及利息 72 223211 长长期应付付款 按按种类设设置 73 223311 专专项应付付款 按按种类设设置 74 223411 递递延税款款 三、所有有者权益益类科目目 75 331011 实实收资本本（或股股本） 33101101 国家家资本 33101102 集体体资本 33101103 法人人资本 33101104 个人人资本 22101105 外商商资本 76 331033 已已归还投投资 按按已归还还投资的的投资者者设置 77 331111 资资本公积积