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1、每月会计做账流程一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记记账凭证证登记各各种明细细分类账账。 3、月末作作计提、摊摊销、结结转记账账凭证，对对所有记记账凭证证进行汇汇总，编编制记账账凭证汇汇总表，根根据记账账凭证汇汇总表登登记总帐帐。 4、结账、对对帐。做做到帐证证相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。 5、编制会会计报表表，做到到数字准准确、内内容完整整，并进进行分析析说明。 6、将记账账凭证装装订成册册，妥善善保管。 二、记账凭凭证 1、必须具具备如下下内容 （l）填制制凭证的的日期：收款凭凭证和付付款凭证证的填制制日期要要按货币币资
2、金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期填写写；转账账凭证的的填制日日期可以以按收到到原始凭凭证的日日期填写写，也可可以按编编制记账账凭证的的日期填填写。 （2）凭证证编号：记账凭凭证必须须编号，有有利于查查找。 （3）经济济业务摘摘要：摘摘要是对对经济业业务的简简要说明明。 （4）会计计科目：会计科科目是账账户的名名称，正正确使用用会计科科目是进进行账务务处理的的基础环环节。 （5）金额额：记账账凭证所所列金额额是会计计核算的的基础，关关系到会会计账簿簿、会计计报表的的正确与与否。为为此，计计算必须须准确，书书写清楚楚、符合合要求。 （6）所附附原始凭凭证的张张数：原原始凭证证是编制制记账凭
3、凭证的依依据，必必须在记记账凭证证上填写写所附原原始凭证证的张数数，两者者必须相相符。 （7）填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签签名或盖盖章：以以便于明明确经济济责任。 2、记账凭凭证审核核的内容容： （1）填制制凭证的的日期是是否正确确：收款款凭证和和付款凭凭证的填填制日期期是否是是货币资资金的实实际收入入日期、实实际付出出日期；转账凭凭证的填填制日期期是否是是收到原原始凭证的日日期或者者是编制制记账凭凭证的日日期。 （2）凭证证是否编编号，编编号是否否正确。 （3）经济济业务摘摘要是否否正确地地反映了了经济业业务的基基本内容容。 （4）会
4、计计科目的的使用是是否正确确；总账账科目和和明细科科目是否否填列齐齐全。 （5）记账账凭证所所列金额额计算是是否准确确，书写写是否清清楚、符符合要求求。 （6）所附附原始凭凭证的张张数与记记账凭证证上填写写的所附附原始凭凭证的张张数是否否相符。 （7）填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的签签名或盖盖章是否否齐全。 三、月末会会计的计计提、结结转分录录 （一）计提提职工福福利费、职职工教育育费、工工会经费费 1、按工资资总额114%提提取职工工福利费费 借：管理费费用-福利费费 贷：应付福福利费 2、按工资资总额11.5%提取职职工教育育费 借：管
5、理费费用-职工教教育费 贷：其他应应付款-职工工教育费费 3、按工资资总额22%提取取工会经经费 借：管理费费用-工会经经费 贷：其他应应付款-工会会经费 （二）提固固定资产产折旧 借：管理费费用-折旧费费 贷：累计折折旧 （三）摊销销费用 借：管理费费用（或或营业费费用等） 贷：待摊费费用（或或长期待待摊费用用） （四）计提提税金 借：营业税税金及附附加 贷：应交税税费-城建税税 贷：其他应应交款-教育育费附加加 （五）结转转各种收收入 1、结转主主营业务务收入 借：主营业业务收入入 贷：本年利利润 2、结转其其他业务务收入 借：其他业业务收入入 贷：本年利利润 3、结转营营业外收收入 借：
6、营业外外收入 贷：本年利利润 (六)结转转成本、支支出、税税金 1、结转成成本 借：本年利利润 贷：主营业业务成本本 2、结转其其他业务务支出 借：本年利利润 贷：其他业业务支出出 3、结转营营业外支支出 借：本年利利润 贷：营业外外支出 4、结转税税金 借：本年利利润 贷：营业税税金及附附加 (七)结转转各项费费用 1、结转管管理费用用 借：本年利利润 贷：管理费费用 2、结转财财务费用用 借：本年利利润 贷：财务费费用 3、结转营营业费用用 借：本年利利润 贷：营业费费用 (八)季度度计提所所得税 1、提取时时 借：所得税税 贷：应交税税费-所得税税 2、结转所所得税 借：本年利利润 贷：
7、所得税税 3、上缴所所得税 借：应交税税费-所得税税 贷：银行存存款或现现金 四、结账工工作 1、结账前前，必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。 2、结账时时，应当当结出每每个账户户的期末末余额。需需要结出出当月发发生额的的，应当当在摘要要栏内注注明“本本月合计计”字样样，并在在下面通通栏划单单红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应应当在摘摘要栏内内注明“本本年累计计”字样样，并在在下面通通栏划单单红线；12月末末的“本本年累计计”就是是全年累累计发生生额，全全年累计计发生额额下应当当通栏划划双红线线，年度度终了结结账时，所所有总账账账户都都应当结结出全年年发生额额
8、和年末末余额五、月末结结账后要要进行对对帐 对账的内容容主要包包括账证证核对，账账账核对对，账实实核对，账账表核对对。 （1）账实实相符。是是账簿记记录与实实物、款款项实有有数核对对相符的的简称。保保证账实实相符，是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计账账簿记录录是实物物款项使使用情况况的价值值量反映映，实物物款项的的增减变变化情况况，必须须在会计计账簿记记录上如如实记录录、登记记。因此此，通过过会计账账簿记录录的正确确性，发发现财产产物资和和现金管管理中存存在的问问题，有有利于查查明原因因、明确确责任，有有利于改改进管理理、提高高效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。 （2）账证证
9、相符。是是会计账账簿记录录与会计计凭证有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账证证相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等资料编制制的，两两者之间间存在逻逻辑联系系。因此此，通过过账证核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿和会会计凭证证的内容容是否正正确无误误，以保保证会计计资料真真实、完完整。各各单位应应当定期期将会计计账簿记记录与其其相应的的会计凭凭证（包包括时间间、编号号、内容容、金额额、记账账方向等等）逐项项核对，检检查是否否一致。如如果发现现有不一一致之处处，应当当及时查查明原因因，并按按照规定定予以更更正。 （3）账账账相符。是是会计账账簿之
10、间间相对应应记录核核对相符符的简称称。保证证账账相相符，同同样是会会计核算算的基本本要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总总账与明明细账之之间、总总账与日日记账之之间、会会计机构构的财产产物资明明细账与与保管部部门、使使用部门门的有关关财产物物资明细细账之间间等相对对应的记记录存在在着内在在联系，通通过定期期核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠纠正错误误，保证证会计资资料的真真实、完完整和准准确无误误。 （4）账表表相符。是是会计账账簿记录录与会计计报表有有关内容容核对相相符的简简称。保保证账表表相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求
11、求。由于于会计报报表是根根据会计计账簿记录及有关关资料编编制的，两两者之间间存在着着相对应应的关系系。因此此，通过过检查会会计报表表各项目目的数据据与会计计账簿有有关数据据是否一一致，确确保会计计信息的的质量六、月末编编制会计计报表要要求 按照国家统统一的会会计制度度规定的的编制基基础、编编制依据据、编制制原则和和方法，做做到内容容完整、数数字真实实、计算算准确、编编报及时时。 会计报报表之间间、会计计报表各各项目之之间，凡凡是有对对应关系系的数字字，应当当相互一一致，会会计报表表中本期期与上期期的有关关数字，应应当相互互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一
12、的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。 七、商业企企业涉及及的税金金：增值值税、城城建税、教教育费附附加、个个人所得得税、印印花税、房房产税、土土地使用用税、所所得税、车车船使用用税等税务申报全全流程现详呈如下下:一、企业每每月4日5日或6日上午午 必须到到指定的的申报点点申报纳纳税,首次申申报企业业还要选选择企业业所得税税征收方方式,且须法法人财务务共同签签字认可可, 企业所所得税征征收方式式鉴定表表参
13、考样样表填写写方式:申请查帐征征收企业业 样表下下载 :企业所所得税征征收方式式鉴定表表.xlls 申请核定征征收企业业样表下下载:企业所所得税核核定征收收方式鉴鉴定表.xlss二、企业纳纳税申报报必须采采用网上上电子报报税形式式，具体体流程和和要求见见本网站站“电子子申报推推广通知知”。已已电子申申报企业业纸质报报表无需需上交，只只需每月月15日前前发一邮邮件至开开发区即即可，文文件为小小区专报报表.xxls， 三、还未办办理电子子申报单单机户企企业申报报内容包包括电子子文档和和纸质报报表，内内容如不不符要求求一律拒拒收，过过上海申申报代理理点申报报期的，企企业自行行至崇明明申报税税，逾期期
14、责任自自负。现现将要求求详列如如下：1、电子文文档：a、代理电电子申报报企业只只要个所所电子文文档，文文档是通通过“数数据导出出”的，保保存类型型为“文文本文件件格式（代代码）（*.txt)”的文本文件b、手工申申报企业业，需如如gsssb31102330.ziip的个个所电子子文档、企企业财务务补充数数据采集集（电子子模版）企企业财务务补充数数据采集集（电子子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。c、代理电电子申报报或手工工申报企企业有营营业税营营业额扣扣减的,还需营营业税营营业额减减除项目目明细表表模板电电子文档档附表六六：
15、营业业税营业业额减除除项目明明细表.xlssd、所所有电子子文档放放进企业业名称命命名的文文件夹保保存到软软盘或UU盘等介介质，和和申报的的纸质报报表资料料一起上上交！2、纸质报报表：所有企业根根据下载载的样表表和其它它要求申申报的表表格严格格按顺序序装订，签签字盖章章！电子子申报企企业（单单机户和和代理户户）和暂暂时采用用手工申申报的企企业对申申报时间间和申报报资料的的要求是是一致的的，特别别是电子子申报企企业申报报资料在在电子报报税窗口口打印的的话有几几张表是是打印不不出来的的（包括括城建税税表、个个人所得得税汇总总表、独独资和合合伙企业业个人所所得税带带征表、核核定征收收企业的的核定征征
16、收企业业收入总总额明细细表等），须须在这里里根据下下面样表表内容打打印，不不可或缺缺。1）、服务务业：aa、一般般服务业业：查帐帐征收企企业一般般服务业业（查）.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls申报表至少少要7张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表当月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（建建筑业、运运输业等等）需申申报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。bb、建筑筑业：查查帐征收收企业建建筑业
17、申申报表（查查）.xxls，核核定征收收企业建建筑业(核).xxls申申报表至至少要88张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，外外出经营营的，加加附表55，如还还有其它它税种（增增值税）税税目（其其它服务务业、运运输业等等）需申申报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。cc、运输输装卸业业：查帐帐征收企企业运输输业装卸卸业申报报表（查查）.xxls，核核定征收收企业运运输业装装卸业申申报表(核).xxl
18、s申申报表至至少要77张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，还还有其它它税种（增增值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。dd、文化化演出和和邮电业业：查帐帐征收企企业邮电电、文化化演出(查).xxls，核核定征收收企业邮邮电、文文化演出出(核).xxls平平时申报报表至少少要6张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核
19、核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，除除相应附附表外，再再加营业业税主表表，报表表在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印。e、个人独资和合伙企业申报表：个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如
20、还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。2）.一般般纳税人人申报表表：查帐帐征收企企业一般般纳税人人申报表表(查）.xxls，核核定征收收企业一一般纳税税人申报报表(核).xxls平平时申报报表至少少要100张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！，如如是工业业制造企企业的，加加工业制制造业企企业财务务补充数数据采集集表.xxls，如如有海关关或运输输发票抵抵扣的，本本网站下下载通用用税务数数
21、据采集集软件（一一般纳税税人版），做做电子文文档，有有营业税税的，根根据上面面所列的的申报内内容和报报表选择择申报，报报表也可可以在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印。建筑筑行业会会计科目目一览表表 序号 编号号 科 目 名 称 一一级科目目 二级级科目 三级科科目一、资产类类 1 10001 库存现现金 2 10002 银行存存款 10002001 人民币币存款 10002002 外币存存款 3 10003 #内部银银行存款款 4 10009 其他货货币资金金 10009001 外埠存存款 10009002 银行本本票 10009003 银行汇汇票 10009004 信用卡
22、卡 10009005 信用证证保证金金 10009006 存出投投资款 5 10110 * 内部部往来 6 10111 * 内部部单位存存款 7 11001 短短期投资资 11101001 股票 11101002 债券 11101003 基金 11101110 其他 8 11002 短期投投资跌价价准备 11102001 股票投投资 11102002 债券投投资 11102003 基金投投资 11102004 其他投投资 9 11111 应收票票据 10 11121 应收收股利 11 11122 应收收利息 12 11131 应收收账款 11131001 应收工工程款 11131002 应收销
23、销货款 13 11132 #备用用金 按按部门或或个人设设置 14 11133 其他他应收款款 11133001 应收赔赔款及罚罚款 11133002 应收出出租物租租金 11133003 应收垫垫付款 11133004 存出保保证金 11133005 预付账账款转入入 11133110 其他 15 11141 坏账账准备 11141001 应收账账款 11141002 其他应应收款 16 11151 预付付账款 11151001 预付供供货单位位款 11151002 采购借借款 11151005 其他 17 11161 应收收补贴款款 18 12201 物资资采购 12201001 买价 1
24、2201002 运杂费费 12201003 挑选整整理费 12201004 税金 12201110 其他 19 12211 原材材料 12211001 主要材材料 12211002 辅助材材料 12211003 外购半半成品 12211004 其他材材料 20 12221 包装装物 21 12231 低值值易耗品品 12231001 在库低低值易耗耗品 12231002 在用低低值易耗耗品 12231003 低值易易耗品摊摊销 22 12232 材料料成本差差异 12232001 主要材材料 12232002 辅助材材料 12232003 外购半半成品 12232004 其他材材料 12232
25、005 周转材材料 12232006 低值易易耗品 23 12233 *周转转材料 12233001 在库周周转材料料 12233002 在用周周转材料料 12233003 周转材材料摊销销 24 12241 自制制半成品品 按类类别或品品种设置置 25 12243 库存存商品 按类别别或品种种设置 26 12244 商品品进销差差价 按按类别实实物负责责人设置置 27 12251 委托托加工物物资 按按加工合合同和受受托单位位设置 28 12261 委托托代销商商品 按按受托单单位设置置 29 12271 受托托代销商商品 按按委托单单位设置置 30 12281 存货货跌价准准备 12281
26、001 存货跌跌价准备备 12281002 合同预预计损失失准备 31 12291 分期期收款发发出商品品 按销销售对象象设置 32 13301 待摊摊费用 按费用用项目设设置 33 14401 长期期股权投投资 14401001 股票投投资 14401002 其他股股权投资资 34 14402 长期期债权投投资 14402001 债券投投资 14402002 其他债债权投资资 35 14421 长期期投资减减值准备备 14421001 股权投投资 14421002 债权投投资 36 14431 委托托贷款 14431001 本金 14431002 利息 14431003 减值准准备 37 1
27、4451 *拨付付所属资资金 按按所属单单位设置置 38 15501 固定定资产 15501001 房屋及及建筑物物 15501002 施工机机械 15501003 运输设设备 15501004 生产设设备 15501005 试验设设备及仪仪器 15501006 其他固固定资产产 15501007 非生产产用固定定资产 15501008 土地 39 15502 累计计折旧 40 15505 固定定资产减减值准备备 按类类别设置置 41 15506 *临时时设施 按种类类或使用用部门设设置 42 15507 *临时时设施摊摊销 43 16601 工程程物资 16601001 专用物物资 1660
28、1002 专用设设备 16601003 预付大大型设备备款 16601004 为生产产准备的的工具及及器具 16601005 其他 44 16603 在建建工程 16603001 人工费费 16603002 材料费费 16603003 机械使使用费 16603004 其他直直接费 45 16605 在建建工程减减值准备备 按项项目设置置 16605001 按被清清理的固固定资产产设置 16605002 按被清清理的临临设名称称设置 46 17701 固定定资产清清理 按按类别设设置 47 17702 *临时时设施清清理 按按类别设设置 48 18801 无形形资产 按类别别设置 49 1880
29、5 无形形资产减减值准备备 按类类别设置置 50 18815 未确确认融资资费用 51 1991011 长长期待摊摊费用 按类别别设置 52 19911 待处处理财产产损益 19911001 待处理理流动资资产损益益 19911002 待处理理固定资资产损益益 二、负债类类 53 21101 短期期借款 按债权权人设置置 54 21105 #内部部银行借借款 55 21111 应付付票据 56 21121 应付付账款 21121001 应付分分包款 21121002 应付购购货款 57 21123 *工程程结算 按工程程施工合合同或对对象设置置 58 21131 预收收账款 21131001
30、预收工工程款 21131002 预收备备料款 21131003 预收销销货款 59 21139 *内部部单位贷贷款 60 21141 代销销商品款款 按委委托单位位设置 61 21151 应付工工资 21151001 职工工工资 21151002 民工工工资 21151003 赶工节节点奖 21151004 含量工工资包干干节余 21151005 其他 62 21153 应付付福利费费 21153001 提取福福利费 21151002 医疗保保险费 21151003 困难补补助费 21151004 工伤医医疗费 21151005 其他 63 21161 应付付股利 64 21171 应交交税金
31、 21171001 应交增增值税 21171001011 进项税税额 21171001022 已交税税金 21171001033 转出未未交增值值税 21171001044 减免税税款 21171001055 销项税税额 21171001066 出口退退税 21171001077 进项税税额转出出 21171001088 出口抵抵内销应应纳税额额 21171001099 转出多多交增值值税 21171002 未交增增值税 21171003 应交营营业税 21171004 应交消消费税 21171005 应交资资源税 21171006 应交所所得税 21171007 应交土土地增值值税 2117
32、1008 应交城城市维护护建设税税 21171009 应交房房产税 21171110 应交土土地使用用税 21171111 应交车车船使用用税 21171112 应交个个人所得得税 65 21176 其他他应交款款 21176001 教育费费附加 21176002 矿产资资源补偿偿费 21176003 住房公公积金 21176004 房屋修修缮费 66 21181 其他他应付款款 按类类别或单单位和个个人设置置 67 21191 预提提费用 21191001 租金 21191002 保险费费 21191003 借款利利息 21191004 固定资资产修理理费 68 22201 待转转资产价价值
33、 69 22211 预计计负债 按预计计项目设设置 70 23301 长期期借款 按借款款单位设设置 71 23311 应付付债券 23311001 债券面面值 23311002 债券溢溢价 23311003 债券折折价 23311004 应及利利息 72 23321 长期期应付款款 按种种类设置置 73 23331 专项项应付款款 按种种类设置置 74 23341 递延延税款 三、所有者者权益类类科目 75 31101 实收收资本（或或股本） 31101001 国家资资本 31101002 集体资资本 31101003 法人资资本 31101004 个人资资本 21101005 外商资资本 76 31103 已归归还投资资 按已已归还投投资的投投资者设设置 77 31111 资本本公积 31111001 资本（股股本）溢溢价 31111002 接受捐捐赠非现现金资产产准备 31111003 接受现现金捐赠赠 31111004 股权投投资准备备 31111005 拨款转转入 31111006 外币资资本折算算差额 31111007 其他资资本公积积 78 31121 盈余余公积 31121001