2023年会计每月工作流程.docx

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1、2023年会计每月工作流程 第一篇：会计每月工作流程 会计每月工作流程 1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项刚好退回，重新再开具合格增值税专用发票留意密码区不行折叠，不行涂改有污迹。 进项发票的认证，假如你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 2、每月1日10日各地抄税日依据当地国税部门要求办，一般纳税人要抄税。抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限一般是次月的1-5日，将当月已经开具运用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 就是每月大约15号到税务局去抄税

2、就是把当月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带： 1、IC卡已在开票系统中写抄税 2、当月的全部的销项发票 3、还有最终一张空白的发票 4、当月开具的负数发票作废发票全部的联次都要带去的，还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡 3、每月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。 4、每月10日之前，纳税申报国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报：按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。 7、

3、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 8、每年2月15日前申报上年度企业所得税，当然要先通过审计部门审查。 9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要留意国税有没有这一要求。 10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。 11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金。 12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教化费附加。 13、“房产税、土地运用税于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金，有的地方按年申报。 14、“车船运用税在交养路费时收取。 15、防洪基金依据收入的0.1%收取，

4、一年分两次收取。 16、副食品基金依据职工人数24元收取。 17、残疾人“保障金依据本市上年职工平均工资1.6%人数 18、一般纳税人CA数字证书服务 其次篇：会计每月做账的流程范文模版 会计每月做账的流程 每个财务人员都应当了解会计做帐流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均接受信息化管理，你应当知道如何运用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。首先，了解财务流程是特殊有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭

5、证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，干脆将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是干脆将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时确定要有财务经理有签字权的人签字后你在做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所

6、以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和运用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教化费附加等，有税务确定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入投资收益，其他业务收入等贷本年利润。 其次个分录：借本年利润贷主营业务本钱主营业务税金及附加，其

7、他业务本钱等。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借 所得税 贷 应交税金-应交所得税 借 本年利润 贷 所得税 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损确定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算方法，接受应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，接受纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。 4、最终根据总账的资产货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等，负债应付票据，应附账款等，全部者权益实

8、收资料，资本公积，未支配利润，盈余公积科目的余额是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。 5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。 6、留意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，确定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调整表，留意分析未达款项。月初报税时留意时间，不要逾

9、期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润支配表和现金流量表。而利润支配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行支配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法接受表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待支配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不简洁错，利

10、润表的本年利润要和资产表的相吻合。微小环节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报2023年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证进项税；月初抄税销项税 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教化费2.5%，税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费

11、均计入营业费用，工业企业计入本钱 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊状况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入注：无法查明缘由 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款个人应收保险赔偿款 管理费用现金短缺注：无法查明缘由贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生

12、产本钱 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教化经费 借：管理费用职工教化费 贷：其他应付款职工教化费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款代扣款项 7、计提城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税 8、计提教化费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教化费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金印花税 第三篇：每月工作流程 每月工作流程 一、每月初12号将本片区“汇总表中全部业务人员有发货的业务单位上月的发货明细打出，同时

13、打印一份本片区的上一月份的回款明细，交段总。 二、月初办理本片区业务人员当月的业务费用借款。借款办理完毕后，按借款单第三联登记，整理归档，登记借款汇总表。 三、每隔两至三天从系统中导出本片区发货，相应粘贴到2023年汇总表中，同时对应的抄写发货单到账本，不定期将账本发货明细与汇总表、发货未开票核对是否相符。另各单位回款要刚好录入表中。 四、收到发票要对应的销发货账本、发货未开票表、汇总表。提成一月一清，每月月底要交当月提成报表。 五、投标保证金办理完毕登记到投标保证金登记表中，同时未中标超三个未退回的保证金，要打电话催业务员办理退回。购置标书借款办理完毕后，登记到业务员借款汇总表。 六、刚好完

14、成业务员随时要代办的其他工作事项。 七、所用的报表都存在电脑盘中，借款资料等都存放在柜子中的文件夹内。 2023年3月28日 第四篇：每月会计做账流程(超全) 每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字精确、内容完好，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥当保管。 二、记账凭证 1、必需具备如下内容

15、 l填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 2凭证编号：记账凭证必需编号，有利于查找。 3经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 4会计科目：会计科目是账户的名称，正确运用会计科目是进行账务处理的基础环节。 5金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必需精确，书写清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的根据，必需在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必需相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记

16、账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： 1填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 2凭证是否编号，编号是否正确。 3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 4会计科目的运用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 5记账凭证所列金额计算是否精确，书写是否清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人

17、员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 一计提职工福利费、职工教化费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教化费 借：管理费用-职工教化费 贷：其他应付款-职工教化费 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 二提固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 三摊销费用 借：管理费用或营业费用等 贷：待摊费用或长期盼摊费用 四计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 贷：其他应交款-教化费附加 五结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入

18、 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 (六)结转本钱、支出、税金 1、结转本钱 借：本年利润 贷：主营业务本钱 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费-所得税 2、结转所得税 借：本年利润

19、 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，全部总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。 1账实相符。是账簿记录与实物、款项实

20、有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项运用状况的价值量反映，实物款项的增减转变状况，必需在会计账簿记录上照实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，觉察财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明缘由、明确责任，有利于改良管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完好。 2账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证 等资料编制的，两者之间存在规律联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完好。各单位应当定期将会计

21、账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对，检查是否一样。假如觉察有不一样之处，应当刚好查明缘由，并依据规定予以更正。 3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总 账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、运用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于觉察问题，订正错误，保证会计资料的真实、完好和精确无误。 4账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符

22、，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿 记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一样，确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 依据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制根据、编制原则和方法，做到内容完好、数字真实、计算精确、编报刚好。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当互相一样，会计报表中本期与上期的有关数字，应当互相连接。 会计报表附注和财务状况说明书应依据企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完好、清楚的说明。对外供应的财务会计报

23、告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。 七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教化费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地运用税、所得税、车船运用税等 税务申报全流程 现详呈如下: 一、企业每月4日5日或6日上午 必需到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式: 申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls 申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls 二、企业纳税申报必需接

24、受网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，邮箱地址：hiyg202321cn 或295084431qq 三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下： 1、电子文档： a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出的，保存类型为“文本文件格式代码*.txt)的文本文件 b、手工申报企业，需如gssb310230.zip的个所电子文档、企业财务补充数据

25、采集电子模版企业财务补充数据采集电子模版.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。 c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、全部电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！ 注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载中下载，或在上海财税网上下载！index.html 2、纸质报表： 全部企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按依次装订，签字盖章

26、！电子申报企业单机户和代理户和短暂接受手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一样的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等，须在这里根据下面样表内容打印，不行或缺。 1、服务业： a、一般服务业： 查帐征收企业一般服务业查.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls 申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！ 当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有

27、其它税种增值税税目建筑业、运输业等需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。 b、建筑业： 查帐征收企业建筑业申报表查.xls，核定征收企业建筑业(核).xls 申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！ 当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种增值税税目其它服务业、运输业等需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。 c、运输装卸业： 查帐征收企业运输业装卸业申报表查.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls 申报表至少要7张，1

28、、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！ 当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种增值税税目其它服务业、建筑业等需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。 d、文化演出和邮电业： 查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls 平常申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！ 当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种增值税税目其它服务业、建筑业等需

29、申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。 e、个人独资和合伙企业申报表： 个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业 申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls增值税税目其它服务业、建筑业等需申 报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。 2.一般纳税人申报表： 查帐征收企业一般纳税人申报表(查.xl

30、s，核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls 平常申报表至少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件一般纳税人版，做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。 建筑行业会计科目一览表 序号 编号 科 目 名 称 一级科目 二级科目 三级科目 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 100201 人民币存款 100202 外币存款 1

31、003 #内部银行存款 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信誉卡 100905 100906 1010 1011 1101 110101 110102 110103 110110 1102 110201 110202 110203 110204 1111 1121 11 1122 12 1131 113101 信誉证保证金 存出投资款 * 内部往来 * 内部单位存款 短期投资 股票 债券 基金 其他 短期投资跌价准备 股票投资 债券投资 基金投资 其他投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 应收工程款 11310

32、2 应收销货款 1132 #备用金 按部门或个人设置 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款 113302 应收出租物租金 113303 113304 113305 113310 1141 114101 114102 1151 115101 115102 115105 1161 1201 120231 120232 120233 120234 120230 应收垫付款 存出保证金 预付账款转入 其他 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 预付供货单位款 选购借款 其他 应收补贴款 物资选购 买价 运杂费 选择整理费 税金 其他 1211 原材料 121101 主要材料 1211

33、02 帮助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 1221 1231 123101 123102 123103 1232 123201 123202 123203 123204 123205 123206 1233 123301 123302 123303 1241 1243 1244 包装物 低值易耗品 在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销 材料本钱差异 主要材料 帮助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品 *周转材料 在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 自制半成品 按类别或品种设置 库存商品 按类别或品种设置 商品进销差价 按类别实物负责人设置 1

34、251 托付加工物资 按加工合同和受托单位设置 1261 托付代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 按托付单位设置 1281 存货跌价准备 128101 存货跌价准备 128102 1291 1301 1401 140101 140102 1402 140201 140202 1421 142101 142102 1431 143101 143102 143103 1451 1501 150101 合同意料损失准备 分期收款发出商品 按销售对象设置 待摊费用 按费用项目设置 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 股权投资 债权

35、投资 托付贷款 本金 利息 减值准备 *拨付所属资金 按所属单位设置 固定资产 房屋及建筑物 150102 施工机械 150103 运输设备 150104 生产设备 150105 试验设备及仪器 150106 其他固定资产 150107 150108 1502 1505 1506 1507 1601 160101 160102 160103 160104 160105 1603 160301 160302 160303 160304 1605 160501 非生产用固定资产 土地 累计折旧 固定资产减值准备 按类别设置 *临时设施 按种类或运用部门设置*临时设施摊销 工程物资 专用物资 专用设

36、备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 其他 在建工程 人工费 材料费 机械运用费 其他干脆费 在建工程减值准备 按项目设置 按被清理的固定资产设置 160502 按被清理的临设名称设置 1701 固定资产清理 按类别设置 1702 *临时设施清理 按类别设置 1801 无形资产 按类别设置 1805 无形资产减值准备 按类别设置 1815 19101 52 1911 191101 191102 二、负债类 2101 2105 2111 2121 212101 212102 2123 2131 213101 213102 213103 2139 2141 未确认融资费用 长期盼摊费用 按类

37、别设置 待处理财产损益 待处理流淌资产损益 待处理固定资产损益 短期借款 按债权人设置 #内部银行借款 应付票据 应付账款 应付分包款 应付购货款 *工程结算 按工程施工合同或对象设置 预收账款 预收工程款 预收备料款 预收销货款 *内部单位贷款 代销商品款 按托付单位设置 2151 应付工资 215101 职工工资 215102 民工工资 215103 赶工节点奖 215104 含量工资包干节余 215105 2153 215301 215102 215103 215104 215105 2161 2171 217101 21710101 21710102 21710103 21710104 21710105 21710106 21710107 21710108 21710109 其他 应付福利费 提取福利费 医疗保险费 困难补助费 工伤医疗费 其他 应付股利