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1、20055年预算算管理制制度 （乘用用车）目 录一、预算算管理基基本内容3二、预算算编制的的方式55三、职责责分工66四、费用用及支出出预算编编制的依据据8五、预算算目标的的确定119六、预算算草案的的编制、上报119七、预算算的审批批、下达达20八、预算算执行与与控制220九、预算算的调整整21十、预算算分析与与考核22220055年预算算管理系系统实现现集团整整体预算算体系建建立、预预算样表表和预算算项目的的下发、各单位位预算编编制、预预算执行行与控制制、预算算调整、预算执执行上报报、预算算分析全全过程管管理。以以此形成成对管理理层、上上级管理理者对下下级管理理者进行行业绩评评价和提提供激
2、励励政策的的依据和和约束行行为的重重要手段段。20055年预算算管理系系统的主主要特点点表现为为：（11）预算算管理以以销售预预算为龙龙头，为为提高经经济效益益创造了了条件；（2）预算管管理以成成本费用用控制为为重点，为提高高经济效效益奠定定基础；（3）预算管管理以资资金平衡衡为准绳绳，为提提高经济济效益提提供保证证。一、预算算管理基基本内容容预算是为为确保集集团战略略目标实实现的组组织手段段。20005年年的预算算包括业业务预算算、资本本性支出出预算、财务预预算、费费用预算算、汇总总预算等等。支持持从销售售计划采购计计划投资计计划费用计划划损益计计划的全全面的预预算编制制过程。1、利润润预算
3、（损益预预算）利润预算算包括销销售收入入、销售售成本、税金及及附加、营业费费用、管管理费用用、财务务费用预预算等。要求根根据资产产经营管管理考核核目标，在确保保完成集集团分解解下达的的经营目目标的基基础上，正确测测算销售售情况来来加以编编制，月月度利润润预算根根据年度度预算分分解编制制。2、业务务预算业务预算算是我们们年度预预算的起起点，可可用于计计划基本本经济业业务。各各公司业业务部门门应在市市场调研研的基础础上，考考虑国家家政策的的影响，结合以以前年度度的实际际情况，制定出出符合本本公司情情况的切切实可行行的预算算。它根根据业务务活动分分为销售售预算、库存预预算、车车间耗材材预算。销售预算
4、算包括汽汽车整车车销售预预算、备备件销售售预算、维修收收入预算算；及其其他业务务收入预预算。此此预算金金额要由由含税金金额转为为不含税税金额。库存预算算包括汽汽车整车车采购、库存预预算；备备件采购购库存预预算。车间耗材材的预算算包括各各类耗材材的预算算。3、资本本性支出出预算资本性支支出预算算主要包包括固定定资产投投资预算算、未完完工项目目投资进进度预算算、固定定资产处处置预算算等。资资本性支支出项目目的安排排要坚持持量入为为出的原原则，全全年支出出总额不不得突破破来源总总额。并并根据预预算项目目的经济济性、重重要性将将预算项项目排好好优先次次序，集集团根据据这一顺顺序核定定最终纳纳入预算算的
5、资本本性支出出项目并并据以落落实资金金。4、财务务预算财务预算算由财务务部门编编制。包包括各种种税费预预算、财财务费用用预算、折旧与与摊销预预算等。税费包包括：1、价外外税增值值税2、计入入成本的的税金及及附加3、计入入费用的的税费4、所得得税；财务费用用包括贷贷款利息息支出、应付票票据利息息、手续续费等；折旧与摊摊销包括括固定资资产折旧旧、低值值易耗品品摊销、待摊费费用摊销销、开办办费及无无形资产产摊销等等。5、费用用预算费用预算算按部门门分类，分：总总经理室室、人事事行政部部、财务务部、销销售部、售后服服务部、市场部部。汇总总了255个费用用项目，细化到到64个明明细项目目。各部部门根据据
6、费用项项目列支支本部门门的费用用计划，各单位位财务部部将各部部门费用用预算汇汇总归入入到营业业费用、管理费费用中去去。经理理室、人人事行政政部、财财务部费费用列入入管理费费用，其其余部门门的费用用列入经经营费用用中。二、预算算编制的的方式1、各子子公司是是利润中中心各子公司司是经营营机构，将其视视为一个个利润中中心，在在进行预预算管理理时，以以利润、资金平平衡为准准绳。2、年度度预算目目标各子公司司把集团团年度预预算目标标作为预预算的基基础，结结合以往往年度经经营状况况和国家家整体经经济形势势制定各各自的年年度预算算目标，并将其其分解到到各责任任中心，确保目目标实现现。3、预算算编制过过程预算
7、编制制自上而而下、自自下而上上、上下下结合。集团汇汇总预算算指标与与董事会会制定的的年度目目标相比比较，经经过多次次循环，反复修修订，确确定年度度预算，预算一一旦确定定，就是是硬性的的。编制制的重点点是销售售预算。预算科科目与会会计核算算科目一一致，各各项标准准依据集集团规章章制度。三、职责责分工1、预算算管理委委员会预算管理理委员会会是集团团预算的的最高管管理机构构，董事事长任主主任。在在委员会会下设预预算领导导小组和和工作小小组：领领导小组组由执行行总裁、各位副副总裁组组成；工工作小组组由集团团财务部部、商用用车运营营信息部部、乘用用车运营营信息部部、商贸贸等部门门相关人人员组成成，财务务
8、副总裁裁牵头组组织日常常业务工工作；集集团财务务部是本本程序的的归口管管理部门门，协助助预算管管理委员员会完成成公司年年度财务务预算的的编制执执行情况况及预算算调整，确保公公司总体体经营目目标实现现；2、利润润中心预预算分工工各子公司司负责本本公司预预算管理理，总经经理总体体指挥，对各项项指标进进行审核核，并对对预算指指标负责责。（1）总总经理室室负责本本室的市市内交通通费、差差旅费、手机费费、业务务招待费费、培训训费、会会务费、咨询费费、等费费用预算算；并对对预算数数据负责责。（2）人人事行政政部负责责公司的的工资及及附加、职工保保险金、劳动保保护费（含员工工工作服服费）、培训费费、网络络使
9、用费费、办公公设备维维修费、福利费费、公司司的车辆辆使用费费、电话话费、办办公费、等费用用的预算算；负责责本部门门的市内内交通费费、差旅旅费、手手机费、业务招招待费、培训费费、会务务费、咨咨询费等等费用预预算；并对预预算数据据负责。（3）财财务部负负责公司司的财务务费用、各项税税金及附附加、开开办费、固定资资产折旧旧以及年年度资本本性支出出预算；负责本本部门的的市内交交通费、差旅费费、手机机费、业业务招待待费、培培训费、会务费费、咨询询费、等等费用预预算；并并对预算算数据负负责。（4）销销售部负负责公司司的整车车销售预预算、整车库库存预算算、其他他业务预预算、新新车加油油、促销销费和本本部门费
10、费用预算算，内容容为市内内交通费费、差旅旅费、手手机费、运费、业务招招待费、培训费费、会务务费、咨咨询费的的预算编编制；并并对预算算数据负负责。（5）市市场部负负责公司司的广告告费及本本部门的的市内交交通费、差旅费费、手机机费、运运费、业业务招待待费、培培训费、会务费费、咨询询费的预预算编制制；并对对预算数数据负责责。（6）售售后服务务部负责责公司的的维修业业务预算算、车间间耗材预预算、备备件业务务预算和和本部门门的费用用预算，内容为为市内交交通费、差旅费费、手机机费、设设备维修修费、劳动保保护费（含车车间工人人使用的的劳保鞋鞋、劳保保手套等等）、运运费、业业务招待待费、广广告费、促销费费、培
11、训训费、会会务费、咨询费费的预算算编制；并对预预算数据据负责。总经理负负责组织织本公司司各部门门进行全全面预算算编制，财务经经理复核核各部门门预算，并将数数据汇总总出具费费用汇总总预算、损益预预算、业业务预算算汇总，由由总经理理核准后，报集团团财务部部。四、全面面预算编编制的依依据（一）、业务预预算1、整车车销售业业务：各公司司在进行行所在地地区市场场经销形势势调研的的基础上上，考虑虑国家的的相关政政策，结结合近期期销售情情况，按按具体车车型类别别，预测预算算年度及及年度内内各月份份销售数数量、最最有可能能的销售售价格及及购入价价格。2、整车车库存业业务：按各公公司经销销的具体体车型分分类，做
12、做出预算算年度及及年度内内各月份份期初库库存数量量、本期期购进数数量及金金额、本本期销售售数量、期末库库存数量量及库存存占用额额。3、维修修业务：各公司司在进行行所在地地区市场场经销形形势调研研的基础础上，考考虑品牌牌厂家的的相关政政策，结结合近期期维修情情况，对对预算年年度及年年度内各各月份业业务时行行预算。具体分分为免保保业务、索赔业业务、理理赔业务务、客付付业务。各业务务具体到到入厂台台次、单单次工时时收入、单次备备件收入入及成本本、维修修收入及及成本的的预算。4、车间间耗材车间耗材材指在维维修车间间发生的的为维修修工作而而领用的的各项备备件、耗耗材，但但不能直直接计入入某维修修合同，而
13、需在在当期售售后维修修收入中中摊销的的备件领领用成本本。包括括：(1) 各类清洗洗剂；(2) 各类底漆漆；(3) 各种胶水水、胶带带等；(4) 各种过滤滤棉；(5) 各类海绵绵产品；(6) 各类洗车车液；(7) 维修用三三件套；(8) 维修用报报纸、废废纸；(9) 各种型号号的砂纸纸；(10) 标准件；(11) 各类蜡制制品；(12) 各种垃圾圾袋（箱箱）等；5、备件件业务：按各公公司的具具体备件件分类预预算销售售收入及及成本。同时对对整个备备件作库库存预算算。预算算时分类类要与运运营系统统相同。6、其他他业务：(1) 移动证业业务：代客户户购买移移动证等等业务；(2) 上牌业务务：代客户户办
14、理所所购车辆辆上牌等等业务；(3) 保险业务务；代客户办办理新车车保险或或车辆续续保业务务；(4) 会员卡业业务：实实行会员员制的专专营店为为客户办办理会员员卡发生生的业务务(5) 出库服务务业务：为客户户购车过过程中提提供的各各类服务务；(6) 废旧物资资：处理理废品、报废不不用件、坏损件件等收入入(7) 其他：以以上未包包括内容容 （二）资资本性支支出(1) 固定资产产投资；预算年年度内新新项目的的投资；在原有有固定资资产基础础上的技技术改造造、增添添等投资资以及原原资产因因到期、报废、毁损、变卖等等原因需需要更新新的投资资项目。(2) 未完工项项目进展展投资：预算年年度之前前未完工工项目
15、在在预算年年度进展展所需投投资(3) 固定资产产处置：固定资资产因出出售、毁毁损、报报废、捐捐赠、出出租、出出借、盘盘亏等原原因处置置发生的的支出（三）财财务费用用(1) 贷款利息息支出(2) 应付票据据利息(3) 手续费（4）利利息收入入（四）经经营管理理费用1、工资资及奖金金：根据据公司现现有人员员，预计计年度内内人员增增减变动动情况，各类人人员的工工资标准准，以及及业务人人员的业业绩奖金金等因素素，计算算工资及及奖金金金额。2、工资资计提：由财务务部根据据工资一一定的比比例计提提2.011、福利利费：按按照工资资14%计提其用途如如下：a) 每年发放放过节费费的时间间有：春春节的当当月；
16、“五一”劳动节节在四月月份发放放；“十一”国庆节节在9月月份发放放。 b) 每次发放放标准：正式员员工按照照每人2200元元发放。c) 新员工体体检费和和公司组组织的员员工体检检费：体检是是指常规规体检项项目，费费用标准准为1550元/人。主主要是检检查传染染性疾病病，如肝肝部、胸胸部检查查。公司司只支付付组织的的体检，对有疑疑问需要要复查的的员工，检查费费用自理理。d) 职工食堂堂午餐补补贴：食食堂费用用包括炊炊事员工工资、主主食、副副食、燃燃气等支支出；行行政部根根据当地地物价水水平及各各公司实实际情况况，制定定出用餐餐标准，最高不不允许超超过5元元/人。 2.022、工会会经费：按照工工
17、资2%计提；各公司司可根据据是否由由税务代代征或强强制上交交，确定定是否计计提。2.033、教育育经费：按照工工资的11.5%计提；用于总总部同意意各公司司组织的的春游等等集体活活动。3、职工工保险金金：公司司为员工工交纳的的养老保保险金、失业保保险金、医疗保保险金以以及住房房公积金金。职工工保险金金按照各各类人员员集团规规定应享享有的基基数计算算，计提提比例按按照总部部人力资资源部根根据各地地区情况况确定的的标准计计算；住住房公积积金根据据各公司司所在税税务局要要求计提提。4、劳保保费：新新员工转转正的当当年，每每人制作作工作服服1套，老员工工工作服服每年每每人1套套，公司司承担550%，个
18、人承承担500%，每每套按6600元元计算；如果厂厂家统一一制作制制服，按按照每人人全套金金额的550%公公司承担担，500%个人人承担。个人承承担部分分在收到到服装的的当月扣扣50%，其余余50%可分期期扣款，最长不不超过半半年。如如果员工工在半年年内提出出辞职，应全额额承担制制服费用用。车间间工人的的工作服服费用由公司司全额承承担，车车间工人人应该配配备的劳劳保鞋、劳保手手套等。另降温温费正式式员工2200元元/人，此预算算数做在在8月份份。5、市内内交通费费：员工工工作需需要在本本市区内内发生的的交通费费用，如如公交费费、出租租汽车费费，不包包括出差差在外发发生的市市内交通通费用。预算时
19、时，应详详细计算算发生费费用部门门业务内内容，出出去办事事的地点点、频次次、费用用标准等等。6、差旅旅费：包包括出差差在外的的住宿费费、长途途交通费费和出差差补助以以及参加加总部组组织的各各种会议议的费用用等。参参加总部部组织的的各种会会议，按按照到武武汉的距距离计算算交通费费。6.011、住宿宿费：经经营管理理需要，或根据据业务计计划，到到网点、厂家等等地出差差发生的的住宿费费，按照照出差地地点应控控制的标标准，每每次出差差住宿天天数、人人数计算算费用金金额。驻驻外网点点有固定定住所的的不应包包括在内内。住宿宿费标准准：总经经理一类类地区4400元元/天，二类地地区3000元/天；部部门经理
20、理以下的的人员一一类地区区3000元/天天，二类类地区1150元元/天。6.022、长途途交通费费：经营营管理的的需要，到网点点和厂家家等地出出差发生生的长途途交通费费用，包包括出差差在外市市内交通通费，各各部门说说明出差差地点，每月出出去的人人数、频频次，单单程费用用，乘坐坐的交通通工具等等。总经经理可乘乘坐火车车软卧和和飞机普普通舱；部门经经理以下下的员工工只能乘乘坐火车车硬座，紧急情情况必须须乘坐飞飞机，须须事先请请示总部部领导得得到同意意后，方方可乘坐坐飞机。市内交交通费每每人平均均30元元/天，按票据据核销。6.033、补助助：出差差期间符符合制度度要求可可以享受受出差补补助的员员工
21、，预预计出差差区域、天数、补助标标准、人人数等。驻外网网点的业业务人员员的标准准另行规规定。除除总经理理以外，属于享享受出差差补助范范围的人人员，一一类地区区50元元/天，二类地地区255元/天天。集团团组织的的培训和和会议时时，没有有出差补补助。7、手机机费：一一级公司司总经理理，凭发发票按照照不超过过8000元报销销；一级级公司副副总经理理、二级级公司总总经理凭凭发票按按照不超超过6000元报报销；销销售、售售后服务务部经理理凭发票票不超过过5000元报销销；财务务经理、人事行行政经理理、市场场部经理理、备件件部经理理、技术术总监凭凭发票不不超过2200元元报销；乘用车车业代不不报销手手机
22、费。8、电话话费：办办公电话话的台数数，其中中可以开开通长途途电话的的部门、传真机机、内线线电话等等。9、办公公费：9.011、办公公用品：员工日日常办公公需用的的零星用用品。9.022、办公公耗材：打印机机、传真真机、复复印机等等上使用用的色带带、炭粉粉、传真真纸、打打印纸。9.033、办公公设备维维护：电电脑、打打印机、复印机机日常维维修发生生的各种种费用。9.044、报刊刊费：每每年公司司订阅的的各种报报纸、杂杂志以及及专业刊刊物；税税务部门门等政府府部门要要求订阅阅的刊物物。9.055、网络络使用费费：固定定支出的的网络使使用年费费等。9.066、邮寄寄费：发发生的各各种邮寄寄费用。9
23、.077、其他他：上述述没有包包括但属属于办公公费范围围的费用用支出，如为各各类人员员印制的的名片，员工饮饮用水等等。每月消耗耗的笔、墨、纸纸张：纸纸张要计计算需要要规格的的数量、单价；墨盒、色带需需要更换换的频次次，价格格；复印印机需要要的碳粉粉数量、单价、金额；饮用水水每月的的消耗量量、单价价、金额额；保洁洁费每月月的支出出标准；各类人人员需要要印制的的名片数数量、单单价、金金额；EEMS快快递的费费用；其其他特殊殊需要的的另行详详细计算算。10、车车辆使用用费：10.001、燃燃油费：每台车车每月出出车公里里数、每每公里耗耗油量、用油的的型号单单价，总总金额。10.002、路路桥费：本区
24、域域内的路路桥费、出差在在外的路路交费、出差预预计的路路线等因因素都要要考虑。10.003、车车船使用用税：公公司公务务车数量量、应交交费标准准、金额额。该预预算做在在发生支支出的月月份。10.004、年年审及养养路费：公司公公务车数数量、应应交费标标准、金金额。该该预算做做在发生生支出的的月份。10.005、车车辆保险险费：公公司公务务车数量量、应交交费标准准、金额额。该预预算做在在发生支支出的月月份。10.006、修修理费：车辆保保养、小小修的频频次、项项目、单单价及金金额。10.007、其其他：以以上没有有包括，但属于于车辆使使用费范范围的费费用。如如客户新新车加油油，可根根据车型型不同
25、和生生产厂家家的要求求计算每每台车加油数数量及金金额。11、租租赁费11.001、房房屋租赁赁费：办办公用租租房，员员工住宿宿公司统统一租房房。办公公租房，按照签签订的合合同租金金，合同同中计算算的依据据，合同同是否报报总部审审批；员员工租房房必须是是公司统统一租用用，租房房套数，每套房房居住人人数、每每套房单单价，合合计金额额。11.002、场场地租赁赁费：按按照签订订的合同同，每年年租金，合同计计算的依依据，合合同是否否报总部部审批同同意。11.003、仓仓储费：按照签签订的合合同，每每年租金金，合同同计算的的依据，合同是是否报总总部审批批同意。11.004、设设备租赁赁费：按按照签订订的
26、合同同，每年年租金，合同计计算的依依据，合合同是否否报总部部审批同同意。12、动动能费12.001、水水费：测算每每月消耗耗用量、水费单单价、金金额。可可结合业业务量考考虑。12.002、电电费：根根据每月月经营业业务量，分峰、谷、平平不同时时段的单单价计算算，并结结合季节节耗用量量测算。12.003、暖暖气费：指冬季季有取暖暖设施的的公司，根据供供暖月份份计算。水费、电电费：每每月消耗耗量、单单价；冬冬季、夏夏季的电电费作特特殊考虑虑；有暖暖气的地地方，要要计算取取暖月数数、每月月的暖气气费支出出标准。此三项项费用禁禁止全年年均摊。13、运运费：集集团内部部调拨发发生的次次数、距距离、费费用
27、。14、业业务招待待费：各各部门每每月发生生招待的的频次、接待人人员的结结构、接接待的标标准；遇遇到节假假日需要要招待的的部门、人数、标准，预算作作在发生生支出的月月份。15、广广告费：全年需需要做广广告的次次数、媒媒体方式式、采取取该方式式的原因因及效果果、版面面、价格格；需要要制作宣宣传画册册的标准准、数量量、单价价、金额额。预算算按发生生的月份份编制。15.001、报报刊杂志志广告：商品广广告15.002、电电视广告告：商品广广告15.003、其其他：指员工工招聘费费。详细细说明招招聘渠道道：现场场招聘、平面广广告（报报纸）、网络、猎头公公司。 各种渠渠道使用用的频次次，每次次的付费费标
28、准。16、促促销费：为开展展经营业业务发生生的费用用16.001、展展览费：为开展展经营业业务，一一年内将将办理的的展览会会的次数数、每次次预计标标准等。16.002、其他他：上述述没有包包括的，但属于于促销费费用方面面的支出出。17、培培训费：各层级级人员参参加培训训的次数数、时间间、地点点 ，每每次参加加培训人人员的数数量，每每人的培培训标准准。参加厂家家组织的的培训的的时间、参加人人员的结结构和人人数、培培训地点点、预计计每人培培训费用用；培训训费包括括长途交交通费及及市内交交通费、住宿费费、资料料费等与与培训相相关的各各项费用用。没有有出差补补助。预预算按照照发生的的月份编编制。18、
29、会会务费：参加厂厂家组织织的各种种会议的的时间、参加人人员的结结构和人人数、会会议地点点、预计计每人会会务费用用；会务务费包括括长途交交通费及及市内交交通费、住宿费费、资料料费等与与会议相相关的费费用；没没有出差差补助；预算按按照发生生的月份份编制。19、咨咨询费：工商年年检费（包括需需要会计计事务所所审计报报告时的的审计费费）、专专营店维维修资质质年检、锅炉年年检、税税务年检检费、诉诉讼费、中介机机构的咨咨询费代代理，财财务电算算化升级级咨询费费，及公公司管理理软件等等。各项项目的计计算标准准。按照照预计发发生的月月份编制制。19.001年检检费19.002诉讼讼费19.003其他他20、维
30、维修费20.001、设设备维修修费：现现有设备备（不包包括办公公设备）日常维维修发生生的时间间、维修修的项目目、维修修金额。20.002、房房屋维修修费：预计需需要维修修的项目目及金额额21、保保险费21.001、财财产保险险费：按按照财产产构成，投保金金额，交交费比例例计算。21.002、其其他保险险费：特殊工工种,为为员工购购买的人人身意外外保险。21.003、雇雇主责任任险：由公司司法务部部做出，下指标标到分公公司。22、税税金：各各公司可可根据实实际情况况增加明明细。22.001、印印花税：合同税税计算标标准（按按收入和和成本乘乘一定的的比例或或按收入入计算）、交税税时间（按月交交或季
31、度度交或年年度交）；账本本交税；贷款合合同计算算标准。按照发发生时间间编制。22.002、房房产使用用税：房房产面积积、计税税标准、交税金金额、交交税时间间。22.002、土土地使用用税：土土地面积积、单位位面积应应交纳的的税款、交税金金额、交交税时间间。23、环环卫及安安全费：23.001、绿绿化费：指植物物租赁摆摆放费。每月支支出标准准，金额额；排污污费：垃垃圾清理理费及卫卫生费每每月标准准，各地地规定每每月支付付的排污污费。23.002、保保洁费：每月支支出的标标准，费费用支出出时间，即按月月或按季季度。23.003、保保安及消消防费：保安费费，包括括支付保保安人员员工资、制服及及相关费
32、费用；消消防费，包括消消防设施施支出及及相关费费用支出出。该费费用预算算做在支支付的月月份。24、进进出口费费：各公司司不做。25、折折旧与摊摊销25.001、固固定资产产折旧25.002、低低值易耗耗品摊销销25.003、待待摊费用用摊销25.004、开开办费及及无形资资产摊销销五、预算算目标的的确定由集团最最高领导导机构提提出公司司预算年年度发展展的总目目标。各各公司、部门负负责人编编制预算算计划，然后由由集团财财务部汇汇总生成成总的计计划，预预算管理理委员会会针对汇汇总计划划与总目目标，进进行调整整后，再再形成各各公司的的预算计计划。六、预算算草案的的编制、上报各公司根根据本单单位本年年
33、度实际际经营情情况及预预算年度度各区域域市场形形势编制制预算年年度财务务预算草草案，并并在111月底前前上报集集团。具具体编制制流程如如下：各责任中中心的每每一部门门编制由由本部门门负责的的各项预预算，报报责任中中心的财财务部门门审核。财务部门门审核相相关预算算方案，并报中中心负责责人审定定，经负负责人审审定后与与本单位位财务经经理审核核、平衡衡。财务部门门将审核核后的部部门提供供的预算算进行平平衡、汇汇总，编编制责任任中心的的财务预预算，提提交财务务经理、单位负负责人审审定后报报集团财财务部预预算管理理部门审审核。集团财务务部检查查各预算算编制情情况，汇汇总成损损益预算算、业务务预算、费用预
34、预算交预预算管理理委员会会。七、预算算的审批批、下达达各责任中中心上报报的财务务预算草草案在预预算管理理委员会会的审核核、平衡衡、调整整，通过过后，提提交最高高领导机机构审批批。八、预算算执行与与控制各公司严严格按照照已确定定的预算算指标执执行。各各公司总总经理做做好预算算的控制制工作。在期初（月初或或年初）在核算算系统中中定义预预算，日日常发生生的每一一笔收入入、支出出通过凭凭证录入入一次，计算机机将按照照预算管管理的要要求，按按科目和和部门归归集和汇汇总实际际发生额额，保存存在账务务数据文文件中。并与预预警平台台相结合合：提供供计划预预算的预预警功能能，系统统自动检检测，生生成预警警信息自
35、自动通过过网络传传给相关关负责人人及预算算管理委委员会。对于费用用预算的的执行情情况我们们采用双双轨制进进行记录录，即财财务人员员录入反反映各种种经济业业务的单单据时，如果涉涉及与预预算管理理科目有有关的业业务，则则系统提提示需要要录入相相应的部部门，如如果部门门的实际际发生额额大于预预算数，财务经经理警告告不允许许处理，据此可可实现对对费用预预算项目目的实时时控制。同时，经手人人必须填填写“申请领领用支票票及申请请付款表表”，并在在“限额费费用使用用手册”上进行行登记，控制费费用的发发生。限限额费用用使用手手册类似似于为预预算管理理所设计计的责任任会计账账，通过过责任会会计账控控制费用用的发
36、生生。预算实际际执行时时，应本本着实质质重于形形成的原原则，是是哪个科科目的费费用列入入哪个科科目，不不允许张张冠李戴戴，将已已超预算算的费用用摞列入入未超费费用中去去。九、预算算的调整整预算编制制完成后后，在执执行过程程中，由由于内外外部环境境的变化化，会引引起预算算的偏差差，当这这些偏差差达到足足以影响响到预算算的控制制与指导导作用时时，要对对原来的的预算进进行调整整。在下下列几种种情况下下，年度度预算必必须作调调整： 公司年度度目标作作重大调调整； 市场策略略的重大大变化； 国家产业业政策的的调整； 年度预算算编制条条件的重重大变化化； 年初市场场预测的的较大偏偏颇。调整流程程如下：市场
37、预测重大偏颇提交预算委员会NO寻求对策调整预算条件重大变化产业政策调整策略重大变化目标重大调整YES批准/执行调整后，原来的的预算仍仍然保留留，新的的预算形形成新的的版本，有利于于预算数数据多个个版本直直接的比比较分析析。对于费用用预算，由于预预算是建建立在对对公司业业务情况况的一定定假设基基础上的的，而实实际业务务情况不不一定内内含在假假设范围围，因此此各公司司的各部部门有时时需要根根据业务务发展态态势调整整本月预预算。出出现这种种情况时时，要求求追加用用款的部部门填写写“月度用用款追加加计划申申请表”，说明明申请追追加用款款的理由由及金额额，总经经理签字字，交由由集团分分管领导导、财务务副
38、总裁裁、执行行总裁审审批通过过后，方方可加入入预算范范围内。十、预算算分析与与考核1、预算算分析预算的分分析内容容有：l 存货结构构l 收入成本本结构l 税费结构构l 固定资产产总量2、预算算执行情情况的分分析与考考核当管理者者需要对对公司的的生产经经营活动动进行动动态考评评或综合合考评时时，可以以直接由由计算机机自动从从账务数数据文件件中获取取预算执执行实际际数据并并与预算算数进行行对比，按月、按季或或按年输输出各种种预算管管理分析析表。（1）预预算执行行情况分分析。预算管理理委员会会及各业业务归口口管理部部门对预预算执行行情况按按季度进进行分析析，着重重分析利利润预算算、资本本性支出出预算
39、、现金收收入平衡衡预算的的完成情情况，对对当期实实际发生生数与预预算数之之间存在在的差异异，不论论是有利利还是不不利，都都要认真真分析其其成因，而且要要写明拟拟采取的的改进措措施。预预算分析析的重点点是差异异的原因因及应采采取的措措施。（2）预预算执行行情况考考核。预算管理理委员会会及各业业务归口口管理部部门负责责对预算算执行情情况进行行考核，考核的的内容包包括预算算完成情情况、预预算编制制准确性性与及时时性等指指标。考考核采取取记分制制，基础础分为1100分分。在预算完完成情况况考核中中，我们们指定了了四个指指标对公公司总经经理、财财务经理理进行季季度考核核，即：利润预预算指标标、收入入预算指指标、毛毛利预算算指标、费用预预算指标标。预算算的实际际完成数数每超过过或低于于预算数数一定的的百分比比则给予予一定分分数的处处罚或奖奖励。最最终根据据实际取取得的分分数划分分不同的的档次，分档次次确定给给予多少少奖金或或扣减多多少经营营风险抵抵押金。预算编编制准确确性与及及时性考考核的方方法与预预算完成成情况考考核相类类似，最最终也是是按实际际分数所所在档次次来确定定奖惩。25